XXX《實施內(nèi)部審計業(yè)務》綜合練習及答案2

1、一、單項選選擇題1.某公共共汽車公司司規(guī)定，每每天公共汽汽車收班回回到公司停停車場后，必必須在規(guī)定定時間內(nèi)完完成加油和和清潔工作作。下列證證據(jù)中證明明遵守上述述規(guī)定的最最佳證據(jù)是是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.已經(jīng)與驗驗收紀錄核核對的燃油油供應商發(fā)發(fā)票； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.公交車清清潔和加油油人員完成成工做的時時間紀錄卡卡； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.對選定公公交車加油油和清潔過過程進行觀觀察的結果果； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option

2、.1 D.清潔和加加油人員的的口頭說明明。 2.侵吞公公司資金的的舞弊者與與財務報告告舞弊者（篡篡改財務報報表）相比比，后者最最不可能 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.處于于一種專制制獨裁的管管理體制下下。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.生活條件件超過他們們正常收入入水平。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.使舞舞弊行為合合理化。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.把公公司的期望望作為自己己行為的理理由。 3.利用以以下信息回回答：某大大型財務機機構的內(nèi)

3、部部審計部門門完成了對對公司派駐駐海外的銷銷售機構的的經(jīng)營性審審計。審計計報告批評評了總公司司對經(jīng)營過過程缺乏控控制和對成成功的銷售售人員缺乏乏有效監(jiān)督督。內(nèi)部審審計師懷疑疑，但沒有有說明總公公司之所以以容忍海外外銷售機構構上述行為為的原因是是：該銷售售機構，更更確切地說說，是個別別銷售人員員取得了很很大的成功功，并帶來來了可觀的的利潤，因因此影響到到高級管理理層所有人人員的分紅紅。高級管管理層在收收到審計報報告后，便便采限了糾糾正措施。鑒于及時時采限了糾糾正措施，該該內(nèi)部審計計師未將這這一審計發(fā)發(fā)現(xiàn)上報審審計委員會會。以下哪哪項陳述，如如果是正確確的，可支支持內(nèi)部審審計師做出出不向?qū)徲嬘嬑瘑T

4、會報報告有關控控制問題的的決定？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.管理理層計劃實實施糾正措措施。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.董事會有有一個獨立立的委員會會來提出獎獎勵方面的的建議。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.對于于整個組織織來說，海海外銷售機機構的銷售售量和潛在在風險并不不重要。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.海外外銷售機構構十分復雜雜，內(nèi)部審審計師應該該依賴管理理層對問題題嚴重程度度的分析。 4.某上市市公司的內(nèi)內(nèi)部審計師師在有關應應收

5、帳款審審計軟件的的開發(fā)過程程中已經(jīng)掌掌握了如下下一些可寫寫入備忘錄錄中的信息息： 本本應在上個個星期開始始編寫抽樣樣軟件的程程序員，可可能要到下下星期才能能開始這項項工作 程序員想想花費50000美元元購買一個個商業(yè)用途途的軟件包包 用于于購買軟件件的50000美元未未列入預算算 程序序員希望通通過使用這這個軟件能能按時完成成他們的工工作 如如果程序員員使用了購購買的軟件件，程序開開發(fā)成本將將減少122500美美元 期期望抽樣技技術程序能能提前一周周編寫完成成 期望望整個項目目按時完成成 除了了軟件包和和程序開發(fā)發(fā)成本，該該項目遵守守了預算該該內(nèi)部審計計師向高級級管理層提提供的最重重要信息應應

6、該是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.新審計計軟件的開開發(fā)已經(jīng)晚晚于計劃時時間 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.程程序開發(fā)人人員想要購購買價值55000美美元的新軟軟件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.該項目可可以按時完完工并且不不超預算 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.抽樣樣技術程序序?qū)⑻崆耙灰恢芡瓿?5.財產(chǎn)和和意外保險險公司的管管理層關注注理賠工作作的效率和和效果。他他們主要關關注兩方面面：有些不不應賠付的的索賠已經(jīng)經(jīng)賠付，或或賠付量超超過政策

7、規(guī)規(guī)定；許多多索賠者沒沒有及時獲獲得賠付。為準備對對這一領域域的審計，內(nèi)內(nèi)部審計師師決定進行行初步調(diào)查查來獲得更更多關于理理賠過程實實際情況和和潛在問題題的信息。一個職員員來找該內(nèi)內(nèi)部審計師師并表示她她有關于她她所在的部部門內(nèi)部人人員勾結、共同處理理欺詐性索索賠，并在在小部分成成員中私分分收益的重重要信息，她她原與該內(nèi)內(nèi)部審計師師討論這件件事，但希希望匿名。該內(nèi)部審審計師應該該 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.要要求將會談談錄像、以以便在舞弊弊被發(fā)現(xiàn)時時可作為證證據(jù)。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.回復這個個職員，這這一

8、事件必必須報告給給適當?shù)慕M組織官員以以采取 行行動。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.書面記記錄該信息息，并據(jù)此此對審計作作出計劃。將審計的的性質(zhì)從經(jīng)經(jīng)濟和效率率審計該為為舞弊審計計。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.獲取取信息，并并制定能證證實該信息息的程序。 6.財產(chǎn)和和意外保險險公司的管管理層關注注理賠工作作的效率和和效果。他他們主要關關注兩方面面：有些不不應賠付的的索賠已經(jīng)經(jīng)賠付，或或賠付量超超過政策規(guī)規(guī)定；許多多索賠者沒沒有及時獲獲得賠付。為準備對對這一領域域的審計，內(nèi)內(nèi)部審計師師決定進行行初步調(diào)查查來獲得更更

9、多關于理理賠過程實實際情況和和潛在問題題的信息。開展調(diào)查查后，兩名名職員證實實了這些說說法，并表表明這是主主管制定的的計劃，他他們迫于壓壓力參與了了計劃；內(nèi)內(nèi)部審計師師決定向主主管提問，而而主管在回回復內(nèi)部審審計師的問問題時充滿滿敵意。內(nèi)內(nèi)部審計師師應該 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.指出如如果主管不不合作，內(nèi)內(nèi)部審計師師將把事情情交給法律律部門進一一步調(diào)查。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.指出出這不是舞舞弊審計，目目的只是確確定未經(jīng)正正確處理交交易的實質(zhì)質(zhì)和所遇到到問題的原原因，強調(diào)調(diào)主管的合合作態(tài)度將將被記入工工

10、作底稿。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.以以同樣的態(tài)態(tài)度回復主主管，表示示內(nèi)部審計計師已經(jīng)掌掌握證據(jù)，給給主管施壓壓讓他交待待舞弊和其其他參與人人員的姓名名。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.表述面談談的目的和和已找到證證據(jù)的性質(zhì)質(zhì)，促使主主管繼續(xù)面面談。 7.某內(nèi)部部審計師為為退出會議議做準備，已已向被審計計單位提交交了一份審審計報告初初稿，以下下內(nèi)容摘自自該審計報報告初稿：審計的執(zhí)執(zhí)行要達到到如下目標標： 證實封封存在倉庫庫中的未用用機器設備備的存在性性 確定在在存放期間間，機器設設備是否有有損壞 核查倉倉庫管理人人

11、員執(zhí)行的的處理程序序 確定庫庫存機器設設備是否已已進行適當當?shù)臅嬏幪幚沓绦?計算庫庫存存貨的的現(xiàn)行公允允市價 比較機機器設備總總價與公司司帳面價值值經(jīng)確認，從從購買機器器設備的記記錄中抽出出30個樣樣本，其中中的13個個存放在倉倉庫的地板板上，另外外5個已經(jīng)經(jīng)運到裝船船碼頭準備備運送到生生產(chǎn)工廠，另另外12個個已在以前前被運往生生產(chǎn)工廠。對倉庫的的財務核算算程序進行行的檢查揭揭示倉庫財財務人員未未按公司政政策要求每每月進行存存貨記錄調(diào)調(diào)節(jié)。為測測試可能的的損壞，檢檢查了255個樣本設設備，除了了一個外，其其余狀態(tài)良良好。另外外，經(jīng)內(nèi)部部審計師確確認，倉庫庫保管政策策手冊中制制定的處理理程序是

12、適適當?shù)模舜尕浀牡尿炇諜z查查項目外，保保管人員顯顯然是按規(guī)規(guī)定程序操操作的。審審計報告的的目的是通通知和施加加影響，這這些目的能能否達到有有賴于寫作作的清晰度度，上述審審計報告違違反了以下下哪一項關關于審計報報告協(xié)作的的清晰原則則？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.適當?shù)亟M組織審計報報告。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.大多數(shù)句句子要簡短短和簡單。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.使使用主動語語態(tài)動詞。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.以以上都

13、是。 8.當使用用抽樣方法法時，審計計證據(jù)充分分性的概念念意味著選選擇的樣本本提供了 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.合理理保證，即即它們具有有總體的代代表性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.已經(jīng)合理理取得的最最好審計證證據(jù) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.合理保證證，即審計計證據(jù)和審審計目標具具有邏輯關關系 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.樣本具有有總體代表表性的絕對對保證 9.作為內(nèi)內(nèi)部審計工工作的一部部分，必須須為一種革革新產(chǎn)品流流程建立一一個差

14、錯率率的基準點點。內(nèi)部審審計師可以以采用從該該工廠的其其他產(chǎn)品流流程中已經(jīng)經(jīng)獲取的一一個大型樣樣本；也可可以從新流流程中抽取取一個新樣樣本。但是是抽取新樣樣本成本較較高，花費費時間，并并且獲得的的樣本量要要小許多。下列哪一一項是內(nèi)部部審計師應應采取的最最佳行動過過程？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.他應接接受這個大大的歷史樣樣本，因為為在此為基基礎進行的的分析具有有較高的統(tǒng)統(tǒng)計證明力力； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.他他應抽一個個新樣本并并與舊樣本本結合起來來； HTMLCONTROL Forms.HTML:Opt

15、ion.1 C.他應該接接受這一歷歷史樣本，但但要用無參參量統(tǒng)計方方法進行分分析； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.在決定定行動之前前他應先分分析新流程程與舊流程程的相識程程度。 10.如果果一被審計計單位的經(jīng)經(jīng)營準則含含糊不清，并并且需要做做出解釋，審審計師應該該： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.尋求與被被審計單位位共同認定定的標準來來衡量經(jīng)營營業(yè)績。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.決定用用本領域最最好的實踐踐作為評價價標準。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

16、tion.1 C.在他他們最嚴格格的意義上上來解釋標標準，因為為標準僅僅僅是可接受受的最低的的衡量標準準。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.省略有關關標準及與與這些標準準相關聯(lián)的的被審計單單位業(yè)績的的任何評論論，因為這這種分析沒沒有任何意意義。 11.樣本本精確度范范圍從$2200，0000降低低到 $1100，0000，將將導致： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.樣本本規(guī)模擴大大； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.樣樣本規(guī)模縮縮??； HTMLCONTROL Forms.HTML:Opt

17、ion.1 CC.總體標標準差提高高； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.總體體標準差降降低。 12.某審審計師在面面談中通過過問卷形式式收集索賠賠處理性質(zhì)質(zhì)的信息。遺憾的是是，該問卷卷沒有涉及及被審查人人員所提供供的一些相相關信息。結果，審審計師沒有有記錄進一一步開展審審計調(diào)查所所面臨的潛潛在問題，上上述過程的的主要缺陷陷是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.審計師師沒有考慮慮所提供信信息的重要要性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.在本本該進行組組織面談的的時候選用用了問卷形形式 HT

18、MLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.問卷不允允許記錄其其他信息 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.上述述說法都對對 13.審計計結果應該該包括審計計發(fā)現(xiàn)的標標準、條件件、影響和和原因，對對原因的最最佳定義是是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.內(nèi)部審計計師所發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的事實證證據(jù) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.預預期與實際際情況存在在差異的原原因 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.由于所發(fā)發(fā)現(xiàn)的情況況而發(fā)生的的風險 HTMLCON

19、TROL Forms.HTML:Option.1 D.由由于審計發(fā)發(fā)現(xiàn)所發(fā)生生的影響而而開展的評評價工作 14.工作作底稿匯總總報告可以以用于： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.提高高內(nèi)部審計計監(jiān)管人員員工作底稿稿復核的有有效性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.替代永久久保存的工工作底稿明明細文件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.作為為提交給管管理層的內(nèi)內(nèi)部審計報報告的一部部分 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.書面紀錄錄所有的內(nèi)內(nèi)部審計發(fā)發(fā)現(xiàn) 15.作

20、為為一項對災災后恢復計計劃效果進進行檢查的的一部分，內(nèi)內(nèi)部審計師師計劃從55個不同部部門各選55名職員進進行面談(共25名名)。在最最初的幾次次面談之后后，對內(nèi)部部審計師來來說，為使使余下的接接受面談職職員能夠保保持應有的的關注，最最好的方法法是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.準備完全全不同的問問題。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.以稍稍不不同的方式式和不同的的順序提問問。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.要求其余余的職員以以書面寫出出他們的回回答。 HTMLCONTROL Form

21、s.HTML:Option.1 DD.將余下下的職員分分為4人或或5人一組組進行面談談 16.某建建筑承包商商的內(nèi)部審審計師發(fā)現(xiàn)現(xiàn)材料成本本按照賬單單的1%上上升，因此此審計人員員懷疑由公公司付款的的材料被運運送級了其其它人，哪哪一類證據(jù)據(jù)將會使審審計人員斷斷定弄錯賬賬單的事項項已經(jīng)發(fā)生生？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.文件。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.實地盤盤點。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.函證。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.

22、分分析。 17.內(nèi)部部審計活動動的權限要要經(jīng)以下哪哪個層面的的批準： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.董事事會與財務務總監(jiān)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.管理高高層與標標準； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.管理理層與董事事會； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.審計委委員會與首首席財務官官 18.內(nèi)部部審計師正正在執(zhí)行一一項檢查，以以確定是否否應將煤氣氣電力用具具公司服務務中心從一一個地方轉轉移到另一一個地方去去。服務中中心擁有維維修服務用用車

23、，駛往往顧客居住住區(qū)，為其其提供服務務。內(nèi)部審審計師想確確定搬遷到到另一個地地方后，駕駕駛里程的的平均減少少數(shù)量。以以下哪一統(tǒng)統(tǒng)計抽樣方方法更適合合于進行這這種測試 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.屬性性抽樣。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.發(fā)現(xiàn)抽抽樣。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.按概率率比例大小小（貨幣單單位）抽樣樣。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.每單位均均值抽樣。 19.在內(nèi)內(nèi)部審計的的初始階段段，當進行行面談時，比比較有效的的是

24、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.要求給出出特別的可可以量化的的回答。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.詢問他他們的工作作。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.問一些日日常過程中中令他們吃吃驚的問題題。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.利用懼懼怕審計這這一事實。 20.以下下哪一項是是審計小組組用于評價價一個公司司面臨的一一般風險的的最佳證據(jù)據(jù)來源？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.問題題清單或提提示清單。 HTML

25、CONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.流程圖圖。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.調(diào)查問卷卷。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.專業(yè)性期期刊及教科科書上的調(diào)調(diào)查報告。 21.下哪哪項是首席席審計執(zhí)行行官將列舉舉重要內(nèi)部部控制弱點點的審計報報告送給審審計委員會會和外部審審計師的最最可能原因因? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.審計委員員會和外部部審計師通通常會收到到所有內(nèi)部部審計報告告的復印件件。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.

26、期期望審計委委員會和外外部審計師師對審計發(fā)發(fā)現(xiàn)采取糾糾正措施。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.審審計委員會會和外部審審計師的活活動會受到到可能錯報報財務報表表的影響。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.一一些政府治治理機構要要求這樣分分發(fā)。 22.在以以下哪種情情況下，內(nèi)內(nèi)部審計師師有理由質(zhì)質(zhì)疑采購職職能控制的的充分性？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.訂訂貨單的原原件和復印印件寄給賣賣主，復印印件返回給給采購部門門以獲得承承認。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Optio

27、n.1 B.將驗收報報告提交給給采購部門門，在那里里將它們與與采購訂單單相配比，然然后送到應應付賬款部部門。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.應付賬賬款部門編編制支付文文件。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.未支付付的賣方文文件和永續(xù)續(xù)存貨記錄錄被分別保保存。 23.以下下哪項是確確定內(nèi)部審審計部門的的目標是否否達到的最最佳方式？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.審審計委員會會定期檢查查部門工作作質(zhì)量。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.建立衡衡量

28、標準，以以補充部門門的目標。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.計計劃每三年年由外部專專家對該部部門檢查一一次。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.由外部審審計師檢查查和評價部部門工作。 24.某內(nèi)內(nèi)部審計師師可能運用用計算機模模擬來評價價某制造公公司的鋼鐵鐵采購職能能和以下哪哪項相關？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.與與鋼鐵有關關的技術規(guī)規(guī)范。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.倉庫職能能的效率。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Optio

29、n.1 C.有有關存貨投投資方面的的備選采購購政策的影影響。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.用于決決定經(jīng)濟訂訂貨量的計計算機程序序的質(zhì)量。 25.有限限總體修正正因子不被被用于計算算機所要求求的樣本量量。對精確確度間隔應應用有限總總體修正因因子會引起起 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.精精確度間隔隔變小。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.精確度度間隔變大大。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.降低可靠靠程度。 HTMLCONTROL Forms.H

30、TML:Option.1 D.增加加可靠程度度。 26.完成成調(diào)查之后后，內(nèi)部審審計已得出出結論：一一名員工盜盜取了大量量的現(xiàn)金收收款。有關關這一發(fā)現(xiàn)現(xiàn)提出的建建議報告的的草稿應由由誰來檢查查？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.法律顧問問。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.董事會會的審計委委員會。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.總裁裁。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.外部審計計師。 27.幾個個管理層都都對市場部部門的審計計結果感興興趣，什么么是

31、溝通審審計結果的的最好方法法? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.給每一管管理層寫一一份詳細的的報告。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.給市場場部管理層層寫一份報報告，給其其他管理層層總結報告告。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.與市場部部管理層討討論結果并并給最高管管理層提交交一份總結結報告。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.與所所有層次的的管理者討討論結果。 28.標標準規(guī)定定最終審計計報告應該該由誰復查查和核準? HTMLCONTROL Form

32、s.HTML:Option.1 A.被被審計單位位或被審計計單位需要要報告的人人。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.審計計項目經(jīng)理理。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.首席審計計執(zhí)行官或或其指派者者。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.首席財務務執(zhí)行官。 29.下列列哪項不是是利用中期期報告的好好處？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.編寫審審計報告的的時間可以以縮短。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.中期報報告允許

33、傳傳遞要求得得到及時關關注的信息息。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.中期報告告可以是非非正式的。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.正正式的、書書面的中期期報告可以以減少對最最終審計報報告的需要要。 30.內(nèi)內(nèi)部審計標標準實務公公告第二二號說明內(nèi)內(nèi)部審計師師的職責是是報告審計計發(fā)現(xiàn)和結結論。按照照內(nèi)部審審計標準實實務公告第二號，以以下哪一項項關于中期期審計報告告的使用是是不正確的的陳述?中中期審計報報告： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.被用于于溝通需要要立即采取取行動的信信息。 HT

34、MLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.被用于溝溝通接受檢檢查活動的的審計范圍圍的變化。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.當當審計時間間需要延長長一個時期期時，用于于通知管理理部門審計計工作過程程。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.消除了對對簽發(fā)最終終審計報告告的需要。 31.用于于雇員評價價的標準應應是（） ，并且適適用于（）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.平平均的 特特定項目的的業(yè)績評價價。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

35、B.加加權的 以以前所有項項目的業(yè)績績評價。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.平均均的 以前前所有項目目的業(yè)績評評價。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.加權權的 特定定項目的業(yè)業(yè)績評價。 32.如果果市場部存存在舞弊行行為，以下下哪項超越越了內(nèi)部審審計師的職職責范圍? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.告告知從事該該不正當行行為的人員員其法律權權利。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.確定該不不正當行為為的影響。 HTMLCONTROL Forms.HTM

36、L:Option.1 C.與與適當級別別的管理層層討論該不不正當行為為。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.將該不正正當行為寫寫入給審計計委員會的的報告中。 33.某中中型公司由由于某會計計人員承擔擔過多的職職責，發(fā)生生了舞弊行行為。該年年度公司更更換了一個個新的勞務務供應商，該該會計人員員卻繼續(xù)提提交“前供供應商”開開來的發(fā)票票。由于訂訂立勞務合合同、批準準供應商發(fā)發(fā)票以及寄寄送支票都都由該會計計人員負責責，因此他他有可能繼繼續(xù)處理前前供應商開開來的發(fā)票票并將付款款支票存人人他以前供供應商名義義開立的一一個新賬戶戶中。管理理層一直認認為該會計計人員是個個很優(yōu)

37、秀的的雇員，最最后又不恰恰當?shù)亟o他他增加了編編預算的職職責，這一一職責使得得他有機會會將舞弊余余額也編人人預算。分分析性測試試在下哪項項分析性程程序最可能能顯示出存存在舞弊？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.當當期產(chǎn)量與與前期產(chǎn)量量的比較。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.當期期勞務費用用與前期勞勞務費用的的比較。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.勞務務費用預算算數(shù)與實際際數(shù)的比較較。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.公司產(chǎn)品品銷售成本本與行業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品銷

38、售成成本的比較較。 34.審計計工作的目目標之一是是評價保護護存貨的內(nèi)內(nèi)部控制有有效性，那那么能最好好地實現(xiàn)這這一目標的的審計種類類是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.財務審計計。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.合合規(guī)性審計計。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.經(jīng)營審計計。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.程序序結果審計計。 35.內(nèi)部部審計師正正在實施對對某信息系系統(tǒng)部門的的經(jīng)營審計計，在評估估該部門有有效性時最最重要的因因素是： HTMLCONT

39、ROL Forms.HTML:Option.1 A.它的的目標與該該組織整體體目標一致致。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.它有大大量技術人人員。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.在預算算過程中最最優(yōu)先考慮慮它。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.它運用用最先進的的技術。 36.首席席審計執(zhí)行行官獲得了了有關某副副董事長（該該執(zhí)行官要要向其報告告工作）不不道德商業(yè)業(yè)行為的事事實證明材材料，這時時，首席執(zhí)執(zhí)行官應該該： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A

40、.實施調(diào)查查以確定該該副董事長長卷入不道道德行為的的程度。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.在進一一步工作前前，用事實實與副董事事長對證。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.安安排對涉及及的業(yè)務部部門進行審審計。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.將此事事實向首席席執(zhí)行官和和審計委員員會報告。 37.與操操作人員面面談、確定定用于評估估業(yè)績的標標準和評價價部門運行行的內(nèi)在風風險等收集集數(shù)據(jù)行為為通常類審審計的哪一一階段進行行？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.

41、1 A.外勤工作作。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.初初步調(diào)查。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.制制定審計方方案。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.檢查查和評價審審計證據(jù)。 38.當審審計結論受受到質(zhì)疑時時，內(nèi)部審審計師最好好利用以下下哪一項進進行反駁？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.審審計方案摘摘要。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.形式工作作底稿。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option

42、.1 C.工作作底稿的交交叉索引。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.審審計方案中中的明確而而詳細的程程序。 39.無論論選擇口頭頭形式還是是以書面形形式提交審審計報告，字字句的選擇擇對報告接接受者均有有影響。在在內(nèi)部審計計師目的是是為說服報報告接受者者接受審計計建議的書書面或口頭頭報告中，采采用高度含含蓄或富有有感情的措措辭比采用用不太含蓄蓄的字句將將 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.可可能促使接接受者有意意朝審計建建議方向考考慮。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.可能能不奏效，使使接受

43、者偏偏離審計建建議。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.使接受受者很快地地無保留接接受審計建建議。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.無論哪哪一種，對對接受者均均無影響。 40.要在在書面交流流中強調(diào)某某一重點，以以下哪項技技術是最好好的? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.把該重重點安排在在段落的中中間而不是是開頭或末末尾。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.使用被動動語氣而不不是主動語語氣。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option

44、.1 CC.使用非非并列結構構突出重點點。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.一個觀點點用一個短短句來表達達而不是將將幾個觀點點集中于一一個長句。 41.以下下哪項可以以被看作是是局域網(wǎng)的的服務器? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.對對局域網(wǎng)的的節(jié)點進行行實物互連連的光纜設設置。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.為局域網(wǎng)網(wǎng)用戶儲存存程序和數(shù)數(shù)據(jù)文件的的設備。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.將局局域網(wǎng)與其其他網(wǎng)絡連連接的設備備。 HTMLCONTROL

45、Forms.HTML:Option.1 D.專門供局局域網(wǎng)某單單個用戶使使用的工作作站。 42.一個個大型組織織在開發(fā)一一個內(nèi)部廣廣泛使用的的新應用程程序的時候候，信息系系統(tǒng)部門與與其他部門門之間的主主要聯(lián)絡人人通常是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.終終端用戶。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.應用用程序員。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.維維護程序員員。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.系統(tǒng)分析析員。 43.通常常精煉說，以以下哪個人人不會收到

46、到關于采購購循環(huán)檢查查的內(nèi)部審審計報告？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.采采購主任。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.獨立立的外部審審計師。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.首席席審計執(zhí)行行官。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.董事會主主席。 44.某內(nèi)內(nèi)部審計機機構采用整整體測試技技術來測試試其工資處處理系統(tǒng)。該機構識識別計算機機程序內(nèi)關關鍵的控制制和處理步步驟，并開開發(fā)測試數(shù)數(shù)據(jù)來測試試它們。該該機構全年年的交易，假假設內(nèi)部審審計師在測測試結果中

47、中沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)任何差異異，認為 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.系統(tǒng)統(tǒng)適當?shù)赜浻涗浟藛T工工的全年工工作時間，并并將數(shù)據(jù)提提交給工資資部門，進進行了正確確地處理。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.所有有員工全年年薪金支付付都是正確確的，工資資被正確地地計算。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.計算算機應用軟軟件和其控控制程序在在過去一年年中正確地地處理了薪薪酬交易。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.以以上全部。 45.雖然然管理層要要求嚴格遵遵守有關制制度，

48、但是是在緊急情情況下測試試庫程序還還是被用于于企業(yè)運營營。在緊急急情況下使使用測試庫庫程序的風風險是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.準備備測試庫程程序的人員員可能未被被授予編寫寫和修改程程序的權限限。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.測測試庫程序序可能未進進一步測試試就永久投投入運行。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.測測試庫的完完整性可能能受到威脅脅。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.操作人員員可能對程程序的輸出出不完全滿滿意。 46.某內(nèi)內(nèi)部審

49、計師師為退出會會議做準備備，已向被被審計單位位提交了一一份審計報報告初稿，以以下內(nèi)容摘摘自該審計計報告初稿稿：審計的的執(zhí)行要達達到如下目目標： 證實封封存在倉庫庫中的未用用機器設備備的存在性性 確定在在存放期間間，機器設設備是否有有損壞 核查倉倉庫管理人人員執(zhí)行的的處理程序序 確定庫庫存機器設設備是否已已進行適當當?shù)臅嬏幪幚沓绦?計算庫庫存存貨的的現(xiàn)行公允允市價 比較機機器設備總總價與公司司帳面價值值經(jīng)確認，從從購買機器器設備的記記錄中抽出出30個樣樣本，其中中的13個個存放在倉倉庫的地板板上，另外外5個已經(jīng)經(jīng)運到裝船船碼頭準備備運送到生生產(chǎn)工廠，另另外12個個已在以前前被運往生生產(chǎn)工廠。對

50、倉庫的的財務核算算程序進行行的檢查揭揭示倉庫財財務人員未未按公司政政策要求每每月進行存存貨記錄調(diào)調(diào)節(jié)。為測測試可能的的損壞，檢檢查了255個樣本設設備，除了了一個外，其其余狀態(tài)良良好。另外外，經(jīng)內(nèi)部部審計師確確認，倉庫庫保管政策策手冊中制制定的處理理程序是適適當?shù)?，除除了存貨的的驗收檢查查項目外，保保管人員顯顯然是按規(guī)規(guī)定程序操操作的。當當和被審計計單位進行行交流時，環(huán)環(huán)境因素和和信息特征征能對交流流過程造成成破壞。內(nèi)內(nèi)部審計師師只能有限限度地控制制環(huán)境因素素，但是對對信息特征征可實施實實質(zhì)性控制制。以下哪哪一項似乎乎是編制上上述報告地地內(nèi)部審計計師忽略了了的信息特特征？ HTMLCONTRO

51、L Forms.HTML:Option.1 AA.信息的的順序 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.聽眾眾的性質(zhì) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.噪音音 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.和和被審計單單位以前的的相遇經(jīng)歷歷 47.某內(nèi)內(nèi)部審計師師為退出會會議做準備備，已向被被審計單位位提交了一一份審計報報告初稿，以以下內(nèi)容摘摘自該審計計報告初稿稿：審計的的執(zhí)行要達達到如下目目標： 證實封封存在倉庫庫中的未用用機器設備備的存在性性 確定在在存放期間間，機器設設備是否有有損壞 核查倉倉庫管理人人員

52、執(zhí)行的的處理程序序 確定庫庫存機器設設備是否已已進行適當當?shù)臅嬏幪幚沓绦?計算庫庫存存貨的的現(xiàn)行公允允市價 比較機機器設備總總價與公司司帳面價值值經(jīng)確認，從從購買機器器設備的記記錄中抽出出30個樣樣本，其中中的13個個存放在倉倉庫的地板板上，另外外5個已經(jīng)經(jīng)運到裝船船碼頭準備備運送到生生產(chǎn)工廠，另另外12個個已在以前前被運往生生產(chǎn)工廠。對倉庫的的財務核算算程序進行行的檢查揭揭示倉庫財財務人員未未按公司政政策要求每每月進行存存貨記錄調(diào)調(diào)節(jié)。為測測試可能的的損壞，檢檢查了255個樣本設設備，除了了一個外，其其余狀態(tài)良良好。另外外，經(jīng)內(nèi)部部審計師確確認，倉庫庫保管政策策手冊中制制定的處理理程序是適

53、適當?shù)?，除除了存貨的的驗收檢查查項目外，保保管人員顯顯然是按規(guī)規(guī)定程序操操作的。最最終審計報報告中通常常都包括以以下要素：目的、范范圍、結果果、結論和和建議。上上述審計報報告缺少的的要素是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.范圍圍、結論和和建議 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.目的、結結果和建議議 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.結結果、結論論和建議 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.目的的、范圍和和建議 48.以下下哪一項控控制程序在在預防將采采購定單交

54、交給虛假供供貨商方面面存在的舞舞弊是最無無效的？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.要求求所有的采采購都要在在經(jīng)授權的的供貨商清清單內(nèi)發(fā)生生，該一覽覽表由負責責簽發(fā)采購購定單的人人獨自保存存 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.依據(jù)實實際生產(chǎn)情情況，要求求只能對事事前批準的的供貨商支支付采購款款 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.要要求合同附附有供應產(chǎn)產(chǎn)品零部件件的所有主主要供貨商商 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.要要求一個月月的總采購購額不得超超過該月的

55、的預算采購購額 49.某銀銀行的內(nèi)部部審計師注注意到某支支行存在地地下室可接接觸到現(xiàn)金金的重大缺缺陷，以下下哪項是內(nèi)內(nèi)部審計師師強調(diào)這一一缺陷的最最令人滿意意的方式？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.在在撰寫審計計報告草稿稿之前，與與被審計的的支行經(jīng)理理討論發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的這一缺缺陷，如果果內(nèi)部審計計師和支行行經(jīng)理均同同意采取改改正措施，并并在審計報報告發(fā)布之之前已實施施改正措施施，該缺陷陷就不需包包括在審計計報告中 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.在撰撰寫審計報報告草稿之之前，與被被審計的支支行經(jīng)理討討論發(fā)現(xiàn)的的缺陷，如如果內(nèi)部

56、審審計師和支支行經(jīng)理均均同意采取取改正措施施，應將存存在的缺陷陷和實施的的改正措施施都包括在在審計報告告中 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.審計報告告發(fā)布之后后，與被審審計的支行行經(jīng)理討論論這一缺陷陷 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.無無論是在審審計報告發(fā)發(fā)布之前或或者之后都都不與支行行經(jīng)理進行行討論，討討論可能削削弱書面審審計報告的的影響 50.運用用屬性抽樣樣時，內(nèi)部部審計師不不得不做出出很多決定定。“效率率”常用來來描述影響響樣本量的的任何因素素；“效果果”用來描描述統(tǒng)計樣樣本結果能能更精確估估計真實的的總體誤差差率

57、的可能能性。假定定內(nèi)部審計計師預計控控制程序的的失敗率是是0.5%。內(nèi)部審審計師要決決定是用990%還是是用95%的置信水水平以及是是否將可容容忍的控制制失敗率設設在3%還還是4%。以下哪項項關于屬性性抽樣的效效率和效果果的陳述是是正確的？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.降降低置信水水平到900%，并減減少可容忍忍的控制失失敗率到33%，將導導致效率和和效果的提提高。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.可容忍的的失敗率從從4%減少少到3%將將提高審計計效率。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

58、C.置信信水平增加加到95%，可容忍忍的控制失失敗率降低低到3%，將將提高審計計的效果。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.置置信水平增增加到955%將提高高審計的效效率。 51.如果果內(nèi)部審計計師運用的的是非統(tǒng)計計抽樣，而而不是統(tǒng)計計抽樣。以以下哪個正正確？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.置信水水平不能被被量化。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.精確度度會提高。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.存存貨預計價價值的可靠靠性下降。 HTMLCONTR

59、OL Forms.HTML:Option.1 D.誤受受風險增加加。 52.如果果編制工作作底稿摘要要，則其可可用于 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.提高內(nèi)內(nèi)部審計主主管復核工工作底稿的的效率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.替代作永永久保留之之用的詳細細工作底稿稿文件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.用作給給高級管理理層報送的的內(nèi)部審計計報告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.記記錄審計發(fā)發(fā)現(xiàn)的所有有發(fā)展情況況 53.財產(chǎn)產(chǎn)和意外保保險公司的的管理

60、層關關注理賠工工作的效率率和效果。他們主要要是關注兩兩方面：有有些不應賠賠付的索賠賠已經(jīng)賠付付，或賠付付量超過政政策規(guī)定；許多索賠賠者沒有及及時獲得賠賠付。為準準備對這一一領域的審審計，內(nèi)部部審計師決決定進行初初步調(diào)查來來獲得更多多關于理賠賠過程實際際情況和潛潛在問題的的信息。在在面談中，內(nèi)內(nèi)部審計師師采用調(diào)查查問卷收集集關于理賠賠過程實際際情況的信信息。遺憾憾的是，調(diào)調(diào)查問卷未未能包括面面談者提供供的大量信信息。而且且，內(nèi)部審審計師也沒沒有將需進進行審計調(diào)調(diào)查的潛在在問題書面面記錄下來來。上述過過程的主要要不足是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.內(nèi)部部審計