證券投資基金交易方式

1、131/131基金業(yè)務(wù)法律法規(guī) TOC o 1-1 h z 上海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則1深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則7滬深證交所關(guān)于設(shè)立證券投資基金帳戶的通知15關(guān)于調(diào)整證券投資基金認(rèn)購新股事項(xiàng)的通知17基金治理公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場治理規(guī)定17證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程19關(guān)于證券投資基金參與股票發(fā)行申購有關(guān)問題的通知23證券投資基金會計(jì)核算方法24關(guān)于證券投資基金業(yè)績酬勞有關(guān)問題的通知58關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知59關(guān)于證券投資基金交易、收費(fèi)有關(guān)問題的通知60關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知（2001）61財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資

2、基金有關(guān)稅收問題的通知（2002）62關(guān)于加強(qiáng)證券投資基金監(jiān)管有關(guān)問題的通知（1998）63關(guān)于加強(qiáng)證券投資基金交易行為監(jiān)控有關(guān)問題的通知66關(guān)于規(guī)范證券投資基金運(yùn)作中證券交易行為的通知67關(guān)于制定證券投資基金規(guī)范運(yùn)作指導(dǎo)意見的通知68關(guān)于證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)簽字注冊會計(jì)師定期輪換的規(guī)定69關(guān)于重新核定證券市場監(jiān)管費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)問題的通知（2003）70上海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則第一章總則第一條為加強(qiáng)對證券投資基金(以下簡稱基金)上市的治理，規(guī)范基金交易行為，促進(jìn)基金市場的健康進(jìn)展，愛護(hù)投資者的合法權(quán)益，依照證券投資基金治理暫行方法等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱基金

3、上市，是指封閉式基金經(jīng)批準(zhǔn)在上海證券交易所(以下簡稱本所)掛牌買賣。第三條本規(guī)則所涉專門用語，同證券投資基金治理暫行方法。第四條本所依據(jù)有關(guān)證券法律、法規(guī)、本規(guī)則和其他有關(guān)規(guī)定對上市基金進(jìn)行監(jiān)督。第二章基金的上市條件第五條申請上市的基金必須符合下列條件：經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立并公開發(fā)行；基金存續(xù)期許多于5年；基金最低募集數(shù)額許多于人民幣2億元；基金持有人許多于1000人；有經(jīng)審查批準(zhǔn)的基金治理人和基金托管人；基金治理人、基金托管人有健全的組織機(jī)構(gòu)和治理制度，財務(wù)狀況良好，經(jīng)營行為規(guī)范。本所要求的其他條件。第三章基金的上市申請第六條基金治理人申請基金上市，應(yīng)完成下列預(yù)備工作：聘請有資格的會計(jì)師事務(wù)

4、所對基金募集的資金進(jìn)行驗(yàn)證，并出具驗(yàn)資報告；采納無紙化發(fā)行基金的，應(yīng)完成其托管工作；采納有紙化發(fā)行基金的，須完成事實(shí)上物憑證的分發(fā)及入庫工作；應(yīng)完成的其他預(yù)備工作。第七條基金治理人申請基金上市須向本所提交下列文件：上市申請書；上市公告書；批準(zhǔn)設(shè)立和發(fā)行基金的文件；基金契約；基金托管協(xié)議；基金募集資金的驗(yàn)資報告；本所一至二名會員署名的上市推舉書；中國證監(jiān)會和中國人民銀行對基金托管人的審查批準(zhǔn)文件；中國證監(jiān)會批準(zhǔn)基金治理人設(shè)立的文件；基金治理人注冊登記的營業(yè)執(zhí)照；基金托管人注冊登記的營業(yè)執(zhí)照；基金已全部托管的證明文件；本所要求的其他文件。第八條基金治理人向本所申請基金上市，其提交的文件應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、

5、資料完整，不存在虛假或其他可能產(chǎn)生誤導(dǎo)的陳述。第九條基金治理人在提出申請至基金獲準(zhǔn)上市前，未經(jīng)本所同意不得擅自披露有關(guān)信息。第四章基金的上市批準(zhǔn)第十條本所對基金治理人提交的第七條所述基金上市申請文件進(jìn)行審查，認(rèn)為符合上市條件的，將審查意見及擬定的上市時刻連同相關(guān)文件一并報中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。第十一條對符合上市條件并經(jīng)批準(zhǔn)的基金，由本所出具上市通知書。第十二條基金上市前，基金治理人或基金公司應(yīng)與本所簽定上市協(xié)議書。第十三條獲準(zhǔn)上市的基金，須于上市首日前三個工作日內(nèi)在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊上公布上市公告書。第五章基金上市公告書的內(nèi)容及要求第十四條基金治理人應(yīng)按規(guī)定和要求編制基金上市公告書，并就基

6、金簡稱、交易代碼、上市時刻、上市場所等作以明確提示。第十五條基金上市公告書至少應(yīng)包括下列要緊內(nèi)容：基金概況；基金持有人結(jié)構(gòu)及前十名持有人；基金設(shè)立要緊發(fā)起人、基金治理人、托管人簡介；基金投資組合情況；基金契約摘要；基金運(yùn)作情況；財務(wù)狀況；重要事項(xiàng)揭示；備查文件。第十六條基金上市公告書可列示有依照的業(yè)績資料，但不得進(jìn)行業(yè)績預(yù)測。第六章信息報露的原則和要求第十七條上市基金應(yīng)該披露的信息包括定期公告和臨時公告。定期公告包括基金資產(chǎn)凈值公告、投資組合公告、年度報告和中期報告的公告，其他公告為臨時公告。第十八條上市基金披露信息必須在第一時刻報送本所。第十九條基金治理人應(yīng)保證公開披露的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、

7、完整，沒有虛假、嚴(yán)峻誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第二十條本所依照各項(xiàng)法律、法規(guī)、規(guī)定對公司披露的信息進(jìn)行形式審查，對其內(nèi)容不承擔(dān)責(zé)任。第二十一條基金的報告在披露前須向本所進(jìn)行登記，本所對定期報告實(shí)行事后審查，對臨時報告實(shí)行事前審查。第二十二條基金公開披露的信息涉及財務(wù)會計(jì)、法律、資產(chǎn)估值等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證，并出具書面意見。第二十三條一個基金年度內(nèi)的信息披露事項(xiàng)必須固定在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊上公告。第二十四條基金治理人在其他公共傳媒披露的信息不得先于指定報刊?；鹬卫砣瞬荒芤孕侣劰蓟虼鹩浾邌柕刃问酱嫘畔⑴读x務(wù)

8、。第二十五條基金治理公司應(yīng)指定一名高級治理人員，負(fù)責(zé)基金信息披露工作，辦理基金與本所及投資人之間的有關(guān)事宜。第二十六條基金治理人應(yīng)當(dāng)于每個基金會計(jì)年度的前六個月結(jié)束后三十日內(nèi)公告中期報告。除專門情況外，中期報告不須經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第二十七條基金治理人應(yīng)當(dāng)在每個基金會計(jì)年度結(jié)束后九十日內(nèi)公告年度報告?；鹉甓葓蟾骓毥?jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第二十八條基金治理人應(yīng)當(dāng)定期計(jì)算基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值，經(jīng)基金托管人復(fù)核、審查后公告。基金資產(chǎn)凈值每月應(yīng)至少公告一次。第二十九條基金治理人每三個月應(yīng)至少公告一次基金的投資組合。第三十條遇有下列情況，基金治理人須即時向本所報告，并依規(guī)定在至少一種中國證

9、監(jiān)會指定的報刊上予以公告?；鸪钟腥舜髸纬蓻Q議；基金治理人或基金托管人變更；基金治理人或基金托管人的董事、監(jiān)事和高級治理人員變動；基金治理人或基金托管人要緊人員一年變更達(dá)30%以上；基金所投資的上市公司出現(xiàn)重大事件；重大關(guān)聯(lián)事項(xiàng)；基金治理人或基金托管人及其董事、監(jiān)事和高級治理人員受到重大處罰；重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；基金提早終止；其他重要事項(xiàng)。第三十一條基金召開持有人大會須于召開日前30天公告，并在召開后第一時刻公布持有人大會審議通過的決議。第七章基金的上市費(fèi)用第三十二條獲準(zhǔn)上市的基金須按本所規(guī)定交納上市初費(fèi)和上市月費(fèi)。第三十三條基金上市初費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，按基金總額0.01%交納，起點(diǎn)為10，000元

10、，最高不超過30，000元。上市月費(fèi)按年計(jì)收，每月為5000元。第八章停牌、復(fù)牌、暫停交易及終止交易第三十四條基金的停復(fù)牌原則上由基金治理人向本所申請，并講明理由、打算停牌時刻；關(guān)于不能決定是否申請停牌的情況，應(yīng)及時報告本所。第三十五條本所可依照實(shí)際情況或中國證監(jiān)會的要求，決定基金的停復(fù)牌。第三十六條下列情況，對上市基金予以例行停牌及復(fù)牌：基金于交易日公布中期報告，當(dāng)日上午停牌半個交易日，當(dāng)日下午開市時復(fù)牌；基金于交易日公布年度報告，當(dāng)日上午停牌半個交易日，當(dāng)日下午開市時復(fù)牌；基金召開持有人大會，如會議期間與開市時刻有重疊，自持有人大會召開當(dāng)日起實(shí)施停牌，直至持有人大會決議公布當(dāng)日下午開市時復(fù)

11、牌(如公布日為非交易日，則公布后第一個交易日即可復(fù)牌)；基金于交易日公布分紅派息決議和公布實(shí)施該決議，當(dāng)日上午停牌半個交易日，當(dāng)日下午開市時復(fù)牌。第三十七條下列情況，對上市基金予以停牌及復(fù)牌：在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)與基金有關(guān)的消息，可能對上市基金的交易產(chǎn)生較大阻礙，本所對上市基金實(shí)施停牌，直至基金治理人對該消息在至少一種指定報刊上作出正式公告后，當(dāng)日下午開市時復(fù)牌(如公布日為非交易日，公布后第一個交易日即可復(fù)牌)；基金出現(xiàn)交易異常波動，本所有權(quán)對事實(shí)上施停牌，直至有關(guān)當(dāng)事人作出公告后復(fù)牌。第三十八條基金于交易日公布臨時公告的，基金治理人應(yīng)向本所申請停牌，本所有權(quán)依照情況決定停、復(fù)牌時刻。第三

12、十九條上市基金的治理人在基金運(yùn)作和基金信息披露方面違反國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及交易所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，性質(zhì)嚴(yán)峻，被有關(guān)部門調(diào)查期間，本所在向中國證監(jiān)會申請并獲得批準(zhǔn)后對被調(diào)查上市基金實(shí)施停牌，待有關(guān)處理決定公告后另行決定復(fù)牌時刻。第四十條基金上市期間出現(xiàn)下列情況之一時將暫停交易：基金發(fā)生重大變更而不符上市條件；違反國家法律、法規(guī)，證券治理部門決定暫停其上市；嚴(yán)峻違反本所的上市規(guī)則；連續(xù)半年未繳納上市月費(fèi)；中國證監(jiān)會和本所認(rèn)為須暫停交易的其他情況。第四十一條基金上市期間出現(xiàn)下列情況之一時，將終止交易：在暫停交易期間未能消除被暫停交易的緣故；中國證監(jiān)會作出終止上市的決定；基金期滿未被批準(zhǔn)續(xù)期的

13、；基金經(jīng)批準(zhǔn)提早終止的；其他必須終止的緣故。第九章附則第四十二條本規(guī)則解釋權(quán)屬于本所理事會。第四十三條本規(guī)則經(jīng)本所理事會討論通過，并報中國證監(jiān)會批準(zhǔn)后實(shí)施。修改時亦同。深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則第一章總則第一條為維護(hù)證券市場秩序，愛護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范基金上市行為，依照法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定和證券投資基金治理暫行方法及深圳證券交易所章程，制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱基金指封閉式證券投資基金。第三條基金在深圳證券交易所(以下簡稱“本所”)上市，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)則的規(guī)定。第四條本所依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定和本規(guī)則對基金治理人、基金托管人及上市推舉人等進(jìn)行監(jiān)管。第二章上市申

14、請和審核第一節(jié)上市推舉人第五條本所對基金上市實(shí)行上市推舉人制度，基金在本所申請上市，必須由一至二名上市推舉人出具上市推舉書。第六條上市推舉人應(yīng)當(dāng)是具有股票上市推舉資格的本所會員。第七條基金上市推舉人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：確認(rèn)基金符合上市條件；確?；鹬卫砣肆私馄鋺?yīng)當(dāng)承擔(dān)上市規(guī)則及上市協(xié)議所列明的責(zé)任；協(xié)助基金治理人進(jìn)行基金上市申請工作；向本所提交上市推舉書；確保上市文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合規(guī)定要求，文件內(nèi)所載的資料均通過核實(shí)；協(xié)助基金治理人與本所安排基金上市；與基金治理人簽訂的上市推舉協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)；本所規(guī)定上市推舉人應(yīng)當(dāng)履行的其他義務(wù)。第八條上市推舉人出具的上市推舉書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：基金

15、發(fā)起人、基金治理人、基金托管人概況；基金的發(fā)行情況；上市推舉人與基金要緊發(fā)起人、基金治理人、基金托管人的關(guān)系；基金符合上市條件的講明；上市推舉人認(rèn)為基金發(fā)起人、基金治理人、基金托管人以及基金本身需要講明的重要事項(xiàng)；上市推舉人需要講明的其它事項(xiàng)。第二節(jié)上市申請和審核第九條基金申請?jiān)诒舅鲜袘?yīng)當(dāng)具備下列條件：基金經(jīng)中國證券監(jiān)督治理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)批準(zhǔn)設(shè)立并公開發(fā)行；基金最低募集數(shù)額許多于二億元人民幣；基金的存續(xù)時刻許多于五年；基金治理人為經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立的基金治理公司；基金托管人為經(jīng)中國證監(jiān)會和中國人民銀行批準(zhǔn)、具有開展基金托管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行；基金的投資方向和投資比例符合有

16、關(guān)規(guī)定及基金契約的要求；基金治理人、基金托管人有健全的組織機(jī)構(gòu)和治理制度，財務(wù)狀況良好，經(jīng)營行為規(guī)范；基金持有人許多于1000人；國家法律、法規(guī)、規(guī)章和本所規(guī)定的其他條件。第十條基金治理人申請基金上市，應(yīng)向本所提供下列文件：基金治理人、基金托管人簽署的上市申請書；中國證監(jiān)會批準(zhǔn)基金設(shè)立的文件；上市推舉人出具的上市推舉書；基金契約；基金招募講明書；基金托管協(xié)議；中國證監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立基金治理公司的文件及基金治理人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；中國證監(jiān)會和中國人民銀行對基金托管人的審查批準(zhǔn)文件及基金托管人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；基金治理公司章程；經(jīng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所出具的基金最近三年的財務(wù)報告(新設(shè)立基

17、金除外)；基金募集資金的驗(yàn)資報告；上市推舉人和基金治理人簽訂的上市推舉協(xié)議書；上市公告書；基金治理人指定兩名代表的授權(quán)書；基金已全部托管的證明文件；本所要求的其他文件。第十一條基金治理人、上市推舉人應(yīng)當(dāng)保證向本所提交的文件沒有虛假性陳述或者重大遺漏。第十二條本所對基金治理人提交的第十條所述基金上市申請文件進(jìn)行審查，認(rèn)為符合上市條件的，將審查意見及擬定的上市時刻連同相關(guān)文件一并報中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。第十三條如中國證監(jiān)會對前條上市安排無異議，在本所和基金治理人、基金托管人簽訂基金上市協(xié)議，深圳證券結(jié)算公司和基金托管人簽訂基金持有人登記服務(wù)合同后，本所向基金治理人發(fā)出上市通知書。第十四條基金治理人應(yīng)在基

18、金上市日前三個工作日內(nèi)將上市公告書刊登在至少一種中國證監(jiān)會指定報刊上，并將上市公告書備置于基金治理人、基金托管人所在地、本所、有關(guān)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn)，供公眾查閱，同時報送中國證監(jiān)會。第十五條上市公告書至少應(yīng)包含以下內(nèi)容：基金概況；發(fā)起人持有基金情況；基金持有人總數(shù)及前十名持有人；基金發(fā)起人、基金治理人及基金托管人簡介；基金投資組合；基金契約摘要，包括基金的投資目標(biāo)、投資范圍、投資決策、投資組合和投資限制，基金持有人大會，基金托管人、治理人的更換條件和程序，基金資產(chǎn)估值，基金費(fèi)用和稅收，基金收益與分配，基金會計(jì)與審計(jì)，基金的信息披露，基金的終止與清算等；基金的財務(wù)狀況；重要事項(xiàng)揭示；備查文件。

19、第十六條基金的上市公告書只可列示已往的經(jīng)營業(yè)績資料，但不得進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績預(yù)測。第三章信息披露第一節(jié)信息披露的差不多原則第十七條基金治理人應(yīng)當(dāng)履行基金信息披露義務(wù)。第十八條基金治理人應(yīng)托付兩名授權(quán)代表負(fù)責(zé)辦理基金信息披露等事宜，本所僅同意和確認(rèn)授權(quán)代表辦理信息披露事務(wù)。第十九條基金治理人應(yīng)保證公開披露的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假、嚴(yán)峻誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第二十條基金應(yīng)當(dāng)披露的信息包括定期公告和臨時公告。定期公告包括基金資產(chǎn)凈值公告、投資組合公告、年度報告和中期報告的公告，其它公告為臨時公告。第二十一條基金公開披露的信息必須在披露前第一時刻報送本所，本所對定期公告實(shí)行事后審查，對臨時公告實(shí)

20、行事前審查。第二十二條基金治理人在公告前應(yīng)當(dāng)將公告文稿傳送給本所，文稿應(yīng)當(dāng)為中文打印件，并具有有效的簽字蓋章。文稿上應(yīng)當(dāng)寫明擬公告的日期及報刊。本所在收到公告文稿后進(jìn)行登記并予以書面確認(rèn)。第二十三條本所依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定對基金披露的信息進(jìn)行形式審查，對其內(nèi)容不承擔(dān)責(zé)任。第二十四條基金的信息在公開披露前，基金治理人、基金托管人有義務(wù)將該信息的知情者操縱在最小范圍內(nèi)。第二十五條基金公開披露的信息涉及財務(wù)會計(jì)、法律、資產(chǎn)評估等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定，由具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等專業(yè)性機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證，并出具書面意見。第二十六條基金公開披露的信息應(yīng)當(dāng)在至少一種中國

21、證監(jiān)會指定報刊上公告，在其他公共傳媒披露的信息不得先于指定報刊。基金治理人不得以新聞公布或答記者問等形式代替信息披露義務(wù)。第二十七條一個基金會計(jì)年度內(nèi)基金的信息披露事項(xiàng)必須固定在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊上公告。第二十八條如基金信息公告有任何錯誤、遺漏或誤導(dǎo)，本所有權(quán)要求基金治理人向本所作出講明并公告。第二十九條假如基金治理人有充分理由認(rèn)為披露某一信息會損害基金持有人的利益，且該信息對其基金價格可不能產(chǎn)生重大阻礙，經(jīng)本所同意，能夠不予公布。第三十條基金治理人認(rèn)為披露有關(guān)的內(nèi)容可能導(dǎo)致其違反國家有關(guān)法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)在向本所報告時，陳述不宜披露的內(nèi)容及理由；確有法律依據(jù)的，經(jīng)本所同意，能夠免于披露。

22、第三十一條基金的信息達(dá)不到本規(guī)則有關(guān)披露的要求的，基金治理人可免除報告和公告義務(wù)。但本所認(rèn)為有必要披露的，基金治理人或基金托管人亦應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理。第三十二條基金治理人、基金托管人及其職員不得利用內(nèi)幕消息進(jìn)行內(nèi)幕交易和操縱市場。第二節(jié)定期公告和臨時公告第三十三條基金治理人應(yīng)當(dāng)在每個基金會計(jì)年度的前六個月結(jié)束后的三十日內(nèi)公布中期報告，除專門情況外，中期報告不需經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)?；鹬卫砣藨?yīng)當(dāng)在基金會計(jì)年度結(jié)束后九十日內(nèi)公布年度報告，基金年度報告應(yīng)經(jīng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)?；鹬卫砣藨?yīng)當(dāng)定期計(jì)算基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值，經(jīng)基金托管人復(fù)核、審查后公告?；?/p>

23、資產(chǎn)凈值每月應(yīng)至少公告一次。基金治理人每三個月應(yīng)至少公告一次基金的投資組合。第三十四條基金收益分配方案應(yīng)在報中國證監(jiān)會備案后五個工作日內(nèi)公告。第三十五條基金召開持有人大會，須于召開日前三十天公告，并在召開后第一時刻公告持有人大會審議通過的決議。第三十六條基金如遇下列情況，應(yīng)當(dāng)向本所報告并公告：基金治理人和基金托管人變更；基金治理人或基金托管人的董事、監(jiān)事和高級治理人員變動；基金治理人或基金托管人要緊業(yè)務(wù)人員一年內(nèi)變更達(dá)30以上；基金所投資的公司出現(xiàn)重大事件；重大關(guān)聯(lián)事項(xiàng)；基金治理人或基金托管人及其董事、監(jiān)事和高級治理人員受到重大處罰；重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；基金提早終止；其他重大事項(xiàng)。第四章停牌、

24、復(fù)牌與終止上市第三十七條基金的停復(fù)牌，原則上由基金治理人向本所申請，并講明理由、打算停牌時刻和復(fù)牌時刻；關(guān)于不能決定是否申請停牌的情況，應(yīng)及時報告本所。第三十八條本所可依照實(shí)際情況或中國證監(jiān)會要求，決定基金的停復(fù)牌。第三十九條上市基金發(fā)生下列情況，本所對基金予以例行停牌及復(fù)牌：基金于交易日公布中期報告，當(dāng)日上午停牌半個交易日，當(dāng)日下午開市時復(fù)牌；基金于交易日公布年度報告，當(dāng)日上午停牌半個交易日，當(dāng)日下午開市時復(fù)牌；基金召開持有人大會，如會議期間與開市時刻有重疊，自持有人大會召開當(dāng)日起實(shí)施停牌，直至持有人大會決議公布當(dāng)日下午開市時復(fù)牌(如公布日為非交易日，則公布后第一個交易日即可復(fù)牌)；基金于交

25、易日公布分紅派息決議和公布實(shí)施該決議，當(dāng)日上午停牌半個交易日，當(dāng)日下午開市時復(fù)牌。第四十條上市基金發(fā)生下列情況時，本所有權(quán)對基金予以臨時停牌：在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)與基金有關(guān)的消息，可能對上市基金的交易產(chǎn)生較大阻礙，本所對上市基金實(shí)施停牌，直至基金治理人對該消息在至少一種指定報刊上作出正式公告后，當(dāng)日下午開市時復(fù)牌；基金出現(xiàn)交易異常波動，本所有權(quán)對事實(shí)上施停牌，直至有關(guān)當(dāng)事人作出公告后復(fù)牌。第四十一條基金于交易日公布臨時公告的，基金治理人應(yīng)向本所申請停牌，本所有權(quán)依照情況決定停復(fù)牌時刻。第四十二條若基金治理公司信息披露不夠充分、完整或可能誤導(dǎo)公眾，在本所要求下，基金治理公司拒不修改的，本所可

26、對該基金停牌直至基金治理公司作出補(bǔ)充或更正公告。第四十三條基金治理公司延遲公布年度報告或中期報告，本所可對該基金實(shí)施停牌，直至該年度報告或中期報告公告后，當(dāng)日下午開市時復(fù)牌(假如公告日為非交易日，則于公告后第一個交易日上午復(fù)牌)。第四十四條上市基金的治理人在基金運(yùn)作和基金信息披露方面違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及交易所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，性質(zhì)嚴(yán)峻，被有關(guān)部門調(diào)查期間，本所在向中國證監(jiān)會申請并獲得批準(zhǔn)后對被調(diào)查的基金實(shí)施停牌，待有關(guān)處理決定公告后另行決定復(fù)牌時刻。第四十五條基金上市期間出現(xiàn)下列情況之一時將暫停上市：基金發(fā)生重大變更而不符合上市條件；違反國家法律、法規(guī)，中國證監(jiān)會決定暫停其上市；嚴(yán)峻違

27、反本上市規(guī)則；中國證監(jiān)會和本所認(rèn)為須暫停上市的其他情況。第四十六條有下列情形之一的，基金應(yīng)當(dāng)終止上市：在暫停上市期間內(nèi)未能消除被暫停上市的緣故；基金封閉期滿，未被批準(zhǔn)續(xù)期的；基金經(jīng)批準(zhǔn)提早終止的；因重大違法、違規(guī)行為，基金被中國證監(jiān)會責(zé)令終止的；其他必須終止的緣故。第五章收費(fèi)第四十七條基金在本所上市，基金治理人應(yīng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向本所繳納上市費(fèi)用：上市初費(fèi)：3萬元；上市月費(fèi)：5000元；上市月費(fèi)應(yīng)當(dāng)從基金上市后的第一個月開始計(jì)算，可按月繳納或按年預(yù)繳。第六章罰則第四十八條基金治理人、基金托管人違反本規(guī)則規(guī)定的，本所視情節(jié)輕重給予以下處分：責(zé)令改正；內(nèi)部批判；在指定報刊上通報批判；報中國證監(jiān)會查處。第

28、七章附則第四十九條本規(guī)則由本所負(fù)責(zé)解釋。第五十條本規(guī)則經(jīng)本所理事會通過，報中國證監(jiān)會批準(zhǔn)后生效，修改時亦同。第五十一條本規(guī)則自公布之日起施行。滬深證交所關(guān)于設(shè)立證券投資基金帳戶的通知各證券登記代理機(jī)構(gòu)：為了規(guī)范證券投資基金交易市場，促進(jìn)基金市場的健康進(jìn)展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，保證基金開戶工作的順利進(jìn)行，上海證券交易所、上海證券中央登記結(jié)算公司決定設(shè)立“基金帳戶”，于1998年3月18日起向投資者辦理基金帳戶登記開戶業(yè)務(wù)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、基金帳戶只用于上市基金、國債及其它債券的認(rèn)購及交易，不得用于股票的認(rèn)購及交易，但股票帳戶既能夠買賣股票，也能夠買賣基金、國債及其它債券。二、基金帳戶

29、卡為淺黃色底紋，藍(lán)色文字。正面藍(lán)色邊框以“上海證券交易所”縮微字樣組成?；饚ぬ栆允孜淮髮懹⑽淖帜浮癋”加9位數(shù)字組成。三、基金帳戶登記開戶業(yè)務(wù)由本公司各地證券登記代理機(jī)構(gòu)總代理，各登記機(jī)構(gòu)在原股票帳戶開戶代理點(diǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)依照市場需求報經(jīng)我司核定，適時安排擴(kuò)大基金開戶代理點(diǎn)。四、登記代理機(jī)構(gòu)應(yīng)對轄內(nèi)所有開戶代理點(diǎn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和治理，負(fù)責(zé)登記開戶資料的錄入、制卡、每日開戶資料的回報等有關(guān)工作，保證基金帳戶持有人資料的準(zhǔn)確完整和安全。五、基金帳戶登記開戶費(fèi)為5元人民幣，各開戶機(jī)構(gòu)不得另行收取其他費(fèi)用。六、每個身份證只同意開設(shè)一個基金帳戶，已開設(shè)股票帳戶的投資者，不能再開設(shè)基金帳戶。七、投資者必

30、須持本人身份證親自到戶口所在地開戶機(jī)構(gòu)辦理開設(shè)基金帳戶的手續(xù)，不得由他人代辦，也不得在異地開設(shè)基金帳戶。八、投資者的一個資金帳戶只能對應(yīng)一個基金帳戶或股票帳戶，一個基金帳戶或股票帳戶只能對應(yīng)一個資金帳戶。九、各開戶登記機(jī)構(gòu)不得內(nèi)部開戶、虛假開戶和批量開戶。十、各開戶登記機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，并在人員、場地、通訊設(shè)施、電源安全方面做好預(yù)備工作，配備足夠業(yè)務(wù)人員，簡便開戶手續(xù)；要在顯著位置張貼有關(guān)開設(shè)基金帳戶的規(guī)定和程序，方便投資者辦理開戶；不得拒絕投資者開戶申請，必要時能夠延長營業(yè)時刻；要安排好保安、咨詢工作。十一、各開戶機(jī)構(gòu)的要緊負(fù)責(zé)人要高度重視基金開戶工作，維護(hù)好開戶秩序，遇重大情況隨時向

31、本公司匯報。 上海證券交易所 上海證券中央登記結(jié)算公司 一九九八年三月十六日 關(guān)于調(diào)整證券投資基金認(rèn)購新股事項(xiàng)的通知證監(jiān)基金字200034號為配合股票發(fā)行方式的市場化改革，現(xiàn)將調(diào)整證券投資基金（以下簡稱“基金”）認(rèn)購新股的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、新股發(fā)行時不再單獨(dú)向基金配售新股。關(guān)于證券投資基金配售新股有關(guān)問題的通知（證監(jiān)基字199828號）、關(guān)于進(jìn)一步做好證券投資基金配售新股工作的補(bǔ)充通知（證監(jiān)基金字199934號）自本通知公布之日起廢止。二、基金可使用以基金名義開設(shè)的股票帳戶，比照個人投資者和一般法人、戰(zhàn)略投資者參與新股認(rèn)購。新股上網(wǎng)公開發(fā)行部分，基金可參與申購；新股向二級市場投資者配售部分

32、，基金可按所持有股票的市值申請配售；新股網(wǎng)下預(yù)約配售部分，基金可作為戰(zhàn)略投資者或一般法人投資者，申請預(yù)約配售。三、基金參與新股認(rèn)購，應(yīng)遵循新股發(fā)行的有關(guān)規(guī)定。基金帳戶申購新股，不設(shè)申購上限。本通知自公布之日起施行。中國證券監(jiān)督治理委員會二年五月十八日基金治理公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場治理規(guī)定1999-8-19 中國人民銀行 銀發(fā)1999288號 1999-8-19 第一條 為進(jìn)一步進(jìn)展貨幣市場，拓寬基金治理公司的投資渠道，依照中國人民銀行法、證券投資基金治理暫行方法，特制定本規(guī)定。第二條 基金治理公司在全國銀行間同業(yè)市場的交易和結(jié)算活動同意中國人民銀行的監(jiān)管和動態(tài)檢查。第三條 中國證券監(jiān)督治理委員

33、會(以下簡稱證監(jiān)會)批準(zhǔn)設(shè)立的基金治理公司能夠申請加入全國銀行間同業(yè)市場，從事購買債券、債券現(xiàn)券交易和債券回購業(yè)務(wù)。第四條 基金治理公司須向中國人民銀行提交以下申請材料：加入全國銀行間同業(yè)市場的申請；基金治理公司法人許可證(副本復(fù)印件)；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本復(fù)印件)；基金治理公司章程；經(jīng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所及其會計(jì)師審計(jì)的最近三年的財務(wù)報表、審計(jì)報告和驗(yàn)資報告；與托管銀行簽署的托管協(xié)議；基金契約；基金治理公司治理的基金持有的全部債券的明細(xì)情況；公司的資金、債券治理內(nèi)操縱度；公司負(fù)責(zé)資金和債券運(yùn)作的部門和人員情況；中國人民銀行要求提供的其他材料。第五條 中國人民銀行依照有關(guān)標(biāo)

34、準(zhǔn)和規(guī)定，對基金治理公司的申請材料進(jìn)行審查，對基金治理公司發(fā)文批準(zhǔn)入市并公告。第六條 凡經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場的基金治理公司，必須通過全國銀行間同業(yè)拆借中心提供的交易系統(tǒng)進(jìn)行債券交易業(yè)務(wù)。第七條 進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場的基金治理公司的債券回購最長期限為1年，債券回購到期后不得展期。第八條 進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場的基金治理公司進(jìn)行債券回購的資金余額不得超過基金凈資產(chǎn)的40%。第九條 對經(jīng)批準(zhǔn)入市的基金治理公司，由全國銀行間同業(yè)拆借中心依照中國人民銀行的通知負(fù)責(zé)其與交易系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，并依照中國人民銀行的規(guī)定在交易系統(tǒng)設(shè)定每家基金治理公司的最高債券回購限額。第十條 對經(jīng)批準(zhǔn)入市的基金治理公司，中央

35、國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司(以下簡稱中央結(jié)算公司)負(fù)責(zé)其與結(jié)算系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，為基金治理公司開立債券托管帳戶?；鹬卫砉驹谌珖y行間同業(yè)市場交易的債券必須在中央結(jié)算公司托管和結(jié)算，不得轉(zhuǎn)托管到證券交易所。第十一條 基金治理公司在全國銀行間同業(yè)市場交易的資金清算方式由雙方自行商定，本金和利息的支付都必須以轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行，不得收付現(xiàn)金。第十二條 經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場的基金治理公司應(yīng)向市場披露必要的信息，包括公司的差不多情況、財務(wù)狀況和發(fā)起人情況?；鹬卫砉緫?yīng)披露真實(shí)信息。第十三條 基金治理公司在全國銀行間同業(yè)市場的交易、結(jié)算活動除遵守本規(guī)定外，還應(yīng)按照中國人民銀行公布的銀行間債券回購業(yè)務(wù)暫行規(guī)

36、定、銀行間債券交易規(guī)則、銀行間債券交易結(jié)算規(guī)則等全國銀行間同業(yè)市場的治理規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)活動，簽署債券回購主協(xié)議等協(xié)議文件。第十四條 進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場的基金治理公司如違反本規(guī)定和全國銀行間同業(yè)市場的其他治理規(guī)定，中國人民銀行將視情況給予警告、通報、暫停其在銀行間同業(yè)市場的業(yè)務(wù)、取消其全國銀行間同業(yè)市場成員資格等處罰，同時通報證監(jiān)會。第十五條 本規(guī)定由中國人民銀行制定并解釋。第十六條 本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程1999-9-22 中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司 暫行 國泰、南方、華夏、華安、博時、鵬華、嘉實(shí)、長盛、大成、富國基金治理公司，中國工

37、商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行基金托管部，國通、國信、湘財、大鵬、光大證券公司、廣發(fā)證券公司、中信證券公司： 依照中國人民銀行銀辦發(fā)1999146號、147號和148號通知，十家基金治理公司和七家證券公司將進(jìn)入銀行間同業(yè)市場參與債券交易。為使新入市機(jī)構(gòu)能盡快參與業(yè)務(wù)操作，特依據(jù)中國人民銀行銀發(fā)1999288號文印發(fā)的兩項(xiàng)治理規(guī)定和中國人民銀行其它有關(guān)規(guī)定以及中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，我公司擬定了證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程（暫行）和證券公司參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程（暫行），現(xiàn)印發(fā)使用，如有疑問和問題請隨時向我公

38、司查詢。 證券投資基金進(jìn)入銀行間同業(yè)市場進(jìn)行債券交易，其債券托管結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理須遵守中國人民銀行有關(guān)規(guī)定和中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱中央結(jié)算公司）的有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，并按本規(guī)程進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)操作。 第一章：開戶及聯(lián)網(wǎng) 第一條：證券投資基金應(yīng)通過基金托管銀行以每只基金名義直接在中央結(jié)算公司開立債券托管帳戶。 第二條：基金托管銀行的基金托管部須與中央結(jié)算公司的中央債券簿記系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）聯(lián)網(wǎng)，為有關(guān)基金治理人達(dá)成的債券交易進(jìn)行相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)操作?；鹬卫砉灸軌蛲ㄟ^中央結(jié)算公司的債券業(yè)務(wù)查詢系統(tǒng)以電話或傳真方式查詢本身治理的各只基金的帳戶余額情況。 第三條：各托管銀行在中央結(jié)算公司為由其托

39、管的證券投資基金開立債券托管帳戶時，應(yīng)提交以下文件 1、一次性提交托管銀行對本行證券投資基金托管部辦理債券業(yè)務(wù)的法人授權(quán)書（格式見附件一）；基金托管銀行法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。 2、一次性提交基金治理公司的法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及其與托管銀行簽訂的基金托管協(xié)議復(fù)印件。 3、主管部門關(guān)于批準(zhǔn)基金設(shè)立和準(zhǔn)入銀行間同業(yè)市場的有關(guān)文件。 4、提交加蓋托管銀行基金托管部和相應(yīng)基金治理公司公章的債券托管帳戶開戶申請書（格式見附件二）。 5、提交加蓋基金托管銀行基金托管部公章及經(jīng)辦人印鑒的預(yù)留印鑒卡（格式見附件三）。 第四條：基金托管銀行與系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)須按中央結(jié)算公司規(guī)定的配置裝配微機(jī)及操作系統(tǒng)和其它配套設(shè)施，并應(yīng)已解

40、決2000年問題。 第五條：托管銀行需對托管的每只基金分不領(lǐng)取一套進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行債券結(jié)算操作的IC卡（共三張）。 第六條：基金托管銀行要指定專人辦理債券托管和交易結(jié)算業(yè)務(wù)，并經(jīng)中央結(jié)算公司培訓(xùn)合格、確認(rèn)身份并領(lǐng)取IC卡和經(jīng)單位收到確認(rèn)后，方可經(jīng)辦業(yè)務(wù)。 第二章：債券托管與轉(zhuǎn)托管 第七條：可在中央結(jié)算公司辦理托管的債券包括:財政部發(fā)行的國債、人民銀行發(fā)行的央行融資券、政策性銀行發(fā)行的金融債券以及經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券。 第八條：證券投資基金在辦理債券交易結(jié)算業(yè)務(wù)前，須將其用于結(jié)算的真實(shí)自營債券托管于中央結(jié)算公司。 第九條：在中央結(jié)算公司托管的債券，使用中央結(jié)算公司統(tǒng)一編制的債券名稱和債券代碼。 第十

41、條：通過銀行間債券市場發(fā)行的債券，中央結(jié)算公司將依照發(fā)行人的債券繳款確認(rèn)書或承銷商的分銷確認(rèn)書直接記入認(rèn)購人的債券托管帳戶，并由中央結(jié)算公司出具債券余額確認(rèn)書。 第十一條：如需將在證券交易所托管的國債轉(zhuǎn)至中央結(jié)算公司托管，可依照中央結(jié)算公司有關(guān)跨市場轉(zhuǎn)托管方法辦理。 第三章：帳戶治理 第十二條：中央結(jié)算公司在托管帳戶中除設(shè)立各現(xiàn)券專戶外，還設(shè)立有關(guān)業(yè)務(wù)專戶和臺帳。債券托管結(jié)算帳戶中反映的可用余額為該帳戶所有人當(dāng)前可進(jìn)行交易結(jié)算的債券數(shù)額，對處于待付及待購回和待返售狀態(tài)的債券數(shù)額也在有關(guān)專戶和臺帳中予以記載。 第十三條：基金托管銀行如需查詢托管帳戶余額，可在系統(tǒng)運(yùn)行時刻內(nèi)，通過系統(tǒng)查詢；基金治理

42、人可通過查詢系統(tǒng)用電話傳真進(jìn)行查詢。 第十四條：中央結(jié)算公司定期向托管銀行發(fā)送債券余額對帳單。 第四章：債券交易結(jié)算 第十五條：中央結(jié)算公司辦理債券交易結(jié)算的原則是實(shí)時全額結(jié)算；帳戶支配權(quán)屬于帳戶所有人；為帳戶所有人保密；不辦理透支。 第十六條：目前中央結(jié)算公司為系統(tǒng)用戶辦理債券現(xiàn)券交易和封閉式債券回購（買方在回購期內(nèi)不得動用債券）結(jié)算業(yè)務(wù)。 第十七條：中央結(jié)算公司營業(yè)日為每周一至周五，法定節(jié)假日除外。目前營業(yè)日的營業(yè)時刻為900-1700，結(jié)算指令接收時刻截止到1630。 第十八條：中央結(jié)算公司辦理債券交易結(jié)算的依據(jù)是債券買賣雙方發(fā)送的各結(jié)算要素項(xiàng)匹配的結(jié)算指令。結(jié)算指令是債券買賣雙方要求中

43、央結(jié)算公司辦理交易結(jié)算的正式托付書?；鹜泄茔y行應(yīng)于交割日前或當(dāng)日將各項(xiàng)要素完整的結(jié)算指令書通過系統(tǒng)發(fā)送至中央結(jié)算公司。 第十九條：在辦理債券交易結(jié)算過程中，證券投資基金作為付券方時，要保證于交割日在債券托管帳戶中有足額債券用于交割；作為付款方時，要保證如期將足額的資金劃至收款方指定的資金帳戶。對賣空、買空的違規(guī)行為，中央結(jié)算公司將按照人民銀行及業(yè)務(wù)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定對責(zé)任方進(jìn)行處理。 第二十條：中央結(jié)算公司為系統(tǒng)用戶提供三種債券結(jié)算方式(1)純?nèi)桓睿?2)見款付券；(3)見券付款。具體單筆業(yè)務(wù)使用何種方式由交易雙方自行協(xié)商而定，并反映在結(jié)算指令的要素中。 第二十一條：選擇見款付券結(jié)算方式的收款

44、方，以及選擇見券付款方式的付款方，應(yīng)依照實(shí)際收款或付款情況如實(shí)向中央結(jié)算公司發(fā)送有關(guān)確認(rèn)指令，如有意拖延或發(fā)送虛假確認(rèn)指令，則應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。 第二十二條：基金治理人與債券交易相關(guān)的資金結(jié)算由基金托管人負(fù)責(zé)直接辦理。 第二十三條：如遇不可抗力，按銀行間債券交易結(jié)算應(yīng)急細(xì)則辦理債券交易結(jié)算業(yè)務(wù)。 第五章：債券發(fā)行及還本付息 第二十四條：各只基金的治理人可參與債券發(fā)行時承銷商的分銷認(rèn)購業(yè)務(wù)。 第二十五條：中央結(jié)算公司依據(jù)帳戶記錄，按有關(guān)規(guī)定代理發(fā)行人向帳戶所有人支付債券本息或按期付息。 第二十六條：本金及利息支付以轉(zhuǎn)帳方式，不支付現(xiàn)金。 第六章：信息服務(wù) 第二十七條：基金治理公司及基金托管人應(yīng)辦理

45、加入“中國債券信息網(wǎng)”（http/www.C）的有關(guān)手續(xù)。 第二十八條：基金治理公司及基金托管人可通過“中國債券信息網(wǎng)”及時了解有關(guān)銀行間債券市場債券發(fā)行的公告、發(fā)行情況和交易結(jié)算業(yè)務(wù)公告、業(yè)務(wù)規(guī)則和業(yè)務(wù)情況。 第七章：附則 第二十九條：本規(guī)程未盡事宜請參閱中國人民銀行有關(guān)規(guī)定和本公司業(yè)務(wù)規(guī)則。 第三十條本：規(guī)程報中國人民銀行備案。 關(guān)于證券投資基金參與股票發(fā)行申購有關(guān)問題的通知2002-3-12 中國證監(jiān)會 證監(jiān)基金字20029號 2002-3-12 各基金治理公司：為進(jìn)一步加強(qiáng)證券投資基金（以下簡稱“基金”）監(jiān)管，促進(jìn)證券市場規(guī)范進(jìn)展，依照證券投資基金治理暫行方法及其他有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就基金參

46、與股票發(fā)行申購的有關(guān)問題通知如下：一、基金治理公司應(yīng)當(dāng)以取信于市場，取信于社會投資公眾為宗旨，遵循老實(shí)信用原則，按照基金契約的規(guī)定，運(yùn)用基金資產(chǎn)參與股票發(fā)行申購。二、基金治理公司運(yùn)用基金資產(chǎn)參與股票發(fā)行申購，單只基金所申報的金額不得超過該基金的總資產(chǎn)，單只基金所申報的股票數(shù)量不得超過擬發(fā)行股票公司本次的股票發(fā)售總量。 三、基金治理公司應(yīng)采取切實(shí)有效的措施，保證基金申購股票后，單只基金持有1家公司發(fā)行的股票，不得超過該基金資產(chǎn)凈值的10；同一基金治理公司治理的全部基金持有1家公司發(fā)行的股票，不得超過該公司總股本的10。四、各基金治理公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)操縱度和各項(xiàng)決策程序，嚴(yán)格遵守上述規(guī)定。 二零零二

47、年三月十二日證券投資基金會計(jì)核算方法一、 總則 （一）為了規(guī)范證券投資基金的會計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，依照中華人民共和國會計(jì)法、金融企業(yè)會計(jì)制度及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本方法。 中國最大的資料庫下載 （二）本方法適用于基金治理公司治理的證券投資基金（以下簡稱基金）。 （三）基金治理公司對所治理的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。 （四）基金治理公司應(yīng)于估值日計(jì)算基金凈值和基金單位凈值，并按國家有關(guān)規(guī)定予以公告。 （五）本方法統(tǒng)一規(guī)定會計(jì)科目編號，以便于編制會計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會

48、計(jì)電算化?；鹬卫砉静坏秒S意打亂重編。某些會計(jì)科目之間留有空號，供增設(shè)會計(jì)科目之用。 （六）基金治理公司應(yīng)按本方法的規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目。在不阻礙會計(jì)核算要求和會計(jì)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)會計(jì)報告的前提下，能夠依照實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計(jì)科目。 明細(xì)科目的設(shè)置，除本方法已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計(jì)核算要求的前提下，基金治理公司能夠依照需要自行確定。 （七）基金治理公司在填制會計(jì)憑證、登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)填制會計(jì)科目的名稱，或者同時填列會計(jì)科目的名稱和編號，不應(yīng)當(dāng)只填科目編號，不填列科目名稱。 （八）基金治理公司應(yīng)編制和對外提供真實(shí)、完整的基金財務(wù)會計(jì)報告。財務(wù)會計(jì)報告

49、分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計(jì)報告。季度、月度財務(wù)會計(jì)報告通常僅指會計(jì)報表，國家統(tǒng)一的會計(jì)制度另有規(guī)定的除外。半年度、年度財務(wù)會計(jì)報告至少應(yīng)披露會計(jì)報表和會計(jì)報表附注的內(nèi)容。 （九）財務(wù)會計(jì)報告由會計(jì)報表和會計(jì)報表附注組成。對外提供的會計(jì)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)營業(yè)績表、基金凈值變動表及其附表。會計(jì)報表附注至少應(yīng)披露要緊會計(jì)政策及其變更的阻礙數(shù)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易和要緊報表項(xiàng)目講明等內(nèi)容。 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易應(yīng)披露基金與基金治理人、基金托管人、基金發(fā)起人、基金治理公司的股東等關(guān)聯(lián)方在報告期內(nèi)存在的關(guān)系與交易等。 （十）月度、季度財務(wù)會計(jì)報告應(yīng)于月份終了后6個工作日內(nèi)報出；半年度財務(wù)會計(jì)報

50、告應(yīng)于年度前6個月結(jié)束后60日內(nèi)報出；年度財務(wù)會計(jì)報告應(yīng)于年度終了后90日內(nèi)報出。 編報的會計(jì)報表，以人民幣元為金額單位，“元”以下填至“分”。 （十一）向外提供的基金會計(jì)報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：基金治理人和基金托管人名稱、基金名稱、基金設(shè)立年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽字并蓋章。 （十二）本方法由中華人民共和國財政部負(fù)責(zé)解釋。本方法需要變更時，由財政部負(fù)責(zé)修訂。 （十三）本方法自2002年1月1日起施行。 二、證券投資基金會計(jì)科目 （一

51、）會計(jì)科目名稱和編號 順序號 編號 會計(jì)科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 101 銀行存款 2 102 清算備付金 3 103 交易保證金 4 111 證券清算款 5 112 應(yīng)收股利 6 113 應(yīng)收利息 7 114 應(yīng)收申購款 8 119 其他應(yīng)收款 9 121 股票投資 10 122 債券投資 11 131 買入返售證券 12 141 配股權(quán)證 13 151 待攤費(fèi)用 14 161 投資估值增值 二、負(fù)債類 15 201 應(yīng)付贖回款 16 202 應(yīng)付贖回費(fèi) 17 211 應(yīng)付治理人酬勞 18 212 應(yīng)付托管費(fèi) 19 221 應(yīng)付傭金 20 223 應(yīng)付利息 21 225 應(yīng)付收益 22 22

52、7 應(yīng)交稅金 23 229 其他應(yīng)付款 24 231 賣出回購證券款 25 241 短期借款 26 251 預(yù)提費(fèi)用 三、持有人權(quán)益類 27 301 實(shí)收基金 28 311 未實(shí)現(xiàn)利得 29 313 損益平準(zhǔn)金 30 321 本期收益 31 331 收益分配 四、損益類 32 401 股票差價收入 33 402 債券差價收入 34 411 債券利息收入 35 412 存款利息收入 36 421 股利收入 37 431 買入返售證券收入 38 439 其他收入 39 441 治理人酬勞 40 442 基金托管費(fèi) 41 451 賣出回購證券支出 42 452 利息支出 43 459 其他費(fèi)用 44

53、 461 往常年度損益調(diào)整 （二）會計(jì)科目使用講明 101 銀行存款 本科目核算存入商業(yè)銀行的存款。 二、銀行存款的賬務(wù)處理： （一）將款項(xiàng)存入銀行時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支付款項(xiàng)時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 （二）逐日計(jì)提銀行存款利息時，借記應(yīng)收利息科目，貸記存款利息收入科目；實(shí)際結(jié)息時，借記本科目，貸記應(yīng)收利息科目。 三、本科目應(yīng)按開戶銀行、存款種類等分不設(shè)置銀行存款日記賬，并依照收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。月份終了，銀行存款賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明緣故進(jìn)行處理，并應(yīng)

54、按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。 四、本科目期末借方余額反映實(shí)際存在銀行的款項(xiàng)。 102 清算備付金 一、本科目核算為證券交易的資金交割與交收而存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。 二、清算備付金的賬務(wù)處理： （一）將款項(xiàng)存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記銀行存款科目；從證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)收回資金，借記銀行存款科目，貸記本科目。 （二）通過證券交易所買賣證券，資金交收日應(yīng)分不以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理： 假如買入證券成交總額大于賣出證券成交總額，按資金交收日實(shí)際支付的金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額，加相關(guān)費(fèi)用），借記證券清算款科目，貸記本科目。假如賣出證券成交總額大于買入證券成交總額，按資金

55、交收日實(shí)際收到的金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額，減相關(guān)費(fèi)用），借記本科目，貸記證券清算款科目。 （三）逐日計(jì)提清算備付金的利息，借記應(yīng)收利息科目，貸記存款利息收入科目；實(shí)際結(jié)息時，借記本科目，貸記應(yīng)收利息科目。 三、本科目應(yīng)按不同證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，如上海證券中央登記結(jié)算公司、深圳證券登記結(jié)算有限公司等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目期末借方余額反映存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)尚未使用的款項(xiàng)。 103 交易保證金 一、本科目核算向證券交易所交存的交易保證金。 二、交存的交易保證金，借記本科目，貸記銀行存款等科目；收回交易保證金作相反分錄。 三、本科目應(yīng)按收取交易保證金的單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行

56、明細(xì)核算。 四、本科目期末借方余額反映交存的交易保證金。 111 證券清算款 一、本科目核算因買賣證券、回購證券、申購新股、配售股票等業(yè)務(wù)而發(fā)生的，應(yīng)與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)。 二、證券清算款的賬務(wù)處理： （一）通過證券交易所買賣證券，證券成交日應(yīng)分不以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理： 假如買入證券成交總額大于賣出證券成交總額，借記有關(guān)科目，貸記本科目和有關(guān)科目。 假如賣出證券成交總額大于買入證券成交總額，借記本科目和有關(guān)科目，貸記有關(guān)科目。 （二）通過證券交易所買賣證券，資金交收日應(yīng)分不以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理： 假如買入證券成交總額大于賣出證券成交總額，按資金交收日實(shí)際支付金額（買入證券與賣出

57、證券成交總額的差額,加相關(guān)費(fèi)用），借記本科目，貸記清算備付金科目。假如賣出證券成交總額大于買入證券成交總額，按資金交收日實(shí)際收到的金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額,減相關(guān)費(fèi)用），借記清算備付金科目，貸記本科目。 三、本科目應(yīng)按不同證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，如上海證券中央登記結(jié)算公司、深圳證券登記結(jié)算有限公司等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目所屬明細(xì)科目期末借方余額反映尚未收回的證券清算款，在資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)方的應(yīng)收證券清算款項(xiàng)目反映；本科目所屬明細(xì)科目貸方余額反映尚未支付的證券清算款，在資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債方的應(yīng)付證券清算款項(xiàng)目反映。 112 應(yīng)收股利 一、本科目核算因股票投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利。

58、 二、應(yīng)收股利的賬務(wù)處理： 基金持有的股票，應(yīng)于除息日按上市公司宣告的分紅派息比例計(jì)算確認(rèn)股利收入，借記本科目，貸記股利收入科目；實(shí)際收到現(xiàn)金股利時，借記清算備付金科目，貸記本科目。 三、本科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目期末借方余額反映尚未收取的現(xiàn)金股利。 113 應(yīng)收利息 一、本科目核算能夠以固定的或可確定的金額收回的各種利息，如銀行存款利息、清算備付金利息、債券利息、買入返售證券利息等。 二、應(yīng)收利息的賬務(wù)處理： （一）買入上市債券，借記債券投資科目和本科目（債券起息日或上次除息日至購買日止的利息），貸記證券清算款科目；債券持有期內(nèi)按債券票面價值與票面利率逐日計(jì)提利息

59、，借記本科目，貸記債券利息收入科目；債券除息日，按應(yīng)收利息，借記證券清算款科目，貸記本科目；資金交收日，按實(shí)收債券利息，借記清算備付金科目，貸記證券清算款科目；賣出上市債券，借記證券清算款科目，貸記本科目和債券投資、債券差價收入科目。 （二）買入非上市債券，借記債券投資科目和本科目（債券起息日或上次除息日至購買日止的利息），貸記銀行存款科目；收到債券利息時，借記銀行存款科目，貸記本科目；債券持有期內(nèi)按債券票面價值與票面利率逐日計(jì)提利息，借記本科目，貸記債券利息收入科目；賣出非上市債券，借記銀行存款科目，貸記本科目和債券投資、債券差價收入科目。 （三）逐日計(jì)提銀行存款、清算備付金等各項(xiàng)存款利息時

60、，借記本科目，貸記存款利息收入科目；實(shí)際結(jié)息時，借記銀行存款、清算備付金科目，貸記本科目。 （四）在證券持有期內(nèi)逐日計(jì)提的買入返售證券收入，借記本科目，貸記買入返售證券收入科目；到期返售證券時，借記銀行存款或證券清算款科目，貸記本科目和買入返售證券科目。 三、本科目應(yīng)按應(yīng)收利息種類，如銀行存款利息、清算備付金利息、債券利息、買入返售證券利息等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目期末借方余額反映尚未收到的各項(xiàng)利息。 114 應(yīng)收申購款 一、本科目核算應(yīng)向辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)收取的申購款項(xiàng)（不含申購費(fèi)）。 二、應(yīng)收申購款的核算原則： （一）基金治理公司應(yīng)當(dāng)在同意基金投資人有效申請之日起，在規(guī)定的工