會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例解析

1、會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)案例唯我獨(dú)獨(dú)尊天池美美酒股份有有限公司設(shè)計(jì)者名字字：夷 兮 鄯 兒 設(shè)計(jì)者編號(hào)號(hào)： 0911110778 設(shè)計(jì)者單位位：瓊 州 學(xué) 院 設(shè)計(jì)者學(xué)院院：旅游管管理學(xué)院設(shè)計(jì)者班級(jí)級(jí)： 09級(jí)財(cái)會(huì)班 二0一一年年十二月十十二日一、公司簡(jiǎn)簡(jiǎn)介唯我獨(dú)尊天天池美酒股股份有限公公司地處四四川省資陽(yáng)陽(yáng)市樂(lè)至縣縣的天池山山。此處有有一個(gè)天池池，池中之之水常年有有藥用功能能，被當(dāng)?shù)氐匕傩辗Q(chēng)之之為王母娘娘娘私人浴浴池的克隆隆版。自然然由此池中中之水產(chǎn)出出來(lái)的美酒酒自然也美美味無(wú)比，再加上離奇的藥用功效，唯我獨(dú)尊天池美酒股份有限公司產(chǎn)的酒享譽(yù)中國(guó)大江南北。唯我獨(dú)尊天天池美酒股股份有限公公司的前身身只是一

2、個(gè)個(gè)小作坊，現(xiàn)現(xiàn)在已有一一億注冊(cè)資資金的股份份制公司了了。1990年正式成成立為公司司，2011年1月1日正式成成為上市公公司。二、會(huì)計(jì)組組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)簡(jiǎn)圖三、各相關(guān)關(guān)崗位職責(zé)責(zé)設(shè)計(jì)1、財(cái)務(wù)部部經(jīng)理：主要負(fù)責(zé)責(zé)公司的財(cái)務(wù)務(wù)管理工作作，參與組組織制定公公司各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)管理制制度、財(cái)務(wù)務(wù)成本計(jì)劃劃、利潤(rùn)策策劃等，并并監(jiān)督貫徹徹執(zhí)行；負(fù)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資資金的調(diào)度度事項(xiàng)；會(huì)會(huì)同有關(guān)部部門(mén)制定、下達(dá)公司各項(xiàng)資資金定額管管理指標(biāo)；組織財(cái)務(wù)務(wù)人員的理理論和業(yè)務(wù)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人人員的業(yè)績(jī)績(jī)考核，參參與研究財(cái)財(cái)務(wù)人員的的任用和調(diào)調(diào)整。具體體負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)的會(huì)計(jì)管管理工作以以及領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他他與會(huì)計(jì)有有關(guān)的管理理工作。

3、2、成本會(huì)會(huì)計(jì)：擬定產(chǎn)品品成本核算算，負(fù)責(zé)物資資采購(gòu)，庫(kù)庫(kù)存商品及及材料成本本差異的明明細(xì)核算；負(fù)責(zé)存貨貨的清點(diǎn)管管理工作，分分析原材料料的儲(chǔ)備情情況。根據(jù)據(jù)審核無(wú)誤誤有關(guān)原始始憑證編制制記賬憑證證，正確歸集集、分配生生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)計(jì)算產(chǎn)品成成本，編制制產(chǎn)品成本本計(jì)算單，編制有關(guān)關(guān)產(chǎn)品成本本、費(fèi)用的的會(huì)計(jì)報(bào)表表，進(jìn)行成成本、費(fèi)用用的分析和和考核，進(jìn)進(jìn)行成本利利潤(rùn)分析、預(yù)算控制制考核。 3、財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)核算算，根據(jù)職職工人數(shù)、工資等級(jí)級(jí)和工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，編制制審核工資資計(jì)算匯總總表，辦理理代扣款項(xiàng)項(xiàng)，審核獎(jiǎng)獎(jiǎng)金計(jì)算表表，負(fù)責(zé)應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬的明細(xì)細(xì)核算；負(fù)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售和和利潤(rùn)的明明細(xì)核算；發(fā)票管理理，

4、具體管管理各項(xiàng)稅稅費(fèi)的計(jì)算算、申報(bào)、繳納及扣扣繳、退稅稅有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)；進(jìn)行真真?zhèn)€財(cái)務(wù)部部門(mén)的檔案案管理；進(jìn)進(jìn)行最后的的報(bào)表編制制及分析。4、資金管管理員：登記現(xiàn)金金日記帳、銀行存款款日記賬，負(fù)負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金金和各種有有價(jià)證券；負(fù)責(zé)保管管有關(guān)印章章及銀行結(jié)算算業(yè)務(wù)；進(jìn)進(jìn)行計(jì)劃平平衡編制、結(jié)算中心心管理、應(yīng)應(yīng)收賬款管管理；每月月進(jìn)行資金金預(yù)算控制制分析。5、綜合管管理：負(fù)責(zé)責(zé)子公司投投資管理、財(cái)務(wù)委派派管理、文文書(shū)檔案管管理、教育育培訓(xùn)、擔(dān)擔(dān)保集控管管理、內(nèi)控控制度編輯輯修訂。四、內(nèi)部控控制制度對(duì)會(huì)計(jì)人員員實(shí)行獎(jiǎng)罰罰制度（如如懲罰挪用用公款的人人員，獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)舉報(bào)的會(huì)會(huì)計(jì)人員）。庫(kù)存現(xiàn)金：配備專(zhuān)職職出納人員

5、員，負(fù)責(zé)處處理現(xiàn)金的的出納和保保管工作，其其他于此無(wú)無(wú)關(guān)人員，不不準(zhǔn)在現(xiàn)金金出納柜內(nèi)內(nèi)擅自出人人；使用備用用金的部門(mén)門(mén)，要由專(zhuān)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，嚴(yán)嚴(yán)格按照規(guī)規(guī)定范圍使使用，財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)定期期進(jìn)行檢查查；各分公司司、部門(mén)報(bào)報(bào)銷(xiāo)審核，需需由現(xiàn)金出出納備案的的部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人蓋章方方有效(如須更換換部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人章需事事先經(jīng)有關(guān)關(guān)部門(mén)審核核批準(zhǔn))。并且應(yīng)該該至少每月月盤(pán)點(diǎn)一次次庫(kù)存現(xiàn)金金。庫(kù)存現(xiàn)金清清查盤(pán)點(diǎn)表表單位名稱(chēng)： 年 月 日 幣種：人人民幣 金額單單位：元面 值實(shí)際盤(pán)點(diǎn)張張數(shù)盤(pán)點(diǎn)金額賬面金額盤(pán)盈金額盤(pán)虧金額備 注100-50-20-10-5-1-0.5-0.2-0.1-合 計(jì)現(xiàn)金出納： 監(jiān)監(jiān)盤(pán)人： 制表人：

6、2、銀行存存款：預(yù)留留銀行的印印鑒章及財(cái)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章章和法人專(zhuān)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)當(dāng)分開(kāi)保管管； 建立立支票、匯匯票領(lǐng)用登登記簿，手手續(xù)齊備，方方可領(lǐng)用；作廢支票票應(yīng)辦理注注銷(xiāo)手續(xù)；專(zhuān)人負(fù)責(zé)責(zé)保管空白白支票。應(yīng)應(yīng)該每月與與銀行讀銀銀行存款進(jìn)進(jìn)行核對(duì)。銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表 金額單位位：元項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額企業(yè)銀行存存款日記賬賬余額銀行對(duì)賬單單余額 加：銀銀行已收、企業(yè)未收收款 加：企企業(yè)已收、銀行未收收款 減：銀銀行已付、企業(yè)未付付款 減：企企業(yè)已付、銀行未付付款調(diào)節(jié)后的存存款余額調(diào)節(jié)后的存存款余額銀行存款管管理人員： 制表人：3、應(yīng)收賬賬款管理：于資金緊緊張或其他他原因需本本公司開(kāi)具具商業(yè)承兌兌匯票時(shí)，首

7、首先需報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理理，然后審審核其借款款單相關(guān)要要素是否正正確，無(wú)誤誤后開(kāi)具商商票，由經(jīng)經(jīng)辦人簽收收后背書(shū)，并并登記備查查，安排好好到期資金金，承兌付付款。每月月統(tǒng)計(jì)本年度新增增客戶(hù)欠款款情況，并并及時(shí)報(bào)組組長(zhǎng)備用，再再報(bào)經(jīng)營(yíng)部部、清欠辦辦；每月定期期報(bào)告公司司資金回籠籠情況。4、存貨管管理：每月月由公司儲(chǔ)儲(chǔ)運(yùn)部組織織存貨的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)工作，財(cái)財(cái)務(wù)必須由由專(zhuān)人參加加全程盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，采用永永續(xù)盤(pán)存制制，并做好好相應(yīng)的盤(pán)盤(pán)點(diǎn)記錄，做做到賬實(shí)，帳帳卡，帳表表，賬賬相相符。5、固定資資產(chǎn)管理：組織固定定資產(chǎn)封存存、變賣(mài)、調(diào)撥和盤(pán)盤(pán)盈盤(pán)虧的的審查鑒定定工作。已已投入使用用尚未辦理理移交手續(xù)續(xù)的固定資資產(chǎn)，可先先

8、按估計(jì)價(jià)價(jià)值記帳，待待確定實(shí)際際價(jià)值后，再再進(jìn)行調(diào)整整。企業(yè)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)任何部門(mén)門(mén)或個(gè)人都都無(wú)權(quán)無(wú)償償外借。特特殊情況經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理同意，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)可可以實(shí)行租租賃辦法，由由財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)統(tǒng)一收取取租賃費(fèi)。6、出差人人員差旅費(fèi)費(fèi)管理：差差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)程序，各出差人員員報(bào)銷(xiāo)差旅旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷(xiāo)單，并并加蓋部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人章章后，報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單送成本本崗位人員員審核后由由現(xiàn)金審核核人員根據(jù)據(jù)(唯我獨(dú)尊尊有限公司司差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn))審核并蓋蓋章后，現(xiàn)現(xiàn)金出納付付款。差 旅 費(fèi)費(fèi) 報(bào) 銷(xiāo) 單填單日期： 附件： 張報(bào)銷(xiāo)人姓名名職務(wù)聯(lián)系電話(huà)同行人費(fèi)用受益部部門(mén)名稱(chēng)受益產(chǎn)品名名應(yīng)分?jǐn)傤~1、2、3、日期地點(diǎn)出差事由在途費(fèi)用住宿費(fèi)用市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)出差天數(shù)伙食補(bǔ)助申申報(bào)住宿補(bǔ)助申申報(bào)合計(jì)從 至 從 至 合計(jì)（小寫(xiě)寫(xiě)）總金額合計(jì)計(jì)（小寫(xiě)）其中個(gè)人實(shí)實(shí)際已自墊墊金額（小小寫(xiě)）我保證上述述費(fèi)用是公公務(wù)期間發(fā)發(fā)生的合理理且準(zhǔn)確費(fèi)費(fèi)用員工簽名： 年 月 日會(huì)計(jì)核定總總額（小寫(xiě)）直接業(yè)務(wù)主主管審核： 年 月 日減：已預(yù)付付額（小寫(xiě)）部門(mén)主管審審批： 年 月 日出納應(yīng)支付付金額（大寫(xiě)） 萬(wàn)萬(wàn) 仟 佰 十 元 角 分五、會(huì)計(jì)人人員培訓(xùn)由綜