納稅人辦理納稅申報(bào)操作指南

1、納稅人辦理納稅稅申報(bào)征收事事項(xiàng)操作指南南 HYPERLINK l _Toc176132401 164增值稅稅一般納稅人人納稅申報(bào) PAGEREF _Toc176132401 h 3 HYPERLINK l _Toc176132402 165增值稅稅小規(guī)模（非非定期定額戶戶）納稅人納納稅申報(bào) PAGEREF _Toc176132402 h 5 HYPERLINK l _Toc176132403 166定期定定額戶定額執(zhí)執(zhí)行期結(jié)束后后XX稅納稅申申報(bào) PAGEREF _Toc176132403 h 6 HYPERLINK l _Toc176132404 167消費(fèi)稅稅納稅人納稅稅申報(bào) PAGERE

2、F _Toc176132404 h 7 HYPERLINK l _Toc176132405 168交通運(yùn)運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc176132405 h 9 HYPERLINK l _Toc176132406 169金融保保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc176132406 h 10 HYPERLINK l _Toc176132407 170企業(yè)所所得稅納稅人人年度納稅申申報(bào)（適用查查賬征收） PAGEREF _Toc176132407 h 12 HYPERLINK l _Toc176132408 171企業(yè)所所得稅納稅人人季（月）度度納稅申報(bào)（適適用查賬征

3、收收） PAGEREF _Toc176132408 h 14 HYPERLINK l _Toc176132409 172企業(yè)所所得稅納稅人人納稅申報(bào)（適適用核定征收收） PAGEREF _Toc176132409 h 15 HYPERLINK l _Toc176132410 173外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)所得得稅年度納稅稅申報(bào)A類 PAGEREF _Toc176132410 h 16 HYPERLINK l _Toc176132411 174外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)所得得稅季度申報(bào)報(bào)A類 PAGEREF _Toc176132411 h 20 HYPERLINK l _Toc17613241

4、2 175外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)所得得稅年度申報(bào)報(bào)B類 PAGEREF _Toc176132412 h 21 HYPERLINK l _Toc176132413 176外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)所得得稅季度申報(bào)報(bào)B類 PAGEREF _Toc176132413 h 23 HYPERLINK l _Toc176132414 177外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)所得得稅清算申報(bào)報(bào) PAGEREF _Toc176132414 h 24 HYPERLINK l _Toc176132415 178扣繳外外國(guó)企業(yè)所得得稅申報(bào) PAGEREF _Toc176132415 h 25 HYPERLINK l _

5、Toc176132416 179財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送送 PAGEREF _Toc176132416 h 26 HYPERLINK l _Toc176132417 180車輛購(gòu)購(gòu)置稅納稅申申報(bào) PAGEREF _Toc176132417 h 27 HYPERLINK l _Toc176132418 181出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（外貿(mào)企業(yè)業(yè)自營(yíng)出口或或委托其他外外貿(mào)企業(yè)代理理出口貨物） PAGEREF _Toc176132418 h 29 HYPERLINK l _Toc176132419 182出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（外貿(mào)企業(yè)業(yè)申報(bào)對(duì)外承承包工程） PAGEREF _Toc176132419 h 31

6、 HYPERLINK l _Toc176132420 183出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（外貿(mào)企業(yè)業(yè)申報(bào)對(duì)外修修理修配） PAGEREF _Toc176132420 h 33 HYPERLINK l _Toc176132421 184出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（外貿(mào)企業(yè)業(yè)申報(bào)利用國(guó)國(guó)際金融組織織或外國(guó)政府府貸款采取國(guó)國(guó)際招標(biāo)方式式由國(guó)內(nèi)企業(yè)業(yè)中標(biāo)銷售的的機(jī)電產(chǎn)品） PAGEREF _Toc176132421 h 35 HYPERLINK l _Toc176132422 185出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（外貿(mào)企業(yè)業(yè)申報(bào)對(duì)外實(shí)實(shí)物投資） PAGEREF _Toc176132422 h 37 HYPERLINK l _

7、Toc176132423 186出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（外貿(mào)企業(yè)業(yè)境外帶料加加工裝配） PAGEREF _Toc176132423 h 39 HYPERLINK l _Toc176132424 187出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（外輪供應(yīng)應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋洋運(yùn)輸供應(yīng)公公司銷售給外外輪遠(yuǎn)洋國(guó)輪輪的貨物） PAGEREF _Toc176132424 h 41 HYPERLINK l _Toc176132425 188出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（外貿(mào)企業(yè)業(yè)利用中國(guó)政政府的援外優(yōu)優(yōu)惠貸款和援援外合資合作作項(xiàng)目基金援援外方式下出出口貨物） PAGEREF _Toc176132425 h 43 HYPERLINK l _Toc

8、176132426 189出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（外國(guó)駐華華使（領(lǐng)）館館及其外交代代表（領(lǐng)事官官員）購(gòu)買列列名的中國(guó)產(chǎn)產(chǎn)物品） PAGEREF _Toc176132426 h 45 HYPERLINK l _Toc176132427 190出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（中國(guó)免稅稅品（集團(tuán)）總總公司統(tǒng)一采采購(gòu)專供出境境口岸免稅店店銷售的國(guó)產(chǎn)產(chǎn)商品） PAGEREF _Toc176132427 h 47 HYPERLINK l _Toc176132428 191出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)自營(yíng)出口或或委托外貿(mào)企企業(yè)代理出口口貨物 ） PAGEREF _Toc176132428 h 49 HYPERLIN

9、K l _Toc176132429 192出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)對(duì)外修理修修配） PAGEREF _Toc176132429 h 51 HYPERLINK l _Toc176132430 193出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)利用國(guó)際金金融組織或外外國(guó)政府貸款款采取國(guó)際招招標(biāo)方式由國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)標(biāo)銷售的機(jī)電電產(chǎn)品） PAGEREF _Toc176132430 h 53 HYPERLINK l _Toc176132431 194出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)對(duì)外實(shí)物投投資） PAGEREF _Toc176132431 h 55 HYPERLINK l _Toc176132432 19

10、5出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)境外帶料加加工裝配） PAGEREF _Toc176132432 h 59 HYPERLINK l _Toc176132433 196出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)利用中國(guó)政政府的援外優(yōu)優(yōu)惠貸款和援援外合資合作作項(xiàng)目基金援援外方式下出出口貨物） PAGEREF _Toc176132433 h 61 HYPERLINK l _Toc176132434 197出口貨貨物退稅申報(bào)報(bào)（外商投資資項(xiàng)目采購(gòu)國(guó)國(guó)產(chǎn)設(shè)備） PAGEREF _Toc176132434 h 63 HYPERLINK l _Toc176132435 198出口加加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)耗用的的水、電、

11、氣氣申報(bào)退免稅稅 PAGEREF _Toc176132435 h 65 HYPERLINK l _Toc176132436 199儲(chǔ)蓄存存款利息所得得扣繳個(gè)人所所得稅申報(bào) PAGEREF _Toc176132436 h 67 HYPERLINK l _Toc176132437 200多繳稅稅款退付利息息申請(qǐng)審批 PAGEREF _Toc176132437 h 68 HYPERLINK l _Toc176132438 201扣繳義義務(wù)人申報(bào) PAGEREF _Toc176132438 h 70 HYPERLINK l _Toc176132439 202委托代代征申報(bào) PAGEREF _Toc17

12、6132439 h 71 HYPERLINK l _Toc176132440 203延期申申報(bào)申請(qǐng) PAGEREF _Toc176132440 h 72 HYPERLINK l _Toc176132441 204延期繳繳納稅款申請(qǐng)請(qǐng)審批 PAGEREF _Toc176132441 h 74 HYPERLINK l _Toc176132442 205發(fā)票認(rèn)認(rèn)證 PAGEREF _Toc176132442 h 76 HYPERLINK l _Toc176132443 206納稅人人合并（分立立）情況報(bào)告告 PAGEREF _Toc176132443 h 78 HYPERLINK l _Toc176

13、132444 207欠稅人人處置不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)或大額資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)告 PAGEREF _Toc176132444 h 79 HYPERLINK l _Toc176132445 208退（抵抵）稅審批（出口退退稅除外） PAGEREF _Toc176132445 h 80 HYPERLINK l _Toc176132446 209葡萄酒酒消費(fèi)稅退稅稅 PAGEREF _Toc176132446 h 82 HYPERLINK l _Toc176132447 210車輛購(gòu)購(gòu)置稅退稅 PAGEREF _Toc176132447 h 83 HYPERLINK l _Toc176132448 211外輪代代理人扣繳外

14、外國(guó)企業(yè)所得得稅 PAGEREF _Toc176132448 h 85 HYPERLINK l _Toc176132449 212合同區(qū)區(qū)外國(guó)合同者者所得稅申報(bào)報(bào) PAGEREF _Toc176132449 h 87 HYPERLINK l _Toc176132450 213中外合合作開采石油油（天然氣）資資源申報(bào)繳納納增值稅 PAGEREF _Toc176132450 h 89164增值稅稅一般納稅人人納稅申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述增值稅一般納稅稅人納稅申報(bào)報(bào)是指增值稅稅一般納稅人人依照稅收法法律法規(guī)規(guī)定定或主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)依法確確定的申報(bào)期期限，向主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦辦理增值稅納納稅申報(bào)的業(yè)業(yè)務(wù)。二、法律

15、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于重新修修訂的通知（國(guó)國(guó)稅發(fā)20003533號(hào)）國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)的通知知（國(guó)稅發(fā)發(fā)2005561號(hào)）國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于機(jī)動(dòng)車車輛生產(chǎn)企業(yè)業(yè)和經(jīng)銷企業(yè)業(yè)增值稅納稅稅評(píng)估有關(guān)問(wèn)問(wèn)題的通知（國(guó)國(guó)稅函200065446號(hào)）國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于加強(qiáng)機(jī)機(jī)動(dòng)車輛稅收收管理有關(guān)問(wèn)問(wèn)題的通知（國(guó)國(guó)稅發(fā)20005799號(hào)）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)增值稅納稅申申報(bào)表（適用用于增值稅一一般納稅人），2份四、納稅人應(yīng)提提供資料1增值稅納納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）2稅控IC卡卡（使用小容容量稅控ICC卡的企業(yè)還還需要持有報(bào)報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤盤）3防偽稅控開開具發(fā)票匯總總表及明細(xì)表表4加蓋

16、開戶銀銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的中華華人民共和國(guó)國(guó)稅收通用繳繳款書（適適用于未實(shí)行行稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)的納稅人）5成品油購(gòu)購(gòu)銷存情況明明細(xì)表和加加油IC卡、成成品油購(gòu)銷存存數(shù)量明細(xì)表表6增值稅運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票抵扣扣清單7海關(guān)完稅稅憑證抵扣清清單8按月報(bào)送機(jī)機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)銷售明明細(xì)表及其其電子信息（機(jī)機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企企業(yè)報(bào)送）9每年第一個(gè)個(gè)增值稅納稅稅申報(bào)期，報(bào)報(bào)送上一年度度機(jī)動(dòng)車輛輛生產(chǎn)企業(yè)銷銷售情況統(tǒng)計(jì)計(jì)表及其電電子信息（機(jī)機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企企業(yè)報(bào)送）10按月報(bào)送送機(jī)動(dòng)車輛輛銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票清單及及其電子信息息（機(jī)動(dòng)車生生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送送）11機(jī)動(dòng)車車銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票領(lǐng)用存月月報(bào)表，以以及已開具的的統(tǒng)一發(fā)票存存根

17、聯(lián)（機(jī)動(dòng)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)業(yè)報(bào)送）12報(bào)送申報(bào)報(bào)當(dāng)期銷售所所有機(jī)動(dòng)車輛輛的代碼清清單（機(jī)動(dòng)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)業(yè)報(bào)送）13按月報(bào)送送機(jī)動(dòng)車輛輛經(jīng)銷企業(yè)銷銷售明細(xì)表及及其電子信息息（機(jī)動(dòng)車經(jīng)經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送送）14按月報(bào)送送機(jī)動(dòng)車輛輛銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票清單及及其電子信息息（機(jī)動(dòng)車經(jīng)經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送送）15機(jī)動(dòng)車車銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票領(lǐng)用存月月報(bào)表，以以及已開具的的統(tǒng)一發(fā)票存存根聯(lián)（機(jī)動(dòng)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)業(yè)報(bào)送）16重點(diǎn)稅源源企業(yè)報(bào)表（重重點(diǎn)稅源企業(yè)業(yè)）（一式一一份）17納稅人如如果取得貨物物運(yùn)輸發(fā)票、廢廢舊物資發(fā)票票、海關(guān)進(jìn)口口貨物完稅憑憑證用于抵扣扣稅款的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)報(bào)送錄有有抵扣發(fā)票信信息的電子申申報(bào)軟盤18退稅部門門確認(rèn)的上期期生

18、產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨物免免、抵、退稅稅申報(bào)匯總表表（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企企業(yè)提供）19稽核結(jié)果果比對(duì)通知書書（輔導(dǎo)期一一般納稅人報(bào)報(bào)送）五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時(shí)限限要求納稅人以一個(gè)月月為一期納稅稅的，自期滿滿之日起十日日內(nèi)申報(bào)納稅稅；以一日、三三日、五日、十十日或者十五五日為一期納納稅的，自期期滿之日起五五日內(nèi)預(yù)繳稅稅款，于次月月一日起十日日內(nèi)申報(bào)納稅稅并結(jié)清上月月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口口貨物，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)發(fā)稅款繳納憑憑證的次日起起七日內(nèi)申報(bào)報(bào)繳納稅款。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承承諾時(shí)限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項(xiàng)手續(xù)續(xù)齊全、無(wú)違違章問(wèn)題，符符合條件的當(dāng)當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收

19、資料（1）審核增增值稅納稅申申報(bào)表、附附表和資料是是否齊全，內(nèi)內(nèi)容填寫是否否完整準(zhǔn)確，印印章是否齊全全；（2）審核納稅稅人提供的增增值稅納稅申申報(bào)表與附附報(bào)資料數(shù)字字是否符合邏邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料料不全或填寫寫不符合規(guī)定定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)場(chǎng)一次性告知知納稅人補(bǔ)正正或重新填報(bào)報(bào)；（4）將申報(bào)信信息采集錄入入系統(tǒng)；（5）確認(rèn)稅款款是否入庫(kù)（已已實(shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)”的地區(qū)）；（6）為增值稅稅防偽稅控一一般納稅人辦辦理防偽稅控控報(bào)稅業(yè)務(wù)；（7）進(jìn)行“一一窗式”票表稅比對(duì)；（8）“一窗式式”票表稅比對(duì)對(duì)異常的，按按照規(guī)定處理理。（9）符合申報(bào)報(bào)條件的，在在增值稅納納稅申報(bào)表上上簽章，為增值稅

20、防偽偽稅控一般納納稅人辦理稅稅控IC卡解鎖處理。2資料歸檔165增值稅稅小規(guī)模（非非定期定額戶戶）納稅人納納稅申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述增值稅小規(guī)模納納稅人納稅申申報(bào)是指增值值稅小規(guī)模納納稅人依照稅稅收法律法規(guī)規(guī)規(guī)定或主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)依依法確定的申申報(bào)期限，向向主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)辦理增值值稅納稅申報(bào)報(bào)的業(yè)務(wù)。二、法律依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于做好增增值稅普通發(fā)發(fā)票一窗式票票表比對(duì)準(zhǔn)備備工作的通知知（國(guó)稅發(fā)發(fā)20055141號(hào)號(hào)）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)增值稅小規(guī)模模納稅人納稅稅申報(bào)表，22份四、納稅人應(yīng)提提供資料1.增值稅納納稅申報(bào)表附列資料（表一）2機(jī)動(dòng)車銷銷售統(tǒng)一發(fā)票票領(lǐng)用存月報(bào)報(bào)表，以及及已開具的統(tǒng)統(tǒng)

21、一發(fā)票存根根聯(lián)（機(jī)動(dòng)車車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)報(bào)送）3按月報(bào)送機(jī)機(jī)動(dòng)車輛銷售售統(tǒng)一發(fā)票清清單及其電電子信息（機(jī)機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企企業(yè)報(bào)送）4按月報(bào)送機(jī)機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷銷企業(yè)銷售明明細(xì)表及其其電子信息（機(jī)機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企企業(yè)報(bào)送）5推行稅控收收款機(jī)的納稅稅人需報(bào)送稅稅控收款機(jī)IIC卡五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時(shí)限限要求納稅人以一個(gè)月月為一期納稅稅的，自期滿滿之日起十日日內(nèi)申報(bào)納稅稅；以一日、三三日、五日、十十日或者十五五日為一期納納稅的，自期期滿之日起五五日內(nèi)預(yù)繳稅稅款，于次月月一日起十日日內(nèi)申報(bào)納稅稅并結(jié)清上月月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口口貨物，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)發(fā)稅款繳納憑憑證的次日起起七日內(nèi)申報(bào)報(bào)繳納稅款。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承承諾時(shí)

22、限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項(xiàng)手續(xù)續(xù)齊全、無(wú)違違章問(wèn)題，符符合條件的當(dāng)當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核增增值稅納稅申申報(bào)表、附附表和資料是是否齊全，內(nèi)內(nèi)容填寫是否否完整準(zhǔn)確，印印章是否齊全全；（2）審核納稅稅人提供的增增值稅納稅申申報(bào)表與附附報(bào)資料數(shù)字字是否符合邏邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料料不全或填寫寫不符合規(guī)定定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)場(chǎng)一次性告知知納稅人補(bǔ)正正或重新填報(bào)報(bào)；（4）將申報(bào)信信息采集錄入入系統(tǒng)；（5）對(duì)使用稅稅控收款機(jī)的的小規(guī)模納稅稅人進(jìn)行“一窗式”比對(duì)。（6）對(duì)于納稅稅人所報(bào)資料料齊全完整，增值稅納稅申報(bào)表與附報(bào)資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在增值稅

23、納稅申報(bào)表上簽章，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開具完稅憑證。2資料歸檔166定期定定額戶定額執(zhí)執(zhí)行期結(jié)束后后XX稅納稅稅申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述定期定額戶在定定額執(zhí)行期結(jié)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以該期每月月實(shí)際發(fā)生的的經(jīng)營(yíng)額、所所得額向稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，申申報(bào)額超過(guò)定定額的，按申申報(bào)額繳納稅稅款；申報(bào)額額低于定額的的，按定額繳繳納稅款。二、法律依據(jù)個(gè)體工商戶稅稅收定期定額額征收管理辦辦法（國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局16號(hào)號(hào)令）關(guān)于印發(fā)個(gè)體體工商戶稅收收定期定額征征收管理文書書的通知（國(guó)國(guó)稅函2000611199號(hào)）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)定期定額個(gè)體體工商戶XXX稅納稅分月月匯總申報(bào)表表，2份四、納稅人應(yīng)

24、提提供資料無(wú)五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時(shí)限限要求納稅人應(yīng)在一個(gè)個(gè)定額執(zhí)行期期結(jié)束之后660日之內(nèi)或或在申請(qǐng)注銷銷稅務(wù)登記前前3日內(nèi)進(jìn)行行申報(bào)。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承承諾時(shí)限提供的資料完整整、填寫內(nèi)容容準(zhǔn)確、各項(xiàng)項(xiàng)手續(xù)齊全的的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收申報(bào)（1）審核定定期定額個(gè)體體工商戶XXX稅納稅分月月匯總申報(bào)表表的內(nèi)容是是否完整準(zhǔn)確確，印章是否否齊全。（2）紙質(zhì)資料料不全或者填填寫內(nèi)容不符符合規(guī)定的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性性告知納稅人人補(bǔ)正或重新新填報(bào)。（3）符合條件件的受理納稅稅人的分月匯匯總申報(bào)，在在系統(tǒng)中錄入入申報(bào)表信息息，需要補(bǔ)繳繳稅款的打印印完稅證明，稅稅款入庫(kù)后在在申報(bào)表上簽簽

25、署意見(jiàn)加蓋蓋印章，定定期定額個(gè)體體工商戶XXX稅納稅分月月匯總申報(bào)表表返回納稅稅人。2資料歸檔167消費(fèi)稅稅納稅人納稅稅申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述消費(fèi)稅納稅人納納稅申報(bào)是指消費(fèi)費(fèi)稅納稅人依依照稅收法律律法規(guī)規(guī)定或或主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)依法確定定的申報(bào)期限限，向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理理消費(fèi)稅納稅稅申報(bào)的業(yè)務(wù)務(wù)。二、法律依據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅稅務(wù)總局關(guān)于于調(diào)整和完善善消費(fèi)稅政策策的通知（財(cái)財(cái)稅2000633號(hào)號(hào)）國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)的通知（國(guó)稅發(fā)22006449號(hào)）國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于進(jìn)一步步加強(qiáng)消費(fèi)稅稅納稅申報(bào)及及稅款抵扣管管理的通知（國(guó)國(guó)稅函200067669號(hào)）汽油柴油消費(fèi)費(fèi)稅管理辦法法（試行）（國(guó)稅發(fā)2005133

26、號(hào)）葡萄酒消費(fèi)稅稅管理辦法（國(guó)稅發(fā)200666號(hào)）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)消費(fèi)稅納稅申申報(bào)表，22份四、納稅人應(yīng)提提供資料1生產(chǎn)石腦油油、溶劑油、航航空煤油、潤(rùn)潤(rùn)滑油、燃料料油的納稅人人在辦理納稅稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)應(yīng)提供生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況表和和生產(chǎn)企業(yè)業(yè)產(chǎn)品銷售明明細(xì)表（油品品）2外購(gòu)應(yīng)稅消消費(fèi)品連續(xù)生生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的，提供供外購(gòu)應(yīng)稅消消費(fèi)品增值稅稅專用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）原件件和復(fù)印件。如如果外購(gòu)應(yīng)稅稅消費(fèi)品的增增值稅專用發(fā)發(fā)票屬于匯總總填開的，除除提供增值稅稅專用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）原件件和復(fù)印件外外，還應(yīng)提供供隨同增值稅稅專用發(fā)票取取得的由銷售售方開具并加加蓋財(cái)務(wù)專用用章或發(fā)票專專用章的

27、銷貨貨清單原件和和復(fù)印件3委托加工收收回應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品品的，提供“代扣代收稅稅款憑證”原件和復(fù)印印件4進(jìn)口應(yīng)稅消消費(fèi)品連續(xù)生生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的，提供供“海關(guān)進(jìn)口消消費(fèi)稅專用繳繳款書”原件和復(fù)印印件5扣繳義務(wù)人人必須報(bào)送消消費(fèi)稅代扣代代繳稅款報(bào)告告表6汽油、柴油油消費(fèi)稅納稅稅人還需報(bào)送送：生產(chǎn)企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況況表（油品）生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)表（油品）主管部門下達(dá)的月度生產(chǎn)計(jì)劃企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定的月份排產(chǎn)計(jì)劃7抵減進(jìn)口葡葡萄酒消費(fèi)稅稅退稅納稅人人還需報(bào)送海海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)費(fèi)稅專用繳款款書復(fù)印件件五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時(shí)限限要求納稅人以一個(gè)月月為一期納稅稅的，自期滿滿之日起十日日內(nèi)

28、申報(bào)納稅稅；以一日、三三日、五日、十十日或者十五五日為一期納納稅的，自期期滿之日起五五日內(nèi)預(yù)繳稅稅款，于次月月一日起十日日內(nèi)申報(bào)納稅稅并結(jié)清上月月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口口貨物，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)發(fā)稅款繳納憑憑證的次日起起七日內(nèi)申報(bào)報(bào)繳納稅款。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承承諾時(shí)限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項(xiàng)手續(xù)續(xù)齊全、無(wú)違違章問(wèn)題，符符合條件的當(dāng)當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）通過(guò)系統(tǒng)統(tǒng)調(diào)閱納稅人人前期消費(fèi)稅稅申報(bào)信息；（2）審核消消費(fèi)稅納稅申申報(bào)表、附附表和資料是是否齊全，內(nèi)內(nèi)容填寫是否否完整準(zhǔn)確，印印章是否齊全全；（3）審核納稅稅人提供的消消費(fèi)稅納稅申申報(bào)表與附附報(bào)資料數(shù)字字是否

29、符合邏邏輯關(guān)系；（4）審核納稅稅人提供的原原件與復(fù)印件件是否相符，復(fù)復(fù)印件是否注注明“與原件相符符”字樣并由納納稅人簽章，核核對(duì)后原件返返還納稅人；（5）紙質(zhì)資料料不全或填寫寫不符合規(guī)定定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)場(chǎng)一次性告知知納稅人補(bǔ)正正或重新填報(bào)報(bào)。（6）對(duì)于納稅稅人所報(bào)資料料齊全完整，消費(fèi)稅納稅申報(bào)表與附報(bào)資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在消費(fèi)稅納稅申報(bào)表上簽章，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開具完稅憑證。2資料歸檔168交通運(yùn)運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅納稅申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)稅納稅申報(bào)報(bào)是指交通運(yùn)運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅納稅人依照照稅收法律法法規(guī)規(guī)定或主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)依法確定的的申報(bào)期限，向向

30、主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)辦理營(yíng)業(yè)業(yè)稅納稅申報(bào)報(bào)的業(yè)務(wù)（部部分單位向國(guó)國(guó)稅局申報(bào)，如如鐵道部營(yíng)業(yè)業(yè)稅由北京市市國(guó)稅局征收收）。二、法律依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)的通通知（國(guó)稅稅發(fā)200052022號(hào)）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)營(yíng)業(yè)稅納稅申申報(bào)表（適適用于查賬征征收的營(yíng)業(yè)稅稅納稅人），22份四、納稅人應(yīng)提提供資料交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅申申報(bào)表五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時(shí)限限要求納稅人以一個(gè)月月為一期納稅稅的，自期滿滿之日起十日日內(nèi)申報(bào)納稅稅；以五日、十十日或者十五五日為一期納納稅的，自期期滿之日起五五日內(nèi)預(yù)繳稅稅款，于次月月一日起十日日內(nèi)申報(bào)納稅稅并結(jié)清上月月應(yīng)納稅款。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承承諾時(shí)限提供資料完整、填

31、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項(xiàng)手續(xù)續(xù)齊全、無(wú)違違章問(wèn)題，符符合條件的當(dāng)當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅申申報(bào)表內(nèi)容容填寫是否完完整準(zhǔn)確，各各項(xiàng)數(shù)字是否否符合邏輯關(guān)關(guān)系，印章是是否齊全；（2）審核發(fā)現(xiàn)現(xiàn)營(yíng)業(yè)稅納納稅申報(bào)表填填寫內(nèi)容不符符合規(guī)定或者者存在疑點(diǎn)等等情況，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)一次性告告知納稅人補(bǔ)補(bǔ)正或重新填填報(bào)；（3）納稅人所所報(bào)營(yíng)業(yè)稅稅納稅申報(bào)表表內(nèi)容填寫寫完整準(zhǔn)確，印印章齊全，數(shù)數(shù)字符合邏輯輯關(guān)系，符合合申報(bào)條件的的，在營(yíng)業(yè)稅稅納稅申報(bào)表表上簽章，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開具完稅憑證。2資料歸檔169金融保保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅納稅申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述金融保險(xiǎn)

32、業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)稅納稅申報(bào)報(bào)是指金融保保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅納稅人依照照稅收法律法法規(guī)規(guī)定或主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)依法確定的的申報(bào)期限，向向主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)辦理營(yíng)業(yè)業(yè)稅納稅申報(bào)報(bào)的業(yè)務(wù)。二、法律依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)的通知（國(guó)國(guó)稅發(fā)200029號(hào)號(hào)）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅申申報(bào)表，22份四、納稅人應(yīng)提提供資料1貸款（含含貼現(xiàn)、押匯匯、透支等）利利息收入明細(xì)細(xì)表2外匯轉(zhuǎn)貸貸利息收入明明細(xì)表3委托貸款款利息收入明明細(xì)表4融資租賃賃收入明細(xì)表表5自營(yíng)買賣賣股票價(jià)差收收入明細(xì)表6自營(yíng)買賣賣債券價(jià)差收收入明細(xì)表7自營(yíng)買賣賣外匯價(jià)差收收入明細(xì)表8自營(yíng)買賣賣其他金融商商品價(jià)差收入入明細(xì)表9金融經(jīng)紀(jì)

33、紀(jì)業(yè)務(wù)及其他他金融業(yè)務(wù)收收入月匯總明明細(xì)表10保費(fèi)收收入明細(xì)表11儲(chǔ)金業(yè)業(yè)務(wù)收入明細(xì)細(xì)表五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時(shí)限限要求銀行、財(cái)務(wù)公司司、信托投資資公司、信用用社以一個(gè)季季度為納稅期期限，上述金金融機(jī)構(gòu)每季季度末最后一一旬應(yīng)得的貸貸款利息收入入，可以在本本季度繳納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅，也可可以在下季度度繳納營(yíng)業(yè)稅稅，但確定后后一年內(nèi)不得得變更。其他他的金融機(jī)構(gòu)構(gòu)以一個(gè)月為為納稅期限。以以一季度為一一個(gè)納稅期的的，或者以一一個(gè)月為一個(gè)個(gè)納稅期的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)分別于季季度終了后或或次月10日日內(nèi)向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)繳納稅款。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承承諾時(shí)限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項(xiàng)手續(xù)續(xù)齊全、無(wú)違違章問(wèn)題，符符合

34、條件的當(dāng)當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅申申報(bào)表、附附表和資料是是否齊全，內(nèi)內(nèi)容填寫是否否完整準(zhǔn)確，印印章是否齊全全；（2）審核營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅申申報(bào)表與附附報(bào)資料數(shù)字字是否符合邏邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料料不全或填寫寫不符合規(guī)定定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)場(chǎng)一次性告知知納稅人補(bǔ)正正或重新填報(bào)報(bào)。（4）納稅人所所報(bào)資料齊全全完整，營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅申申報(bào)表數(shù)字字符合邏輯關(guān)關(guān)系，符合申申報(bào)條件的，在在營(yíng)業(yè)稅納納稅申報(bào)表加加蓋申報(bào)戳記記，返還一份份給納稅人，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)。當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開具完稅憑證。2資料歸檔170企業(yè)所所得稅納稅人人年度納稅申申報(bào)（適用查查賬征收）一、業(yè)務(wù)

35、概述企業(yè)所得稅年度度納稅申報(bào)（適適用于查賬征征收企業(yè)）適適用于能如實(shí)實(shí)提供完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確的成本、費(fèi)費(fèi)用憑證和計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅所所得額的納稅稅人，納稅人人按年度填寫寫企業(yè)所得得稅年度納稅稅申報(bào)表，在在規(guī)定期限內(nèi)內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)進(jìn)行納稅申申報(bào)，并提供供稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求報(bào)送的其其他納稅資料料。二、法律依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于修訂企企業(yè)所得稅納納稅申報(bào)表的的通知（國(guó)稅發(fā)22006556號(hào)）財(cái)政部國(guó)家稅稅務(wù)總局關(guān)于于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)惠惠政策的通知知（財(cái)稅22006888號(hào)）關(guān)于明確企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報(bào)表執(zhí)行行口徑等有關(guān)關(guān)問(wèn)題的通知知（國(guó)稅函函2006610433號(hào)）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)企

36、業(yè)所得稅納納稅年度申報(bào)報(bào)表，2份份四、納稅人應(yīng)提提供資料1銷售（營(yíng)營(yíng)業(yè)）收入及及其他收入明明細(xì)表（附附表一（1）（一一般企業(yè)用）2金融企業(yè)業(yè)收入明細(xì)表表（附表一一（2）（金金融保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)）3事業(yè)單位位、社會(huì)團(tuán)體體、民辦非企企業(yè)單位收入入項(xiàng)目明細(xì)表表（附表一一（3）（事事業(yè)單位、社社會(huì)團(tuán)體、民民辦非企業(yè)單單位企業(yè)）4成本費(fèi)用用明細(xì)表（附附表二（1）（一一般企業(yè)用）5金融企業(yè)業(yè)成本費(fèi)用明明細(xì)表（附附表二（2）（金金融保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)用）6事業(yè)單位位、社會(huì)團(tuán)體體、民辦非企企業(yè)單位支出出項(xiàng)目明細(xì)表表（附表二二（3）（事事業(yè)單位、社社會(huì)團(tuán)體、民民辦非企業(yè)單單位用）7投資所得得（損失）明明細(xì)表（附附表三）8納稅

37、調(diào)整整增加項(xiàng)目明明細(xì)表（附表四）9納稅調(diào)整整減少項(xiàng)目明明細(xì)表（附表五）10稅前彌彌補(bǔ)虧損明細(xì)細(xì)表（附表六）11免稅所所得及減免稅稅明細(xì)表（附表七）12捐贈(zèng)支支出明細(xì)表（附表八）13境外所所得稅抵扣計(jì)計(jì)算明細(xì)表（附表十）14廣告費(fèi)費(fèi)支出明細(xì)表表（附表十一）15工資薪薪金和工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（附表十二）16資產(chǎn)折折舊、攤銷明明細(xì)表（附表十三三）17壞帳損損失明細(xì)表（附表十四（1）（一般企業(yè)用）18呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)細(xì)表（附表十四（22）（金融融保險(xiǎn)企業(yè)用用）19保險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差差納稅調(diào)整表表（附表十四（33）（金融融保險(xiǎn)企業(yè)用用）20如果納稅稅人涉及到以以下取消的企企業(yè)所得稅審審批項(xiàng)目

38、，年年度申報(bào)時(shí)還還應(yīng)報(bào)送：（1）納稅人成成本計(jì)算方法法、間接成本本分配方法、存存貨計(jì)價(jià)方法法發(fā)生改變的的情況說(shuō)明（2）納稅人享享受技術(shù)開發(fā)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除除項(xiàng)目應(yīng)報(bào)送送：技術(shù)項(xiàng)目目開發(fā)計(jì)劃立立項(xiàng)書或批準(zhǔn)準(zhǔn)文件和技術(shù)術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)計(jì)扣除明細(xì)表表；當(dāng)年技術(shù)術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際際發(fā)生項(xiàng)目和和發(fā)生額的有有效憑證（3）納稅人為為工效掛鉤企企業(yè)應(yīng)附報(bào)行行使出資者職職責(zé)的有關(guān)部部門制定或批批準(zhǔn)的工效掛掛鉤方案（4）納稅人在在一個(gè)納稅年年度發(fā)生的非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所所得、債務(wù)重重組所得、捐捐贈(zèng)收入，占占應(yīng)納稅所得得50%及以以上的，可以以在不超過(guò)55年的期間均均勻計(jì)入各年年度的應(yīng)納稅稅所得的情況況說(shuō)明（5）要求享受受

39、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)準(zhǔn)的高新技術(shù)術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)區(qū)內(nèi)的高新技技術(shù)企業(yè)減免免稅優(yōu)惠政策策的納稅人應(yīng)應(yīng)在報(bào)送年度度納稅申報(bào)時(shí)時(shí)，附送有關(guān)關(guān)部門認(rèn)定的的高新技術(shù)企企業(yè)的資格證證書（復(fù)印件件）、營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照及高新技技術(shù)產(chǎn)品或項(xiàng)項(xiàng)目的有關(guān)資資料（6）認(rèn)定業(yè)務(wù)務(wù)取消后，納納稅人應(yīng)提交交證明其符合合享受所得稅稅優(yōu)惠政策資資格條件的資資料21境外所得得稅納稅證明明和稅收減免免法律規(guī)定五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時(shí)限限要求納稅人應(yīng)當(dāng)年度度終了后四個(gè)個(gè)月內(nèi)，向當(dāng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)辦理企企業(yè)所得稅納納稅申報(bào)。納納稅人發(fā)生解解散、破產(chǎn)、撤撤銷情形，并并進(jìn)行清算的的，應(yīng)在辦理理工商注銷登登記之前，納納稅人有其他他情形依法終終止納稅義務(wù)務(wù)的，

40、應(yīng)當(dāng)在在停止生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)之日起660日內(nèi)，向向主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報(bào)。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承承諾時(shí)限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項(xiàng)手續(xù)續(xù)齊全、無(wú)違違章問(wèn)題，符符合受理?xiàng)l件件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核申報(bào)報(bào)資料是否齊齊全、項(xiàng)目填填寫是否規(guī)范范、完整。對(duì)對(duì)資料不齊全全或內(nèi)容不正正確的，退納納稅人更正后后再進(jìn)行納稅稅申報(bào)；（2）對(duì)審核無(wú)無(wú)誤的，在系系統(tǒng)中錄入納納稅人申報(bào)資資料，并核對(duì)對(duì)企業(yè)申報(bào)的的彌補(bǔ)以前年年度的虧損、減減免稅優(yōu)惠（認(rèn)認(rèn)定取消后，主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)要對(duì)納稅人人提交證明其其符合享受所所得稅優(yōu)惠政政策資格條件件的資料嚴(yán)格格審核，確認(rèn)認(rèn)其符

41、合資格格條件的，允允許享受優(yōu)惠惠政策；確認(rèn)認(rèn)其實(shí)際不符符合資格條件件的企業(yè)，雖雖經(jīng)有關(guān)部門門認(rèn)定了資格格，也不得享享受所得稅優(yōu)優(yōu)惠政策。）、已已預(yù)繳稅款等等信息與系統(tǒng)統(tǒng)比對(duì)是否一一致，已實(shí)行行電子申報(bào)的的地區(qū)可實(shí)行行自動(dòng)錄入和和比對(duì)；（3）申報(bào)表保保存成功后，系系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)報(bào)信息和應(yīng)征征信息，產(chǎn)生生應(yīng)征稅款的的作稅款征收收處理，產(chǎn)生生多繳稅款可可以作退稅或或抵稅處理。在申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退一份申報(bào)表給納稅人。2資料歸檔171企業(yè)所所得稅納稅人人季（月）度度納稅申報(bào)（適適用查賬征收收）一、業(yè)務(wù)概述對(duì)實(shí)行查賬征收收企業(yè)所得稅稅的納稅人，在在季度或月份份終了后155日內(nèi)

42、，向其其所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)送企業(yè)所所得稅預(yù)繳納納稅申報(bào)表。二、法律依據(jù)中華人民共和和國(guó)稅收征收收管理法及及其實(shí)施細(xì)則則中華人民共和和國(guó)企業(yè)所得得稅暫行條例例及其實(shí)施施細(xì)則三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)企業(yè)所得稅預(yù)預(yù)繳納稅申報(bào)報(bào)表，2份份四、納稅人應(yīng)提提供資料無(wú)五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時(shí)限限要求納稅人應(yīng)當(dāng)在月月份或者季度度終了后155天內(nèi)，向其其所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)送預(yù)繳所得得稅申報(bào)表。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承承諾時(shí)限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項(xiàng)手續(xù)續(xù)齊全、無(wú)違違章問(wèn)題，符符合受理?xiàng)l件件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核申報(bào)報(bào)資料是否齊齊全、項(xiàng)目填填寫是否規(guī)范范

43、、完整。對(duì)對(duì)資料不齊全全或內(nèi)容不正正確的，退納納稅人更正后后再進(jìn)行納稅稅申報(bào)；（2）對(duì)審核無(wú)無(wú)誤的，在CCTAIS中中錄入納稅人人申報(bào)資料，并并核對(duì)企業(yè)申申報(bào)的彌補(bǔ)以以前年度的虧虧損、減免稅稅優(yōu)惠、已預(yù)預(yù)繳稅款等信信息與系統(tǒng)比比對(duì)是否一致致；（3）申報(bào)表保保存成功后，系系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)報(bào)信息和應(yīng)征征信息，產(chǎn)生生應(yīng)征稅款的的作稅款征收收處理，在申報(bào)報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)接收欄簽收收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退退一份申報(bào)表表給納稅人。2資料歸檔172企業(yè)所所得稅納稅人人納稅申報(bào)（適適用核定征收收）一、業(yè)務(wù)概述對(duì)實(shí)行核定征收收企業(yè)所得稅稅的納稅人，在在季度或月份份終了后155日內(nèi)，向其其所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)送

44、企業(yè)所所得稅預(yù)繳納納稅申報(bào)表。對(duì)對(duì)于核定應(yīng)稅稅所得率征收收的納稅人，根根據(jù)納稅年度度內(nèi)的收入總總額或成本等等項(xiàng)目的實(shí)際際發(fā)生額，按按預(yù)先核定的的應(yīng)稅所得率率計(jì)算企業(yè)所所得稅應(yīng)納稅稅額。二、法律依據(jù)中華人民共和和國(guó)稅收征收收管理法及及其實(shí)施細(xì)則則中華人民共和和國(guó)企業(yè)所得得稅暫行條例例及其實(shí)施施細(xì)則核定征收企業(yè)業(yè)所得稅暫行行辦法（國(guó)國(guó)稅發(fā)20000388號(hào)）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)企業(yè)所得稅納納稅申報(bào)表（適適用核定征收收企業(yè)），22份四、納稅人應(yīng)提提供資料無(wú)五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時(shí)限限要求納稅人應(yīng)當(dāng)在月月份或者季度度終了后155天內(nèi)，向其其所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表表和預(yù)繳所得得稅申

45、報(bào)表。對(duì)于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人應(yīng)當(dāng)年度終了后四個(gè)月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承承諾時(shí)限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項(xiàng)手續(xù)續(xù)齊全、無(wú)違違章問(wèn)題，符符合受理?xiàng)l件件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核申報(bào)報(bào)資料是否齊齊全、項(xiàng)目填填寫是否規(guī)范范、完整。對(duì)對(duì)資料不齊全全或內(nèi)容不正正確的，退納納稅人更正后后再進(jìn)行納稅稅申報(bào)；（2）對(duì)審核無(wú)無(wú)誤的，在CCTAIS中中錄入納稅人人申報(bào)資料，并并核對(duì)企業(yè)申申報(bào)的減免稅稅優(yōu)惠、已預(yù)預(yù)繳稅款等信信息與系統(tǒng)比比對(duì)是否一致致；（3）申報(bào)表保保存成功后，系系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)報(bào)信息和應(yīng)征征信息，產(chǎn)生生應(yīng)征稅款的

46、的作稅款征收收處理，在申申報(bào)表稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)接收欄簽簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退退一份申報(bào)表表給納稅人。2資料歸檔173外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)所得得稅年度納稅稅申報(bào)A類一、業(yè)務(wù)概述企業(yè)應(yīng)在年度終終了后四個(gè)月月內(nèi)，填寫企企業(yè)所得稅年年度申報(bào)表，向向其主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上上一年度的應(yīng)應(yīng)納稅所得額額、應(yīng)納所得得稅額、減免免所得稅額、抵抵免所得稅額額、境外應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)所得稅額，并并應(yīng)依其全年年實(shí)際應(yīng)納稅稅額減除已預(yù)預(yù)繳的所得稅稅額，自核自自繳應(yīng)補(bǔ)繳的的稅額；主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)應(yīng)在年度終了了后五個(gè)月內(nèi)內(nèi)，對(duì)企業(yè)的的年度申報(bào)表表及有關(guān)資料料進(jìn)行一般性性審核，并辦辦結(jié)企業(yè)年度度所得稅多退退少補(bǔ)事項(xiàng)。年度中間發(fā)生合

47、合并、分立、終終止的企業(yè)，應(yīng)應(yīng)自停止生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日日起30日內(nèi)內(nèi)向主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)辦理所所得稅申報(bào)，并并將應(yīng)補(bǔ)稅款款繳納入庫(kù)；主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)之日起660日內(nèi)完成成對(duì)企業(yè)申報(bào)報(bào)資料的審核核及辦結(jié)稅款款多退少補(bǔ)事事項(xiàng)。二、法律依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)修修訂后的外外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅申報(bào)報(bào)表的通知知（國(guó)稅函函2004454號(hào)）國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于取消外外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅若干干審批項(xiàng)目后后續(xù)管理有關(guān)關(guān)問(wèn)題的通知知（國(guó)稅發(fā)發(fā)20033127號(hào)號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)新新修訂的外商商投資企業(yè)和和外國(guó)企業(yè)所所得稅匯算清清繳工作規(guī)程程的通知（國(guó)國(guó)稅發(fā)2000

48、3122號(hào)）國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)新新修訂的外商商投資企業(yè)和和外國(guó)企業(yè)所所得稅匯算清清繳管理辦法法（國(guó)稅發(fā)發(fā)2003313號(hào)）國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于取消及及下放外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)以及及外籍個(gè)人若若干稅務(wù)行政政審批項(xiàng)目的的后續(xù)管理問(wèn)問(wèn)題的通知（國(guó)國(guó)稅發(fā)200040880號(hào)）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅年度度申報(bào)表（AA類），2份份四、納稅人應(yīng)提提供資料1營(yíng)業(yè)收入入表（A001）（附表表1）2營(yíng)業(yè)成本本（支出）明明細(xì)表（AA02）（附附表2）3管理費(fèi)用用營(yíng)業(yè)費(fèi)用用明細(xì)表（AA03）（附附表3）4無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用其他他長(zhǎng)期攤銷資資產(chǎn)表（AA0301）（附

49、附表4）5固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊情況表表（A044）（附表55）6財(cái)務(wù)費(fèi)用用情況表（AA05）（附附表6）7注冊(cè)資本本到位情況表表（A066）（附表77）8營(yíng)業(yè)外收收支情況表（AA07）（附附表8）9其他損益益明細(xì)表（AA08）（附附表9）10年度虧虧損彌補(bǔ)情況況表（A009）（附表表10）11總、分分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納納稅情況調(diào)整整匯總表（AA10）（附附表11）12總、分分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況年度申申報(bào)表（AA1001）（附附表12）13總、分分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納納稅所得額分分配情況表（AA1002）（附附表13）14其他應(yīng)應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)整整明細(xì)表（AA11）（附附表14）15外國(guó)稅稅

50、額扣除計(jì)算算表（A112）（附表表15）16外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況況年度申報(bào)表表（A133-A）（附附表16）17外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況況年度申報(bào)表表（A133-B）（附附表17）18以前年年度損益調(diào)整整應(yīng)納所得稅稅情況表（AA14）（附附表18）19年度會(huì)計(jì)計(jì)決算報(bào)表20中國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬賬報(bào)告21對(duì)納稅人人涉及到下列列已取消的外外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅審批批項(xiàng)目，年度度申報(bào)時(shí)還應(yīng)應(yīng)報(bào)送：（1）當(dāng)年出口口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)達(dá)到當(dāng)年產(chǎn)品品產(chǎn)值70以上的出口口企業(yè)享受減減半征收企業(yè)業(yè)所得稅的納納稅人應(yīng)在年年度申報(bào)時(shí)報(bào)報(bào)送：主管部部

51、門出具的當(dāng)當(dāng)年度該企業(yè)業(yè)為產(chǎn)品出口口企業(yè)的有效效證書；審核核確認(rèn)機(jī)關(guān)出出具其出口產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)值超過(guò)過(guò)當(dāng)年產(chǎn)值770的證明明資料（2）外商投資資企業(yè)享受技技術(shù)開發(fā)費(fèi)加加計(jì)扣除優(yōu)惠惠政策時(shí)，報(bào)報(bào)送以下資料料：外商投資企業(yè)業(yè)當(dāng)年度編制制的技術(shù)開發(fā)發(fā)計(jì)劃和費(fèi)用用預(yù)算方案外商投資企業(yè)業(yè)技術(shù)研究人人員情況外商投資企業(yè)業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)費(fèi)發(fā)生情況（3）企業(yè)實(shí)際際發(fā)生應(yīng)收賬賬款壞賬損失失的，應(yīng)就當(dāng)當(dāng)期扣除的壞壞賬損失的原原因做出附加加說(shuō)明并提供供有效的證明明資料（4）外國(guó)企業(yè)業(yè)列支總機(jī)構(gòu)構(gòu)管理費(fèi)，須須出具總機(jī)構(gòu)構(gòu)提供的管理理費(fèi)匯集范圍圍、總額、分分?jǐn)傄罁?jù)和方方法等證明資資料，并就上上述證明資料料附送注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師查證報(bào)報(bào)

52、告（5）中外合資資高新技術(shù)企企業(yè)定期減免免稅：附送高高新技術(shù)企業(yè)業(yè)的相關(guān)證明明材料（6）企業(yè)發(fā)生生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的合理理的借款利息息，企業(yè)對(duì)每每次發(fā)生的對(duì)對(duì)外借款，在在報(bào)送其年度度所得稅申報(bào)報(bào)表時(shí)，應(yīng)附附送以下資料料：借款利率與簽簽訂借款合同同時(shí)的一般商商業(yè)貸款利率率比較說(shuō)明注冊(cè)資本投資資到位的驗(yàn)資資報(bào)告如果企業(yè)從非關(guān)關(guān)聯(lián)銀行金融融機(jī)構(gòu)借款的的，可免于提提供上述第項(xiàng)所要求的的資料（7）企業(yè)取得得已使用的固固定資產(chǎn)，凡凡尚可使用的的年限比稅法法實(shí)施細(xì)則規(guī)規(guī)定短的，可可按實(shí)際可使使用年限計(jì)算算折舊。企業(yè)業(yè)應(yīng)在報(bào)送年年度所得稅申申報(bào)表時(shí)，對(duì)對(duì)按上述規(guī)定定計(jì)算折舊的的固定資產(chǎn)受受讓價(jià)格、已已使用年限

53、、尚尚可使用年限限的有關(guān)說(shuō)明明資料（8）企業(yè)發(fā)生生財(cái)產(chǎn)損失的的，在向主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)送年度所得得稅申報(bào)表時(shí)時(shí)，應(yīng)就其財(cái)財(cái)產(chǎn)損失的類類型、程度、數(shù)數(shù)量、價(jià)格、損損失理由、扣扣除期限等做做出書面說(shuō)明明，同時(shí)附送送企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)部門的財(cái)財(cái)產(chǎn)損失鑒定定證明資料等等，若涉及由由企業(yè)外部造造成財(cái)產(chǎn)損失失的，還應(yīng)附附送企業(yè)外部部有關(guān)部門、機(jī)機(jī)構(gòu)鑒定的財(cái)財(cái)產(chǎn)損失證明明資料22享受兩個(gè)個(gè)密集型優(yōu)惠惠的企業(yè)應(yīng)報(bào)報(bào)送主導(dǎo)產(chǎn)品品銷售收入比比例情況的說(shuō)說(shuō)明材料23外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)購(gòu)買買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投投資抵免企業(yè)業(yè)所得稅匯總總審核表24外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)購(gòu)買買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投投資抵免企業(yè)業(yè)所得稅明細(xì)細(xì)表25外商

54、投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況況年度申報(bào)表表（A13001）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系及及交易匯總情情況表26外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況況年度申報(bào)表表（A13002）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)購(gòu)（銷）商商品（產(chǎn)品）情情況表27外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況況年度申報(bào)表表（A13003）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)提供勞務(wù)情情況表28外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況況年度申報(bào)表表（A13004）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)融通資金情情況表29外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況況年度申報(bào)表表（A13005

55、）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓情況表30外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況況年度申報(bào)表表（A13006）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓情況表31外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況況年度申報(bào)表表（A13007）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)其他交易情情況表五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時(shí)限限要求1納稅年度內(nèi)內(nèi)已開始生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包包括試生產(chǎn)、試試營(yíng)業(yè)）的企企業(yè)應(yīng)在年度度終了后四個(gè)個(gè)月內(nèi)向主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦辦理年度所得得稅申報(bào)，自自核自繳應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)繳的稅額。2年度中間發(fā)發(fā)生合并、分分立、終止的的企業(yè)，應(yīng)自自停止生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)之日起330日內(nèi)向主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)辦理所得稅稅申報(bào)

56、，并將將應(yīng)補(bǔ)稅款繳繳納入庫(kù)。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承承諾時(shí)限1對(duì)納稅年度度內(nèi)已開始生生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包包括試生產(chǎn)、試試營(yíng)業(yè)）的企企業(yè)，主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在在年度終了后后5個(gè)月內(nèi)，對(duì)對(duì)企業(yè)的年度度申報(bào)表及有有關(guān)資料進(jìn)行行一般性審核核，并辦結(jié)企企業(yè)年度所得得稅多退少補(bǔ)補(bǔ)事項(xiàng)。2對(duì)年度中間間發(fā)生合并、分分立、終止的的企業(yè)，主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)應(yīng)在企業(yè)停止止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)之日起600日內(nèi)完成對(duì)對(duì)企業(yè)申報(bào)資資料的審核及及辦結(jié)稅款多多退少補(bǔ)事項(xiàng)項(xiàng)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求（一）受理環(huán)節(jié)節(jié)1審核、接收收資料（1）審核企業(yè)業(yè)報(bào)送資料是是否齊全、合合法、有效，外外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅年度度申報(bào)表填填寫是否完整整準(zhǔn)確，簽章章是否

57、齊全；（2）審核外外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅年度度申報(bào)表的的填報(bào)內(nèi)容與與附報(bào)資料相相關(guān)內(nèi)容是否否相符；（3）審核企業(yè)業(yè)申報(bào)結(jié)轉(zhuǎn)或或彌補(bǔ)以前年年度的虧損額額與系統(tǒng)比對(duì)對(duì)是否一致；（4）審核企業(yè)業(yè)申報(bào)的減免免稅優(yōu)惠與系系統(tǒng)比對(duì)是否否相符；（5）審核企業(yè)業(yè)申報(bào)的已預(yù)預(yù)繳稅款信息息與系統(tǒng)比對(duì)對(duì)是否一致；（6）對(duì)審核無(wú)無(wú)誤的，在外外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅年度度申報(bào)表上上簽字、加蓋蓋印章，一份份留存，一份份給納稅人；（7）將審核后后的企業(yè)所得得稅年度申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)入或或錄入系統(tǒng)；（8）納稅人提提交資料不全全或者填報(bào)內(nèi)內(nèi)容不符合規(guī)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)一次性告告知納稅人補(bǔ)補(bǔ)正或重新填填報(bào)。2轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

58、節(jié)審核無(wú)誤后，將將納稅人報(bào)送送的所有資料料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)節(jié)。（二）后續(xù)環(huán)節(jié)節(jié)接受上環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)的信息資料料，主要審核核以下內(nèi)容：1審核企業(yè)所所得稅年度申申報(bào)表及其附附表與會(huì)計(jì)決決算報(bào)表、中中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師查帳報(bào)告告的數(shù)字是否否一致，各項(xiàng)項(xiàng)目之間的邏邏輯關(guān)系是否否對(duì)應(yīng)，計(jì)算算是否正確，是是否已按注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳帳報(bào)告對(duì)應(yīng)納納稅所得額、應(yīng)應(yīng)納稅額做出出調(diào)整；2審核企業(yè)是是否按規(guī)定結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)或彌補(bǔ)以以前年度虧損損額；3審核企業(yè)是是否符合稅收收減免條件，包包括對(duì)企業(yè)所所得稅和地方方所得稅的減減免是否符合合現(xiàn)行法律法法規(guī)的規(guī)定，有有無(wú)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)或地方政府府的正式批文文；企業(yè)所處處減免稅年度度情況，何時(shí)時(shí)應(yīng)恢復(fù)征稅

59、稅；審核企業(yè)業(yè)稅前扣除的的財(cái)產(chǎn)損失是是否已報(bào)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)審批等等；4審核總機(jī)構(gòu)構(gòu)匯總和外國(guó)國(guó)企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)報(bào)所得稅，其其分支機(jī)構(gòu)或或各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)帳表所記載載涉及計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額的各項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)是否準(zhǔn)確；5審核企業(yè)已已預(yù)繳所得稅稅的完稅信息息，確認(rèn)其實(shí)實(shí)際預(yù)繳的稅稅額。根據(jù)審核結(jié)果，結(jié)結(jié)合季度所得得稅申報(bào)表及及日常征管情情況，對(duì)企業(yè)業(yè)報(bào)送的年度度申報(bào)表及其其附表和其它它有關(guān)資料進(jìn)進(jìn)行初步審核核后，在5月月底前，對(duì)應(yīng)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅稅、應(yīng)辦理退退稅的企業(yè)發(fā)發(fā)送外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)匯算算清繳涉稅事事項(xiàng)通知書，辦辦理稅款多退退少補(bǔ)事宜，并并將相關(guān)資料料歸檔。174外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)所得

60、得稅季度申報(bào)報(bào)A類一、業(yè)務(wù)概述外商投資企業(yè)和和外國(guó)企業(yè)在在中國(guó)境內(nèi)設(shè)設(shè)立的從事生生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所應(yīng)當(dāng)在季度終了后后十五日內(nèi)向向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳繳所得稅申報(bào)報(bào)表。預(yù)繳繳所得稅時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按季度的的實(shí)際利潤(rùn)額額預(yù)繳；按季季度實(shí)際利潤(rùn)潤(rùn)額預(yù)繳有困困難的，可以以按上一年度度應(yīng)納稅所得得額的四分之之一或者經(jīng)當(dāng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)認(rèn)可的其他他方法分季預(yù)預(yù)繳所得稅。二、法律依據(jù)外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅法第第十五、十六六條外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅法實(shí)實(shí)施細(xì)則第第九十四條三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅季度度申報(bào)表（AA類），2份份四、納稅人應(yīng)提提供資料無(wú)五