財務管理制度參考模板范本

1、 PAGE PAGE 27公司財務管理制度第一章 總則依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度； 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。第二章 財務管理與財務核算細則一、總原則第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。 第三條 財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有

2、效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 （二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 （四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的

3、每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編

4、制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 二、財務管理的基礎工作及賬務處理原則第十二條經(jīng)公

5、司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加或減少資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。 第十三條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。 第十四條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。 第十五條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十六條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面

6、馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第十七條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第十八條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。 第十九條應收帳款的管理：對應收帳款，每

7、季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總裁副董事長董事長。 第二十一條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第二十二條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務

8、部應建立固定資產(chǎn)明細帳。 第二十三條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1房屋、建筑物，為20年； 2飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年； 3與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； 4飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； 5電子設備，為3年。 第二十四條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 第二十五條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原

9、因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總裁批準后進行帳務處理。 第二十六條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第二十七條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第二十八條公司的營業(yè)收入包括機具的銷售收入、手續(xù)費收入、服務費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生

10、制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第二十九條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 第三十條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 第三十一條成本費用開支范圍包括：利息支出、管理費用、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待

11、費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。 （五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。 （六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第三十二條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領

12、導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。 第三十三條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，每季度末要求各部門提供本部門下季度預算費用，財務管理中心負責對費用預算的審核備案與報批，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第三十四條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)成本 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、

13、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。 （三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第三十五條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； （二）弭補公司以前年度虧損； （三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 （

14、五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。三、財務報告與財務分析第三十六條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月10日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。 第三十七條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。 （二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重

15、大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 第三十八條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。 第三十九條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第三章 財務部崗位職責一、財務總監(jiān)崗位職責1、財務總監(jiān)對公司運作負有監(jiān)管職能，對董事會負責。2、保證公司財務會計活動健康運行，總管公司會計、報表、預算

16、工作。 3、負責制定公司利潤計劃、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。4、制定和管理稅收政策方案及程序。5、建立和完善財務部門，建立科學、系統(tǒng)符合企業(yè)實際情況的財務核算體系和財務監(jiān)控體系以及核算和財務管理的規(guī)章制度，進行有效的內(nèi)部控制。6、組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益 。 7、監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。二、財務經(jīng)理崗位職責1、全面負責財務部的日常管理工作2、組織制定財務方面的管理制度及有關規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行3、制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，制定年度、季度財務計劃4、負責編制及組織實施財務預算

17、報告，月、季、年度財務報告5、負責公司全面的資金調(diào)配，成本核算、HYPERLINK / t _blank會計核算和分析工作6、負責資金、資產(chǎn)的管理工作7、監(jiān)控可能會對公司造成經(jīng)濟損失的重大經(jīng)濟活動8、管理與銀行及其他機構的關系9、協(xié)助財務總監(jiān)開展財務部與內(nèi)外的溝通與協(xié)調(diào)工作10、完成上級交給的其他日常事務性工作三、會計崗位職責1、熟悉掌握財務制度、會計制度和有關法規(guī)。遵守各項費用開支范圍和開支標準，保證?？顚Ｓ?。 2、按照會計制度，審核記賬憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備;賬目健全、及時記賬算賬、按時結賬、如期報賬、定期對賬(包括核對現(xiàn)金實有數(shù))。保證所提供的會計信息合法、真實

18、、準確、及時、完整。4、辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務報表，使經(jīng)營成果得到準確及時反映。5、負責公司財務收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作。6、協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務管理7、按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務部門的工作。8、嚴格票據(jù)管理，保管和使用空白發(fā)票，收據(jù)要合規(guī)范。票據(jù)領用要登記，收回要銷號。9、妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，負責會計檔案的整理和移交。10、及時清理往來款項，協(xié)助資產(chǎn)管理部門定期做好財產(chǎn)清查和核對工作，做到賬實相符。11、遵守會計法，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務制度，實行會計監(jiān)督。負責對出納會計及其他有關財務人員的業(yè)務指導。12、對

19、主管部門和審計、財政、稅務等部門依照法律和有關規(guī)定進行的監(jiān)督，要如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和有關資料，不得拒絕、隱匿、謊報。四、出納崗位職責1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務（1）、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，手續(xù)齊全符合規(guī)定，方可辦理款項收付。（2）、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。對于收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不準坐支。嚴禁“白條”抵充、任意挪用庫存現(xiàn)金。（3）、嚴禁簽發(fā)空白支票，對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。2、保管庫存現(xiàn)金、有關印章、空白支票（1）、對于現(xiàn)金，如有短缺應負賠償責任，如有長

20、款應及時查找原因，并做相應的賬務處理。要保守保險柜密碼的機密。（2）、出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，應由會計人員保管。（3）、空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。3、及時對賬（1）、每日終了，必須盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款相符。（2）、銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單相對，并于月未編制“銀行存款分項調(diào)節(jié)表”，對于未達帳款要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位、個人辦理結算業(yè)務。第四章 各項審批流程一、費用審批流程及相關要求（一）費用報銷流程：1、報銷審批流程：經(jīng)辦人申請部門負責人審核財務會計

21、審核財務負責人審核總裁審核副董事長審核董事長審核出納付款簽字領款人簽字（現(xiàn)付）。2、如公司董事長出差在外，副董事長有先行審批支付權，額度在1萬元以內(nèi)，事后董事長須在支付憑證上補簽。（二）費用報銷要求：1、經(jīng)辦人需嚴格按照財務部的要求填制“費用報銷單”及“差旅費報銷單”。2、差旅費用的報銷內(nèi)容及標準必須嚴格按照“國字2011【003】號文件”第十二條規(guī)定執(zhí)行。3、業(yè)務招待費的報銷內(nèi)容及標準必須嚴格按照“國字2011【003】號文件”第十三條規(guī)定執(zhí)行。4、其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的各項費用憑單據(jù)實報實銷，按上述費用報銷流程第一條規(guī)定執(zhí)行。5、其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關的各項費用，報銷額度在1萬元以內(nèi)的按上述費用

22、報銷流程第一條規(guī)定執(zhí)行，報銷額度超一萬的由董事會討論決定。6、各項費用的原始單據(jù)原則上必須為正規(guī)發(fā)票和稅務機關監(jiān)制的收款收據(jù)，差旅費報銷另需提供“出差申請單”，采購業(yè)務的費用報銷需另提供“采購申請單”、“入庫單”，特殊情況由董事會討論決定。7、各部門負責人對本部門費用的真實性負責，財務部負責人對費用的合法性、合規(guī)性、真實性及金額的準確性負責，總裁及董事會對費用的合理性負責。二、付款審批流程及相關要求（一）付款審批流程：1、報銷審批流程：經(jīng)辦人申請部門負責人審核財務會計審核財務負責人審核總裁審核副董事長審核董事長審核出納付款簽字領款人簽字（現(xiàn)付）。2、如公司董事長出差在外，副董事長有先行審批支付

23、權，額度在1萬元以內(nèi)，事后董事長須在支付憑證上補簽。（二）付款審核要求：1、經(jīng)辦人需嚴格按照財務部的要求填制“付款單”。2、各項費用的原始單據(jù)原則上必須為正規(guī)發(fā)票和稅務機關監(jiān)制的收據(jù)。3、付款單后附原始單據(jù)：“采購申請單”、“入庫單”相關正式發(fā)票或由稅務機關監(jiān)制的收款收據(jù)、相關買賣合同、采購明細單等。4、領取現(xiàn)金的，領款人需在付款單上簽字確認；個人網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的，轉(zhuǎn)入賬號需由領款人簽字確認；單位轉(zhuǎn)賬的，轉(zhuǎn)入賬號需由對方單位蓋章確認。三、借款審批流程及相關要求（一）借款審批流程;1、借款審批流程：經(jīng)辦人申請部門負責人審核財務會計審核財務負責人審核總裁審核副董事長審核董事長審核出納付款簽字領款人簽字（

24、現(xiàn)付）。2、如公司董事長出差在外，副董事長有先行審批支付權，額度在1萬元以內(nèi)，事后董事長須在支付憑證上補簽。（二）借款審核要求：1、借款人需嚴格按照財務部的要求填制“借款單”。2、出差人員借款需提供“出差申請單”交由財務備案，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。3、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。 4、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。5、試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

25、 6、其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的借款，如購置款、業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同上述第一條。7、其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關的借款，需由董事會討論決定。需與借款人簽訂相關借款合同或借據(jù)。四、采購審批流程及相關要求（一）、采購審批流程： 1、單價10000元以內(nèi)的物品審批流程：經(jīng)辦人詢價后申請部門負責人行政部負責人總裁副董事長董事長行政部備案2、如公司董事長出差在外，副董事長有先行審批支付權，額度在1萬元以內(nèi)，事后董事長須在支付憑證上補簽。3、單價超10000元的物品，需經(jīng)董事會討論決定。（二）、采購審核要求：1、日常用辦公用品按照“國字2011【003】號文件”的要求以部門名義在每月月底提出采購申請，由行政部統(tǒng)一

26、采購。其他時間原則上不再進行辦公用品的采購業(yè)務。2、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)董事會討論決定才予以執(zhí)行。3、經(jīng)辦人必須按要求填制“采購申請單”，“采購申請單”將作為行政部采購完成之后的申請報銷或付款時的原始單據(jù)。五、領用審批流程及相關要求（一）、領用審批流程：1、經(jīng)辦人申請部門負責人行政部負責人經(jīng)辦人領用倉庫出庫財務入賬（二）、領用審核要求：1、經(jīng)辦人需填制“領用單”，審批完成后交與行政部備案，“領用單”與“出庫單”為財務部的入賬依據(jù)。2、各部門按本部門的“采購申請單”列名的物品領用，辦公用品等與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的零配件等物品原則上不留庫存。第五章 資產(chǎn)的管理一、資產(chǎn)出入庫的相關要求1、倉庫基本流程

27、根據(jù)“國字2011【009】號文件”制定的流程執(zhí)行。 2、根據(jù)“國字2011【003】號文件”的要求行政部對公司資產(chǎn)的管理負責，行政部需協(xié)同財務部對倉庫的出入庫流程進行監(jiān)督。3、入庫程序的補充規(guī)定：倉庫根據(jù)“采購申請單”和“送貨單（收貨單）” 對相關物品及貨物驗收后，按要求填制 “入庫單”。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)交行政留底、一聯(lián)倉庫留底、一聯(lián)交財務入賬。4、出庫程序的補充規(guī)定：（1）發(fā)貨流程補充規(guī)定：經(jīng)辦人填制“發(fā)貨單”相關業(yè)務部門負責人審核財務部審核營運總監(jiān)審核。相關業(yè)務部門負責人需對該業(yè)務的真實性進行審核，財務部需對應收款項進行審核。（2）倉庫根據(jù)審批完成的“發(fā)貨單”發(fā)貨，發(fā)貨時需根據(jù)“發(fā)貨

28、單”及實際發(fā)貨明細填制“出庫單”?！俺鰩靻巍币皇饺?lián)，一聯(lián)交倉庫上級管理部門留底、一聯(lián)交倉庫留底、一聯(lián)交財務入賬。5、庫存商品的借用程序：（1）借用流程：借用人填制“借用單”部門負責人審核商務部負責人審核倉庫出庫財務入賬（2）倉庫需根據(jù)“借用單”辦理出庫手續(xù)。填制“出庫單”。（3）“借用單”與“出庫單”作為財務部的入賬依據(jù)。二、固定資產(chǎn)的管理（一）為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責，結合公司現(xiàn)有實際情況，特制定本制度。（二）固定資產(chǎn)的標準和分類及賬務處理原則見上述“第二章財務管理及財務核算細則”的第二十一條、第二十二條、第二十三條、第二十四條。（三）固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)“國字20

29、11【003】號文件”的要求公司固定資產(chǎn)的管理部門為行政部。行政部應做到：1、設置固定資產(chǎn)實物臺賬，建立固定資產(chǎn)卡片；2、 對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號；3、對固定資產(chǎn)的使用落實到各部門的使用人。（四）固定資產(chǎn)的核算部門1、財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；2、財務部設置固定資產(chǎn)總賬及明細賬；3、財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行賬務處理；4、財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳物相符，保持帳、物、卡一致。（五）固定資產(chǎn)的購置 1、固定資產(chǎn)的購置需經(jīng)董事會討論決定。2、各部門需購置固定資產(chǎn)，需按行政部要求填寫固定資產(chǎn)采購申請表。3、采購審批流程按上述第四條采購審批流程第一條

30、的規(guī)定執(zhí)行。4、所需固定資產(chǎn)到位后，由行政部負責驗收，并填寫固定資產(chǎn)登記表一式三份，在固定資產(chǎn)登記表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、數(shù)量，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門（行政部）填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。（六）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單一式四聯(lián)，送移入部門使用人及部門負責人簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財務部，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登

31、記；2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理；3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。（七）固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知行政部，填寫閑置固定資產(chǎn)明細表，行政部門擬定處理意見后報董事會討論決定后按以下步驟執(zhí)行：1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由行政部提出申請，填寫固定資產(chǎn)出售申請表，列明準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額。2、審批程序：行政部總裁副董事長董事長財務備案3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并在固定資產(chǎn)登記表上注明出售日期及數(shù)量，臺賬做固定資產(chǎn)減少。4、財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的賬務處理。（八）固定資產(chǎn)報廢1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，交行政部門報財務總監(jiān)和總裁審批并書面通知董事會。2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門將實物交行政管理部進行處理。處理后對臺賬及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。3、財務部依據(jù)總裁批準的固定資產(chǎn)報廢申請和