公司會計核算規(guī)章制度資料

1、某某有限公司會計核算制度二OO六年四月一、 會計科目設(shè)置：1、 所有一級科目及編碼按企業(yè)會計制度結(jié)合本企業(yè)實際選用。2、 對各科目運用用友總賬核算系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)進行核算（詳見科目表用友軟件核算系統(tǒng)）3、 對現(xiàn)金-美元、某銀行美元戶、應(yīng)收票據(jù)國外、應(yīng)收賬款國外、預(yù)付賬款美元、應(yīng)付賬款美金、預(yù)收賬款美金設(shè)為外幣和本幣進行二重核算，并在月未對以上賬戶按匯率變動結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。其他科目都按人民幣進行核算。4、 輔助賬類型中沒有內(nèi)容的科目是指只有總賬和明細賬的科目（包含所有級次科目的總賬和明細賬）。日記賬是特指現(xiàn)金和銀行存款的明細賬。客戶往來是指在用友應(yīng)收應(yīng)付核算系

2、統(tǒng)中對我司所有客戶進行統(tǒng)一編碼錄入客戶名稱、編碼、賬號等資料，能夠查詢到每個客戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細情況等資料的電腦賬。個人往來是反映在用友總賬核算系統(tǒng)我司內(nèi)容職員進行統(tǒng)一編碼錄入姓名、部門、工號等資料，用于核算職工暫借款，能夠查詢到每個職員的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。供應(yīng)商核算系統(tǒng)是指在用友應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)中對我司所有供應(yīng)商進行統(tǒng)一編碼錄入供應(yīng)商名稱、編碼、賬號等資料，能夠查詢到每個客戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細情況等資料的電腦賬。存貨核算系統(tǒng)是指對我司所有存貨中的原材料、包裝物、自制半成品、庫存商品以及主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出科目統(tǒng)一用一套物料編碼（包括原料、在產(chǎn)品、

3、產(chǎn)成品）進行收發(fā)存數(shù)量金額進行核算。能夠查詢到所有以上科目的明細賬總賬（數(shù)量金額式），例如能夠查到某產(chǎn)品在某年銷售了多少量、銷售價是多少（總價單位價）、銷售成本多少（總價單位價）等。固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)是對所有固定資產(chǎn)按我司規(guī)定統(tǒng)一按卡片形式錄入內(nèi)容包括編碼、名稱、原價、大類、使用部門等各種治理資料，能夠查詢到固定資產(chǎn)的詳細情況等。部門核確實是指按我司所有部門統(tǒng)一編碼進行核算，例如查詢到部門的所有設(shè)置部門核算科目的發(fā)生額余額等資料。二 六 年 科 目 表類型級次科目編碼科目名稱外幣幣種輔助賬類型賬頁格式備注資產(chǎn)11001現(xiàn)金金額式資產(chǎn)21001001 現(xiàn)金-人民幣金額式資產(chǎn)21001002 現(xiàn)金-

4、美金美元外幣金額式資產(chǎn)11002銀行存款金額式資產(chǎn)21002001某銀行人民幣金額式資產(chǎn)21002002某銀行美元戶美元金額式資產(chǎn)21002003某銀行社保繳費戶金額式資產(chǎn)21002004某銀行社會保險繳費卡專戶金額式資產(chǎn)21002005某銀行納稅專戶金額式資產(chǎn)11111應(yīng)收票據(jù)金額式資產(chǎn)21111001 應(yīng)收票據(jù)國內(nèi)金額式資產(chǎn)21111002 應(yīng)收票據(jù)國外美元客戶往來外幣金額式資產(chǎn)11131應(yīng)收賬款金額式資產(chǎn)21131001 應(yīng)收賬款國內(nèi)客戶往來金額式資產(chǎn)21131002 應(yīng)收賬款國外美元客戶往來外幣金額式資產(chǎn)11133其他應(yīng)收款金額式資產(chǎn)21133001 其他應(yīng)收款單位金額式資產(chǎn)21133

5、002 其他應(yīng)收款個人個人往來金額式資產(chǎn)11141壞賬預(yù)備金額式資產(chǎn)11151預(yù)付賬款金額式資產(chǎn)21151001 預(yù)付賬款國內(nèi)供應(yīng)商往來金額式資產(chǎn)21151002 預(yù)付賬款國外美元供應(yīng)商往來外幣金額式資產(chǎn)11201物資采購金額式資產(chǎn)11211原材料金額式資產(chǎn)11221包裝物金額式資產(chǎn)11231低值易耗品金額式資產(chǎn)21231001 車間低值易耗品金額式資產(chǎn)3123100101 MRO金額式資產(chǎn)3123100102 備件金額式資產(chǎn)3123100103 工具、夾具金額式資產(chǎn)3123100104 VMI金額式資產(chǎn)21231002 辦公室低值易耗品金額式資產(chǎn)11232材料成本差異金額式資產(chǎn)11241自制

6、半成品金額式資產(chǎn)11243庫存商品金額式資產(chǎn)11251托付加工物資金額式資產(chǎn)11281存貨跌價預(yù)備金額式資產(chǎn)11301待攤費用金額式資產(chǎn)21301001 職員福利金額式資產(chǎn)11501固定資產(chǎn)金額式資產(chǎn)11502累計折舊金額式資產(chǎn)11505固定資產(chǎn)減值預(yù)備金額式資產(chǎn)11601工程物資金額式資產(chǎn)11603在建工程金額式資產(chǎn)21603001金額式資產(chǎn)21603002 金額式資產(chǎn)21603003 金額式資產(chǎn)21603004金額式資產(chǎn)21603005金額式資產(chǎn)21603006金額式資產(chǎn)21603007金額式資產(chǎn)21603008金額式資產(chǎn)21603009金額式資產(chǎn)21603010金額式資產(chǎn)21603011

7、金額式資產(chǎn)21603012金額式資產(chǎn)21603013金額式資產(chǎn)21603014金額式資產(chǎn)21603015金額式資產(chǎn)21603016金額式資產(chǎn)21603017金額式資產(chǎn)21603018金額式資產(chǎn)11605在建工程減值預(yù)備金額式資產(chǎn)11701固定資產(chǎn)清理金額式資產(chǎn)11801無形資產(chǎn)金額式資產(chǎn)21801001某軟件金額式資產(chǎn)21801002軟件金額式資產(chǎn)21801003金額式資產(chǎn)11805無形資產(chǎn)減值預(yù)備金額式資產(chǎn)11901長期待攤費用金額式資產(chǎn)21901001 制造費用金額式資產(chǎn)3190100121 折舊費部門核算金額式資產(chǎn)21901002 營業(yè)費用金額式資產(chǎn)21901003 治理費用金額式資產(chǎn)3

8、190100314 辦公用品部門核算金額式資產(chǎn)3190100315 折舊費部門核算金額式資產(chǎn)21901004 財務(wù)費用金額式資產(chǎn)21901005 研發(fā)費用金額式資產(chǎn)11911待處理財產(chǎn)損溢金額式負債12101短期借款金額式負債12111應(yīng)付票據(jù)金額式負債12121應(yīng)付賬款金額式負債22121001 應(yīng)付賬款國內(nèi)供應(yīng)商往來金額式負債22121002 應(yīng)付賬款國外美元供應(yīng)商往來外幣金額式負債12131預(yù)收賬款金額式負債22131001 預(yù)收賬款國內(nèi)客戶往來金額式負債22131002 預(yù)收賬款國外客戶往來金額式負債12151應(yīng)付工資金額式負債22151001 工資金額式負債3215100101 實發(fā)

9、工資金額式負債3215100102 代扣四金金額式負債3215100103 代扣個稅金額式負債22151002 計提工資金額式負債12161應(yīng)付股利金額式負債12171應(yīng)交稅金金額式負債22171001 應(yīng)交增值稅金額式負債3217100101 進項稅額金額式負債3217100102 已交稅金金額式負債3217100103 轉(zhuǎn)出未交增值稅金額式負債3217100105 銷項稅額金額式負債3217100106 出口退稅金額式負債3217100107 進項稅額轉(zhuǎn)出金額式負債3217100108 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額金額式負債3217100109 轉(zhuǎn)出多交增值稅金額式負債22171002 未交增

10、值稅金額式負債22171003 應(yīng)交營業(yè)稅金額式負債22171006 應(yīng)交所得稅金額式負債22171007 應(yīng)交土地增值稅金額式負債22171008 應(yīng)交地市維護建設(shè)稅金額式負債22171009 應(yīng)交房產(chǎn)稅金額式負債22171010 應(yīng)交地地使用稅金額式負債22171011 應(yīng)交車船使用稅金額式負債22171012 應(yīng)交個人所得稅金額式負債12176其他應(yīng)交款金額式負債12181其他應(yīng)付款個人往來金額式負債12191預(yù)提費用金額式負債22191011 質(zhì)量認證金額式負債22191012 安規(guī)認證金額式負債22191013 電話金額式負債22191014 保安費金額式負債22191015 工資薪

11、金金額式負債22191016 保險金額式負債22191017 寬帶金額式負債22191018 寬帶初裝費金額式負債22191019 律師費金額式負債22191020 審計金額式負債22191021 租車費金額式負債22191022 貸款利息金額式負債22191023 預(yù)提電費金額式負債22191024 雇主責(zé)任險金額式負債22191026 職員社保金額式負債12201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值金額式負債12301長期借款金額式負債12341遞延稅款金額式權(quán)益13101實收資本金額式權(quán)益13111資本公積金額式權(quán)益23111001 資本溢價金額式權(quán)益23111003 同意現(xiàn)金捐贈金額式權(quán)益23111006 外

12、幣資本折算差額金額式權(quán)益23111007 其他資本公積金額式權(quán)益23111102 同意捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備金額式權(quán)益23111104 股權(quán)投資預(yù)備金額式權(quán)益13121盈余公積金額式權(quán)益23121001 法定盈余公積金額式權(quán)益23121002 任意盈余公積金額式權(quán)益23121003 法定公益金金額式權(quán)益23121004 儲備基金金額式權(quán)益23121005 企業(yè)進展基金金額式權(quán)益23121006 利潤歸還投資金額式權(quán)益13131本年利潤金額式權(quán)益13141利潤分配金額式權(quán)益23141001 其他轉(zhuǎn)入金額式權(quán)益23141002 提取法定盈余公積金額式權(quán)益23141003 提取法定公益金金額式權(quán)益231

13、41004 提取儲備基金金額式權(quán)益23141005 提取企業(yè)進展基金金額式權(quán)益23141006 提取職工獎勵及福利基金金額式權(quán)益23141007 利潤歸還投資金額式權(quán)益23141008 應(yīng)付優(yōu)先股股利金額式權(quán)益23141009 提取任意盈余公積金額式權(quán)益23141015 未分配利潤金額式成本14101生產(chǎn)成本金額式成本24101001 差不多生產(chǎn)成本金額式成本3410100101 直接人工金額式成本441010010101 工資部門核算金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010102 加班費部門核算金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010103 餐費部門核算金

14、額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010104 社保費部門核算金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本24101002 直接材料金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本3410100201 直接材料金額式成本3410100202 輔助材料金額式成本24101003 制造費用金額式成本14105制造費用金額式成本24105001 工資金額式成本3410500101 差不多工資金額式成本441050010101 工資部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本441050010102 代扣個稅部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500102 獎金部門核算金額式除治理

15、費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105002 福利費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105003 折舊費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105004 修理費金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500401 廠房維修費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500402 設(shè)備維修費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105005 辦公費金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500501 手機費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500502 快遞費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500503 交

16、通費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500504 差旅費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500505 辦公用品部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105006 水電費金額式成本3410500601 電費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500602 水費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105007 機物料消耗部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105008 勞動愛護費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105009 季節(jié)性和修理期間的停工損失部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本

17、24105010 培訓(xùn)費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105011 交際應(yīng)酬費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105012 低值易耗品攤銷部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105013 咨詢顧問費金額式成本3410501301 安規(guī)質(zhì)量認證部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501302 校準費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501303 其他部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105014 進口費用金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501401 進口費用部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本

18、人員外成本24105015 車輛修理/汽油/路橋費金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501501 車輛維修維護部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501502 車輛保險部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501503 汽油部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501504 路橋費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501505 車輛租賃部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105016 社保費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105059 其他部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外成本241050

19、99 結(jié)轉(zhuǎn)金額式損益15101主營業(yè)務(wù)收入金額式損益15102其他業(yè)務(wù)收入金額式損益15201投資收益金額式損益15203補貼收入金額式損益15301營業(yè)外收入金額式損益15401主營業(yè)務(wù)成本金額式損益15402主營業(yè)務(wù)稅金及附加金額式損益15405其他業(yè)務(wù)支出金額式損益15501營業(yè)費用金額式損益25501001 工資金額式損益3550100101 差不多工資金額式損益455010010101 工資部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員除損益455010010102 代扣個稅部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員除損益3550100102 獎金部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員除損益25

20、501002 福利費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員除損益25501003 辦公費金額式損益3550100301 手機費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員除損益3550100302 交通費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員除損益3550100303 差旅費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501004 培訓(xùn)費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501005 社保費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501006 交際應(yīng)酬費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501007 廣告費及展覽費金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外損益35501

21、00701 廣告費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外損益3550100702 展覽費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501008 低值易耗品攤銷部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501009 資詢費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501011 折舊費部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501099 其他部門核算金額式除治理費用、生產(chǎn)成本人員外損益15502治理費用金額式損益25502001 工資金額式損益3550200101 差不多工資金額式損益455020010101 工資部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益4550200

22、10102 代扣個稅部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200102 獎金部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502002 福利費金額式損益3550200201 餐費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200202 其他福利費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502003 辦公費金額式損益3550200301 手機費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200302 差旅費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200303 交通費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200304 快遞費部門核算金額式財務(wù)、人

23、事、行政、總經(jīng)理損益3550200305 辦公用品部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200306 清潔部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200307 門衛(wèi)部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200308 電話費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200309 寬帶部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200310 車輛修理/汽油/路橋費金額式損益455020031001 車輛維修維護部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031002 車輛保險部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031003

24、 汽油部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031004 路橋費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031005 車輛租賃部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502004 培訓(xùn)費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502005 社保費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502006 交際應(yīng)酬費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502007 工會經(jīng)費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502008 保險費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502009 董事會會費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理

25、損益25502010 職員招聘費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502011 聘請中介機構(gòu)費金額式損益3550201101 審計部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550201102 咨詢顧問費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550201103 律師費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502012 會議費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502013 低值易耗品攤銷部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502014 折舊費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502015 會員費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益

26、25502020 無形資產(chǎn)攤銷部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502021 各種稅金金額式損益3550202101 印花稅部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550202102 土地使用稅部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550202103 車船使用稅部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502088 研究開發(fā)費金額式損益3550208801 工資金額式損益455020880101 差不多工資金額式損益55502088010101 工資部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益55502088010102 代扣個稅部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損

27、益455020880102 獎金部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208802 福利費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208803 辦公費金額式損益455020880301 差旅費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020880302 手機費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208804 培訓(xùn)費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208805 社保費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208806 低值易耗品攤銷部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502099 其他部門核算金額式財務(wù)、人事、行政

28、、總經(jīng)理損益25502999 結(jié)轉(zhuǎn)金額式損益15503財務(wù)費用金額式損益25503001 利息費用金額式損益25503002 匯兌損溢金額式損益25503003 利息收入金額式損益25503004 手續(xù)費金額式損益25503005 開辦費金額式損益25503999 結(jié)轉(zhuǎn)金額式損益15601營業(yè)外支出金額式損益15701所得稅金額式損益15801往常年度損益調(diào)整金額式二、 要緊會計事項分錄舉例：（一）、日常處理1、職員暫借款：分錄：借：其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款個人個人往來(職員姓名) 貸:現(xiàn)金或銀行存款 后附原始憑證：借款單 要求：總經(jīng)理簽字、借款人簽字2、個人費用報銷處理：1000元以下發(fā)放現(xiàn)金：

29、1000元及以上打卡：分錄：借：制造費用其他應(yīng)收款個人個人往來(職員姓名) 貸:現(xiàn)金或銀行存款 后附原始憑證：費用報銷單 要求：總經(jīng)理簽字（自由費用由部門經(jīng)理簽字）、報銷人簽字。（二）、月未處理：1、電費：（水費能夠參照）1、暫估電費：按廠務(wù)月未用電報表做如下分錄：（按可能金額除1.17）借:制造費用水電費電費制造工程部 貸:預(yù)提費用預(yù)提電費2、銀行預(yù)扣電費：按回單金額做如下分錄：借：預(yù)付賬款預(yù)付賬款國內(nèi)某某供應(yīng)商 貸：銀行存款工行奉賢支行人民幣3、收到電費增值稅發(fā)票：借：預(yù)提費用預(yù)提電費應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額貸：預(yù)付賬款預(yù)付賬款國內(nèi)某某供應(yīng)商差額借或貸：制造費用水電費電費制造工程部2、審

30、計費：自動生成按預(yù)算每月預(yù)提某某元審計費：借: 治理費用審計財務(wù)部 貸:預(yù)提費用審計年未收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費用審計 貸：銀行存款某某銀行人民幣3、無形資產(chǎn)攤銷：自動生成按十年攤銷每月某某元：借: 治理費用無形資產(chǎn)攤銷公司公用 貸: 無形資產(chǎn)某軟件 軟件2 軟件34、低值易耗品攤銷：自動生成每月所有低值易耗品一次攤銷,按實際請購及領(lǐng)用部門月未計入：借: 治理費用低值易耗品攤銷公司公用 制造費用低值易耗品攤銷制造工程部 貸: 低值易耗品車間低值易耗品MRO 備件 工具、夾具 辦公室低值易耗品5、餐費：每月底按行政可能計提工人餐費,賬務(wù)處理如下：(預(yù)算入行政)借: 生產(chǎn)成本差

31、不多生產(chǎn)成本直接人工餐費(行政) 貸: 預(yù)提費用工人餐費 月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費用工人餐費 貸：銀行存款某銀行人民幣6、租車費：每月底按合同預(yù)提租車費,賬務(wù)處理如下：借: 治理費用辦公費車輛修理汽油路橋費車輛修理(行政) 貸: 預(yù)提費用租車費 月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費用租車費 貸：銀行存款某銀行人民幣7、 保安費：每月底按合同預(yù)提保安費,賬務(wù)處理如下：借: 治理費用辦公費門衛(wèi)(行政) 貸: 預(yù)提費用保安費月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費用保安費 貸：銀行存款某銀行人民幣8、電話費：每月底按預(yù)提費用余額8000元預(yù)提,賬務(wù)處理如下

32、：借: 治理費用辦公費電話費(行政) 貸: 預(yù)提費用電話收到電話費發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費用電話 貸：銀行存款某銀行人民幣9、寬帶費：收到寬帶費發(fā)票做如下分錄：借：治理費用辦公費寬帶(行政) 貸：應(yīng)付賬款 某供應(yīng)商10、機票款：收到機票費發(fā)票及行政分部門單做如下分錄：(國外機票費用入總經(jīng)理費用)借：治理費用辦公費差旅費(財務(wù)部、行政總經(jīng)理) 研發(fā)開發(fā)費辦公費差旅費(研發(fā))營業(yè)費用辦公費差旅費(銷售部)制造費用辦公費差旅費(物流部、質(zhì)量治理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程) 貸：應(yīng)付賬款 某供應(yīng)商11、工資：1、依照行政人事部門提供的職職員資單，按部門將如下分錄：（四金個人部份加實

33、發(fā)工資計入工資明細科目，個人所得稅計入代扣個稅：借：治理費用工資差不多工資工資(財務(wù)部、行政總經(jīng)理) 代扣個稅(財務(wù)部、行政總經(jīng)理) 研發(fā)開發(fā)費工資差不多工資工資(研發(fā)) 代扣個稅(研發(fā))營業(yè)費用工資差不多工資工資(銷售部) 代扣個稅（銷售部）制造費用工資差不多工資工資(物流部、質(zhì)量治理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程) 代扣個稅(物流部、質(zhì)量治理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程) 貸：應(yīng)付工資計提工資2、依照行政人事部門提供的生產(chǎn)職職員資單，按部門將如下分錄：（四金個人部份加實發(fā)工資計入工資明細科目，個人所得稅計入代扣個稅：借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)成本直接人工工資（生產(chǎn)部） 貸：應(yīng)付工資計

34、提工資3、發(fā)放工資:按工資單實發(fā)數(shù)和銀行回單做如下分錄:借:應(yīng)付工資工資實發(fā)工資 代扣個稅 代扣四金 貸: 銀行存款某銀行人民幣 其他應(yīng)付款代扣四金 應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅4、月未一般應(yīng)付工資余額應(yīng)為預(yù)提本月工資（含個人四金、代扣個稅），應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅余額應(yīng)為上月代扣個人所得稅（本月實發(fā)工資代扣的個人所得稅）。12、四金：一般城保、小城鎮(zhèn)、外來人員保險本月交納上月的，本月需要預(yù)提上述費用。（一般人員從5-26日變動人數(shù)）公積金是交納本月的。A、預(yù)提四金：按人事部提供本月公司負擔(dān)四金部門分攤表：1、城保：2、小城鎮(zhèn)保險：3、外來人員綜合保險：4、公積金：借：治理費用社保費(財務(wù)部、行政總

35、經(jīng)理) 研發(fā)開發(fā)費社保費(研發(fā)) 營業(yè)費用社保費 (銷售部)制造費用社保費 (物流部、質(zhì)量治理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程)生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)成本直接人工社保費(生產(chǎn)部工人) 貸：預(yù)提費用職員社保B、劃款：按人事請款單、繳納通知書（復(fù)印件），做如下分錄：借：銀行存款 某銀行社保繳費戶 某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶 某銀行社會保險繳費卡專戶 貸：銀行存款某銀行人民幣1、城保：對應(yīng)科目（某銀行社保繳費戶）2、小城鎮(zhèn)保險：對應(yīng)科目（某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶）3、外來人員綜合保險：對應(yīng)科目（某銀行社會保險繳費卡專戶）C、支付：1、城保：按城保結(jié)算單、開戶行回單做如下分錄：借：預(yù)提費用職員社保 其他應(yīng)付款代扣

36、四金（扣除當(dāng)月公積金繳費書的一半后的金額） 貸：銀行存款 某銀行社保繳費戶 2、小城鎮(zhèn)保險：借：預(yù)提費用職員社保 貸：銀行存款 某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶3、外來人員綜合保險：借：預(yù)提費用職員社保 貸：銀行存款 某銀行社會保險繳費卡專戶公積金：金額為公積金繳費書的一半。借：預(yù)提費用職員社保其他應(yīng)付款代扣四金貸：銀行存款某銀行人民幣月未其他應(yīng)付款（代扣四金）應(yīng)無余額。13、計提折舊：固定資產(chǎn)模塊自動生成14、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益(匯率調(diào)整)：給定月未匯率總賬自動生成15、暫估入庫：依照月未發(fā)票未到已驗收入庫,按供應(yīng)商做明細表做為附件.下月初做原分錄沖回.借：原材料貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款國內(nèi)(暫估入庫) 應(yīng)付賬款

37、應(yīng)付賬款國外(暫估入庫)16、制造費用結(jié)轉(zhuǎn)：月未自動生成,將制造費用余額結(jié)平,結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本下.17、攤銷關(guān)稅:依照本月進口原料分攤表,將關(guān)稅按一定方法攤?cè)朐铣杀局?平常關(guān)稅計入到物資釆購中.要求分攤到每個料號.借：原材料貸：物資釆購18、領(lǐng)料：由存貨模塊自動生成借：生產(chǎn)成本貸：原材料19、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本：由存貨模塊自動生成借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本20、結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本：由存貨模塊自動生成借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品21、出口退稅轉(zhuǎn)出：按出口退稅軟件出的報表做如下分錄:借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)22、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：月未自動生成（三）月未結(jié)賬步驟： 關(guān)于月末結(jié)賬

38、我想做為會計人員差不多上身有體會的，月末年末是我們會計人員最忙碌的時刻，我們都在忙于結(jié)賬。但我想每個會計人員關(guān)于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的依舊有所疑或的。本文是我個人對月末結(jié)賬的一點總結(jié)，希望能夠關(guān)心大伙兒從實務(wù)的角度來了解月末結(jié)賬的方法和程序。 關(guān)于月末結(jié)賬的時點問題。從我國的會計實際來講一般月末結(jié)賬的時點差不多上自然月末，因此在實務(wù)中有些單位因為自身的業(yè)務(wù)量大有自己定義結(jié)賬日的如25日結(jié)賬等。關(guān)于那個問題個人比較似向于按自然月結(jié)賬。緣故如下：1、能夠于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險。按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期間的，會計期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務(wù)報表就要按稅務(wù)期間進行調(diào)整，