《稅務(wù)會計實(shí)務(wù)》教學(xué)大綱

1、稅務(wù)會計計實(shí)務(wù)教教學(xué)大綱課程編號：課程名稱：稅務(wù)會計計實(shí)務(wù)課程類別：必修課總學(xué)時：664理論教學(xué)學(xué)學(xué)時：448 實(shí)踐教教學(xué)學(xué)時：16學(xué)分：4適用專業(yè)（含含學(xué)制）：高職三年年制稅務(wù)、會計、會會計與審計計等經(jīng)管類類專業(yè)一、課程的的性質(zhì)和任任務(wù) 1性質(zhì)：稅務(wù)會計計是以國家家現(xiàn)行稅收收法規(guī)為準(zhǔn)準(zhǔn)繩，運(yùn)用用會計學(xué)的的理論和方方法，連續(xù)續(xù)、系統(tǒng)、全面地對對稅款的形形成、計算算和繳納，即即對企業(yè)的的涉稅事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)認(rèn)、計量、記錄和報報告的一門門專業(yè)會計計。稅務(wù)會會計是社會會經(jīng)濟(jì)發(fā)展展到一定階階段后，從從財務(wù)會計計中分離出出來，它是是介于稅收收學(xué)和會計計學(xué)之間的的一門新興興的邊緣學(xué)學(xué)科，是融融國家稅收收法令

2、和會會計核算為為一體的一一種特種專專業(yè)會計。2任務(wù)：使學(xué)生在在了解有關(guān)關(guān)稅法和稅稅收的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，掌握握好企業(yè)稅稅務(wù)會計核核算的基本本理論、基基礎(chǔ)知識與與基本方法法，具備從從事企業(yè)會會計核算所所必需的專專業(yè)知識和和實(shí)際工作作能力。二、先修課課程 會計學(xué)原原理，財務(wù)會計計，稅稅法三、教學(xué)內(nèi)內(nèi)容和教學(xué)學(xué)要求1、稅務(wù)會會計概述（22學(xué)時）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：稅務(wù)會計的的概念與特特點(diǎn)。稅務(wù)會計與與財務(wù)會計計的比較。稅務(wù)會計的的具體工作作內(nèi)容。稅務(wù)會計的的科目設(shè)置置。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：稅務(wù)務(wù)會計的概概念和特點(diǎn)點(diǎn)，核算所所涉及的帳帳戶設(shè)置。理解：稅務(wù)務(wù)會計與財財務(wù)會計的的關(guān)系。了解：稅務(wù)務(wù)會計的工工作內(nèi)

3、容。2、稅務(wù)會會計的工作作程序（44學(xué)時）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：稅務(wù)登記。賬證設(shè)置和和管理。納稅申報、稅款繳納納及減免稅稅。稅務(wù)檢查。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：各種種稅務(wù)登記記表的填制制，稅務(wù)會會計賬簿的的設(shè)置方法法，稅款繳繳納的方法法。熟悉：稅務(wù)務(wù)會計的工工作程序。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)一 稅稅務(wù)登記（22學(xué)時）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握稅務(wù)登記記、納稅申申報的具體體工作程序序。要求：學(xué)會會各種稅務(wù)務(wù)登記表的的填制，稅稅款繳納的的方法。主要內(nèi)容：開業(yè)登記記、變更登登記、注銷銷登記、停停業(yè)及復(fù)業(yè)業(yè)登記，一一般納稅人人的認(rèn)定及及納稅申報報程序。3、增值稅稅及其會計計處理（114學(xué)時）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：增值稅概述述及

4、計算。增值稅的會會計處理。增值稅專用用發(fā)票管理理。增值稅的納納稅申報。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：增值值稅銷項(xiàng)稅稅額、進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額的確確定，應(yīng)納納稅額的計計算及其會會計核算的的基本技能能。熟練以以網(wǎng)上認(rèn)證證系統(tǒng)認(rèn)證證發(fā)票以及及專用發(fā)票票的日常管管理。了解：有關(guān)關(guān)增值稅稅稅制原理及及會計核算算的基本理理論、基本本知識。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)二 增增值稅及其其會計處理理 （44學(xué)時）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握一般納稅稅人增值稅稅應(yīng)納稅額額的計算及及會計處理理，小規(guī)模模納稅人增增值稅應(yīng)納納稅額的計計算及會計計處理。要求：學(xué)會會增值稅的的計稅方法法，有關(guān)增增值稅的賬賬務(wù)核算及及增值稅申申報表的填填制，申報報流程。 主要內(nèi)

5、容：增值稅核核算賬戶的的設(shè)置、一一般納稅人人增值稅會會計處理、小規(guī)模納納稅人增值值稅會計處處理、納稅稅申報。4、消費(fèi)稅稅及其會計計處理（88學(xué)時）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：消費(fèi)稅概述述。應(yīng)納稅額的的計算。消費(fèi)稅的賬賬務(wù)處理。消費(fèi)稅的納納稅申報。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：生產(chǎn)產(chǎn)銷售應(yīng)稅稅消費(fèi)品的的會計處理理，自產(chǎn)自自用消費(fèi)品品的會計處處理，委托托加工應(yīng)稅稅消費(fèi)品的的會計處理理，進(jìn)口應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品的會計處處理，出口口應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的會計計處理。理解：消費(fèi)費(fèi)稅核算賬賬戶的設(shè)置置。了解：消費(fèi)費(fèi)稅的基本本概況。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)三 消消費(fèi)稅及其其會計處理理（2學(xué)時時）目的：熟悉悉企業(yè)稅務(wù)務(wù)會計實(shí)務(wù)務(wù)中消費(fèi)稅稅的計算、申報

6、、繳繳納、及其其賬務(wù)處理理方法。要求：掌握握消費(fèi)稅的的稅額計算算。消費(fèi)稅納稅稅申報表的的填寫與申申報。消費(fèi)稅會計計處理。主要內(nèi)容：消費(fèi)稅征征稅對象與與范圍。消費(fèi)稅納稅稅申報表的的編制。消費(fèi)稅賬務(wù)務(wù)處理。5、營業(yè)稅稅及其會計計處理（66學(xué)時）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：營業(yè)稅應(yīng)納納稅額計算算。營業(yè)稅核算算賬戶的設(shè)設(shè)置。營業(yè)稅的會會計處理。營業(yè)稅的納納稅申報。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：企業(yè)業(yè)營業(yè)稅的的計算方法法和會計分分錄編寫，營營業(yè)稅納稅稅申報表的的填寫方法法及營業(yè)稅稅納稅申報報的過程。理解：營業(yè)業(yè)稅核算賬賬戶的設(shè)置置。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)四 營營業(yè)稅及其其會計處理理 （2學(xué)學(xué)時）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握營業(yè)稅應(yīng)應(yīng)納

7、稅額的的計算及其其會計處理理。要求：學(xué)會會營業(yè)稅的的一般會計計核算。主要內(nèi)容：營業(yè)稅應(yīng)應(yīng)納稅額計計算的一般般規(guī)定，營營業(yè)稅的一一般會計核核算，營業(yè)業(yè)稅納稅申申報流程。6、關(guān)稅及及其會計處處理（2學(xué)學(xué)時）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：關(guān)稅的計算算。關(guān)稅核算賬賬戶的設(shè)置置。關(guān)稅的會計計處理。關(guān)稅的納稅稅申報。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：關(guān)稅稅應(yīng)納稅額額的計算和和各種關(guān)稅稅的會計處處理方法以以及納稅申申報的方法法。理解：關(guān)稅稅核算賬戶戶的設(shè)置。7、出口退退稅及其會會計處理（8學(xué)時）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容出口免、退退稅概述。外貿(mào)企業(yè)出出口退稅的的核算。生產(chǎn)企業(yè)出出口退稅的的核算。企業(yè)出口退退稅的申報報。（2）教學(xué)學(xué)要求掌握

8、：不同同企業(yè)、不不同出口類類型貨物免免退稅的會會計核算，企企業(yè)免退稅稅申報流程程以及填制制各類申報報表。理解：出口口退稅的意意義和退稅稅政策的具具體運(yùn)用。了解：有關(guān)關(guān)退稅的具具體規(guī)定。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)五 出出口退稅的的計算及核核算（2學(xué)學(xué)時）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握出口退稅稅的計算及及其會計處處理。要求：學(xué)會會出口退稅稅的一般會會計核算。主要內(nèi)容：出口貨物物免、退稅稅的方法，外外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退稅稅會計處理理及其申報報流程。8、企業(yè)所所得稅及其其會計處理理（12學(xué)學(xué)時）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容企業(yè)所得稅稅概述及計算算。企業(yè)所得稅稅核算賬戶戶的設(shè)置。企業(yè)所得稅稅的會計處處理。企業(yè)所得稅稅的納稅申申報。

9、（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：應(yīng)納納稅所得額額的確定方方法，重點(diǎn)點(diǎn)掌握企業(yè)業(yè)所得稅的的計算和核核算方法以以及納稅申申報和稅款款繳納。理解：企業(yè)業(yè)所得稅核核算賬戶的的設(shè)置。了解：企業(yè)業(yè)所得稅的的基本規(guī)定定，所得稅稅會計在我我國的應(yīng)用用。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)六 企企業(yè)所得稅稅及其會計計處理 （2學(xué)時時）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握企業(yè)所得得稅的應(yīng)納納稅額的計計算及會計計處理。要求：學(xué)會會企業(yè)所得得稅一般會會計處理。主要內(nèi)容：應(yīng)納稅額額的計算，稅稅額扣除的的計算，稅稅前會計利利潤與應(yīng)納納稅所得額額的差異、資產(chǎn)負(fù)債債表債務(wù)法法的會計處處理及申報報流程。9、個人所所得稅及其其會計處理理（4學(xué)時時）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：個人所得

10、稅稅概述及計計算。個人所得稅稅核算賬戶戶的設(shè)置。個人所得稅稅的會計處處理。個人所得稅稅的納稅申申報。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：111種應(yīng)稅所所得的稅金金計算方法法，代扣代代繳制度，會會進(jìn)行個人人所得稅的的納稅申報報。理解：個人人所得稅核核算賬戶的的設(shè)置。了解：了解解個人所得得稅的基本本規(guī)定。10、其他他小稅種及及其會計處處理 （44學(xué)時）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：資源稅的核核算。城市維護(hù)建建設(shè)稅的核核算。房產(chǎn)稅的核核算。土地增值稅稅的核算。車船稅的核核算。印花稅的核核算。城鎮(zhèn)土地使使用稅的核核算。契稅的核算算。教育費(fèi)附加加的核算。地方稅（費(fèi)費(fèi)）納稅綜綜合申報表表及填表說說明。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：城市

11、市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅會計處處理，房產(chǎn)產(chǎn)稅會計處處理，車船船使用稅會會計處理，印印花稅會計計處理。理解：城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅、房產(chǎn)產(chǎn)稅、車船船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地地使用稅、契稅核算算賬戶的設(shè)設(shè)置。了解：城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅、契稅稅的概念、應(yīng)納稅額額的計算及及會計處理理。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)七地方方稅核算（22課時）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握企業(yè)各相相關(guān)地方稅稅的計算及及會計處理理和納稅申申報。要求：學(xué)會會企業(yè)各相相關(guān)地方稅稅的會計處處理、賬簿簿設(shè)置和登登記、納稅稅申報表的的填制和網(wǎng)網(wǎng)上納稅申申報。主要內(nèi)容：地方稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算，相相關(guān)會計處處理，賬簿簿的設(shè)置，憑憑證的編制制，賬簿的的登記，納納稅申報表表的填制

12、和和網(wǎng)上納稅稅申報。四、教學(xué)內(nèi)內(nèi)容學(xué)時分分配： 知識點(diǎn)主要要內(nèi)容各教學(xué)環(huán)節(jié)節(jié)學(xué)時分配配備注講授實(shí)驗(yàn)習(xí)題機(jī)動小計稅務(wù)會計概概述22稅務(wù)會計的的工作程序序224增值稅及其其會計處理理10414消費(fèi)稅及其其會計處理理628營業(yè)稅及其其會計處理理426關(guān)稅及其會會計處理22出口退稅及及其會計處處理628企業(yè)所得稅稅及其會計計處理10212個人所得稅稅及其會計計處理46其他小稅種種及其會計計處理224合計481664五、課程考考核方式本課程為 必修 課程，期期中（期末末）考試采采取 閉卷考考試和平時時考核 兩種方方式相結(jié)合合。平時成成績占400% ，考考試成績占占60% 。六、推薦教教材和參考考書目1、推薦教教材稅務(wù)會計計實(shí)務(wù) 北北京理工大大學(xué)出版社社 宣國萍主主編2、參考書書目稅務(wù)會計計實(shí)務(wù) 高高等教育出出版社 張國國健主編