新奧集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

1、新奧集團(tuán)財(cái)務(wù)制制度 總則1.1為規(guī)范集集團(tuán)公司及各各成員企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理工作作，及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確反映公司司損益狀況，保保證公司資產(chǎn)產(chǎn)的安全、完完整，特制定定本制度。1.2本制度根根據(jù)中華人人民共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)財(cái)務(wù)通則則、企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并并結(jié)合公司的的實(shí)際情況制制定，本制度度未說(shuō)明的特特殊事項(xiàng)遵照照有關(guān)法律、法法規(guī)執(zhí)行。1.3本制度為為集團(tuán)公司及及成員企業(yè)進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理理活動(dòng)所必須須遵循的規(guī)范范和原則，集集團(tuán)公司其他他涉及財(cái)務(wù)管管理、財(cái)務(wù)控控制的制度參參照本制度執(zhí)執(zhí)行。 財(cái)務(wù)管理體制制2.1集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)實(shí)行集權(quán)管管理，實(shí)行總總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下下的總會(huì)計(jì)師師負(fù)責(zé)制。2.2 集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司

2、司日常財(cái)務(wù)管管理工作及對(duì)對(duì)各成員企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控控。各成員企企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)日日常財(cái)務(wù)工作作，受集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)部和和企業(yè)總經(jīng)理理雙重領(lǐng)導(dǎo)。3 貨幣資金金3.1貨幣資金金包括現(xiàn)金、銀銀行存款和其其他貨幣資金金。3.2內(nèi)部控制制3.2.1 貨貨幣資金的收收付由財(cái)務(wù)部部門(mén)指定的崗崗位工作人員員進(jìn)行，其他他任何部門(mén)未未經(jīng)授權(quán)不得得收付、滯留留貨幣資金。財(cái)財(cái)務(wù)部出納人人員不得兼任任稽核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保管和和收入、支出出、費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)賬目目的登記。3.2.2各企企業(yè)的收款人人員必須接受受企業(yè)財(cái)務(wù)部部門(mén)的培訓(xùn)、指指導(dǎo)、監(jiān)督，未未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)認(rèn)可，收款款人員不得上上崗。3.2.3 財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)設(shè)計(jì)

3、企業(yè)收收款操作流程程，并負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督其有效運(yùn)運(yùn)行。3.2.4 企企業(yè)收款人員員原則上實(shí)行行開(kāi)票人與收收款人崗位分分離。業(yè)務(wù)量量較小企業(yè)，因因效益原則而而未實(shí)行崗位位分離，財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)須按一一定比例進(jìn)行行真實(shí)性復(fù)核核。3.2.5資金金收入要按規(guī)規(guī)定開(kāi)具發(fā)票票、收據(jù)等合合法的票據(jù)。各各種收款票據(jù)據(jù)由企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管管理，其他部部門(mén)無(wú)權(quán)印制制、購(gòu)買(mǎi)。3.2.6 所所有收款用印印章由財(cái)務(wù)部部門(mén)統(tǒng)一刻制制，其他印章章無(wú)權(quán)用于收收款。3.2.7資金金收入在規(guī)定定時(shí)間內(nèi)必須須交財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)，特殊情況況須經(jīng)財(cái)務(wù)部部門(mén)批準(zhǔn)。現(xiàn)現(xiàn)金收入金額額較大的，在在征得財(cái)務(wù)部部門(mén)同意后可可直接存入企企業(yè)銀行賬戶(hù)戶(hù)。3.2.8

4、企企業(yè)資金支出出應(yīng)嚴(yán)格遵守守集團(tuán)公司批批準(zhǔn)下發(fā)的月月度資金支出出計(jì)劃，力求求收支平衡。計(jì)計(jì)劃外的資金金流出應(yīng)報(bào)集集團(tuán)公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),屬計(jì)劃外采采購(gòu)資金履行行相應(yīng)批準(zhǔn)程程序。3.2.9現(xiàn)金金支出必須依依符合規(guī)定要要求的票據(jù)辦辦理；支付外外單位款項(xiàng)時(shí)時(shí)應(yīng)取得該單單位的合法憑憑證，而非其其經(jīng)辦人員的的收據(jù)。如職職工因公借款款，須填寫(xiě)“借款單”；報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用用，須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單單”；報(bào)銷(xiāo)差旅旅費(fèi)須填具“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單”；報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)，須須填具“業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)申報(bào)表”；支付購(gòu)料料款、工程款款，必須填寫(xiě)寫(xiě)“撥款通知單單”等。各種單單據(jù)的項(xiàng)目必必須填寫(xiě)齊全全。 集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)部根根據(jù)財(cái)務(wù)管理理的需要，匯匯

5、編財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)類(lèi)自制原始始記錄（單據(jù)據(jù)）格式，供供各企業(yè)組織織財(cái)務(wù)管理、會(huì)會(huì)計(jì)核算。3.2.10資資金支出必須須嚴(yán)格按新新奧集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)支出管理規(guī)規(guī)定及新新奧集團(tuán)采購(gòu)購(gòu)控制程序執(zhí)執(zhí)行。3.2.11 資金支出業(yè)業(yè)務(wù)主管部門(mén)門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)責(zé)審核費(fèi)用發(fā)發(fā)生的真實(shí)性性、合理性，財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審審核票據(jù)的合合法性、有效效性。3.2.12資資金付出后必必須在原始憑憑證上加蓋標(biāo)標(biāo)有日期的 “現(xiàn)金付訖”戳記和經(jīng)辦辦出納的手章章。3.2.13企企業(yè)預(yù)留銀行行印鑒必須分分人保管。3.2.14各各企業(yè)出納員員應(yīng)按日編制制“資金收支日日?qǐng)?bào)表”，同時(shí)上報(bào)報(bào)企業(yè)總經(jīng)理理和集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部資金金處。3.2.15現(xiàn)現(xiàn)金收支必須須及時(shí)

6、記賬，出出納人員每日日下班前必須須清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金，做到日日清日結(jié)，賬賬實(shí)相符。企業(yè)每月末必須須進(jìn)行一次有有財(cái)務(wù)主管或或其他非出納納財(cái)務(wù)人員參參與的現(xiàn)金盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，報(bào)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)部資金處處。企業(yè)財(cái)務(wù)主管每每月至少對(duì)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行行一次隨機(jī)抽抽查，核對(duì)賬賬實(shí)相符情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金溢缺必須及及時(shí)報(bào)告企業(yè)業(yè)總經(jīng)理和集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)部，查明原原因后，按公公司制度處理理。抽查記錄錄和問(wèn)題處理理結(jié)果按月上上報(bào)集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部。3.2.16銀銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算算業(yè)務(wù)必須當(dāng)當(dāng)日處理，做做到日清月結(jié)結(jié)。企業(yè)必須及時(shí)取取得銀行對(duì)賬賬單，核對(duì)后后按月編制銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表。企業(yè)銀行存款余余額調(diào)節(jié)表中中

7、必須標(biāo)明企企業(yè)銀行存款款日記賬與銀銀行賬戶(hù)企業(yè)業(yè)存款余額差差別的原因，注注明造成差異異的具體事項(xiàng)項(xiàng)和發(fā)生時(shí)間間。企業(yè)要按月將銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表、銀銀行賬戶(hù)的最最后一張對(duì)賬賬單傳集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)部，以以檢查、核實(shí)實(shí)其真實(shí)性。 3.2.17企企業(yè)現(xiàn)金收付付流程必須報(bào)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)部備案。3.3企業(yè)現(xiàn)金金支出范圍3.3.1職工工工資、津貼貼、獎(jiǎng)金。3.3.2支付付個(gè)人的勞務(wù)務(wù)報(bào)酬，支付付給個(gè)人的農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)支支出。3.3.3出差差人員必須攜攜帶的差旅費(fèi)費(fèi)。3.3.4結(jié)算算起點(diǎn)以下的的零星開(kāi)支。企企業(yè)的結(jié)算起起點(diǎn)為人民幣幣1000元。3.3.5企業(yè)業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)的其他特殊殊用途開(kāi)支。3.3.6 結(jié)

8、結(jié)算起點(diǎn)以上上的非個(gè)人支支付必須使用用銀行轉(zhuǎn)賬方方式結(jié)算，禁禁止使用現(xiàn)金金結(jié)算。3.4銀行結(jié)算算和銀行賬戶(hù)戶(hù)的管理應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格遵守票票據(jù)法、支支付結(jié)算辦法法及新奧奧集團(tuán)財(cái)務(wù)票票據(jù)管理制度度。3.5 外幣資資金的管理3.5.1外幣幣資金的售匯匯、結(jié)匯和付付匯嚴(yán)格按外外匯管理?xiàng)l例例、結(jié)匯匯、售匯及付付匯管理規(guī)定定及其他有有關(guān)的規(guī)定辦辦理。3.5.2企業(yè)業(yè)發(fā)生外幣業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將有關(guān)外幣幣金額按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期期初的匯率折折合為記賬本本位幣金額記記賬。3.6其他貨幣幣資金 3.6.1其他他貨幣資金包包括外埠存款款、銀行匯票票存款、銀行行本票存款、信信用證存款、信信用卡存款、在在途貨幣資金金等。3.6.

9、2 其其他貨幣資金金的增減必須須有合法的憑憑證，出納員員應(yīng)設(shè)附屬賬賬登記其他貨貨幣資金的增增減情況，明明確經(jīng)辦人或或收款對(duì)象。3.6.3每月月末應(yīng)對(duì)其他他貨幣資金進(jìn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)對(duì)外埠存款和和在途資金進(jìn)進(jìn)行函證，證證明其存在的的真實(shí)性。4 債權(quán)4.1 企業(yè)債債權(quán)主要包括括應(yīng)收賬款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)、預(yù)預(yù)付賬款、其其它應(yīng)收款等等。4.2 應(yīng)收賬賬款的管理4.2.1應(yīng)收收賬款指企業(yè)業(yè)在銷(xiāo)售商品品、提供勞務(wù)務(wù)過(guò)程中，商商品所有權(quán)已已轉(zhuǎn)讓給購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)方，勞務(wù)已已提供完畢，按按雙方合同或或協(xié)議約定，應(yīng)應(yīng)收而未收的的款項(xiàng)。4.2.2企業(yè)業(yè)簽訂的銷(xiāo)售售合同必須履履行規(guī)定的批批準(zhǔn)手續(xù)。批批準(zhǔn)手續(xù)及經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)記

10、錄錄、存檔。4.2.3 企企業(yè)下達(dá)“銷(xiāo)貨通知單單”、“施工任務(wù)單單”等銷(xiāo)售性質(zhì)質(zhì)的業(yè)務(wù)單，必必須有財(cái)務(wù)部部門(mén)蓋章核準(zhǔn)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)審核是否已已按合同收款款，賒銷(xiāo)或延延期付款的是是否有企業(yè)總總經(jīng)理或集團(tuán)團(tuán)公司總經(jīng)理理的批準(zhǔn)。以以上兩種單據(jù)據(jù)必須按順序序編號(hào)。4.2.4企業(yè)業(yè)按上述“銷(xiāo)貨通知單單”、“施工任務(wù)單單”組織發(fā)貨、施施工。4.2.5 財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)憑上上述“銷(xiāo)貨通知單單”、“施工任務(wù)單單”和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)門(mén)的出庫(kù)單、工工程部門(mén)的完完工單，記錄錄應(yīng)收賬款。4.2.6財(cái)務(wù)務(wù)部須定期與與客戶(hù)核對(duì)帳帳目,金額較較大或業(yè)務(wù)量量頻繁的客戶(hù)戶(hù)至少每季度度核對(duì)賬目一一次，于財(cái)政政年度末應(yīng)與與所有客戶(hù)核核對(duì)賬目。企

11、企業(yè)有關(guān)部門(mén)門(mén)，如市場(chǎng)部部或銷(xiāo)售部須須給予積極配配合。4.2.7 企企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)應(yīng)按月編制制應(yīng)收賬款賬賬齡分析表，報(bào)報(bào)銷(xiāo)售管理部部門(mén)；對(duì)于賬賬齡超過(guò)3個(gè)個(gè)月的應(yīng)收賬賬款，須向有有關(guān)責(zé)任部門(mén)門(mén)發(fā)出書(shū)面性性提示；賬齡齡超過(guò)6個(gè)月月的應(yīng)收賬款款須向有關(guān)責(zé)責(zé)任部門(mén)發(fā)出出書(shū)面性警告告性通知，并并上報(bào)企業(yè)總總經(jīng)理和集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)務(wù)部部；賬齡超過(guò)過(guò)12個(gè)月的的應(yīng)收賬款，須須上報(bào)集團(tuán)公公司首席律師師，并追究有有關(guān)責(zé)任人責(zé)責(zé)任。4.3 壞賬賬損失的確認(rèn)認(rèn)和處理4.3.1企業(yè)業(yè)采用備抵法法核算壞賬損損失，按年末末應(yīng)收賬款余余額的5提取壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金。4.3.2壞賬賬的標(biāo)準(zhǔn)：債債務(wù)人破產(chǎn)或或死亡，以其其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或或遺

12、產(chǎn)不足抵抵償債務(wù)；債債務(wù)人逾期三三年未清償債債務(wù)并有充足足證據(jù)證明其其不能清償?shù)牡模淮藘煞N情情況必須取得得法律文書(shū)。4.3.3銷(xiāo)售售或其他有關(guān)關(guān)部門(mén)依據(jù)壞壞帳情況據(jù)實(shí)實(shí)填制“壞賬損失處處理申報(bào)單”，由集團(tuán)公公司首席律師師審核簽字，并并報(bào)集團(tuán)公司司總經(jīng)理審批批后，沖減壞壞賬準(zhǔn)備金。同同時(shí)，登記備備查簿加以控控制。人為失失誤造成的損損失要追究責(zé)責(zé)任人的責(zé)任任。4.4應(yīng)收票據(jù)據(jù)的管理4.4.1 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)分為為商業(yè)承兌匯匯票和銀行承承兌匯票，企企業(yè)不得接受受商業(yè)承兌匯匯票。4.4.2以銀銀行承兌匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)的的，必須嚴(yán)格格審查票據(jù)的的合法性，出出納人員負(fù)責(zé)責(zé)票據(jù)的保管管，并設(shè)備查查賬簿序時(shí)登登記，

13、應(yīng)收票票據(jù)明細(xì)賬由由會(huì)計(jì)人員負(fù)負(fù)責(zé)記錄，兩兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不得得一人兼任。4.4.3票據(jù)據(jù)的接受必須須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理審批，票票據(jù)的貼現(xiàn)必必須經(jīng)企業(yè)總總經(jīng)理和集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)務(wù)部部資金處批準(zhǔn)準(zhǔn)。4.4.4財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)每月末末要盤(pán)點(diǎn)企業(yè)業(yè)的應(yīng)收票據(jù)據(jù)，做出應(yīng)收收票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表表。4.5預(yù)付賬款款的管理4.5.1預(yù)付付賬款包括預(yù)預(yù)付材料款和和預(yù)付工程款款。4.5.2所有有預(yù)付材料款款、工程款必必須履行規(guī)定定的批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)，簽定合法法有效的經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同。批準(zhǔn)準(zhǔn)手續(xù)及經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)記錄、存存檔。4.5.3 業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)跟蹤預(yù)付賬賬款所對(duì)應(yīng)交交易活動(dòng)的進(jìn)進(jìn)行，并對(duì)預(yù)預(yù)付賬款的安安全負(fù)責(zé)。4.6其他應(yīng)收收款的管理4.

14、6.1其它它應(yīng)收款主要要包括集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部各企業(yè)間間資金往來(lái)款款和企業(yè)內(nèi)部部員工借款。4.6.2企業(yè)業(yè)間的往來(lái)款款要嚴(yán)格按照照集團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)部的調(diào)度度進(jìn)行。各企企業(yè)應(yīng)按月核核對(duì)，并按月月編表上報(bào)往往來(lái)情況。4.6.3職工工采購(gòu)借款、出出差借款、因因其他原因借借款必須填制制借款單，按按規(guī)定的審批批權(quán)限辦理簽簽批手續(xù)。4.6.4職工工采購(gòu)借款應(yīng)應(yīng)于票據(jù)到達(dá)達(dá)15日內(nèi)辦理理報(bào)賬清還，出出差借款于出出差返回155日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)還還款，因私借借款在約定的的時(shí)期內(nèi)還款款；職工無(wú)故故逾期不還的的，財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)于次月自職職工工資中扣扣除，扣清為為止。4.6.5 企企業(yè)員工必須須先結(jié)清上次次借款后，才才能重新借款款。4.7

15、企業(yè)部門(mén)門(mén)應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)于年末末結(jié)賬時(shí)，對(duì)對(duì)企業(yè)所有債債權(quán)進(jìn)行一次次集中清理，核核銷(xiāo)無(wú)法收回回的債權(quán)，以以免虛增企業(yè)業(yè)資產(chǎn)。對(duì)造造成壞賬的責(zé)責(zé)任人應(yīng)追究究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。5 存貨的管管理5.1存貨包括括原材料、燃燃料、低值易易耗品、在產(chǎn)產(chǎn)品、半成品品、分期收款款發(fā)出商品、包包裝物、產(chǎn)成成品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品等。5.2 存貨采采購(gòu) 5.2.1.企企業(yè)所有物資資必須由責(zé)任任部門(mén)根據(jù)倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)或其他部部門(mén)填制的請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行采采購(gòu)，不得無(wú)無(wú)計(jì)劃采購(gòu)。5.2.2大宗宗物資采購(gòu)必必須貨比三家家，盡量采用用招標(biāo)采購(gòu)方方式，所簽定定的經(jīng)濟(jì)合同同，隨時(shí)報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)存查查。5.2.3進(jìn)貨貨發(fā)票必須合合理合法，符符合財(cái)務(wù)、稅

16、稅務(wù)管理規(guī)定定。屬于增值值稅一般納稅稅人的，所有有材料采購(gòu)，原原則上均應(yīng)取取得增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票。特特殊情況或開(kāi)開(kāi)具增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票需加加付貨款的，由由企業(yè)財(cái)務(wù)主主管決定是否否要求開(kāi)具。5.2.4 財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格監(jiān)控物資資的采購(gòu)價(jià)格格，對(duì)價(jià)格明明顯偏高的物物資采購(gòu)，有有權(quán)拒絕撥付付款項(xiàng)，并上上報(bào)企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理或集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)部，要要求有關(guān)部門(mén)門(mén)進(jìn)行檢查。5.3 驗(yàn)收5.3.1購(gòu)入入的物資均應(yīng)應(yīng)由獨(dú)立于采采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)部部門(mén)的質(zhì)量、技技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)驗(yàn)收。5.3.2 驗(yàn)驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)采采用適當(dāng)手段段對(duì)物資的數(shù)數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)進(jìn)行檢查，并并據(jù)實(shí)填制驗(yàn)驗(yàn)收單。5.3.3存儲(chǔ)儲(chǔ)5.3.4各種種采購(gòu)貨物必必須辦理入庫(kù)

17、庫(kù)手續(xù)，由采采購(gòu)供應(yīng)部門(mén)門(mén)填寫(xiě)入庫(kù)單單，倉(cāng)儲(chǔ)保管管人員點(diǎn)收入入庫(kù)。入庫(kù)單單必須按順序序編號(hào)。5.3.5倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)據(jù)物資的品質(zhì)質(zhì)特性分類(lèi)存存儲(chǔ)，合理碼碼放，標(biāo)識(shí)清清楚，除個(gè)別別物資外盡量量做到先進(jìn)先先出。5.3.6 倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)設(shè)設(shè)置數(shù)量賬，記記錄物資的入入庫(kù)、出庫(kù)和和庫(kù)存情況，每每月進(jìn)行一次次盤(pán)點(diǎn)，做到到賬實(shí)相符。5.4 領(lǐng)料、發(fā)發(fā)貨5.4.1生產(chǎn)產(chǎn)、施工用材材料的領(lǐng)用必必須依據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)發(fā)料計(jì)劃或或設(shè)備材料表表。領(lǐng)用材料料必須有審核核批準(zhǔn)手續(xù)，領(lǐng)領(lǐng)料單必須順順序編號(hào)。5.4.2產(chǎn)品品銷(xiāo)售發(fā)貨以以財(cái)務(wù)部門(mén)核核準(zhǔn)后的有效效單據(jù)為依據(jù)據(jù)出庫(kù)。5.4.2.11現(xiàn)款銷(xiāo)售產(chǎn)產(chǎn)品以加蓋“收款專(zhuān)用章章”的

18、發(fā)票提貨貨單為依據(jù)。5.4.2.22賒銷(xiāo)產(chǎn)品必必須簽訂經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同，并按按信用程度和和貨款額度經(jīng)經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理理或集團(tuán)公司司總經(jīng)理審批批后，由銷(xiāo)售售部門(mén)填寫(xiě)發(fā)發(fā)貨通知單，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管和門(mén)門(mén)衛(wèi)憑單放行行，財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)以購(gòu)貨方收收貨收據(jù)、發(fā)發(fā)貨通知單（財(cái)財(cái)務(wù)聯(lián)）及銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票入賬賬。5.5生產(chǎn)5.5.1 企企業(yè)組織生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按生生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行行。生產(chǎn)計(jì)劃劃按銷(xiāo)售需求求計(jì)劃、產(chǎn)成成品庫(kù)存情況況及企業(yè)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量量確定。5.5.2 生生產(chǎn)部門(mén)對(duì)生生產(chǎn)加工中的的物資負(fù)有保保管責(zé)任，每每月月末應(yīng)進(jìn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，并按月向向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)報(bào)送“在制品統(tǒng)計(jì)計(jì)表”。5.6委外加工工材料5.6.1 物物資管理部門(mén)門(mén)應(yīng)設(shè)備查

19、賬賬登記委外加加工材料的發(fā)發(fā)出、收回情情況。5.6.2管材材的防腐，防防腐材料由企企業(yè)提供，但但應(yīng)按實(shí)際采采購(gòu)價(jià)格從防防腐費(fèi)中扣除除。5.7存貨的盤(pán)盤(pán)點(diǎn)5.7.1物資資管理部門(mén)、生生產(chǎn)部門(mén)于每每月末應(yīng)對(duì)存存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)抽點(diǎn),做到賬賬相相符、賬實(shí)相相符。5.7.2 年年終盤(pán)點(diǎn)5.7.2.11盤(pán)點(diǎn)前必須須印發(fā)連續(xù)編編號(hào)的盤(pán)點(diǎn)表表、盤(pán)點(diǎn)卡，準(zhǔn)準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)用計(jì)計(jì)量具，整理理貨物，組成成盤(pán)點(diǎn)小組，編編制盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃劃。5.7.2.22年終盤(pán)點(diǎn)的的時(shí)間定于每每年12月330日311日。5.7.2.33年終盤(pán)點(diǎn)要要求所有貨物物停止流動(dòng),準(zhǔn)確計(jì)量，不不得主觀(guān)臆測(cè)測(cè)；每項(xiàng)貨物物數(shù)量確定后后，方可進(jìn)行行下項(xiàng)盤(pán)

20、點(diǎn)。5.7.2.44盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)設(shè)設(shè)主盤(pán)人、監(jiān)監(jiān)盤(pán)人、抽盤(pán)盤(pán)人，互相協(xié)協(xié)作，彼此牽牽制。5.7.2.55盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后后應(yīng)及時(shí)編制制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表表，對(duì)比溢虧虧。5.7.2.66存貨盤(pán)點(diǎn)出出現(xiàn)溢虧應(yīng)明明確原因，報(bào)報(bào)企業(yè)總經(jīng)理理審批處理；損失金額在在1萬(wàn)元以上上的報(bào)集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)部批批準(zhǔn)。自然原原因造成的損損失計(jì)入當(dāng)期期成本費(fèi)用，屬屬人為過(guò)失造造成的損失由由責(zé)任人賠償償。5.8 會(huì)計(jì)記記錄5.8.1 企企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)應(yīng)建立存貨貨的數(shù)量金額額明細(xì)賬登記記物資的入庫(kù)庫(kù)、出庫(kù)、庫(kù)庫(kù)存情況，并并對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)門(mén)的物資帳務(wù)務(wù)管理進(jìn)行指指導(dǎo)。5.8.2財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)按質(zhì)量量驗(yàn)收單和入入庫(kù)單記錄物物資的采購(gòu)入入庫(kù)。5.9存貨的計(jì)

21、計(jì)價(jià)5.9.1存貨貨采購(gòu)成本包包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、在途途合理?yè)p耗、調(diào)調(diào)選整理費(fèi)等等費(fèi)用。經(jīng)過(guò)過(guò)加工的半成成品或企業(yè)生生產(chǎn)中的在產(chǎn)產(chǎn)品，其成本本包括所消耗耗的原材料和和加工費(fèi)用（工工程費(fèi)用）。5.9.2生產(chǎn)產(chǎn)用主要原材材料、輔料、包包裝物、燃料料、施工物資資、產(chǎn)成品等等計(jì)價(jià)，采用用加權(quán)平均法法。5.9.3經(jīng)集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)，企企業(yè)可采取較較為穩(wěn)健的成成本與市場(chǎng)價(jià)價(jià)孰低法確定定存貨的計(jì)價(jià)價(jià)。5.10低值易易耗品的攤銷(xiāo)銷(xiāo)5.10.1辦辦公用低值易易耗品，以及及經(jīng)營(yíng)中低值值易耗品數(shù)量量少、金額小小的企業(yè)，于于報(bào)銷(xiāo)時(shí)一次次性計(jì)入當(dāng)期期成本費(fèi)用。5.10.2經(jīng)經(jīng)營(yíng)中低值易易耗品數(shù)量多多、金額大的的企

22、業(yè)，采用用五五攤銷(xiāo)法法。5.10.3各各成員企業(yè)具具體采用何種種攤銷(xiāo)方法，由由集團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)部視具體體情況確定。6 待攤費(fèi)用用6.1 待攤費(fèi)費(fèi)用指費(fèi)用已已經(jīng)發(fā)生，企企業(yè)在一段時(shí)時(shí)間內(nèi)受益的的費(fèi)用。待攤攤費(fèi)用在受益益期限內(nèi)攤銷(xiāo)銷(xiāo)。6.2 待攤費(fèi)費(fèi)用必須于該該項(xiàng)支出受益益期間全部攤攤銷(xiāo),需跨年年度攤銷(xiāo)的費(fèi)費(fèi)用必須取得得集團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)準(zhǔn)。7 對(duì)外投資資7.1對(duì)外投資資包括各種形形式的股權(quán)和和債權(quán)投資,按企業(yè)準(zhǔn)備備持有的時(shí)間間是否超過(guò)一一年，對(duì)外投投資可分為短短期投資和長(zhǎng)長(zhǎng)期投資。短短期投資包括括股票、債券券、基金、外外匯衍生物投投資等。長(zhǎng)期期投資包括各各種股權(quán)性質(zhì)質(zhì)的投資、不不能或不準(zhǔn)備備隨

23、時(shí)變現(xiàn)的的債券投資。7.2對(duì)外投資資評(píng)估、批準(zhǔn)準(zhǔn)。 企業(yè)所所有對(duì)外投資資必須經(jīng)過(guò)認(rèn)認(rèn)真的事前調(diào)調(diào)研、評(píng)估，并并履行必要的的授權(quán)批準(zhǔn)手手續(xù)。7.3 計(jì)價(jià)7.3.1長(zhǎng)期期債券投資按按取得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)價(jià)。7.3.2企業(yè)業(yè)對(duì)外單位的的股權(quán)投資占占該單位有表表決權(quán)資本總總額20%或或20%以上上時(shí)，企業(yè)采采用權(quán)益法核核算對(duì)外投資資，低于200%時(shí)采用成成本法核算。7.4 損益的的確認(rèn)7.4.1長(zhǎng)期期債券投資按按照票面價(jià)值值與票面利率率按期計(jì)算確確認(rèn)利息收入入，利息收入入加減債券的的折溢價(jià)攤銷(xiāo)銷(xiāo)做為長(zhǎng)期債債券的投資損損益。7.4.2對(duì)外外股權(quán)投資在在采用權(quán)益法法時(shí)，應(yīng)在每每個(gè)會(huì)計(jì)期按按照被投資單單位

24、損益情況況和企業(yè)所占占股比確認(rèn)投投資損益；采采用成本法時(shí)時(shí)，企業(yè)在收收到被投資企企業(yè)利潤(rùn)分成成時(shí)確認(rèn)投資資收益。7.5短期投資資按成本價(jià)計(jì)計(jì)價(jià),當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格格與成本價(jià)格格差異較大時(shí)時(shí)，經(jīng)集團(tuán)公公司總會(huì)計(jì)師師批準(zhǔn)可采用用成本與市價(jià)價(jià)孰低法計(jì)價(jià)價(jià)。7.6證券投資資的保管7.6.1以股股票、債券進(jìn)進(jìn)行投資，應(yīng)應(yīng)執(zhí)行托管制制度；股票由由本公司保管管的，設(shè)置雙雙人經(jīng)辦保管管制度，禁止止證券單人經(jīng)經(jīng)辦。7.6.2設(shè)證證券登記薄，登登記有關(guān)證券券的名稱(chēng)、數(shù)數(shù)量、價(jià)值、存存取日期等內(nèi)內(nèi)容。7.6.3嚴(yán)格格記名登記制制度。本企業(yè)業(yè)購(gòu)入的所有有證券，應(yīng)于于當(dāng)日登記于于本企業(yè)名下下，禁止登記記于私人名下下（集團(tuán)公司司

25、董事長(zhǎng)除外外）。7.6.4 集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)部主任每季季度對(duì)投資憑憑證組織一次次盤(pán)點(diǎn)，做出出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)報(bào)集團(tuán)公司總總會(huì)計(jì)師。7.6.5短期期投資轉(zhuǎn)讓時(shí)時(shí)，按轉(zhuǎn)讓收收入扣除成本本和手續(xù)費(fèi)的的差額確認(rèn)損損益。7.7 對(duì)外投投資分析報(bào)告告。投資執(zhí)行行部門(mén)在一項(xiàng)項(xiàng)投資結(jié)束后后，需做出投投資損益分析析報(bào)告，報(bào)集集團(tuán)公司總會(huì)會(huì)計(jì)師。8 固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理8.1固定資產(chǎn)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)8.1.1單位位價(jià)值10000元以上、使使用期限超過(guò)過(guò)一年的房屋屋、建筑物和和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用用機(jī)械、動(dòng)力力、運(yùn)輸?shù)仍O(shè)設(shè)備、器具、工工具等。8.1.2單位位價(jià)值在20000元以上上、使用年限限超過(guò)兩年的的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)用設(shè)備。8.1.3 按按

26、公司政策，對(duì)對(duì)燃?xì)夤竟芄芫W(wǎng)類(lèi)固定資資產(chǎn)的界定為為小區(qū)調(diào)壓箱箱之前的中高高壓管網(wǎng)及調(diào)調(diào)壓站、儲(chǔ)氣氣罐柜。調(diào)壓壓箱之外的低低壓管網(wǎng)等屬屬成本費(fèi)用范范疇。8.2固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類(lèi) 企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和固固定資產(chǎn)的特特性，參照如如下分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)將固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)一步劃分分為若干小類(lèi)類(lèi)，同類(lèi)資產(chǎn)產(chǎn)的折舊年限限應(yīng)該一致。8.2.1房屋屋及建筑物 ：辦公樓、廠(chǎng)廠(chǎng)房、簡(jiǎn)易房房、永久性圍圍欄等；8.2.2機(jī)械械設(shè)備：生產(chǎn)產(chǎn)機(jī)械、動(dòng)力力設(shè)備、工具具器具等；8.2.3運(yùn)輸輸工具：汽車(chē)車(chē)、拖拉機(jī)、叉叉車(chē)等；8.2.4辦公公設(shè)備：計(jì)算算機(jī)、傳真機(jī)機(jī)、打印機(jī)等等；8.2.5管道道及調(diào)壓設(shè)施施：高壓管道道、中壓管道道及與

27、之相聯(lián)聯(lián)的站內(nèi)調(diào)壓壓計(jì)量加壓設(shè)設(shè)施；8.2.6儲(chǔ)氣氣設(shè)施：儲(chǔ)氣氣罐、柜及附附屬設(shè)施；8.2.7其他他設(shè)備：上述述類(lèi)別包含內(nèi)內(nèi)容以外的其其他固定資產(chǎn)產(chǎn)。 8.3折舊的計(jì)計(jì)提8.3.1固定定資產(chǎn)的折舊舊計(jì)提方法為為年限平均法法。8.3.2折舊舊年限8.3.2.11房屋及建筑筑物 ： 30年年8.3.2.22機(jī)械設(shè)備： 10年年8.3.2.33運(yùn)輸工具： 6年8.3.2.44辦公設(shè)備： 6年年8.3.2.55管道及調(diào)壓壓設(shè)施: 30年8.3.2.66儲(chǔ)氣設(shè)施： 30年年8.3.2.77其他設(shè)備： 6年年 8.3.3 預(yù)預(yù)計(jì)殘值率確確定企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)預(yù)計(jì)殘值率55-10%，具具體比率由各各企業(yè)報(bào)集團(tuán)團(tuán)

28、公司財(cái)務(wù)部部批準(zhǔn)后執(zhí)行行。8.4 固定資資產(chǎn)的內(nèi)部控控制程序8.4.1 各各企業(yè)的固定定資產(chǎn)投資服服從于企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略，并并履行必要的的審批手續(xù)，簽簽訂相應(yīng)采購(gòu)購(gòu)合同、捐贈(zèng)贈(zèng)協(xié)議、工程程合同。8.4.2 企企業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部門(mén)必必須制作固定定資產(chǎn)卡片，設(shè)設(shè)立固定資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)賬；財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)設(shè)立固固定資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬。 財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)指指導(dǎo)資產(chǎn)管理理部門(mén)的管理理工作，管理理部門(mén)負(fù)責(zé)賬賬實(shí)相符。 8.4.3房屋屋、建筑物等等不動(dòng)產(chǎn)在取取得所有權(quán)時(shí)時(shí)，即由企業(yè)業(yè)綜合辦公室室辦理產(chǎn)權(quán)登登記，產(chǎn)權(quán)證證明由集團(tuán)公公司辦公室檔檔案館和成員員企業(yè)檔案室室保管。8.4.4企業(yè)業(yè)間固定資產(chǎn)產(chǎn)的調(diào)撥須經(jīng)經(jīng)集團(tuán)公司總總經(jīng)理批

29、準(zhǔn)，并并按稅法規(guī)定定計(jì)提相關(guān)稅稅款，進(jìn)行賬賬務(wù)處理。8.5固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)8.5.1固定定資產(chǎn)管理部部門(mén)會(huì)同企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)每每年盤(pán)點(diǎn)一次次。8.5.2固定定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)前前，在企業(yè)總總經(jīng)理協(xié)調(diào)下下，制訂盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)計(jì)劃，組成成盤(pán)點(diǎn)小組，確確定盤(pán)點(diǎn)程序序。8.5.3固定定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)實(shí)實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，逐一點(diǎn)驗(yàn)驗(yàn)。8.5.4固定定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后后，及時(shí)編制制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。 8.5.5企業(yè)業(yè)固定資產(chǎn)已已到使用年限限、人為或客客觀(guān)原因造成成報(bào)廢、盤(pán)虧虧時(shí)，資產(chǎn)歸歸口管理部門(mén)門(mén)要填寫(xiě)固固定資產(chǎn)減少少審批單，注注明原因，說(shuō)說(shuō)明責(zé)任，報(bào)報(bào)集團(tuán)公司總總經(jīng)理批準(zhǔn)后后處理。 8.6 固定資資產(chǎn)的記錄8.6.1企業(yè)業(yè)固定資產(chǎn)的的計(jì)價(jià)采用

30、歷歷史成本法。8.6.2 購(gòu)購(gòu)置固定資產(chǎn)產(chǎn)的成本包括括實(shí)際支付的的買(mǎi)價(jià)、包裝裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、安裝成本本、交納的有有關(guān)稅金等。中外合資成員企企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備而收到到稅務(wù)機(jī)關(guān)退退還的增值稅稅款，沖減固固定資產(chǎn)的入入賬價(jià)值。8.6.3 自自行建造的固固定資產(chǎn)，按按建造該項(xiàng)資資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定定可使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)生的的全部支出，作作為入賬價(jià)值值8.6.4 投投資者投入的的固定資產(chǎn)，按按投資各方確確認(rèn)的價(jià)值作作為入賬價(jià)值值。8.6.5 以以債權(quán)換入的的固定資產(chǎn)，按按債權(quán)的賬面面價(jià)值加上應(yīng)應(yīng)支付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)，作為為入賬價(jià)值。8.7 在建工工程8.7.1 企企業(yè)購(gòu)置需要要安裝的設(shè)備備、自行建造造固定資產(chǎn)在在未完

31、工交付付使用之前的的實(shí)物存在形形式稱(chēng)為在建建工程。在建建工程包括工工程物資、工工程預(yù)付款等等。8.7.2 企企業(yè)應(yīng)關(guān)注在在建工程的狀狀態(tài)，對(duì)確定定不再繼續(xù)施施工的在建工工程要及時(shí)清清理。8.7.3 在在建工程的增增加必須有合合理、合法的的原始憑證。委委托外單位施施工的土建、安安裝工程，必必須由施工單單位繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅或由發(fā)包包方代扣代繳繳。9 無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的管理9.1無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土土地使用權(quán)、著著作權(quán)、專(zhuān)有有技術(shù)、商譽(yù)譽(yù)等。9.2無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)必須按法定定程序取得，有有關(guān)資料報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)備查查。9.3 無(wú)形資資產(chǎn)的歸口管管理部門(mén)是各各企業(yè)綜合辦辦公室和集團(tuán)團(tuán)公司辦公室室,所有權(quán)證證

32、明由集團(tuán)公公司辦公室檔檔案館負(fù)責(zé)保保管。9.4每年末，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同同有關(guān)管理部部門(mén)對(duì)在賬無(wú)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行行清查,對(duì)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)所有權(quán)證明明進(jìn)行清點(diǎn)。9.5 企業(yè)以以無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行投資或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)制訂訂投資方案或或轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并并按合同管理理程序報(bào)批。9.6無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)價(jià)9.6.1企業(yè)業(yè)購(gòu)入的土地地使用權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利利權(quán)等，按購(gòu)購(gòu)入時(shí)實(shí)際支支付成本計(jì)值值，收購(gòu)及兼兼并其他企業(yè)業(yè)而產(chǎn)生的商商譽(yù)，以收購(gòu)購(gòu)價(jià)與被兼并并企業(yè)的凈資資產(chǎn)的差額計(jì)計(jì)值。9.6.2接受受投資或接受受捐贈(zèng)的無(wú)形形資產(chǎn)，按協(xié)協(xié)議價(jià)計(jì)價(jià)，無(wú)無(wú)協(xié)議價(jià)的，按按評(píng)估價(jià)計(jì)值值。9.6.3企業(yè)業(yè)自行開(kāi)發(fā)或或創(chuàng)造、申請(qǐng)請(qǐng)的專(zhuān)利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)，按

33、開(kāi)開(kāi)發(fā)、創(chuàng)造或或申請(qǐng)過(guò)程中中所發(fā)生的實(shí)實(shí)際成本計(jì)值值。9.7無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的攤銷(xiāo)9.7.1無(wú)形形資產(chǎn)采用年年限平均法在在有效期限內(nèi)內(nèi)攤銷(xiāo)。9.7.2攤銷(xiāo)銷(xiāo)期限：發(fā)明明專(zhuān)利權(quán) 15年 實(shí)用新型型和外觀(guān)設(shè)計(jì)計(jì)專(zhuān)利 5年 商標(biāo)權(quán) 10年 商譽(yù) 5年 土地使用用權(quán) 土地有效效使用期限10 開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)10.1 開(kāi)辦辦費(fèi)指企業(yè)正正常生產(chǎn)前所所發(fā)生的費(fèi)用用，不包括應(yīng)應(yīng)當(dāng)由投資者者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用用，也不包括括為取得固定定資產(chǎn)、無(wú)形形資產(chǎn)所發(fā)生生的費(fèi)用。10.2 開(kāi)辦辦費(fèi)在企業(yè)正正常生產(chǎn)次月月起，按5年年的攤銷(xiāo)期限限平均攤銷(xiāo)。11 債務(wù)11.1債務(wù)包包括借款、應(yīng)應(yīng)付賬款、預(yù)預(yù)收賬款、其其他應(yīng)付款、應(yīng)應(yīng)付工資、應(yīng)應(yīng)付福利費(fèi)

34、、未未交稅金、未未付利潤(rùn)、其其他未交款、預(yù)預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)應(yīng)付債券等。11.2銀行借借款的管理各企業(yè)資金的籌籌借、償還和和調(diào)配，由集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)團(tuán)經(jīng)營(yíng)需要統(tǒng)統(tǒng)籌安排，各各成員企業(yè)配配合實(shí)施。11.3應(yīng)付賬賬款的管理11.3.1應(yīng)應(yīng)付賬款包括括應(yīng)付材料款款、應(yīng)付工程程款。11.3.2 應(yīng)付材料款款的控制，見(jiàn)見(jiàn)5.2存貨貨的采購(gòu)。應(yīng)應(yīng)付工程款的的計(jì)列應(yīng)嚴(yán)格格按照預(yù)算人人員所做的工工程結(jié)算扣除除施工單位所所領(lǐng)用的材料料款。11.3.3 應(yīng)付賬款的的增加必須以以合理、合法法的原始憑證證為依據(jù)，施施工單位不能能提供正式發(fā)發(fā)票的，必須須扣減相應(yīng)的的稅款由企業(yè)業(yè)代為繳納。11.3.4結(jié)結(jié)付應(yīng)付賬款款

35、由采購(gòu)部門(mén)門(mén)或工程部門(mén)門(mén)填寫(xiě)撥款款通知單，標(biāo)標(biāo)明收款單位位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)戶(hù)行賬號(hào)、金金額等，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)主管復(fù)核后后，報(bào)企業(yè)總總經(jīng)理簽批，方方可支付。11.3.5 會(huì)計(jì)人員定定期編制應(yīng)付付款明細(xì)表，并并按月與采購(gòu)購(gòu)部門(mén)核對(duì)。 11.4預(yù)收貨貨款的管理11.4.1合合同規(guī)定交付付產(chǎn)品或開(kāi)始始施工前需收收取預(yù)收款時(shí)時(shí)，產(chǎn)品提貨貨單或施工任任務(wù)單必須由由財(cái)務(wù)部門(mén)核核準(zhǔn)。11.4.2企企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)應(yīng)就預(yù)收款款所對(duì)應(yīng)的個(gè)個(gè)體設(shè)立預(yù)收收款明細(xì)賬，登登記其增加、核核銷(xiāo)情況。11.4.3財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)關(guān)關(guān)注預(yù)收賬款款相關(guān)合同的的履行，及時(shí)時(shí)核銷(xiāo)合同已已執(zhí)行完畢的的預(yù)收賬款。11.4.4 應(yīng)付工資

36、及及應(yīng)付福利、保保險(xiǎn)費(fèi)用的管管理各企業(yè)必須按照照權(quán)責(zé)發(fā)生制制的原則，根根據(jù)集團(tuán)薪酬酬制度按月預(yù)預(yù)提員工薪酬酬和年終獎(jiǎng)金金，并正確計(jì)計(jì)提福利費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等等各項(xiàng)與工資資支出相關(guān)的的費(fèi)用。11.5未交稅稅金各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按按照國(guó)家稅法法規(guī)定計(jì)提、核核算企業(yè)應(yīng)繳繳納的稅金，并并如期、如實(shí)實(shí)申報(bào)。12 所有者者權(quán)益12.1 企業(yè)業(yè)發(fā)行股本（資資本）溢價(jià)、外外幣投資折算算差額、接受受捐贈(zèng)資產(chǎn)和和取得的股權(quán)權(quán)投資準(zhǔn)備，應(yīng)應(yīng)計(jì)入資本公公積。12.2企業(yè)利利潤(rùn)分配的順順序，按稅法法規(guī)定計(jì)提應(yīng)應(yīng)交所得稅，按按稅后利潤(rùn)的的10%計(jì)提提法定盈余公公積金，按稅稅后利潤(rùn)的55%計(jì)提公益益金，按董事事會(huì)決定的比比例計(jì)提

37、任意意盈余公積金金，按董事會(huì)會(huì)決定的金額額按投資比例例在股東間分分配利潤(rùn)。13 收入13.1 收入入包括安裝費(fèi)費(fèi)收入、產(chǎn)品品銷(xiāo)售收入、房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)收收入、建筑安安裝收入、提提供勞務(wù)收入入等。13.2收入確確認(rèn)13.2.1收收入確認(rèn)必須須滿(mǎn)足以下條條件，企業(yè)已已將商品所有有權(quán)上的主要要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨貨方；企業(yè)既既沒(méi)有保留通通常與所有權(quán)權(quán)相聯(lián)系的繼繼續(xù)管理權(quán)，也也沒(méi)有對(duì)已售售出的商品實(shí)實(shí)施控制；與與交易相關(guān)的的經(jīng)濟(jì)利益能能夠流入企業(yè)業(yè)；相關(guān)的收收入和成本能能夠可靠地計(jì)計(jì)量。13.2.2 燃?xì)饨ㄔO(shè)費(fèi)費(fèi)收入的確認(rèn)認(rèn)以安裝完成成、已具備置置換通氣條件件為依據(jù)，磁磁卡表售氣預(yù)預(yù)收款按集團(tuán)團(tuán)確定的攤

38、銷(xiāo)銷(xiāo)方法確認(rèn)收收入。13.3 收入入的控制 13.3.1 銷(xiāo)售商品的的提貨單、工工程施工任務(wù)務(wù)單必須有財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)已收收款的核準(zhǔn)，或或符合合同約約定賒銷(xiāo)條件件的核準(zhǔn)。13.3.2價(jià)價(jià)格的折讓權(quán)權(quán)限按集團(tuán)公公司的有關(guān)規(guī)規(guī)定確定。各各企業(yè)財(cái)務(wù)部部門(mén)必須掌握握價(jià)格執(zhí)行情情況，同時(shí)設(shè)設(shè)立數(shù)量金額額賬進(jìn)行記錄錄、監(jiān)督。13.3.3未未經(jīng)財(cái)務(wù)部收收入確認(rèn)，工工業(yè)產(chǎn)品、建建安工程不得得進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。 14 成本費(fèi)費(fèi)用的管理14.1成本費(fèi)費(fèi)用包括產(chǎn)品品成本（材料料費(fèi)、人工費(fèi)費(fèi)、制造費(fèi)用用）、期間費(fèi)費(fèi)用（管理費(fèi)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用）。14.2 成本本費(fèi)用的核算算14.2.1成成本費(fèi)用核算算的基本原則則為權(quán)責(zé)發(fā)生生制。14.2.2企企業(yè)應(yīng)根據(jù)自自已的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和基基礎(chǔ)管理工作作的實(shí)際