財務規(guī)劃管理規(guī)章制度

1、機密 機械科學研究院（集團）財務規(guī)劃治理制度北京新華信治理顧問有限公司2004年8月目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc80677753 第一章總則 PAGEREF _Toc80677753 h 3 HYPERLINK l _Toc80677754 第二章財務規(guī)劃治理機構 PAGEREF _Toc80677754 h 3 HYPERLINK l _Toc80677755 第三章財務規(guī)劃內容要求 PAGEREF _Toc80677755 h 3 HYPERLINK l _Toc80677756 第四章機械院集團財務規(guī)劃制定流程 PAGEREF _Toc8067

2、7756 h 3 HYPERLINK l _Toc80677757 第五章財務規(guī)劃執(zhí)行過程治理 PAGEREF _Toc80677757 h 3 HYPERLINK l _Toc80677758 第六章財務規(guī)劃質詢會 PAGEREF _Toc80677758 h 3 HYPERLINK l _Toc80677759 第七章經營業(yè)績考核會 PAGEREF _Toc80677759 h 3 HYPERLINK l _Toc80677760 第八章財務規(guī)劃時刻安排 PAGEREF _Toc80677760 h 3 HYPERLINK l _Toc80677761 第九章財務規(guī)劃文檔歸檔、保管和查閱

3、PAGEREF _Toc80677761 h 3 HYPERLINK l _Toc80677762 第十章附則 PAGEREF _Toc80677762 h 3 總則為進一步加強機械科學研究院的財務規(guī)劃治理，及時反映科研生產和經營的運行狀況，結合實際情況，特制定本方法。本制度中的機械院集團財務規(guī)劃是指機械院集團在集團公司的領導下，在充分保障集團權屬公司經營自主性的前提下，所做出的財務規(guī)劃。集團財務規(guī)劃實行目標治理，打算目標的完成情況將作為各單位年度經營業(yè)績考核的要緊依據本制度中，除專門注明之外，“集團”是指機械院集團，“權屬公司”是指機械院集團有限公司擁有實際操縱權的對外投資企業(yè)。本制度對機械

4、院集團財務規(guī)劃的流程、周期與內容做出規(guī)定，是機械院集團開展財務規(guī)劃治理工作的依據，機械院集團公司和集團各權屬公司必須按照合理和適當?shù)某绦蜃裾請?zhí)行。 財務規(guī)劃治理機構機械院集團財務規(guī)劃的治理機構包括機械院最高決策層和機械院集團戰(zhàn)略進展部和財務部。機械院集團最高決策層是集團財務規(guī)劃的最高決策和審核機構，由集團最高領導和財務規(guī)劃工作主管和相關領導等組成，要緊職責包括：審批機械院集團財務規(guī)劃；審核機械院集團財務規(guī)劃調整提案，形成意見；審議機械院集團權屬公司財務規(guī)劃，形成決議；審議機械院集團權屬公司財務規(guī)劃調整提案，形成決議；對相關機械院集團財務規(guī)劃的各項重大事項進行最終決策。機械院集團最高決策層通過財

5、務規(guī)劃質詢會的方式審議和批準集團財務規(guī)劃和確認權屬公司財務規(guī)劃。機械院集團戰(zhàn)略進展部和財務部是集團財務規(guī)劃的執(zhí)行機構，在機械院集團最高決策層領導下開展財務規(guī)劃工作，戰(zhàn)略進展部和財務部分不負責財務規(guī)劃中的經營規(guī)劃和財務預算部分，并在專業(yè)分工的基礎上充分協(xié)作，共同開展財務規(guī)劃相關工作，其職責包括：由戰(zhàn)略進展部牽頭，共同組織制訂和修訂機械院集團各項財務規(guī)劃治理制度，分不側重于經營和預算部分；由戰(zhàn)略進展部牽頭，共同組織制訂和修訂機械院集團財務規(guī)劃，對機械院集團財務規(guī)劃進行調整；由戰(zhàn)略進展部牽頭，共同審核權屬公司財務規(guī)劃并提出各自建議，審核權屬公司財務規(guī)劃的調整并提出各自建議；由戰(zhàn)略進展部牽頭，共同組織

6、進行集團財務規(guī)劃相關重要問題的研究；由戰(zhàn)略進展部牽頭，共同監(jiān)督集團財務規(guī)劃的實施。 財務規(guī)劃內容要求集團財務規(guī)劃要緊包括以下內容：1. 集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 經營打算及預算打算前提和假設2. 要緊經營業(yè)績指標及完成打算3. 為達到戰(zhàn)略目標以及要緊經營業(yè)績指標的要緊經營舉措、時刻表、責任人及資源需求3.1 新業(yè)務的建立3.2 老公司新市場的開拓4. 阻礙經營打算完成的要緊風險，發(fā)生可能性，阻礙程度和防范舉措5. 詳細的財務預算打算5.1 損益表5.2 現(xiàn)金流量表5.3 資產負債表5.4 費用預算5.5 投資預算5.6 融資需求預算權屬公司財務規(guī)劃要緊包括以

7、下內容1. 本公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 經營打算及預算打算前提和假設2. 要緊經營業(yè)績指標及打算3. 為達到戰(zhàn)略目標以及要緊經營業(yè)績指標的要緊經營舉措、時刻表、責任人及資源需求3.1 新業(yè)務的建立3.2 老公司新市場的開拓3.3 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)打算和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 阻礙經營打算完成的要緊風險，發(fā)生可能性，阻礙程度和防范舉措6. 詳細的財務預算打算6.1 損益表6.2 合同治理報告6.3 現(xiàn)金流量表6.4 資產負債表6.5 費用預算6.6 投資預算6.7 融資需求預算 機械院集團財務規(guī)劃制定流程機械院集團財務規(guī)劃流程要

8、緊包括集團下達初步的期望業(yè)績指標、權屬公司制定公司和部門的規(guī)劃及財務目標、匯總/質詢/談判/修正權屬公司規(guī)劃、批準各權屬公司規(guī)劃四個要緊步驟集團下達初步的期望業(yè)績指標環(huán)節(jié)包括以下步驟：集團最高決策層依照國資委考核要求和集團戰(zhàn)略規(guī)劃設定初步財務業(yè)績期望；依照業(yè)績期望制定業(yè)績期望目標；戰(zhàn)略進展部結合財務部意見分解、初定各公司的期望財務業(yè)績指標，財務部下達年度預算編制指導思想和要求；戰(zhàn)略進展部和財務部提供各公司必要的技術協(xié)助及指導。權屬公司制定公司和部門的財務規(guī)劃包括以下步驟：各權屬公司負責人直接領導公司的財務規(guī)劃，設立本公司財務規(guī)劃目標； 業(yè)務部門負責人在公司負責人的領導下，制訂本業(yè)務部門財務規(guī)劃

9、，匯總下屬經營部門打算；公司財務部門在公司負責人的領導下按本公司戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，匯總下屬業(yè)務部門打算，起草公司財務規(guī)劃。匯總/質詢/談判/修正權屬公司財務規(guī)劃環(huán)節(jié)包括以下步驟：權屬公司負責人批準本公司打算，呈報集團總部；戰(zhàn)略進展部匯總各權屬公司打算，財務部和戰(zhàn)略進展部各自就財務規(guī)劃中的經營打算和財務預算進行初步分析，并進行充分溝通，發(fā)覺潛在問題及缺口，提出初步調整建議，上報集團最高決策層；集團最高決策層提出初步修改意見，并組織由戰(zhàn)略進展部，財務部， 人力資源部等財務規(guī)劃治理相關部門和人員、各權屬公司負責人、財務負責人及相關人員共同參加的質詢會，對各權屬公司/權屬公司財務規(guī)劃

10、進行質詢；集團戰(zhàn)略進展部負責具體組織會務工作，并重點關注經營打算質詢，并向集團領導提供分析及技術支持；財務部參與組織工作，重點關注財務預算打算質詢，并向集團領導提供分析及技術支持；權屬公司負責人陳述和解釋本權屬公司財務規(guī)劃，財務負責人按需要參與解釋；權屬公司業(yè)務部門負責人按需要參與質詢會，陳述本業(yè)務部門打算。審議確認各權屬公司規(guī)劃環(huán)節(jié)包括以下步驟：各業(yè)務部門負責人依照質詢會要求修正本業(yè)務部門打算；各權屬公司財務部門匯總業(yè)務部門修正打算并修正本公司規(guī)劃；戰(zhàn)略進展部匯總各權屬公司修正打算，財務部和戰(zhàn)略進展部各自就財務規(guī)劃中的經營打算和財務預算進行復查，并進行充分溝通，確保集團目標的盡量實現(xiàn)，并將修

11、正結果上報集團最高決策層；集團最高決策層了解修訂預算結果，如有必要進一步質詢/協(xié)商和要求修正；修正結束后集團最高決策層確認打算，最后由集團戰(zhàn)略進展部確定成文，并通過權屬公司董事會或股東會的正式決議，形成糾偏和考核依據。 財務規(guī)劃執(zhí)行過程治理集團對財務規(guī)劃關鍵指標的執(zhí)行情況實行過程操縱，操縱的要緊形式有月度財務信息監(jiān)控、半年度/年度經營業(yè)績考核會等形式。各權屬公司財務部門每月向集團財務部報送公司報表，并向戰(zhàn)略進展部和財務部提交財務規(guī)劃完成情況分析報告；財務規(guī)劃完成情況分析報告應包括以下內容：1.要緊指標的進度完成情況；2.完成財務規(guī)劃存在的要緊問題；3.公司和業(yè)務部門擬采取的要緊措施；等。財務部

12、要負責催收各權屬公司財務報表和分析報告，并在收到報告并匯總后一個星期內負責編寫集團財務規(guī)劃執(zhí)行情況分析報告，對重大問題進行及時披露，并分不報送主管領導和抄送戰(zhàn)略進展部；戰(zhàn)略進展部在收到權屬公司報送資料后，應側重分析財務規(guī)劃中經營打算執(zhí)行情況，并負責結合財務部門分析報告進行綜合推斷是否采取調控措施；在日常監(jiān)控中發(fā)覺重大問題集團層面必須進行調控時，戰(zhàn)略進展部應及時向集團最高決策層或財務規(guī)劃主管領導進行匯報，并提出建議處理措施，同時視問題大小啟動相關調控程序，包括進行企業(yè)領導質詢、成立專項小組調查、召開臨時董事會和進行人員調整等；最高決策層年中和年末組織召開經營業(yè)績考核會，考核圍繞年度財務規(guī)劃核心考

13、核指標進行，對集團和各權屬公司財務規(guī)劃執(zhí)行情況進行綜合考核，其中年中考核以解決問題為要旨，進行及時糾偏和調控；年中和年末考核結果與人員考評、激勵掛鉤，并將相關結果和資料及時報送國資委。 財務規(guī)劃質詢會財務規(guī)劃質詢會的目的是對年度經營打算及財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各權屬公司的經營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經營目標/財務目標實現(xiàn)；年度財務規(guī)劃質詢會的參加人員包括集團最高領導，總會計師，戰(zhàn)略進展部、財務部、人力資源部及其他與財務規(guī)劃相關人員(列席)，權屬公司董事會成員（按需要參加）、總經理、公司財務規(guī)劃人員，下屬經營單位負責人(只在質詢本經營單位打算時列席）；年度財

14、務規(guī)劃質詢會的會議議程包括以下環(huán)節(jié)：董事長介紹集團總體財務目標期望總會計師介紹集團總體財務目標向各控股公司的初步分解總會計師宣布會議規(guī)則各控股公司呈報控股公司的財務規(guī)劃，同意與會人員質詢，明確修改方向總會計師總結發(fā)言，明確各控股公司打算修改完成時刻表董事長宣布閉會總會計師需要提早四周下達集團總體財務目標期望值，并提早三周預備要下達的會議議程、規(guī)則及材料要求，各控股公司需要提早一周提交本單元的財務規(guī)劃報告；各公司呈報的材料圖表要求有PPT形式的演示稿，按要求格式不超過10頁；質詢及對質詢的應答要求以事實及數(shù)據為基礎；質詢對事，不對人；與會人員對各控股公司打算及預算有質詢權，董事長對修剛要求有終決

15、權?？倳嫀熦撠熆偨Y、分發(fā)會議關于各控股公司打算修改的要求及時刻表；戰(zhàn)略進展部和財務部負責跟蹤打算的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致。 經營業(yè)績考核會經營業(yè)績考核會的目的是對財務規(guī)劃執(zhí)行情況進行考核，對執(zhí)行過程中的重大偏差進行調整和改進，對財務規(guī)劃中的關鍵指標進行考核和兌現(xiàn)；經營業(yè)績考核會由最高決策層和財務規(guī)劃主管領導、戰(zhàn)略進展部、財務部、人力資源部門和審計部門共同參與，由戰(zhàn)略進展部和人力資源部負責具體組織工作；經營業(yè)績考核會的參加人員包括集團高層，集團最高決策層、集團財務規(guī)劃和考核相關職能部門負責人、權屬公司董事會成員（按需要參加）、負責人、權屬公司財務負責人及各權屬公司下屬業(yè)務部門負

16、責人(只在需考核本業(yè)務部門規(guī)劃時出席)總會計師應提早預備要下達的會議議程、規(guī)則及材料要求，各控股公司依照需要提早提交本公司的經營業(yè)績報告。半年度考核會要緊工作流程如下： 各權屬公司業(yè)務部門提早兩周匯報本業(yè)務部門業(yè)績、重大問題和應對措施；各權屬公司財務部門匯總公司數(shù)據，提早一周為考核會預備材料；戰(zhàn)略進展部牽頭，和財務部共同匯總材料，進行整理和分析，提早三天向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異和重大問題；各權屬公司負責人參加考核會，匯報本公司業(yè)績，重大問題和應對措施；集團領導參加考核會，了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距，在實際業(yè)績和打算差異過大時進行干預或啟動緊急調控程序；集團領導宣布集團和各權屬公司半年度考核

17、結果；戰(zhàn)略進展部和財務部負責督辦落實會議重大調整決定。年度考核會要緊工作流程如下： 各權屬公司業(yè)務部門提早三周匯報本業(yè)務部門業(yè)績；各權屬公司財務部門提早兩周匯總公司數(shù)據，為考核會預備材料；戰(zhàn)略進展部牽頭，和財務部共同匯總材料，進行整理和分析，提早一周向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異和重大問題；各權屬公司負責人參加考核會，匯報本公司業(yè)績；集團領導參加考核會，了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距；集團領導宣布集團和各權屬公司年度考核結果；人力資源部門將業(yè)績考核結果和治理人員個人的考核進行結合，進入人員考核程序。 財務規(guī)劃時刻安排機械院集團財務規(guī)劃每年編制一次。集團財務規(guī)劃部門自前一年11月1日開始相關預備工作，在當年11月15日前將集團目標進行分解，提出并下達初步的期望業(yè)績指標。各權屬公司自前一年11月15日開始相關預備工作，在12月10日前完成公司財務規(guī)劃編制工作。財務規(guī)劃質詢會在12月10日至12月20日之間進行；最終財務規(guī)劃在12月底之前定稿；經營業(yè)績考核