資金審計報告

1、關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項審計報告摘要我們于2012年11月26日至12月15日對集團(tuán)2012年1-10月份貨幣資金收支情況進(jìn)行 了審計，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：以上內(nèi)容為集團(tuán)貨幣資金收支情況專項審計報告摘要，欲了解審計詳細(xì)情況，請查閱審 計報告正文。辰坤集團(tuán)內(nèi)控部秦元增2012 年12月15日關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項審計報告魯辰坤內(nèi)審字2012第1022號我們于2012年11月26日至12月15日按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計 工作，對集團(tuán)貨幣資金進(jìn)行了審計， 審計范圍為2012年1至10月份集團(tuán)貨幣資金收支情況。 審計目的在于掌握集

2、團(tuán)貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評 價出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。一、 基本情況集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長，5名會計，2名出納。內(nèi)外賬各11套。人員分工為：孫珍為財務(wù)部副部長兼鑫成公司主辦會計，李春瑩為天潤公司主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團(tuán)主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧 佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為谿業(yè)公司、國貿(mào)公司、接待中心主辦會計， 商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團(tuán)本部、 全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、

3、谿業(yè)公司出納。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、 記賬。二、審計情況（一） 審計實施2012 年11月24日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進(jìn)行集團(tuán)貨幣資金專項審計，25日進(jìn)行審計準(zhǔn)備事宜，26日早晨進(jìn)駐財務(wù)部。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。27日對商小燕、朱迎新處借條進(jìn)行了落實。28日姜總開會安排配合審計事宜，由出納、會計提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。 11月29日至30日對出納、會計及貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行了調(diào)查了解。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進(jìn)行催收，一邊抽查憑證

4、。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應(yīng)憑證也已抽查，撤 離現(xiàn)場。12月14日至16日整理資料起草審計報告，17日與財務(wù)部座談，18日審計報告定稿上報領(lǐng)導(dǎo)。（二）審計總體結(jié)論貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、 資金管理以及費(fèi)用報銷不夠完善。三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計建議、出納人員的設(shè)谿財務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨(dú)對某一公司進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，此項不 利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個主要公司的現(xiàn)金核算。庫存現(xiàn) 金按照各公司的設(shè)谿分開存放管理，財務(wù)部每天對出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)對賬。、出納崗位的

5、輪換財務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。建議：財務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的 職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，應(yīng)不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。、財務(wù)報銷流程的執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)報銷管理流程按設(shè)備、材料、費(fèi)用、工資、其他等規(guī)定了財務(wù)報銷流程及審批權(quán)限，實際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團(tuán)貨幣資金支付超過五千的應(yīng)有董事長簽字， 但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對外應(yīng)酬費(fèi)用， 應(yīng)有董事長簽字，實際未嚴(yán)格執(zhí)行。建議一：財務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審

6、批，不得超越審批 權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。短信、電話請示事 后應(yīng)補(bǔ)簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意辦理。建議二：財務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對集團(tuán)財務(wù)報銷管理流程制度的實施進(jìn)行一次綜合評價，結(jié)合實際執(zhí)行情況進(jìn)一步完善流程。、銀行預(yù)留印鑒的管理集團(tuán)各公司辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由主辦會計一人保管，財務(wù)部出納及融資部使 用時經(jīng)核準(zhǔn)可以把全套章帶走，此項存在安全隱患。建議：財務(wù)部對財務(wù)專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。外用章 需由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)安排授權(quán)代表攜章同行。、票據(jù)的保管篇二：貨幣資金管理的內(nèi)部審計報告貨幣資金

7、管理的內(nèi)部審計報告（征求意見稿）公司財務(wù)部：根據(jù)年度審計計劃安排，審計部于*月1號至28日對本部財務(wù)、分公司財務(wù)進(jìn)行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計。一、審計概況審計依據(jù)：財政部會計法、內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范 、公司財務(wù)管理制度 等有關(guān)規(guī)定。審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保 護(hù)貨幣資金的安全完整。審計重點(diǎn)：審查貨幣資金內(nèi)部控制制度、貨幣資金管理實施細(xì)則、票據(jù)管理實施細(xì)則、銀行帳戶管理實施細(xì)則制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批 準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。審查程序和方法：（1）

8、對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷式測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會同被審計單位主管會計人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項的真實性。（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)核、詢問 等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。二、審計評論經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾個突出的特點(diǎn)：一是制度建設(shè)比較健全。與國資委年初下發(fā)的財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo) 標(biāo)準(zhǔn)比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實用性和科學(xué)性。二是內(nèi)部控制

9、 系統(tǒng)比較完整。對財務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員實現(xiàn)了分離。三是 會計人員在職責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員根 本不懂所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已 與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整 改過程中。三、審計結(jié)果及建議(一)本部財務(wù)部門、審計結(jié)果(1)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。7 月18日公司本部庫存現(xiàn)金實際清點(diǎn)金額為 *元，當(dāng)日會計賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆 業(yè)

10、務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬 (會計人員出差)共計*元，其中：交辦公電話費(fèi)借款* 元、兩筆職工報銷費(fèi)用*元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，尚有 224.75元長款不能說明原因。(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司08年1-5月銀行對賬單和銀行日記賬進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn) 5個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均不正確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所 列未達(dá)帳項不是未達(dá)項，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒有按規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。(3)未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。(4)

11、票據(jù)的登記不及時、 不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記， 會計賬面應(yīng)收票據(jù)金 額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為 *萬元，有3帳合計金額*萬元的銀行匯票沒及時記錄。 另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。(5)其他問題。收付款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付訖、審計建議：(1)關(guān)于庫存現(xiàn)金加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng) 于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時改正。會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款 項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款

12、證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款 內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽 字手續(xù)，同時出納收回收款證明銷毀。對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會計人員出差出納不允許 辦理費(fèi)用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。(2)關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表按照銀行帳戶管理實施細(xì)則規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進(jìn) 行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)余額相符。調(diào)節(jié)后不 符，應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由 2人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主

13、管匯報。(3)關(guān)于銀行回單積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。(4)關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。(二)分公司財務(wù)部、審計結(jié)果(1)庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況。 會同會計對出納的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實盤金額 與日記賬余額不相符?，F(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結(jié)。(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。對分公司08年3-5月份的銀行對賬單和銀行日記賬進(jìn)行了核對，發(fā)現(xiàn)這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。(3)票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀 行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進(jìn)行登記。(4)抽查了

14、08年3-5月份的收款業(yè)務(wù)會計憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的 手續(xù)。(5)設(shè)備的購谿、處谿的審批手續(xù)不齊全。經(jīng)抽查有大額設(shè)備的購谿、處谿憑證附件沒 有上級部門申請單或簽字手續(xù)不齊全。如*年*月15日處谿獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設(shè)備一臺，均沒有公司 *管理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。、審計建議(1)關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表每個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制安排在下月初進(jìn)行，確保銀行資金支出足月核對。(2)關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員加強(qiáng)票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、 發(fā)票、收據(jù)的登記。(3)關(guān)于收款憑證嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實

15、性。(4)關(guān)于設(shè)備購谿處谿按照公司物資采購管理制度的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)*萬元以上的單臺設(shè)備和一次 采購*萬元以上材料的審批，*管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實施工作。設(shè)備管理制度規(guī)定，設(shè)備處谿報廢需要向上級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全 生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。四、其他說明因限于此次貨幣資金審計的重點(diǎn)、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣 為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計部決定進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計， 時間安排在2008年9月初。審計部2008 年7月31日篇三：項目資金專項審計報告審計報告* 審字*第* 號 有限公司

16、：我們接受委托，審計了貴公司2011年06月至2011年11月“放心酒”示范店流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)的項目財務(wù)收支情況、項目投入情況進(jìn)行專項審計。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的項目會計資料和相關(guān)資料。我們的責(zé)任是在實施審計工作基礎(chǔ)上對項目的收支使用情況，基本建設(shè)財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見。我們的審計是按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據(jù)是充 分的、適當(dāng)?shù)模F(xiàn)將審計情況報告如下：一、 企業(yè)及項目基本情況 有限公司(簡稱，a公司)成立于1999年8月。公司擁有兩條全自動灌

17、裝流水線，三個生產(chǎn)基地，固定資產(chǎn)、生產(chǎn)規(guī)模以及酒品質(zhì)量均在當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)中處于領(lǐng)先 地位。公司先后開發(fā)了 “國藏醬香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同規(guī)格、不同檔 次共二十余個系列產(chǎn)品，并為各機(jī)關(guān)、集團(tuán)研發(fā)生產(chǎn)各類特供酒，如“賀國牌全國政協(xié)特供酒”，“全國文聯(lián)特供酒”等，現(xiàn)已成為中國頗具規(guī)模的大中型酒類生產(chǎn)銷售企業(yè)。二、項目基本情況為加強(qiáng)酒類企業(yè)誠信體系建設(shè)，強(qiáng)化酒品質(zhì)量監(jiān)管，確保酒品質(zhì)量安全。按照省商務(wù)廳關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項目有關(guān)工作的通知（黔商發(fā)201182號）精神， 有限公司開展“放心酒”示范店創(chuàng)建，實施北京夏商科技有限

18、公司研發(fā)的一套集二維條碼技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、密碼技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為一體的“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系 統(tǒng)。公司編制了a公司“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目竣工自評 報告，項目總投資22萬元，資金由企業(yè)自籌。依據(jù)黔商發(fā)201182號 關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特優(yōu)酒流 通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項目有關(guān)工作的通知文件，批復(fù)a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)為“放心酒示范店建設(shè)改造項目”試點(diǎn)項目，補(bǔ)助資金10萬元人民幣。三、審計目的本次審計目的是對 a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目的財務(wù)收支進(jìn)行審計、 并編制項目決算審

19、計報告。四、審計周期本次審計期間為 2011年6月至2011年11月。五、 審計范圍a 公司提供流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目財務(wù)報表、明細(xì)賬、憑證、合同、可 行性研究報告等相關(guān)資料。六、審計依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則。流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目竣工自評報告。黔商發(fā)201182號 關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特 優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項目有關(guān)工作的通知文件。4.審計協(xié)議書。七、審計情況說明a 公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目賬面支出22萬元，全部為該項目設(shè)備及軟件研發(fā)、采購和安裝費(fèi)用。其中硬件費(fèi)用 11萬元、軟件費(fèi)用10萬元。八、審計意見我們認(rèn)為，貴

20、公司已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下編制的支出明細(xì)表和項目產(chǎn)品（服務(wù)等）收 入明細(xì)表，在所有重大方面公允反映了貴公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目資金支 出和收入情況。二零年十二月公司九、其他說明 無。中國注冊會計師：中國注冊會計師：篇四：專項資金審計報告樣式專項資金審計報告樣式a 公司：我們接受委托，審計了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金”項目,，”（項目編號：；下達(dá)文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及,，合同書中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資 料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見。

21、我 們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則與,合同書進(jìn)行的。在審計過程中，我 們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計情況報告如下：一、承擔(dān)單位及項目基本情況a 公司系xxxx年x月x日注冊成立的有限責(zé)任公司，由xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn;注冊資本：人民幣 nnnn萬元；實收資本：人民幣 nnnn萬元； 法定代表人： xxx; 公司住所： nnnnnnnnnnnnn。公司經(jīng)營范圍： xxxxxxxxxxxxxx。項目基本情況：a公司于xxxx年xx月xx日，與b、c等單位聯(lián)合申報”?！绊椖?。經(jīng)批準(zhǔn)，于xxxx年xx月

22、xx日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作 專項資金項目，項目編xxxx 年xx月xx日簽訂了，合同書。二、項目合同有關(guān)規(guī)定 在本項目執(zhí)行期內(nèi)，項目總經(jīng)費(fèi)為nnnn萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為xxx萬元?？偨?jīng)費(fèi)開支預(yù)算計劃為：基建費(fèi)萬元，用于, 萬元，用于, 萬元，用于, 萬元，用于, 萬元，用于, 原 材料費(fèi)設(shè)備購置及使用費(fèi)專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其他 省部產(chǎn)學(xué)研專項資金xxx萬元，計劃分配如下：a公司 萬元、b公司 萬元、c公司 萬元。省部產(chǎn)學(xué)研專項資金應(yīng)單獨(dú)列帳核算，專款專用，開支預(yù)算計劃為：原材料費(fèi)萬元，用于,，萬元，用于,，萬元，用于,，設(shè)備購置及使用費(fèi)專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其他萬元，用于,地方各級政府配套資金開

23、支預(yù)算計劃為：xxx 費(fèi)xxx 費(fèi)萬元，用于,萬元，用于,xxx 費(fèi)xxx 費(fèi)萬元，用于,萬元，用于,萬元，用于,其他費(fèi)用項目完成時達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：（合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容。）三、項目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計，截至xxxx年xx月xx日，合同執(zhí)行情況如下： 經(jīng)費(fèi)到位情況：我們根據(jù)銀行存款帳單、 進(jìn)帳單及銀行對帳單確認(rèn)：已到位的項目總經(jīng)費(fèi)為 xxxxxx萬元；已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為xxx萬元；地方各級政府配套資金為xx萬元。 項目經(jīng)費(fèi)使用與管理情況：、省部產(chǎn)學(xué)研專項資金分配及單獨(dú)列帳核算情況：經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨(dú)列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨(dú)列帳情

24、況、銀行對帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué)研專項資金實際分配情況如下：a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn年nn月nn日萬元，最后到帳時間 nnnn年nn月nn日b公司c 公司萬元，最后到帳時間 nnnn年nn月nn日、地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳核算情況：經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳。根據(jù)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)地方各級政府配套資金實際分配情況如下：a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn年nn月nn日萬元，最后到帳時間 nnnn年nn月nn日b公司項目經(jīng)費(fèi)支出情況：xxxxx萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項目實際支出資金資金實際支出資金

25、 xxxx萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金xx萬元，列表如下:項目經(jīng)費(fèi)支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：（根據(jù)合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行審計。）四、有關(guān)附件附件一：項目專項資金審計報告附注附件二：項目財政資金支出使用情況表附件三：項目財政資金支出臺帳 附件四：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表附件五：項目財政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單xxxxxx 會計師事務(wù)所（有限公司）中國注冊會計師：aaa中國注冊會計師：bbbxxxx 年xx月xx日篇五：專項資金審計報告樣式專項資金審計報告樣式a 公司：我們接受委托，審計了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專（

26、項資金”項目“，川”項目編號：；下達(dá)文號：）在xxxx 年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及，合同書中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真 實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金”的收支使 用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則與,合同書進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。現(xiàn)將審計情況報告如下：一、承擔(dān)單位及項目基本情況由a公司系xxxx年x月x日注冊成立的有限責(zé)任公司，xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn;注冊資本：人民幣nnn

27、n 萬元；實收資本：人民幣 nnnn萬元；法定代表人：xxx ; 公司 住所：nnnnnnnnnnnnn 。 公 司經(jīng)營 范圍：xxxxxxxxxxxxxx 。 項 目基本情況： a 公司于 xxxx 年xx月xx日，與b、c等單 。項目。位聯(lián)合申報 。”于 經(jīng)批準(zhǔn)，xxxx年 xx月xx日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金項目，項目編號：，貴公司于xxxx年xx月xx日簽訂了，合同 。書 二、項目合同有關(guān)規(guī)定一在本項目執(zhí)行期內(nèi)，項目總經(jīng)費(fèi)為nnnn萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為xxx萬元。 總經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算計劃為：基建費(fèi) 萬元，用于,，原材料費(fèi) 萬元，用于,，設(shè)備購置及使用費(fèi) 萬元，用于,，專

28、用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬元，用于, 其他 萬元，用于, 二 省部產(chǎn)學(xué)研專項資金 xxx萬元，計 劃分配如下：a公司萬元、b公司萬元、c公司萬元。省部產(chǎn)學(xué)研專項資金應(yīng)單獨(dú)列帳核算，?？顚Ｓ?，開支預(yù)算計劃為：原材料費(fèi) 萬元，用于“設(shè)備購置及使用費(fèi) 萬元，用于,，專用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬元，用于,，其他萬元，用于,，三地方各級政府配套資金開支預(yù)算計劃為： xxx 費(fèi) 萬元，用于” xxx 費(fèi) 萬元，用于” xxx 費(fèi) 萬元，用于“ xxx 費(fèi) 萬元，用于“其他費(fèi)用 萬元，用于“ 四項目完成時達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：）（合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容。三、項目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計，截至xxxx年xx月xx日，合同執(zhí)行情況如下：

29、一經(jīng)費(fèi)到位情況：我們根據(jù)銀行存款帳單、進(jìn)帳單及銀行對帳單確認(rèn)：已到位的項目已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為xxx 萬元；總經(jīng)費(fèi)為 xxxxxx 萬元;地方各級政府配套資金為xx萬元。 二 項目經(jīng)費(fèi)使用與管理情況：1、省部產(chǎn)學(xué)研專項資金分配及單獨(dú)列帳核算情況：經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨(dú)列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué)研專項資金實際分配情況如下：a公司 萬元，最后到帳時間 nnnn年nn月nn日b公司萬元，最后到帳時間 nnnn年nn月nn日c公司萬元，最后到帳時間nnnn 年nn月nn日2、地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳核算情況：經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳。根據(jù)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)地方各級政府配套資金實際分配情況如下：a公司萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日b公司 萬元，最后到帳時間 nnnn年nn月nn日 三 項目經(jīng)費(fèi)支出情況： 我們根 據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項目實際支出資金 xxxxx萬元，其中省