新奧集團(tuán)財務(wù)制度

1、新奧集團(tuán)財務(wù)制制度 總則1.1為規(guī)范集集團(tuán)公司及各各成員企業(yè)財財務(wù)管理工作作，及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確反映公司司損益狀況，保保證公司資產(chǎn)產(chǎn)的安全、完完整，特制定定本制度。1.2本制度根根據(jù)中華人人民共和國會會計法、企企業(yè)財務(wù)通則則、企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)則，并并結(jié)合公司的的實際情況制制定，本制度度未說明的特特殊事項遵照照有關(guān)法律、法法規(guī)執(zhí)行。1.3本制度為為集團(tuán)公司及及成員企業(yè)進(jìn)進(jìn)行財務(wù)管理理活動所必須須遵循的規(guī)范范和原則，集集團(tuán)公司其他他涉及財務(wù)管管理、財務(wù)控控制的制度參參照本制度執(zhí)執(zhí)行。 財務(wù)管理體制制2.1集團(tuán)財務(wù)務(wù)實行集權(quán)管管理，實行總總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下下的總會計師師負(fù)責(zé)制。2.2 集團(tuán)公公司財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司

2、司日常財務(wù)管管理工作及對對各成員企業(yè)業(yè)的財務(wù)監(jiān)控控。各成員企企業(yè)財務(wù)部門門負(fù)責(zé)企業(yè)日日常財務(wù)工作作，受集團(tuán)公公司財務(wù)部和和企業(yè)總經(jīng)理理雙重領(lǐng)導(dǎo)。3 貨幣資金金3.1貨幣資金金包括現(xiàn)金、銀銀行存款和其其他貨幣資金金。3.2內(nèi)部控制制3.2.1 貨貨幣資金的收收付由財務(wù)部部門指定的崗崗位工作人員員進(jìn)行，其他他任何部門未未經(jīng)授權(quán)不得得收付、滯留留貨幣資金。財財務(wù)部出納人人員不得兼任任稽核、會計計檔案保管和和收入、支出出、費用、債債權(quán)債務(wù)賬目目的登記。3.2.2各企企業(yè)的收款人人員必須接受受企業(yè)財務(wù)部部門的培訓(xùn)、指指導(dǎo)、監(jiān)督，未未經(jīng)財務(wù)部門門認(rèn)可，收款款人員不得上上崗。3.2.3 財財務(wù)部門負(fù)責(zé)責(zé)設(shè)計

3、企業(yè)收收款操作流程程，并負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督其有效運運行。3.2.4 企企業(yè)收款人員員原則上實行行開票人與收收款人崗位分分離。業(yè)務(wù)量量較小企業(yè)，因因效益原則而而未實行崗位位分離，財務(wù)務(wù)部門須按一一定比例進(jìn)行行真實性復(fù)核核。3.2.5資金金收入要按規(guī)規(guī)定開具發(fā)票票、收據(jù)等合合法的票據(jù)。各各種收款票據(jù)據(jù)由企業(yè)財務(wù)務(wù)部門統(tǒng)一管管理，其他部部門無權(quán)印制制、購買。3.2.6 所所有收款用印印章由財務(wù)部部門統(tǒng)一刻制制，其他印章章無權(quán)用于收收款。3.2.7資金金收入在規(guī)定定時間內(nèi)必須須交財務(wù)部門門，特殊情況況須經(jīng)財務(wù)部部門批準(zhǔn)。現(xiàn)現(xiàn)金收入金額額較大的，在在征得財務(wù)部部門同意后可可直接存入企企業(yè)銀行賬戶戶。3.2.8

4、企企業(yè)資金支出出應(yīng)嚴(yán)格遵守守集團(tuán)公司批批準(zhǔn)下發(fā)的月月度資金支出出計劃，力求求收支平衡。計計劃外的資金金流出應(yīng)報集集團(tuán)公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),屬計劃外采采購資金履行行相應(yīng)批準(zhǔn)程程序。3.2.9現(xiàn)金金支出必須依依符合規(guī)定要要求的票據(jù)辦辦理；支付外外單位款項時時應(yīng)取得該單單位的合法憑憑證，而非其其經(jīng)辦人員的的收據(jù)。如職職工因公借款款，須填寫“借款單”；報銷費用用，須填寫“費用報銷單單”；報銷差旅旅費須填具“差旅費報銷銷單”；報銷業(yè)務(wù)務(wù)招待費，須須填具“業(yè)務(wù)招待費費申報表”；支付購料料款、工程款款，必須填寫寫“撥款通知單單”等。各種單單據(jù)的項目必必須填寫齊全全。 集團(tuán)公公司財務(wù)部根根據(jù)財務(wù)管理理的需要，匯匯

5、編財務(wù)會計計類自制原始始記錄（單據(jù)據(jù)）格式，供供各企業(yè)組織織財務(wù)管理、會會計核算。3.2.10資資金支出必須須嚴(yán)格按新新奧集團(tuán)財務(wù)務(wù)支出管理規(guī)規(guī)定及新新奧集團(tuán)采購購控制程序執(zhí)執(zhí)行。3.2.11 資金支出業(yè)業(yè)務(wù)主管部門門的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)責(zé)審核費用發(fā)發(fā)生的真實性性、合理性，財財務(wù)部負(fù)責(zé)審審核票據(jù)的合合法性、有效效性。3.2.12資資金付出后必必須在原始憑憑證上加蓋標(biāo)標(biāo)有日期的 “現(xiàn)金付訖”戳記和經(jīng)辦辦出納的手章章。3.2.13企企業(yè)預(yù)留銀行行印鑒必須分分人保管。3.2.14各各企業(yè)出納員員應(yīng)按日編制制“資金收支日日報表”，同時上報報企業(yè)總經(jīng)理理和集團(tuán)公司司財務(wù)部資金金處。3.2.15現(xiàn)現(xiàn)金收支必須須及時

6、記賬，出出納人員每日日下班前必須須清點庫存現(xiàn)現(xiàn)金，做到日日清日結(jié)，賬賬實相符。企業(yè)每月末必須須進(jìn)行一次有有財務(wù)主管或或其他非出納納財務(wù)人員參參與的現(xiàn)金盤盤點，編制現(xiàn)現(xiàn)金盤點表，報報集團(tuán)公司財財務(wù)部資金處處。企業(yè)財務(wù)主管每每月至少對庫庫存現(xiàn)金進(jìn)行行一次隨機(jī)抽抽查，核對賬賬實相符情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金溢缺必須及及時報告企業(yè)業(yè)總經(jīng)理和集集團(tuán)公司財務(wù)務(wù)部，查明原原因后，按公公司制度處理理。抽查記錄錄和問題處理理結(jié)果按月上上報集團(tuán)公司司財務(wù)部。3.2.16銀銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算算業(yè)務(wù)必須當(dāng)當(dāng)日處理，做做到日清月結(jié)結(jié)。企業(yè)必須及時取取得銀行對賬賬單，核對后后按月編制銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表。企業(yè)銀行存款余余額調(diào)節(jié)表中中

7、必須標(biāo)明企企業(yè)銀行存款款日記賬與銀銀行賬戶企業(yè)業(yè)存款余額差差別的原因，注注明造成差異異的具體事項項和發(fā)生時間間。企業(yè)要按月將銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表、銀銀行賬戶的最最后一張對賬賬單傳集團(tuán)公公司財務(wù)部，以以檢查、核實實其真實性。 3.2.17企企業(yè)現(xiàn)金收付付流程必須報報集團(tuán)公司財財務(wù)部備案。3.3企業(yè)現(xiàn)金金支出范圍3.3.1職工工工資、津貼貼、獎金。3.3.2支付付個人的勞務(wù)務(wù)報酬，支付付給個人的農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品采購支支出。3.3.3出差差人員必須攜攜帶的差旅費費。3.3.4結(jié)算算起點以下的的零星開支。企企業(yè)的結(jié)算起起點為人民幣幣1000元。3.3.5企業(yè)業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)的其他特殊殊用途開支。3.3.6 結(jié)

8、結(jié)算起點以上上的非個人支支付必須使用用銀行轉(zhuǎn)賬方方式結(jié)算，禁禁止使用現(xiàn)金金結(jié)算。3.4銀行結(jié)算算和銀行賬戶戶的管理應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格遵守票票據(jù)法、支支付結(jié)算辦法法及新奧奧集團(tuán)財務(wù)票票據(jù)管理制度度。3.5 外幣資資金的管理3.5.1外幣幣資金的售匯匯、結(jié)匯和付付匯嚴(yán)格按外外匯管理條例例、結(jié)匯匯、售匯及付付匯管理規(guī)定定及其他有有關(guān)的規(guī)定辦辦理。3.5.2企業(yè)業(yè)發(fā)生外幣業(yè)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將有關(guān)外幣幣金額按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期期初的匯率折折合為記賬本本位幣金額記記賬。3.6其他貨幣幣資金 3.6.1其他他貨幣資金包包括外埠存款款、銀行匯票票存款、銀行行本票存款、信信用證存款、信信用卡存款、在在途貨幣資金金等。3.6.

9、2 其其他貨幣資金金的增減必須須有合法的憑憑證，出納員員應(yīng)設(shè)附屬賬賬登記其他貨貨幣資金的增增減情況，明明確經(jīng)辦人或或收款對象。3.6.3每月月末應(yīng)對其他他貨幣資金進(jìn)進(jìn)行盤點，對對外埠存款和和在途資金進(jìn)進(jìn)行函證，證證明其存在的的真實性。4 債權(quán)4.1 企業(yè)債債權(quán)主要包括括應(yīng)收賬款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)、預(yù)預(yù)付賬款、其其它應(yīng)收款等等。4.2 應(yīng)收賬賬款的管理4.2.1應(yīng)收收賬款指企業(yè)業(yè)在銷售商品品、提供勞務(wù)務(wù)過程中，商商品所有權(quán)已已轉(zhuǎn)讓給購買買方，勞務(wù)已已提供完畢，按按雙方合同或或協(xié)議約定，應(yīng)應(yīng)收而未收的的款項。4.2.2企業(yè)業(yè)簽訂的銷售售合同必須履履行規(guī)定的批批準(zhǔn)手續(xù)。批批準(zhǔn)手續(xù)及經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同報財財務(wù)部門記

10、錄錄、存檔。4.2.3 企企業(yè)下達(dá)“銷貨通知單單”、“施工任務(wù)單單”等銷售性質(zhì)質(zhì)的業(yè)務(wù)單，必必須有財務(wù)部部門蓋章核準(zhǔn)準(zhǔn)。財務(wù)部門門審核是否已已按合同收款款，賒銷或延延期付款的是是否有企業(yè)總總經(jīng)理或集團(tuán)團(tuán)公司總經(jīng)理理的批準(zhǔn)。以以上兩種單據(jù)據(jù)必須按順序序編號。4.2.4企業(yè)業(yè)按上述“銷貨通知單單”、“施工任務(wù)單單”組織發(fā)貨、施施工。4.2.5 財財務(wù)部門憑上上述“銷貨通知單單”、“施工任務(wù)單單”和倉儲部門門的出庫單、工工程部門的完完工單，記錄錄應(yīng)收賬款。4.2.6財務(wù)務(wù)部須定期與與客戶核對帳帳目,金額較較大或業(yè)務(wù)量量頻繁的客戶戶至少每季度度核對賬目一一次，于財政政年度末應(yīng)與與所有客戶核核對賬目。企

11、企業(yè)有關(guān)部門門，如市場部部或銷售部須須給予積極配配合。4.2.7 企企業(yè)財務(wù)部門門應(yīng)按月編制制應(yīng)收賬款賬賬齡分析表，報報銷售管理部部門；對于賬賬齡超過3個個月的應(yīng)收賬賬款，須向有有關(guān)責(zé)任部門門發(fā)出書面性性提示；賬齡齡超過6個月月的應(yīng)收賬款款須向有關(guān)責(zé)責(zé)任部門發(fā)出出書面性警告告性通知，并并上報企業(yè)總總經(jīng)理和集團(tuán)團(tuán)公司財務(wù)部部；賬齡超過過12個月的的應(yīng)收賬款，須須上報集團(tuán)公公司首席律師師，并追究有有關(guān)責(zé)任人責(zé)責(zé)任。4.3 壞賬賬損失的確認(rèn)認(rèn)和處理4.3.1企業(yè)業(yè)采用備抵法法核算壞賬損損失，按年末末應(yīng)收賬款余余額的5提取壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金。4.3.2壞賬賬的標(biāo)準(zhǔn)：債債務(wù)人破產(chǎn)或或死亡，以其其破產(chǎn)財產(chǎn)或或遺

12、產(chǎn)不足抵抵償債務(wù)；債債務(wù)人逾期三三年未清償債債務(wù)并有充足足證據(jù)證明其其不能清償?shù)牡?；此兩種情情況必須取得得法律文書。4.3.3銷售售或其他有關(guān)關(guān)部門依據(jù)壞壞帳情況據(jù)實實填制“壞賬損失處處理申報單”，由集團(tuán)公公司首席律師師審核簽字，并并報集團(tuán)公司司總經(jīng)理審批批后，沖減壞壞賬準(zhǔn)備金。同同時，登記備備查簿加以控控制。人為失失誤造成的損損失要追究責(zé)責(zé)任人的責(zé)任任。4.4應(yīng)收票據(jù)據(jù)的管理4.4.1 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)分為為商業(yè)承兌匯匯票和銀行承承兌匯票，企企業(yè)不得接受受商業(yè)承兌匯匯票。4.4.2以銀銀行承兌匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)的的，必須嚴(yán)格格審查票據(jù)的的合法性，出出納人員負(fù)責(zé)責(zé)票據(jù)的保管管，并設(shè)備查查賬簿序時登登記，

13、應(yīng)收票票據(jù)明細(xì)賬由由會計人員負(fù)負(fù)責(zé)記錄，兩兩項業(yè)務(wù)不得得一人兼任。4.4.3票據(jù)據(jù)的接受必須須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理審批，票票據(jù)的貼現(xiàn)必必須經(jīng)企業(yè)總總經(jīng)理和集團(tuán)團(tuán)公司財務(wù)部部資金處批準(zhǔn)準(zhǔn)。4.4.4財務(wù)務(wù)部門每月末末要盤點企業(yè)業(yè)的應(yīng)收票據(jù)據(jù)，做出應(yīng)收收票據(jù)盤點表表。4.5預(yù)付賬款款的管理4.5.1預(yù)付付賬款包括預(yù)預(yù)付材料款和和預(yù)付工程款款。4.5.2所有有預(yù)付材料款款、工程款必必須履行規(guī)定定的批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)，簽定合法法有效的經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同。批準(zhǔn)準(zhǔn)手續(xù)及經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同報財務(wù)務(wù)部門記錄、存存檔。4.5.3 業(yè)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)責(zé)跟蹤預(yù)付賬賬款所對應(yīng)交交易活動的進(jìn)進(jìn)行，并對預(yù)預(yù)付賬款的安安全負(fù)責(zé)。4.6其他應(yīng)收收款的管理4.

14、6.1其它它應(yīng)收款主要要包括集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部各企業(yè)間間資金往來款款和企業(yè)內(nèi)部部員工借款。4.6.2企業(yè)業(yè)間的往來款款要嚴(yán)格按照照集團(tuán)公司財財務(wù)部的調(diào)度度進(jìn)行。各企企業(yè)應(yīng)按月核核對，并按月月編表上報往往來情況。4.6.3職工工采購借款、出出差借款、因因其他原因借借款必須填制制借款單，按按規(guī)定的審批批權(quán)限辦理簽簽批手續(xù)。4.6.4職工工采購借款應(yīng)應(yīng)于票據(jù)到達(dá)達(dá)15日內(nèi)辦理理報賬清還，出出差借款于出出差返回155日內(nèi)報銷還還款，因私借借款在約定的的時期內(nèi)還款款；職工無故故逾期不還的的，財務(wù)部門門于次月自職職工工資中扣扣除，扣清為為止。4.6.5 企企業(yè)員工必須須先結(jié)清上次次借款后，才才能重新借款款。4.7

15、企業(yè)部門門應(yīng)會同業(yè)務(wù)務(wù)部門于年末末結(jié)賬時，對對企業(yè)所有債債權(quán)進(jìn)行一次次集中清理，核核銷無法收回回的債權(quán)，以以免虛增企業(yè)業(yè)資產(chǎn)。對造造成壞賬的責(zé)責(zé)任人應(yīng)追究究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。5 存貨的管管理5.1存貨包括括原材料、燃燃料、低值易易耗品、在產(chǎn)產(chǎn)品、半成品品、分期收款款發(fā)出商品、包包裝物、產(chǎn)成成品、開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品等。5.2 存貨采采購 5.2.1.企企業(yè)所有物資資必須由責(zé)任任部門根據(jù)倉倉儲或其他部部門填制的請請購單進(jìn)行采采購，不得無無計劃采購。5.2.2大宗宗物資采購必必須貨比三家家，盡量采用用招標(biāo)采購方方式，所簽定定的經(jīng)濟(jì)合同同，隨時報財財務(wù)部門存查查。5.2.3進(jìn)貨貨發(fā)票必須合合理合法，符符合財務(wù)、稅

16、稅務(wù)管理規(guī)定定。屬于增值值稅一般納稅稅人的，所有有材料采購，原原則上均應(yīng)取取得增值稅專專用發(fā)票。特特殊情況或開開具增值稅專專用發(fā)票需加加付貨款的，由由企業(yè)財務(wù)主主管決定是否否要求開具。5.2.4 財財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格監(jiān)控物資資的采購價格格，對價格明明顯偏高的物物資采購，有有權(quán)拒絕撥付付款項，并上上報企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理或集團(tuán)公公司財務(wù)部，要要求有關(guān)部門門進(jìn)行檢查。5.3 驗收5.3.1購入入的物資均應(yīng)應(yīng)由獨立于采采購、倉儲部部門的質(zhì)量、技技術(shù)部門負(fù)責(zé)責(zé)驗收。5.3.2 驗驗收部門應(yīng)采采用適當(dāng)手段段對物資的數(shù)數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)進(jìn)行檢查，并并據(jù)實填制驗驗收單。5.3.3存儲儲5.3.4各種種采購貨物必必須辦理入庫

17、庫手續(xù)，由采采購供應(yīng)部門門填寫入庫單單，倉儲保管管人員點收入入庫。入庫單單必須按順序序編號。5.3.5倉儲儲部門應(yīng)根據(jù)據(jù)物資的品質(zhì)質(zhì)特性分類存存儲，合理碼碼放，標(biāo)識清清楚，除個別別物資外盡量量做到先進(jìn)先先出。5.3.6 倉倉儲部門應(yīng)設(shè)設(shè)置數(shù)量賬，記記錄物資的入入庫、出庫和和庫存情況，每每月進(jìn)行一次次盤點，做到到賬實相符。5.4 領(lǐng)料、發(fā)發(fā)貨5.4.1生產(chǎn)產(chǎn)、施工用材材料的領(lǐng)用必必須依據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)發(fā)料計劃或或設(shè)備材料表表。領(lǐng)用材料料必須有審核核批準(zhǔn)手續(xù)，領(lǐng)領(lǐng)料單必須順順序編號。5.4.2產(chǎn)品品銷售發(fā)貨以以財務(wù)部門核核準(zhǔn)后的有效效單據(jù)為依據(jù)據(jù)出庫。5.4.2.11現(xiàn)款銷售產(chǎn)產(chǎn)品以加蓋“收款專用章章”的

18、發(fā)票提貨貨單為依據(jù)。5.4.2.22賒銷產(chǎn)品必必須簽訂經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同，并按按信用程度和和貨款額度經(jīng)經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理理或集團(tuán)公司司總經(jīng)理審批批后，由銷售售部門填寫發(fā)發(fā)貨通知單，倉倉庫保管和門門衛(wèi)憑單放行行，財務(wù)部門門以購貨方收收貨收據(jù)、發(fā)發(fā)貨通知單（財財務(wù)聯(lián)）及銷銷售發(fā)票入賬賬。5.5生產(chǎn)5.5.1 企企業(yè)組織生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按生生產(chǎn)計劃進(jìn)行行。生產(chǎn)計劃劃按銷售需求求計劃、產(chǎn)成成品庫存情況況及企業(yè)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量量確定。5.5.2 生生產(chǎn)部門對生生產(chǎn)加工中的的物資負(fù)有保保管責(zé)任，每每月月末應(yīng)進(jìn)進(jìn)行一次盤點點，并按月向向財務(wù)部門報報送“在制品統(tǒng)計計表”。5.6委外加工工材料5.6.1 物物資管理部門門應(yīng)設(shè)備查

19、賬賬登記委外加加工材料的發(fā)發(fā)出、收回情情況。5.6.2管材材的防腐，防防腐材料由企企業(yè)提供，但但應(yīng)按實際采采購價格從防防腐費中扣除除。5.7存貨的盤盤點5.7.1物資資管理部門、生生產(chǎn)部門于每每月末應(yīng)對存存貨進(jìn)行盤點點，財務(wù)部門門抽點,做到賬賬相相符、賬實相相符。5.7.2 年年終盤點5.7.2.11盤點前必須須印發(fā)連續(xù)編編號的盤點表表、盤點卡，準(zhǔn)準(zhǔn)備盤點用計計量具，整理理貨物，組成成盤點小組，編編制盤點計劃劃。5.7.2.22年終盤點的的時間定于每每年12月330日311日。5.7.2.33年終盤點要要求所有貨物物停止流動,準(zhǔn)確計量，不不得主觀臆測測；每項貨物物數(shù)量確定后后，方可進(jìn)行行下項盤

20、點。5.7.2.44盤點時應(yīng)設(shè)設(shè)主盤人、監(jiān)監(jiān)盤人、抽盤盤人，互相協(xié)協(xié)作，彼此牽牽制。5.7.2.55盤點結(jié)束后后應(yīng)及時編制制盤點報告表表，對比溢虧虧。5.7.2.66存貨盤點出出現(xiàn)溢虧應(yīng)明明確原因，報報企業(yè)總經(jīng)理理審批處理；損失金額在在1萬元以上上的報集團(tuán)公公司財務(wù)部批批準(zhǔn)。自然原原因造成的損損失計入當(dāng)期期成本費用，屬屬人為過失造造成的損失由由責(zé)任人賠償償。5.8 會計記記錄5.8.1 企企業(yè)財務(wù)部門門應(yīng)建立存貨貨的數(shù)量金額額明細(xì)賬登記記物資的入庫庫、出庫、庫庫存情況，并并對倉儲部門門的物資帳務(wù)務(wù)管理進(jìn)行指指導(dǎo)。5.8.2財務(wù)務(wù)部門按質(zhì)量量驗收單和入入庫單記錄物物資的采購入入庫。5.9存貨的計

21、計價5.9.1存貨貨采購成本包包括買價、運運輸費、在途途合理損耗、調(diào)調(diào)選整理費等等費用。經(jīng)過過加工的半成成品或企業(yè)生生產(chǎn)中的在產(chǎn)產(chǎn)品，其成本本包括所消耗耗的原材料和和加工費用（工工程費用）。5.9.2生產(chǎn)產(chǎn)用主要原材材料、輔料、包包裝物、燃料料、施工物資資、產(chǎn)成品等等計價，采用用加權(quán)平均法法。5.9.3經(jīng)集集團(tuán)公司財務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)，企企業(yè)可采取較較為穩(wěn)健的成成本與市場價價孰低法確定定存貨的計價價。5.10低值易易耗品的攤銷銷5.10.1辦辦公用低值易易耗品，以及及經(jīng)營中低值值易耗品數(shù)量量少、金額小小的企業(yè)，于于報銷時一次次性計入當(dāng)期期成本費用。5.10.2經(jīng)經(jīng)營中低值易易耗品數(shù)量多多、金額大的的企

22、業(yè)，采用用五五攤銷法法。5.10.3各各成員企業(yè)具具體采用何種種攤銷方法，由由集團(tuán)公司財財務(wù)部視具體體情況確定。6 待攤費用用6.1 待攤費費用指費用已已經(jīng)發(fā)生，企企業(yè)在一段時時間內(nèi)受益的的費用。待攤攤費用在受益益期限內(nèi)攤銷銷。6.2 待攤費費用必須于該該項支出受益益期間全部攤攤銷,需跨年年度攤銷的費費用必須取得得集團(tuán)公司財財務(wù)部的批準(zhǔn)準(zhǔn)。7 對外投資資7.1對外投資資包括各種形形式的股權(quán)和和債權(quán)投資,按企業(yè)準(zhǔn)備備持有的時間間是否超過一一年，對外投投資可分為短短期投資和長長期投資。短短期投資包括括股票、債券券、基金、外外匯衍生物投投資等。長期期投資包括各各種股權(quán)性質(zhì)質(zhì)的投資、不不能或不準(zhǔn)備備隨

23、時變現(xiàn)的的債券投資。7.2對外投資資評估、批準(zhǔn)準(zhǔn)。 企業(yè)所所有對外投資資必須經(jīng)過認(rèn)認(rèn)真的事前調(diào)調(diào)研、評估，并并履行必要的的授權(quán)批準(zhǔn)手手續(xù)。7.3 計價7.3.1長期期債券投資按按取得時的實實際成本計價價。7.3.2企業(yè)業(yè)對外單位的的股權(quán)投資占占該單位有表表決權(quán)資本總總額20%或或20%以上上時，企業(yè)采采用權(quán)益法核核算對外投資資，低于200%時采用成成本法核算。7.4 損益的的確認(rèn)7.4.1長期期債券投資按按照票面價值值與票面利率率按期計算確確認(rèn)利息收入入，利息收入入加減債券的的折溢價攤銷銷做為長期債債券的投資損損益。7.4.2對外外股權(quán)投資在在采用權(quán)益法法時，應(yīng)在每每個會計期按按照被投資單單位

24、損益情況況和企業(yè)所占占股比確認(rèn)投投資損益；采采用成本法時時，企業(yè)在收收到被投資企企業(yè)利潤分成成時確認(rèn)投資資收益。7.5短期投資資按成本價計計價,當(dāng)市場價格格與成本價格格差異較大時時，經(jīng)集團(tuán)公公司總會計師師批準(zhǔn)可采用用成本與市價價孰低法計價價。7.6證券投資資的保管7.6.1以股股票、債券進(jìn)進(jìn)行投資，應(yīng)應(yīng)執(zhí)行托管制制度；股票由由本公司保管管的，設(shè)置雙雙人經(jīng)辦保管管制度，禁止止證券單人經(jīng)經(jīng)辦。7.6.2設(shè)證證券登記薄，登登記有關(guān)證券券的名稱、數(shù)數(shù)量、價值、存存取日期等內(nèi)內(nèi)容。7.6.3嚴(yán)格格記名登記制制度。本企業(yè)業(yè)購入的所有有證券，應(yīng)于于當(dāng)日登記于于本企業(yè)名下下，禁止登記記于私人名下下（集團(tuán)公司司

25、董事長除外外）。7.6.4 集集團(tuán)公司財務(wù)務(wù)部主任每季季度對投資憑憑證組織一次次盤點，做出出盤點報告，報報集團(tuán)公司總總會計師。7.6.5短期期投資轉(zhuǎn)讓時時，按轉(zhuǎn)讓收收入扣除成本本和手續(xù)費的的差額確認(rèn)損損益。7.7 對外投投資分析報告告。投資執(zhí)行行部門在一項項投資結(jié)束后后，需做出投投資損益分析析報告，報集集團(tuán)公司總會會計師。8 固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理8.1固定資產(chǎn)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)8.1.1單位位價值10000元以上、使使用期限超過過一年的房屋屋、建筑物和和生產(chǎn)經(jīng)營用用機(jī)械、動力力、運輸?shù)仍O(shè)設(shè)備、器具、工工具等。8.1.2單位位價值在20000元以上上、使用年限限超過兩年的的非生產(chǎn)經(jīng)營營用設(shè)備。8.1.3 按按

26、公司政策，對對燃?xì)夤竟芄芫W(wǎng)類固定資資產(chǎn)的界定為為小區(qū)調(diào)壓箱箱之前的中高高壓管網(wǎng)及調(diào)調(diào)壓站、儲氣氣罐柜。調(diào)壓壓箱之外的低低壓管網(wǎng)等屬屬成本費用范范疇。8.2固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類 企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營特點和固固定資產(chǎn)的特特性，參照如如下分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)將固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)一步劃分分為若干小類類，同類資產(chǎn)產(chǎn)的折舊年限限應(yīng)該一致。8.2.1房屋屋及建筑物 ：辦公樓、廠廠房、簡易房房、永久性圍圍欄等；8.2.2機(jī)械械設(shè)備：生產(chǎn)產(chǎn)機(jī)械、動力力設(shè)備、工具具器具等；8.2.3運輸輸工具：汽車車、拖拉機(jī)、叉叉車等；8.2.4辦公公設(shè)備：計算算機(jī)、傳真機(jī)機(jī)、打印機(jī)等等；8.2.5管道道及調(diào)壓設(shè)施施：高壓管道道、中壓管道道及與

27、之相聯(lián)聯(lián)的站內(nèi)調(diào)壓壓計量加壓設(shè)設(shè)施；8.2.6儲氣氣設(shè)施：儲氣氣罐、柜及附附屬設(shè)施；8.2.7其他他設(shè)備：上述述類別包含內(nèi)內(nèi)容以外的其其他固定資產(chǎn)產(chǎn)。 8.3折舊的計計提8.3.1固定定資產(chǎn)的折舊舊計提方法為為年限平均法法。8.3.2折舊舊年限8.3.2.11房屋及建筑筑物 ： 30年年8.3.2.22機(jī)械設(shè)備： 10年年8.3.2.33運輸工具： 6年8.3.2.44辦公設(shè)備： 6年年8.3.2.55管道及調(diào)壓壓設(shè)施: 30年8.3.2.66儲氣設(shè)施： 30年年8.3.2.77其他設(shè)備： 6年年 8.3.3 預(yù)預(yù)計殘值率確確定企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)預(yù)計殘值率55-10%，具具體比率由各各企業(yè)報集團(tuán)團(tuán)

28、公司財務(wù)部部批準(zhǔn)后執(zhí)行行。8.4 固定資資產(chǎn)的內(nèi)部控控制程序8.4.1 各各企業(yè)的固定定資產(chǎn)投資服服從于企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略，并并履行必要的的審批手續(xù)，簽簽訂相應(yīng)采購購合同、捐贈贈協(xié)議、工程程合同。8.4.2 企企業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部門必必須制作固定定資產(chǎn)卡片，設(shè)設(shè)立固定資產(chǎn)產(chǎn)臺賬；財務(wù)務(wù)部門設(shè)立固固定資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬。 財務(wù)務(wù)部門負(fù)責(zé)指指導(dǎo)資產(chǎn)管理理部門的管理理工作，管理理部門負(fù)責(zé)賬賬實相符。 8.4.3房屋屋、建筑物等等不動產(chǎn)在取取得所有權(quán)時時，即由企業(yè)業(yè)綜合辦公室室辦理產(chǎn)權(quán)登登記，產(chǎn)權(quán)證證明由集團(tuán)公公司辦公室檔檔案館和成員員企業(yè)檔案室室保管。8.4.4企業(yè)業(yè)間固定資產(chǎn)產(chǎn)的調(diào)撥須經(jīng)經(jīng)集團(tuán)公司總總經(jīng)理批

29、準(zhǔn)，并并按稅法規(guī)定定計提相關(guān)稅稅款，進(jìn)行賬賬務(wù)處理。8.5固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤點8.5.1固定定資產(chǎn)管理部部門會同企業(yè)業(yè)財務(wù)部門每每年盤點一次次。8.5.2固定定資產(chǎn)盤點前前，在企業(yè)總總經(jīng)理協(xié)調(diào)下下，制訂盤點點計劃，組成成盤點小組，確確定盤點程序序。8.5.3固定定資產(chǎn)盤點實實行現(xiàn)場盤點點，逐一點驗驗。8.5.4固定定資產(chǎn)盤點后后，及時編制制盤點報告。 8.5.5企業(yè)業(yè)固定資產(chǎn)已已到使用年限限、人為或客客觀原因造成成報廢、盤虧虧時，資產(chǎn)歸歸口管理部門門要填寫固固定資產(chǎn)減少少審批單，注注明原因，說說明責(zé)任，報報集團(tuán)公司總總經(jīng)理批準(zhǔn)后后處理。 8.6 固定資資產(chǎn)的記錄8.6.1企業(yè)業(yè)固定資產(chǎn)的的計價采用

30、歷歷史成本法。8.6.2 購購置固定資產(chǎn)產(chǎn)的成本包括括實際支付的的買價、包裝裝費、運輸費費、安裝成本本、交納的有有關(guān)稅金等。中外合資成員企企業(yè)采購國產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備而收到到稅務(wù)機(jī)關(guān)退退還的增值稅稅款，沖減固固定資產(chǎn)的入入賬價值。8.6.3 自自行建造的固固定資產(chǎn)，按按建造該項資資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定定可使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)生的的全部支出，作作為入賬價值值8.6.4 投投資者投入的的固定資產(chǎn)，按按投資各方確確認(rèn)的價值作作為入賬價值值。8.6.5 以以債權(quán)換入的的固定資產(chǎn)，按按債權(quán)的賬面面價值加上應(yīng)應(yīng)支付的相關(guān)關(guān)稅費，作為為入賬價值。8.7 在建工工程8.7.1 企企業(yè)購置需要要安裝的設(shè)備備、自行建造造固定資產(chǎn)在在未完

31、工交付付使用之前的的實物存在形形式稱為在建建工程。在建建工程包括工工程物資、工工程預(yù)付款等等。8.7.2 企企業(yè)應(yīng)關(guān)注在在建工程的狀狀態(tài)，對確定定不再繼續(xù)施施工的在建工工程要及時清清理。8.7.3 在在建工程的增增加必須有合合理、合法的的原始憑證。委委托外單位施施工的土建、安安裝工程，必必須由施工單單位繳納營業(yè)業(yè)稅或由發(fā)包包方代扣代繳繳。9 無形資產(chǎn)產(chǎn)的管理9.1無形資產(chǎn)產(chǎn)包括專利權(quán)權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土土地使用權(quán)、著著作權(quán)、專有有技術(shù)、商譽譽等。9.2無形資產(chǎn)產(chǎn)必須按法定定程序取得，有有關(guān)資料報財財務(wù)部門備查查。9.3 無形資資產(chǎn)的歸口管管理部門是各各企業(yè)綜合辦辦公室和集團(tuán)團(tuán)公司辦公室室,所有權(quán)證證

32、明由集團(tuán)公公司辦公室檔檔案館負(fù)責(zé)保保管。9.4每年末，財財務(wù)部門會同同有關(guān)管理部部門對在賬無無形資產(chǎn)進(jìn)行行清查,對無形資產(chǎn)產(chǎn)所有權(quán)證明明進(jìn)行清點。9.5 企業(yè)以以無形資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行投資或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)制訂訂投資方案或或轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并并按合同管理理程序報批。9.6無形資產(chǎn)產(chǎn)的計價9.6.1企業(yè)業(yè)購入的土地地使用權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、專利利權(quán)等，按購購入時實際支支付成本計值值，收購及兼兼并其他企業(yè)業(yè)而產(chǎn)生的商商譽，以收購購價與被兼并并企業(yè)的凈資資產(chǎn)的差額計計值。9.6.2接受受投資或接受受捐贈的無形形資產(chǎn)，按協(xié)協(xié)議價計價，無無協(xié)議價的，按按評估價計值值。9.6.3企業(yè)業(yè)自行開發(fā)或或創(chuàng)造、申請請的專利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)，按

33、開開發(fā)、創(chuàng)造或或申請過程中中所發(fā)生的實實際成本計值值。9.7無形資產(chǎn)產(chǎn)的攤銷9.7.1無形形資產(chǎn)采用年年限平均法在在有效期限內(nèi)內(nèi)攤銷。9.7.2攤銷銷期限：發(fā)明明專利權(quán) 15年 實用新型型和外觀設(shè)計計專利 5年 商標(biāo)權(quán) 10年 商譽 5年 土地使用用權(quán) 土地有效效使用期限10 開辦費費10.1 開辦辦費指企業(yè)正正常生產(chǎn)前所所發(fā)生的費用用，不包括應(yīng)應(yīng)當(dāng)由投資者者負(fù)擔(dān)的費用用，也不包括括為取得固定定資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)所發(fā)生生的費用。10.2 開辦辦費在企業(yè)正正常生產(chǎn)次月月起，按5年年的攤銷期限限平均攤銷。11 債務(wù)11.1債務(wù)包包括借款、應(yīng)應(yīng)付賬款、預(yù)預(yù)收賬款、其其他應(yīng)付款、應(yīng)應(yīng)付工資、應(yīng)應(yīng)付福利費

34、、未未交稅金、未未付利潤、其其他未交款、預(yù)預(yù)提費用、應(yīng)應(yīng)付債券等。11.2銀行借借款的管理各企業(yè)資金的籌籌借、償還和和調(diào)配，由集集團(tuán)公司財務(wù)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)團(tuán)經(jīng)營需要統(tǒng)統(tǒng)籌安排，各各成員企業(yè)配配合實施。11.3應(yīng)付賬賬款的管理11.3.1應(yīng)應(yīng)付賬款包括括應(yīng)付材料款款、應(yīng)付工程程款。11.3.2 應(yīng)付材料款款的控制，見見5.2存貨貨的采購。應(yīng)應(yīng)付工程款的的計列應(yīng)嚴(yán)格格按照預(yù)算人人員所做的工工程結(jié)算扣除除施工單位所所領(lǐng)用的材料料款。11.3.3 應(yīng)付賬款的的增加必須以以合理、合法法的原始憑證證為依據(jù)，施施工單位不能能提供正式發(fā)發(fā)票的，必須須扣減相應(yīng)的的稅款由企業(yè)業(yè)代為繳納。11.3.4結(jié)結(jié)付應(yīng)付賬款款

35、由采購部門門或工程部門門填寫撥款款通知單，標(biāo)標(biāo)明收款單位位名稱、開戶戶行賬號、金金額等，經(jīng)財財務(wù)部門經(jīng)辦辦會計、財務(wù)務(wù)主管復(fù)核后后，報企業(yè)總總經(jīng)理簽批，方方可支付。11.3.5 會計人員定定期編制應(yīng)付付款明細(xì)表，并并按月與采購購部門核對。 11.4預(yù)收貨貨款的管理11.4.1合合同規(guī)定交付付產(chǎn)品或開始始施工前需收收取預(yù)收款時時，產(chǎn)品提貨貨單或施工任任務(wù)單必須由由財務(wù)部門核核準(zhǔn)。11.4.2企企業(yè)財務(wù)部門門應(yīng)就預(yù)收款款所對應(yīng)的個個體設(shè)立預(yù)收收款明細(xì)賬，登登記其增加、核核銷情況。11.4.3財財務(wù)部門應(yīng)關(guān)關(guān)注預(yù)收賬款款相關(guān)合同的的履行，及時時核銷合同已已執(zhí)行完畢的的預(yù)收賬款。11.4.4 應(yīng)付工資

36、及及應(yīng)付福利、保保險費用的管管理各企業(yè)必須按照照權(quán)責(zé)發(fā)生制制的原則，根根據(jù)集團(tuán)薪酬酬制度按月預(yù)預(yù)提員工薪酬酬和年終獎金金，并正確計計提福利費、養(yǎng)養(yǎng)老保險費等等各項與工資資支出相關(guān)的的費用。11.5未交稅稅金各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按按照國家稅法法規(guī)定計提、核核算企業(yè)應(yīng)繳繳納的稅金，并并如期、如實實申報。12 所有者者權(quán)益12.1 企業(yè)業(yè)發(fā)行股本（資資本）溢價、外外幣投資折算算差額、接受受捐贈資產(chǎn)和和取得的股權(quán)權(quán)投資準(zhǔn)備，應(yīng)應(yīng)計入資本公公積。12.2企業(yè)利利潤分配的順順序，按稅法法規(guī)定計提應(yīng)應(yīng)交所得稅，按按稅后利潤的的10%計提提法定盈余公公積金，按稅稅后利潤的55%計提公益益金，按董事事會決定的比比例計提

37、任意意盈余公積金金，按董事會會決定的金額額按投資比例例在股東間分分配利潤。13 收入13.1 收入入包括安裝費費收入、產(chǎn)品品銷售收入、房房地產(chǎn)開發(fā)收收入、建筑安安裝收入、提提供勞務(wù)收入入等。13.2收入確確認(rèn)13.2.1收收入確認(rèn)必須須滿足以下條條件，企業(yè)已已將商品所有有權(quán)上的主要要風(fēng)險和報酬酬轉(zhuǎn)移給購貨貨方；企業(yè)既既沒有保留通通常與所有權(quán)權(quán)相聯(lián)系的繼繼續(xù)管理權(quán)，也也沒有對已售售出的商品實實施控制；與與交易相關(guān)的的經(jīng)濟(jì)利益能能夠流入企業(yè)業(yè)；相關(guān)的收收入和成本能能夠可靠地計計量。13.2.2 燃?xì)饨ㄔO(shè)費費收入的確認(rèn)認(rèn)以安裝完成成、已具備置置換通氣條件件為依據(jù)，磁磁卡表售氣預(yù)預(yù)收款按集團(tuán)團(tuán)確定的攤

38、銷銷方法確認(rèn)收收入。13.3 收入入的控制 13.3.1 銷售商品的的提貨單、工工程施工任務(wù)務(wù)單必須有財財務(wù)部門已收收款的核準(zhǔn)，或或符合合同約約定賒銷條件件的核準(zhǔn)。13.3.2價價格的折讓權(quán)權(quán)限按集團(tuán)公公司的有關(guān)規(guī)規(guī)定確定。各各企業(yè)財務(wù)部部門必須掌握握價格執(zhí)行情情況，同時設(shè)設(shè)立數(shù)量金額額賬進(jìn)行記錄錄、監(jiān)督。13.3.3未未經(jīng)財務(wù)部收收入確認(rèn)，工工業(yè)產(chǎn)品、建建安工程不得得進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。 14 成本費費用的管理14.1成本費費用包括產(chǎn)品品成本（材料料費、人工費費、制造費用用）、期間費費用（管理費費用、銷售費費用、財務(wù)費費用）。14.2 成本本費用的核算算14.2.1成成本費用核算算的基本原則則為權(quán)責(zé)發(fā)生生制。14.2.2企企業(yè)應(yīng)根據(jù)自自已的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營特點和基基礎(chǔ)管理工作作的實際