某保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

1、第 PAGE 8 頁 共 NUMPAGES 8 頁某保險(xiǎn)股股份有限限公司財(cái)務(wù)預(yù)算算管理辦辦法目 錄第一章 總 則第二章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理的組織織架構(gòu)第三章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的形形式及其其編制依依據(jù)第四章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制程序序和方法法第五章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行與控控制第六章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的調(diào)調(diào)整第七章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的分分析與考考核第八章 附 則總則為規(guī)范公公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算工作作，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國會(huì)會(huì)計(jì)法和國家家相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)制度度、財(cái)經(jīng)經(jīng)法規(guī)的的規(guī)定及及精神，以及某保險(xiǎn)股股份有限限公司章章程、某保險(xiǎn)股股份有限限公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理暫行辦辦法的的相關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司的實(shí)際際情況，制定本本辦法。實(shí)

2、施本辦辦法的目目的是為為了建立立、健全全公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算管理和和控制體體系，規(guī)規(guī)范財(cái)務(wù)務(wù)管理行行為，控控制成本本支出，提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，同時(shí)時(shí)為公司司經(jīng)營決決策和管管理提供供真實(shí)有有效的財(cái)財(cái)務(wù)信息息。預(yù)算管理理是利用用預(yù)算對(duì)對(duì)公司內(nèi)部部各部門門、各單單位的各各種財(cái)務(wù)務(wù)及非財(cái)財(cái)務(wù)資源源進(jìn)行分分配、考考核、控控制，以以便有效效地組織織和協(xié)調(diào)調(diào)公司的經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)，完成成既定的的經(jīng)營目目標(biāo)。 企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算是是在預(yù)測測和決策策的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，圍圍繞公司司的經(jīng)營營目標(biāo)，對(duì)一定定時(shí)期內(nèi)內(nèi)的資金取取得和投投放、各各項(xiàng)收入入和支出出、經(jīng)營營成果及及其分配配等資金金運(yùn)動(dòng)所所作的具具體安排排。財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算與與業(yè)務(wù)預(yù)算算

3、、資本本預(yù)算、籌資預(yù)預(yù)算共同同構(gòu)成公公司的全全面預(yù)算算。 財(cái)務(wù)預(yù)算算圍繞公公司的戰(zhàn)戰(zhàn)略要求求和發(fā)展展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算算、籌資資預(yù)算為為基礎(chǔ)，以經(jīng)營營利潤為為目標(biāo)，以現(xiàn)金金流為核核心進(jìn)行行按年度度編制，并主要要以財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表形形式予以以充分反反映。公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)重視財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算管理工工作，將將財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算作為為制定、落實(shí)內(nèi)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任制制的依據(jù)據(jù)。財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算管管理由總總公司組組織實(shí)施施，分級(jí)級(jí)歸口管管理。財(cái)務(wù)預(yù)算算管理的的組織架架構(gòu)第七條 公司司的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算管管理工作作由經(jīng)營營管理委委員會(huì)對(duì)對(duì)董事會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)。第八條 經(jīng)營營管理委委員會(huì)擬擬訂財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的目標(biāo)、政策，審議、平衡財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算方案

4、，協(xié)調(diào)解解決財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算編編制和執(zhí)執(zhí)行中的的問題，組織審審計(jì)、考考核財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情情況，督督促企業(yè)業(yè)完成財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算目標(biāo)。第九條 總公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門在經(jīng)經(jīng)營管理理委員會(huì)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，制制定財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算管管理的具具體措施施和辦法法，組織織下達(dá)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，具體體負(fù)責(zé)組組織企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制、審審查、匯匯總、上上報(bào)、下下達(dá)、報(bào)報(bào)告等具具體工作作，跟蹤蹤監(jiān)督財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行行情況，分析財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算與實(shí)際際執(zhí)行的的差異及及原因，提出改改進(jìn)管理理的措施施和建議議。 第十條 總公公司內(nèi)部部的市場營營銷、精精算、投投資、人人力資源源等職能能部門具具體負(fù)責(zé)責(zé)本部門門業(yè)務(wù)涉涉及的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的編

5、制制、執(zhí)行行、分析析、控制制等工作作，并配配合財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門做好好企業(yè)總總預(yù)算的的綜合平平衡、協(xié)協(xié)調(diào)、分分析、控控制、考考核等工工作。其其主要負(fù)負(fù)責(zé)人參參與企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算工作作，并對(duì)對(duì)本部門門財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果承承擔(dān)責(zé)任任。第十一條條 總總公司以以下的分分枝機(jī)構(gòu)構(gòu)是公司主要要的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位，在總總公司財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門的的指導(dǎo)下下，分公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門負(fù)責(zé)責(zé)組織本單單位內(nèi)的的現(xiàn)金流流量、經(jīng)經(jīng)營成果果和各項(xiàng)項(xiàng)成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算的編制制、控制制、分析析工作，接受總總公司財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門的的檢查、考核。分公司司總經(jīng)理理對(duì)本單單位財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行結(jié)結(jié)果承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。第十二條條 公公司對(duì)

6、具具有控制制權(quán)的子子公司同同時(shí)實(shí)施施財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理。財(cái)務(wù)預(yù)算算管理的的組織架架構(gòu)圖董事會(huì)經(jīng)營管理委員會(huì)經(jīng)理室總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門總公司職能部門分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/分公司總經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/分公司總經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門財(cái)務(wù)預(yù)算算的形式式及其編編制依據(jù)據(jù) 第十三條條 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算編制按按照先業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算、資本本預(yù)算、籌資預(yù)預(yù)算，后后財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的流流程進(jìn)行行。 第十四條條 業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算是反映映預(yù)算期期公司可能能形成現(xiàn)現(xiàn)金收付付的經(jīng)營營活動(dòng)的的預(yù)算，一般包包括營業(yè)業(yè)收入預(yù)算算、成本本預(yù)算、營業(yè)費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算、采購購預(yù)算等等。 第十五條條 資資本預(yù)算算是公司司在預(yù)算算期內(nèi)進(jìn)進(jìn)行資本本性投資資活動(dòng)的

7、的預(yù)算，主要包包括固定定資產(chǎn)投投資預(yù)算算、權(quán)益益性資本本投資預(yù)預(yù)算和債債券投資資預(yù)算。 第第十六條條 籌籌資預(yù)算算是公司司在預(yù)算算期內(nèi)需需要新借借入長短短期借款款、經(jīng)批批準(zhǔn)發(fā)行行債券以以及債券券還本付付息的預(yù)預(yù)算；經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)發(fā)行股票票、配股股和增發(fā)發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)股票發(fā)發(fā)行、配配股和增增發(fā)計(jì)劃劃等資料料單獨(dú)編編制預(yù)算算。股票票發(fā)行費(fèi)費(fèi)用，也也應(yīng)當(dāng)在在籌資預(yù)預(yù)算中分分項(xiàng)作出出安排。 第十十七條 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算主主要以現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算、預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和和預(yù)計(jì)損損益表等等形式反反映。 1.現(xiàn)金金預(yù)算是是按照現(xiàn)現(xiàn)金流量量表主要要項(xiàng)目內(nèi)內(nèi)容編制制的反映映企業(yè)預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)一切現(xiàn)現(xiàn)金收支支及其結(jié)結(jié)果的預(yù)預(yù)算。

8、它它以業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算算和籌資資預(yù)算為為基礎(chǔ)，是其他他預(yù)算有有關(guān)現(xiàn)金金收支的的匯總，主要作作為企業(yè)業(yè)資金調(diào)調(diào)控管理理的依據(jù)據(jù)。 2.預(yù)算算資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表是是按照資資產(chǎn)負(fù)債債表的內(nèi)內(nèi)容和格格式編制制的綜合合反映預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位期期末財(cái)務(wù)務(wù)狀況的的預(yù)算報(bào)報(bào)表。3.預(yù)算算損益表表是按照照損益表表的內(nèi)容容和格式式編制的的反映預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位在在預(yù)算期期內(nèi)利潤潤目標(biāo)的的預(yù)算報(bào)報(bào)表。第十八條條 責(zé)責(zé)任中心心就是承承擔(dān)一定定經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任，并并享有一一定權(quán)利利和利益益的企業(yè)業(yè)內(nèi)部單單位（責(zé)責(zé)任單位位）。即即在公司司的一個(gè)個(gè)分部門門或一個(gè)個(gè)分支機(jī)機(jī)構(gòu)，其其負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)一一系列特特定的經(jīng)經(jīng)營和管管理活動(dòng)動(dòng)。公司司

9、責(zé)任中中心分類類如下： 1、成成本中心心指對(duì)對(duì)成本或或費(fèi)用承承擔(dān)責(zé)任任的責(zé)任任中心。包括總總公司及及各管理理部門。 2、利利潤中心心指對(duì)對(duì)收入、成本和和利潤負(fù)負(fù)責(zé)的責(zé)責(zé)任中心心。包括括各二、三級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)。利利潤中心心與成本本中心相相比，其其責(zé)任相相對(duì)較大大。 第十九九條 劃分責(zé)責(zé)任中心心的意義義： 1、明明確各責(zé)責(zé)任中心心是公司司成本、利潤的的責(zé)任人人。 2、明明確各責(zé)責(zé)任中心心的責(zé)任任，避免免相互間間責(zé)任不不清產(chǎn)生生的矛盾盾。 3、明明確預(yù)算算工作以以各責(zé)任任中心為為編制單單位，各各責(zé)任中中心是預(yù)預(yù)算編制制的真正正主體第二十條條 全全面預(yù)算算管理體體系的內(nèi)內(nèi)容包括括預(yù)算編編制、預(yù)預(yù)算執(zhí)行行與控

10、制制及預(yù)算算考評(píng)三三個(gè)方面面。 （一）預(yù)算編編制：由由各責(zé)任任中心根根據(jù)公司司長期規(guī)規(guī)劃和年年度經(jīng)營營目標(biāo)，結(jié)合市市場信息息、現(xiàn)有有資源按按照規(guī)定定程序編編制預(yù)算算方案。 （二）預(yù)算執(zhí)執(zhí)行與控控制：各各責(zé)任中中心嚴(yán)格格按預(yù)算算運(yùn)作，利用會(huì)會(huì)計(jì)信息息系統(tǒng)真真實(shí)記錄錄實(shí)際信信息，并并按規(guī)定定程序進(jìn)進(jìn)行預(yù)算算的調(diào)整整，預(yù)算算管理部部門對(duì)以以上實(shí)施施過程進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)格格監(jiān)督、控制。 （三）預(yù)算考考評(píng)：通通過比較較預(yù)算與與實(shí)際的的差異，分析差差異發(fā)生生的原因因和責(zé)任任，在聽聽取責(zé)任任中心的的合理解解釋后，按預(yù)算算管理質(zhì)質(zhì)量水平平和執(zhí)行行差異大大小與責(zé)責(zé)任人的的任免、獎(jiǎng)懲掛掛鉤。財(cái)務(wù)預(yù)算算編制架架構(gòu)圖全面財(cái)務(wù)

11、預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算籌資預(yù)算資本預(yù)算發(fā)行新股預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算業(yè)務(wù)收入預(yù)算發(fā)行債券集資預(yù)算債券投資預(yù)算成本預(yù)算新增借款預(yù)算權(quán)益性投資預(yù)算準(zhǔn)備金預(yù)算營業(yè)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算算的編制制程序和和方法第二十一一條 編制預(yù)預(yù)算，按按照“上上下結(jié)合合、分級(jí)級(jí)編制、逐級(jí)匯匯總”的的程序進(jìn)進(jìn)行。 1.下達(dá)達(dá)目標(biāo)。經(jīng)營管管理委員員會(huì)根據(jù)據(jù)企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略和預(yù)算算期經(jīng)濟(jì)濟(jì)形勢的的初步預(yù)預(yù)測，在在決策的的基礎(chǔ)上上，一般般于每年年9月底底以前提提出下一一年度企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算目目標(biāo)，包包括營業(yè)業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)費(fèi)用目標(biāo)標(biāo)、利潤潤目標(biāo)和和現(xiàn)金流流量目標(biāo)標(biāo)，并確確定財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算編編制的政政策，由由總公司司財(cái)務(wù)會(huì)

12、計(jì)計(jì)部門下下達(dá)各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位。 2.編制制上報(bào)。各預(yù)算算執(zhí)行單單位按照照財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)和政策策，結(jié)合合自身特特點(diǎn)以及及預(yù)測的的執(zhí)行條條件，提提出詳細(xì)細(xì)的本單單位財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算方方案，于于10月月底前上上報(bào)總公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門。 3.審查查平衡?？偣舅矩?cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門對(duì)各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位上上報(bào)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算方案進(jìn)進(jìn)行審查查、匯總總，提出出綜合平平衡的建建議，對(duì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題提出初初步調(diào)整整的意見見，并反反饋給有有關(guān)預(yù)算算執(zhí)行單單位予以以修正。 4.審議議批準(zhǔn)?？偣舅矩?cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門在有關(guān)關(guān)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位修正調(diào)調(diào)整的基基礎(chǔ)上，編制出出企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算方案，報(bào)經(jīng)營營管理委委員會(huì)討討論。對(duì)

13、對(duì)于不符符合公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略或者者財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的事項(xiàng)項(xiàng)，經(jīng)營營管理委委員會(huì)責(zé)責(zé)成有關(guān)關(guān)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位進(jìn)一步步修訂、調(diào)整。在討論論、調(diào)整整的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，總總公司財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門正正式編制制企業(yè)年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算草草案，經(jīng)經(jīng)經(jīng)營管管理委員員會(huì)同意意后提交交董事會(huì)會(huì)審議批批準(zhǔn)。 5.下達(dá)達(dá)執(zhí)行。總公司司財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門對(duì)董事事會(huì)審議議批準(zhǔn)的的下一年度度總預(yù)算算，在112月底底以前，分解成成一系列列的指標(biāo)標(biāo)體系，逐級(jí)下下達(dá)各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位執(zhí)執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算算的編制制程序圖圖總公司經(jīng)營管理委員會(huì)下達(dá)目標(biāo)編制上報(bào)各部門負(fù)責(zé)預(yù)算部份總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門匯總 其他分公司 各部門負(fù)責(zé)預(yù)算部份分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/

14、分公司總經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/分公司總經(jīng)理匯總各部門負(fù)責(zé)預(yù)算部份 預(yù)算編制制時(shí)間表表9月10月11月12月總公司下下發(fā)預(yù)算算目標(biāo)各責(zé)任中中心編制制及上報(bào)報(bào)預(yù)算經(jīng)營管理理委員會(huì)會(huì)審查平平衡預(yù)算算經(jīng)營管理理委員會(huì)會(huì)同意后后提交董董事會(huì)審審議批準(zhǔn)準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算算委員會(huì)會(huì)下發(fā)執(zhí)行行財(cái)務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行行與控制制第二十二二條 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算一經(jīng)經(jīng)批復(fù)下下達(dá)，各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位就必須須認(rèn)真組組織實(shí)施施，將財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算指標(biāo)層層層分解解，從橫橫向和縱縱向落實(shí)實(shí)到內(nèi)部部各部門門、各單單位、各各環(huán)節(jié)和和各崗位位，形成成全方位位的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行責(zé)任任體系。 第二十三三條 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算作為為預(yù)算期期內(nèi)組織織、協(xié)調(diào)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)營

15、活動(dòng)動(dòng)的基本本依據(jù)，將年度度預(yù)算細(xì)細(xì)分為月月份和季季度預(yù)算算，以分分期預(yù)算算控制確確保年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。 第二十四四條 強(qiáng)化現(xiàn)現(xiàn)金流量量的預(yù)算算管理，按時(shí)組組織預(yù)算算資金的的收入，嚴(yán)格控控制預(yù)算算資金的的支付，調(diào)節(jié)資資金收付付平衡，控制支支付風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。對(duì)于于預(yù)算內(nèi)內(nèi)的資金金撥付，按照授授權(quán)審批批程序執(zhí)執(zhí)行。對(duì)對(duì)于預(yù)算算外的項(xiàng)項(xiàng)目支出出，嚴(yán)格格按預(yù)算調(diào)調(diào)整程序序辦理。第二十五五條 嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行營業(yè)業(yè)收入預(yù)算算、成本本費(fèi)用預(yù)預(yù)算，努努力完成成利潤指指標(biāo)。在在日?？乜刂浦?，健全憑憑證記錄錄，完善善各項(xiàng)管管理規(guī)章章制度，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行經(jīng)營營月度計(jì)計(jì)劃和成成本費(fèi)用用的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，加強(qiáng)強(qiáng)適時(shí)的的監(jiān)控。對(duì)

16、預(yù)算算執(zhí)行中中出現(xiàn)的的異常情情況，公公司有關(guān)關(guān)部門應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因，提出出解決辦辦法。 第二十六六條 建立財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算報(bào)告制制度，要要求各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位定定期報(bào)告告財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況。對(duì)于于財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行中發(fā)生生的新情情況、新新問題及及出現(xiàn)偏偏差較大大的重大大項(xiàng)目，總公司司財(cái)務(wù)部部應(yīng)組織有關(guān)關(guān)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位查找原原因，提提出改進(jìn)進(jìn)經(jīng)營管管理的措措施和建建議。第二十七七條 財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門應(yīng)利用用財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表監(jiān)控控財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，及時(shí)時(shí)向預(yù)算算執(zhí)行單單位、經(jīng)經(jīng)營管理理委員會(huì)會(huì)以至董董事會(huì)提提供財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行進(jìn)進(jìn)度、執(zhí)執(zhí)行差異異及其對(duì)對(duì)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算目標(biāo)的的影響等等財(cái)

17、務(wù)信信息，促促進(jìn)企業(yè)業(yè)完成財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算目標(biāo)。 財(cái)務(wù)預(yù)算算的調(diào)整整第二十八八條 公司正正式下達(dá)達(dá)執(zhí)行的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，一一般不予予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位在在執(zhí)行中中由于市市場環(huán)境境、經(jīng)營營條件、政策法法規(guī)等發(fā)發(fā)生重大大變化，致使財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的編制制基礎(chǔ)不不成立，或者將將導(dǎo)致財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果產(chǎn)生生重大偏偏差的，可以調(diào)調(diào)整財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算。 第二十九九條 調(diào)整財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，由預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位提提出書面面報(bào)告，闡述財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行的的具體情情況、客客觀因素素變化情情況及其其對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行造成成的影響響程度，提出財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的調(diào)整整幅度。各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門對(duì)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算調(diào)整整報(bào)

18、告進(jìn)進(jìn)行審核核分析，總公司司財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門集中編編制企業(yè)業(yè)年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算調(diào)整方方案，經(jīng)經(jīng)經(jīng)營管管理委員員會(huì)同意意后提交交董事會(huì)會(huì)審議批批準(zhǔn)，然然后下達(dá)達(dá)執(zhí)行。 第三十條條 對(duì)對(duì)于預(yù)算算執(zhí)行單單位提出出的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算調(diào)調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)，公司司進(jìn)行決決策時(shí)，應(yīng)遵循循以下要要求： 1.預(yù)算算調(diào)整事事項(xiàng)不能能偏離公公司發(fā)展展戰(zhàn)略和和年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算目標(biāo)； 2.預(yù)算算調(diào)整方方案應(yīng)在在經(jīng)濟(jì)上上能夠?qū)崒?shí)現(xiàn)最優(yōu)優(yōu)化；3.預(yù)算算調(diào)整重重點(diǎn)應(yīng)放放在財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中出出現(xiàn)的重重要的、非正常常的、不不符合常常規(guī)的關(guān)關(guān)鍵性差差異方面面。 財(cái)務(wù)預(yù)算算的分析析與考核核第三十一一條 建立財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算分析制制度，經(jīng)經(jīng)營管理理委員

19、會(huì)會(huì)定期召召開財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析會(huì)議，全面掌掌握財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情情況，研研究、落落實(shí)解決決財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行中存在在問題的的政策措措施，糾糾正財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行偏偏差。第三十二二條 開展財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行分分析，財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門及及各預(yù)算算執(zhí)行單單位應(yīng)充充分收集集有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)、業(yè)業(yè)務(wù)、市市場、技技術(shù)、政政策、法法律等方方面的有有關(guān)信息息資料，根據(jù)不不同情況況分別采采用比率率分析、比較分分析、因因素分析析、平衡衡分析等等方法，從定量量與定性性兩個(gè)層層面充分分反映預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位的的現(xiàn)狀、發(fā)展趨趨勢及其其存在的的潛力。 針對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行偏偏差，各各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門及各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位應(yīng)當(dāng)充充分、