4s店預(yù)算管理制度

1、 PAGE 242005年年預(yù)算管管理制度度 （乘用車車） 目 錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc85961848 一、預(yù)算管管理基本本內(nèi)容 PAGEREF _Toc85961848 h 3 HYPERLINK l _Toc85961849 二、預(yù)算編編制的方方式 PAGEREF _Toc85961849 h 5 HYPERLINK l _Toc8599618850 三、職職責(zé)分工工 PAGEREF _Toc85961850 h 6 HYPERLINK l _Toc85961851 四、費用及及支出預(yù)預(yù)算編制制的依據(jù)據(jù) PAGEREF _Toc85961851

2、h 8 HYPERLINK l _Toc85961852 五、預(yù)算目目標(biāo)的確確定 PAGEREF _Toc85961852 h 19 HYPERLINK l _Toc85961853 六、預(yù)算草草案的編編制、上上報 PAGEREF _Toc85961853 h 19 HYPERLINK l _Toc85961854 七、預(yù)算的的審批、下下達 PAGEREF _Toc85961854 h 20 HYPERLINK l _Toc85961855 八、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行與控控制 PAGEREF _Toc85961855 h 20 HYPERLINK l _Toc85961856 九、預(yù)算的的調(diào)整 PAGER

3、EF _Toc85961856 h 21 HYPERLINK l _Toc85961857 十、預(yù)算分分析與考考核 PAGEREF _Toc85961857 h 222005年年預(yù)算管管理系統(tǒng)統(tǒng)實現(xiàn)集集團整體體預(yù)算體體系建立立、預(yù)算算樣表和和預(yù)算項項目的下下發(fā)、各各單位預(yù)預(yù)算編制制、預(yù)算算執(zhí)行與與控制、預(yù)預(yù)算調(diào)整整、預(yù)算算執(zhí)行上上報、預(yù)預(yù)算分析析全過程程管理。以以此形成成對管理理層、上上級管理理者對下下級管理理者進行行業(yè)績評評價和提提供激勵勵政策的的依據(jù)和和約束行行為的重重要手段段。2005年年預(yù)算管管理系統(tǒng)統(tǒng)的主要要特點表表現(xiàn)為：（1）預(yù)預(yù)算管理理以銷售售預(yù)算為為龍頭，為為提高經(jīng)經(jīng)濟效益益創(chuàng)

4、造了了條件；（2）預(yù)預(yù)算管理理以成本本費用控控制為重重點，為為提高經(jīng)經(jīng)濟效益益奠定基基礎(chǔ)；（33）預(yù)算算管理以以資金平平衡為準準繩，為為提高經(jīng)經(jīng)濟效益益提供保保證。一、預(yù)算管管理基本本內(nèi)容預(yù)算是為確確保集團團戰(zhàn)略目目標(biāo)實現(xiàn)現(xiàn)的組織織手段。220055年的預(yù)預(yù)算包括括業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、資資本性支支出預(yù)算算、財務(wù)務(wù)預(yù)算、費費用預(yù)算算、匯總總預(yù)算等等。支持持從銷售售計劃采購計計劃投資計計劃費用計計劃損益計計劃的全全面的預(yù)預(yù)算編制制過程。1、利潤預(yù)預(yù)算（損損益預(yù)算算）利潤預(yù)算包包括銷售售收入、銷銷售成本本、稅金金及附加加、營業(yè)業(yè)費用、管管理費用用、財務(wù)務(wù)費用預(yù)預(yù)算等。要要求根據(jù)據(jù)資產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理理考核目目標(biāo)，

5、在在確保完完成集團團分解下下達的經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，正正確測算算銷售情情況來加加以編制制，月度度利潤預(yù)預(yù)算根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算分解解編制。2、業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是是我們年年度預(yù)算算的起點點，可用用于計劃劃基本經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)。各公公司業(yè)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)在市場場調(diào)研的的基礎(chǔ)上上，考慮慮國家政政策的影影響，結(jié)結(jié)合以前前年度的的實際情情況，制制定出符符合本公公司情況況的切實實可行的的預(yù)算。它它根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)活動動分為銷銷售預(yù)算算、庫存存預(yù)算、車車間耗材材預(yù)算。銷售預(yù)算包包括汽車車整車銷銷售預(yù)算算、備件件銷售預(yù)預(yù)算、維維修收入入預(yù)算；及其他他業(yè)務(wù)收收入預(yù)算算。此預(yù)預(yù)算金額額要由含含稅金額額轉(zhuǎn)為不不含稅金金額。庫存

6、預(yù)算包包括汽車車整車采采購、庫庫存預(yù)算算；備件件采購庫庫存預(yù)算算。車間耗材的的預(yù)算包包括各類類耗材的的預(yù)算。3、資本性性支出預(yù)預(yù)算資本性支出出預(yù)算主主要包括括固定資資產(chǎn)投資資預(yù)算、未未完工項項目投資資進度預(yù)預(yù)算、固固定資產(chǎn)產(chǎn)處置預(yù)預(yù)算等。資資本性支支出項目目的安排排要堅持持量入為為出的原原則，全全年支出出總額不不得突破破來源總總額。并并根據(jù)預(yù)預(yù)算項目目的經(jīng)濟濟性、重重要性將將預(yù)算項項目排好好優(yōu)先次次序，集集團根據(jù)據(jù)這一順順序核定定最終納納入預(yù)算算的資本本性支出出項目并并據(jù)以落落實資金金。4、財務(wù)預(yù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算由由財務(wù)部部門編制制。包括括各種稅稅費預(yù)算算、財務(wù)務(wù)費用預(yù)預(yù)算、折折舊與攤攤銷預(yù)算算等

7、。稅稅費包括括：1、價外稅稅增值稅稅2、計入成成本的稅稅金及附附加3、計入費費用的稅稅費4、所得稅稅；財務(wù)費用包包括貸款款利息支支出、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)利息、手手續(xù)費等等；折舊與攤銷銷包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊、低低值易耗耗品攤銷銷、待攤攤費用攤攤銷、開開辦費及及無形資資產(chǎn)攤銷銷等。5、費用預(yù)預(yù)算費用預(yù)算按按部門分分類，分分：總經(jīng)經(jīng)理室、人人事行政政部、財財務(wù)部、銷銷售部、售售后服務(wù)務(wù)部、市市場部。匯匯總了225個費費用項目目，細化化到644個明細細項目。各各部門根根據(jù)費用用項目列列支本部部門的費費用計劃劃，各單單位財務(wù)務(wù)部將各各部門費費用預(yù)算算匯總歸歸入到營營業(yè)費用用、管理理費用中中去。經(jīng)經(jīng)理室、人人事

8、行政政部、財財務(wù)部費費用列入入管理費費用，其其余部門門的費用用列入經(jīng)經(jīng)營費用用中。二、預(yù)算編編制的方方式1、各子公公司是利利潤中心心各子公司是是經(jīng)營機機構(gòu)，將將其視為為一個利利潤中心心，在進進行預(yù)算算管理時時，以利利潤、資資金平衡衡為準繩繩。2、年度預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)各子公司把把集團年年度預(yù)算算目標(biāo)作作為預(yù)算算的基礎(chǔ)礎(chǔ)，結(jié)合合以往年年度經(jīng)營營狀況和和國家整整體經(jīng)濟濟形勢制制定各自自的年度度預(yù)算目目標(biāo)，并并將其分分解到各各責(zé)任中中心，確確保目標(biāo)標(biāo)實現(xiàn)。3、預(yù)算編編制過程程預(yù)算編制自自上而下下、自下下而上、上上下結(jié)合合。集團團匯總預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)與董事事會制定定的年度度目標(biāo)相相比較，經(jīng)經(jīng)過多次次循環(huán)，反反復(fù)

9、修訂訂，確定定年度預(yù)預(yù)算，預(yù)預(yù)算一旦旦確定，就就是硬性性的。編編制的重重點是銷銷售預(yù)算算。預(yù)算算科目與與會計核核算科目目一致，各各項標(biāo)準準依據(jù)集集團規(guī)章章制度。三、職責(zé)分分工1、預(yù)算管管理委員員會預(yù)算管理委委員會是是集團預(yù)預(yù)算的最最高管理理機構(gòu)，董董事長任任主任。在在委員會會下設(shè)預(yù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組和和工作小小組：領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組由執(zhí)行行總裁、各各位副總總裁組成成；工作作小組由由集團財財務(wù)部、商商用車運運營信息息部、乘乘用車運運營信息息部、商商貿(mào)等部部門相關(guān)關(guān)人員組組成，財財務(wù)副總總裁牽頭頭組織日日常業(yè)務(wù)務(wù)工作；集團財財務(wù)部是是本程序序的歸口口管理部部門，協(xié)協(xié)助預(yù)算算管理委委員會完完成公司司年度財財務(wù)

10、預(yù)算算的編制制執(zhí)行情情況及預(yù)預(yù)算調(diào)整整，確保保公司總總體經(jīng)營營目標(biāo)實實現(xiàn)；2、利潤中中心預(yù)算算分工各子公司負負責(zé)本公公司預(yù)算算管理，總總經(jīng)理總總體指揮揮，對各各項指標(biāo)標(biāo)進行審審核，并并對預(yù)算算指標(biāo)負負責(zé)。（1）總經(jīng)經(jīng)理室負負責(zé)本室室的市內(nèi)內(nèi)交通費費、差旅旅費、手手機費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、培培訓(xùn)費、會會務(wù)費、咨咨詢費、等等費用預(yù)預(yù)算；并并對預(yù)算算數(shù)據(jù)負負責(zé)。（2）人事事行政部部負責(zé)公公司的工工資及附附加、職職工保險險金、勞勞動保護護費（含含員工工工作服費費）、培培訓(xùn)費、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)使用用費、辦辦公設(shè)備備維修費費、福利利費、公公司的車車輛使用用費、電電話費、辦辦公費、等等費用的的預(yù)算；負責(zé)本本部門的的市內(nèi)

11、交交通費、差差旅費、手手機費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、培培訓(xùn)費、會會務(wù)費、咨咨詢費等等費用預(yù)預(yù)算；并并對預(yù)算算數(shù)據(jù)負負責(zé)。（3）財務(wù)務(wù)部負責(zé)責(zé)公司的的財務(wù)費費用、各各項稅金金及附加加、開辦辦費、固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊以以及年度度資本性性支出預(yù)預(yù)算；負負責(zé)本部部門的市市內(nèi)交通通費、差差旅費、手手機費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、培培訓(xùn)費、會會務(wù)費、咨咨詢費、等等費用預(yù)預(yù)算；并并對預(yù)算算數(shù)據(jù)負負責(zé)。（4）銷售售部負責(zé)責(zé)公司的的整車銷銷售預(yù)算算、整車車庫存預(yù)預(yù)算、其其他業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、新新車加油油、促銷銷費和本本部門費費用預(yù)算算，內(nèi)容容為市內(nèi)內(nèi)交通費費、差旅旅費、手手機費、運運費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、培培訓(xùn)費、會會務(wù)費、咨咨詢費的的

12、預(yù)算編編制；并并對預(yù)算算數(shù)據(jù)負負責(zé)。（5）市場場部負責(zé)責(zé)公司的的廣告費費及本部部門的市市內(nèi)交通通費、差差旅費、手手機費、運運費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、培培訓(xùn)費、會會務(wù)費、咨咨詢費的的預(yù)算編編制；并并對預(yù)算算數(shù)據(jù)負負責(zé)。（6）售后后服務(wù)部部負責(zé)公公司的維維修業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、車車間耗材材預(yù)算、備備件業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算和和本部門門的費用用預(yù)算，內(nèi)內(nèi)容為市市內(nèi)交通通費、差差旅費、手手機費、設(shè)設(shè)備維修修費、勞勞動保護護費（含含車間工工人使用用的勞保保鞋、勞勞保手套套等）、運運費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、廣廣告費、促促銷費、培培訓(xùn)費、會會務(wù)費、咨咨詢費的的預(yù)算編編制；并并對預(yù)算算數(shù)據(jù)負負責(zé)。總經(jīng)理負責(zé)責(zé)組織本本公司各各部門進進行全

13、面面預(yù)算編編制，財財務(wù)經(jīng)理理復(fù)核各各部門預(yù)預(yù)算，并并將數(shù)據(jù)據(jù)匯總出出具費用用匯總預(yù)預(yù)算、損損益預(yù)算算、業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算匯匯總，由由總經(jīng)理理核準后后，報集集團財務(wù)務(wù)部。四、全面預(yù)預(yù)算編制制的依據(jù)據(jù)（一）、業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算1、整車銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)：各公公司在進進行所在在地區(qū)市市場經(jīng)銷銷形勢調(diào)調(diào)研的基基礎(chǔ)上，考考慮國家家的相關(guān)關(guān)政策，結(jié)結(jié)合近期期銷售情情況，按按具體車車型類別別，預(yù)測測預(yù)算年年度及年年度內(nèi)各各月份銷銷售數(shù)量量、最有有可能的的銷售價價格及購購入價格格。2、整車庫庫存業(yè)務(wù)務(wù)：按各各公司經(jīng)經(jīng)銷的具具體車型型分類，做做出預(yù)算算年度及及年度內(nèi)內(nèi)各月份份期初庫庫存數(shù)量量、本期期購進數(shù)數(shù)量及金金額、本本期銷售售

14、數(shù)量、期期末庫存存數(shù)量及及庫存占占用額。3、維修業(yè)業(yè)務(wù)：各各公司在在進行所所在地區(qū)區(qū)市場經(jīng)經(jīng)銷形勢勢調(diào)研的的基礎(chǔ)上上，考慮慮品牌廠廠家的相相關(guān)政策策，結(jié)合合近期維維修情況況，對預(yù)預(yù)算年度度及年度度內(nèi)各月月份業(yè)務(wù)務(wù)時行預(yù)預(yù)算。具具體分為為免保業(yè)業(yè)務(wù)、索索賠業(yè)務(wù)務(wù)、理賠賠業(yè)務(wù)、客客付業(yè)務(wù)務(wù)。各業(yè)業(yè)務(wù)具體體到入廠廠臺次、單單次工時時收入、單單次備件件收入及及成本、維維修收入入及成本本的預(yù)算算。4、車間耗耗材車間耗材指指在維修修車間發(fā)發(fā)生的為為維修工工作而領(lǐng)領(lǐng)用的各各項備件件、耗材材，但不不能直接接計入某某維修合合同，而而需在當(dāng)當(dāng)期售后后維修收收入中攤攤銷的備備件領(lǐng)用用成本。包包括：各類清洗劑劑；各類

15、底漆；各種膠水、膠膠帶等；各種過濾棉棉；各類海綿產(chǎn)產(chǎn)品；各類洗車液液；維修用三件件套；維修用報紙紙、廢紙紙；各種型號的的砂紙；標(biāo)準件；各類蠟制品品；各種垃圾袋袋（箱）等等；5、備件業(yè)業(yè)務(wù)：按按各公司司的具體體備件分分類預(yù)算算銷售收收入及成成本。同同時對整整個備件件作庫存存預(yù)算。預(yù)預(yù)算時分分類要與與運營系系統(tǒng)相同同。6、其他業(yè)業(yè)務(wù)：移動證業(yè)務(wù)務(wù)：代客客戶購買買移動證證等業(yè)務(wù)務(wù)；上牌業(yè)務(wù)：代客戶戶辦理所所購車輛輛上牌等等業(yè)務(wù)；保險業(yè)務(wù)；代客戶戶辦理新新車保險險或車輛輛續(xù)保業(yè)業(yè)務(wù)；會員卡業(yè)務(wù)務(wù)：實行行會員制制的專營營店為客客戶辦理理會員卡卡發(fā)生的的業(yè)務(wù)出庫服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)：為為客戶購購車過程程中提供供的各

16、類類服務(wù)；廢舊物資：處理廢廢品、報報廢不用用件、壞壞損件等等收入其他：以上上未包括括內(nèi)容 （二）資本本性支出出固定資產(chǎn)投投資；預(yù)預(yù)算年度度內(nèi)新項項目的投投資；在在原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)基礎(chǔ)上上的技術(shù)術(shù)改造、增增添等投投資以及及原資產(chǎn)產(chǎn)因到期期、報廢廢、毀損損、變賣賣等原因因需要更更新的投投資項目目。未完工項目目進展投投資：預(yù)預(yù)算年度度之前未未完工項項目在預(yù)預(yù)算年度度進展所所需投資資固定資產(chǎn)處處置：固固定資產(chǎn)產(chǎn)因出售售、毀損損、報廢廢、捐贈贈、出租租、出借借、盤虧虧等原因因處置發(fā)發(fā)生的支支出（三）財務(wù)務(wù)費用貸款利息支支出應(yīng)付票據(jù)利利息手續(xù)費（4）利息息收入（四）經(jīng)營營管理費費用1、工資及及獎金：根據(jù)公

17、公司現(xiàn)有有人員，預(yù)預(yù)計年度度內(nèi)人員員增減變變動情況況，各類類人員的的工資標(biāo)標(biāo)準，以以及業(yè)務(wù)務(wù)人員的的業(yè)績獎獎金等因因素，計計算工資資及獎金金金額。2、工資計計提：由由財務(wù)部部根據(jù)工工資一定定的比例例計提2.01、福福利費：按照工工資144%計提提其用途如下下：每年發(fā)放過過節(jié)費的的時間有有：春節(jié)節(jié)的當(dāng)月月；“五一”勞動節(jié)節(jié)在四月月份發(fā)放放；“十一”國慶節(jié)節(jié)在9月月份發(fā)放放。 每次發(fā)放標(biāo)標(biāo)準：正正式員工工按照每每人2000元發(fā)發(fā)放。新員工體檢檢費和公公司組織織的員工工體檢費費：體檢是是指常規(guī)規(guī)體檢項項目，費費用標(biāo)準準為1550元/人。主主要是檢檢查傳染染性疾病病，如肝肝部、胸胸部檢查查。公司司只支

18、付付組織的的體檢，對對有疑問問需要復(fù)復(fù)查的員員工，檢檢查費用用自理。職工食堂午午餐補貼貼：食堂堂費用包包括炊事事員工資資、主食食、副食食、燃氣氣等支出出；行政政部根據(jù)據(jù)當(dāng)?shù)匚镂飪r水平平及各公公司實際際情況，制制定出用用餐標(biāo)準準，最高高不允許許超過55元/人人。 2.02、工工會經(jīng)費費：按照照工資22%計提提；各公公司可根根據(jù)是否否由稅務(wù)務(wù)代征或或強制上上交，確確定是否否計提。2.03、教教育經(jīng)費費：按照照工資的的1.55%計提提；用于于總部同同意各公公司組織織的春游游等集體體活動。3、職工保保險金：公司為為員工交交納的養(yǎng)養(yǎng)老保險險金、失失業(yè)保險險金、醫(yī)醫(yī)療保險險金以及及住房公公積金。職職工保險

19、險金按照照各類人人員集團團規(guī)定應(yīng)應(yīng)享有的的基數(shù)計計算，計計提比例例按照總總部人力力資源部部根據(jù)各各地區(qū)情情況確定定的標(biāo)準準計算；住房公公積金根根據(jù)各公公司所在在稅務(wù)局局要求計計提。4、勞保費費：新員員工轉(zhuǎn)正正的當(dāng)年年，每人人制作工工作服11套，老老員工工工作服每每年每人人1套，公公司承擔(dān)擔(dān)50%，個人人承擔(dān)550%，每每套按6600元元計算；如果廠廠家統(tǒng)一一制作制制服，按按照每人人全套金金額的550%公公司承擔(dān)擔(dān)，500%個人人承擔(dān)。個個人承擔(dān)擔(dān)部分在在收到服服裝的當(dāng)當(dāng)月扣550%，其其余500%可分分期扣款款，最長長不超過過半年。如如果員工工在半年年內(nèi)提出出辭職，應(yīng)應(yīng)全額承承擔(dān)制服服費用。車

20、車間工人人的工作作服費用用由公司司全額承承擔(dān)，車車間工人人應(yīng)該配配備的勞勞保鞋、勞勞保手套套等。另另降溫費費正式員員工2000元/人，此此預(yù)算數(shù)數(shù)做在88月份。5、市內(nèi)交交通費：員工工工作需要要在本市市區(qū)內(nèi)發(fā)發(fā)生的交交通費用用，如公公交費、出出租汽車車費，不不包括出出差在外外發(fā)生的的市內(nèi)交交通費用用。預(yù)算算時，應(yīng)應(yīng)詳細計計算發(fā)生生費用部部門業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容，出出去辦事事的地點點、頻次次、費用用標(biāo)準等等。6、差旅費費：包括括出差在在外的住住宿費、長長途交通通費和出出差補助助以及參參加總部部組織的的各種會會議的費費用等。參參加總部部組織的的各種會會議，按按照到武武漢的距距離計算算交通費費。6.01、住住

21、宿費：經(jīng)營管管理需要要，或根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)計劃，到到網(wǎng)點、廠廠家等地地出差發(fā)發(fā)生的住住宿費，按按照出差差地點應(yīng)應(yīng)控制的的標(biāo)準，每每次出差差住宿天天數(shù)、人人數(shù)計算算費用金金額。駐駐外網(wǎng)點點有固定定住所的的不應(yīng)包包括在內(nèi)內(nèi)。住宿宿費標(biāo)準準：總經(jīng)經(jīng)理一類類地區(qū)4400元元/天，二二類地區(qū)區(qū)3000元/天天；部門門經(jīng)理以以下的人人員一類類地區(qū)3300元元/天，二二類地區(qū)區(qū)1500元/天天。6.02、長長途交通通費：經(jīng)經(jīng)營管理理的需要要，到網(wǎng)網(wǎng)點和廠廠家等地地出差發(fā)發(fā)生的長長途交通通費用，包包括出差差在外市市內(nèi)交通通費，各各部門說說明出差差地點，每每月出去去的人數(shù)數(shù)、頻次次，單程程費用，乘乘坐的交交通工具具

22、等?？偪偨?jīng)理可可乘坐火火車軟臥臥和飛機機普通艙艙；部門門經(jīng)理以以下的員員工只能能乘坐火火車硬座座，緊急急情況必必須乘坐坐飛機，須須事先請請示總部部領(lǐng)導(dǎo)得得到同意意后，方方可乘坐坐飛機。市市內(nèi)交通通費每人人平均330元/天，按按票據(jù)核核銷。6.03、補補助：出出差期間間符合制制度要求求可以享享受出差差補助的的員工，預(yù)預(yù)計出差差區(qū)域、天天數(shù)、補補助標(biāo)準準、人數(shù)數(shù)等。駐駐外網(wǎng)點點的業(yè)務(wù)務(wù)人員的的標(biāo)準另另行規(guī)定定。除總總經(jīng)理以以外，屬屬于享受受出差補補助范圍圍的人員員，一類類地區(qū)550元/天，二二類地區(qū)區(qū)25元元/天。集集團組織織的培訓(xùn)訓(xùn)和會議議時，沒沒有出差差補助。7、手機費費：一級級公司總總經(jīng)理，

23、憑憑發(fā)票按按照不超超過8000元報報銷；一一級公司司副總經(jīng)經(jīng)理、二二級公司司總經(jīng)理理憑發(fā)票票按照不不超過6600元元報銷；銷售、售售后服務(wù)務(wù)部經(jīng)理理憑發(fā)票票不超過過5000元報銷銷；財務(wù)務(wù)經(jīng)理、人人事行政政經(jīng)理、市市場部經(jīng)經(jīng)理、備備件部經(jīng)經(jīng)理、技技術(shù)總監(jiān)監(jiān)憑發(fā)票票不超過過2000元報銷銷；乘用用車業(yè)代代不報銷銷手機費費。8、電話費費：辦公公電話的的臺數(shù)，其其中可以以開通長長途電話話的部門門、傳真真機、內(nèi)內(nèi)線電話話等。9、辦公費費：9.01、辦辦公用品品：員工工日常辦辦公需用用的零星星用品。9.02、辦辦公耗材材：打印印機、傳傳真機、復(fù)復(fù)印機等等上使用用的色帶帶、炭粉粉、傳真真紙、打打印紙。9.

24、03、辦辦公設(shè)備備維護：電腦、打打印機、復(fù)復(fù)印機日日常維修修發(fā)生的的各種費費用。9.04、報報刊費：每年公公司訂閱閱的各種種報紙、雜雜志以及及專業(yè)刊刊物；稅稅務(wù)部門門等政府府部門要要求訂閱閱的刊物物。9.05、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)使用用費：固固定支出出的網(wǎng)絡(luò)絡(luò)使用年年費等。9.06、郵郵寄費：發(fā)生的的各種郵郵寄費用用。9.07、其其他：上上述沒有有包括但但屬于辦辦公費范范圍的費費用支出出，如為為各類人人員印制制的名片片，員工工飲用水水等。每月消耗的的筆、墨墨、紙張張：紙張張要計算算需要規(guī)規(guī)格的數(shù)數(shù)量、單單價；墨墨盒、色色帶需要要更換的的頻次，價價格；復(fù)復(fù)印機需需要的碳碳粉數(shù)量量、單價價、金額額；飲用用水每月

25、月的消耗耗量、單單價、金金額；保保潔費每每月的支支出標(biāo)準準；各類類人員需需要印制制的名片片數(shù)量、單單價、金金額；EEMS快快遞的費費用；其其他特殊殊需要的的另行詳詳細計算算。10、車輛輛使用費費：10.011、燃油油費：每每臺車每每月出車車公里數(shù)數(shù)、每公公里耗油油量、用用油的型型號單價價，總金金額。10.022、路橋橋費：本本區(qū)域內(nèi)內(nèi)的路橋橋費、出出差在外外的路交交費、出出差預(yù)計計的路線線等因素素都要考考慮。10.033、車船船使用稅稅：公司司公務(wù)車車數(shù)量、應(yīng)應(yīng)交費標(biāo)標(biāo)準、金金額。該該預(yù)算做做在發(fā)生生支出的的月份。10.044、年審審及養(yǎng)路路費：公公司公務(wù)務(wù)車數(shù)量量、應(yīng)交交費標(biāo)準準、金額額。該

26、預(yù)預(yù)算做在在發(fā)生支支出的月月份。10.055、車輛輛保險費費：公司司公務(wù)車車數(shù)量、應(yīng)應(yīng)交費標(biāo)標(biāo)準、金金額。該該預(yù)算做做在發(fā)生生支出的的月份。10.066、修理理費：車車輛保養(yǎng)養(yǎng)、小修修的頻次次、項目目、單價價及金額額。10.077、其他他：以上上沒有包包括，但但屬于車車輛使用用費范圍圍的費用用。如客客戶新車車加油，可可根據(jù)車車型不同同和生產(chǎn)產(chǎn)廠家的的要求計計算每臺臺車加油油數(shù)量及及金額。11、租賃賃費11.011、房屋屋租賃費費：辦公公用租房房，員工工住宿公公司統(tǒng)一一租房。辦辦公租房房，按照照簽訂的的合同租租金，合合同中計計算的依依據(jù)，合合同是否否報總部部審批；員工租租房必須須是公司司統(tǒng)一租租

27、用，租租房套數(shù)數(shù)，每套套房居住住人數(shù)、每每套房單單價，合合計金額額。11.022、場地地租賃費費：按照照簽訂的的合同，每每年租金金，合同同計算的的依據(jù)，合合同是否否報總部部審批同同意。11.033、倉儲儲費：按按照簽訂訂的合同同，每年年租金，合合同計算算的依據(jù)據(jù)，合同同是否報報總部審審批同意意。11.044、設(shè)備備租賃費費：按照照簽訂的的合同，每每年租金金，合同同計算的的依據(jù)，合合同是否否報總部部審批同同意。12、動能能費12.011、水費費：測算每每月消耗耗用量、水水費單價價、金額額?？山Y(jié)結(jié)合業(yè)務(wù)務(wù)量考慮慮。12.022、電費費：根據(jù)據(jù)每月經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)量，分分峰、谷谷、平不不同時段段的單價價

28、計算，并并結(jié)合季季節(jié)耗用用量測算算。12.033、暖氣氣費：指冬季季有取暖暖設(shè)施的的公司，根根據(jù)供暖暖月份計計算。水費、電費費：每月月消耗量量、單價價；冬季季、夏季季的電費費作特殊殊考慮；有暖氣氣的地方方，要計計算取暖暖月數(shù)、每每月的暖暖氣費支支出標(biāo)準準。此三三項費用用禁止全全年均攤攤。13、運費費：集團團內(nèi)部調(diào)調(diào)撥發(fā)生生的次數(shù)數(shù)、距離離、費用用。14、業(yè)務(wù)務(wù)招待費費：各部部門每月月發(fā)生招招待的頻頻次、接接待人員員的結(jié)構(gòu)構(gòu)、接待待的標(biāo)準準；遇到到節(jié)假日日需要招招待的部部門、人人數(shù)、標(biāo)標(biāo)準，預(yù)預(yù)算作在在發(fā)生支支出的月月份。15、廣告告費：全全年需要要做廣告告的次數(shù)數(shù)、媒體體方式、采采取該方方式的

29、原原因及效效果、版版面、價價格；需需要制作作宣傳畫畫冊的標(biāo)標(biāo)準、數(shù)數(shù)量、單單價、金金額。預(yù)預(yù)算按發(fā)發(fā)生的月月份編制制。15.011、報刊刊雜志廣廣告：商品廣廣告15.022、電視視廣告：商品廣廣告15.033、其他他：指員工工招聘費費。詳細細說明招招聘渠道道：現(xiàn)場場招聘、平平面廣告告（報紙紙）、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)、獵獵頭公司司。 各各種渠道道使用的的頻次，每每次的付付費標(biāo)準準。16、促銷銷費：為為開展經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的費用16.011、展覽覽費：為為開展經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)，一年年內(nèi)將辦辦理的展展覽會的的次數(shù)、每每次預(yù)計計標(biāo)準等等。16.022、其他他：上述述沒有包包括的，但但屬于促促銷費用用方面的的支出。17

30、、培訓(xùn)訓(xùn)費：各各層級人人員參加加培訓(xùn)的的次數(shù)、時時間、地地點 ，每每次參加加培訓(xùn)人人員的數(shù)數(shù)量，每每人的培培訓(xùn)標(biāo)準準。參加廠家組組織的培培訓(xùn)的時時間、參參加人員員的結(jié)構(gòu)構(gòu)和人數(shù)數(shù)、培訓(xùn)訓(xùn)地點、預(yù)預(yù)計每人人培訓(xùn)費費用；培培訓(xùn)費包包括長途途交通費費及市內(nèi)內(nèi)交通費費、住宿宿費、資資料費等等與培訓(xùn)訓(xùn)相關(guān)的的各項費費用。沒沒有出差差補助。預(yù)預(yù)算按照照發(fā)生的的月份編編制。18、會務(wù)務(wù)費：參參加廠家家組織的的各種會會議的時時間、參參加人員員的結(jié)構(gòu)構(gòu)和人數(shù)數(shù)、會議議地點、預(yù)預(yù)計每人人會務(wù)費費用；會會務(wù)費包包括長途途交通費費及市內(nèi)內(nèi)交通費費、住宿宿費、資資料費等等與會議議相關(guān)的的費用；沒有出出差補助助；預(yù)算算按

31、照發(fā)發(fā)生的月月份編制制。19、咨詢詢費：工工商年檢檢費（包包括需要要會計事事務(wù)所審審計報告告時的審審計費）、專專營店維維修資質(zhì)質(zhì)年檢、鍋鍋爐年檢檢、稅務(wù)務(wù)年檢費費、訴訟訟費、中中介機構(gòu)構(gòu)的咨詢詢費代理理，財務(wù)務(wù)電算化化升級咨咨詢費，及及公司管管理軟件件等。各各項目的的計算標(biāo)標(biāo)準。按按照預(yù)計計發(fā)生的的月份編編制。19.011年檢費費19.022訴訟費費19.033其他20、維修修費20.011、設(shè)備備維修費費：現(xiàn)有有設(shè)備（不不包括辦辦公設(shè)備備）日常常維修發(fā)發(fā)生的時時間、維維修的項項目、維維修金額額。20.022、房屋屋維修費費：預(yù)計需需要維修修的項目目及金額額21、保險險費21.011、財產(chǎn)產(chǎn)保

32、險費費：按照照財產(chǎn)構(gòu)構(gòu)成，投投保金額額，交費費比例計計算。21.022、其他他保險費費：特殊工工種,為為員工購購買的人人身意外外保險。21.033、雇主主責(zé)任險險：由公司司法務(wù)部部做出，下下指標(biāo)到到分公司司。22、稅金金：各公公司可根根據(jù)實際際情況增增加明細細。22.011、印花花稅：合同稅稅計算標(biāo)標(biāo)準（按按收入和和成本乘乘一定的的比例或或按收入入計算）、交交稅時間間（按月月交或季季度交或或年度交交）；賬賬本交稅稅；貸款款合同計計算標(biāo)準準。按照照發(fā)生時時間編制制。22.022、房產(chǎn)產(chǎn)使用稅稅：房產(chǎn)產(chǎn)面積、計計稅標(biāo)準準、交稅稅金額、交交稅時間間。22.022、土地地使用稅稅：土地地面積、單單位面

33、積積應(yīng)交納納的稅款款、交稅稅金額、交交稅時間間。23、環(huán)衛(wèi)衛(wèi)及安全全費：23.011、綠化化費：指指植物租租賃擺放放費。每每月支出出標(biāo)準，金金額；排排污費：垃圾清清理費及及衛(wèi)生費費每月標(biāo)標(biāo)準，各各地規(guī)定定每月支支付的排排污費。23.022、保潔潔費：每每月支出出的標(biāo)準準，費用用支出時時間，即即按月或或按季度度。23.033、保安安及消防防費：保保安費，包包括支付付保安人人員工資資、制服服及相關(guān)關(guān)費用；消防費費，包括括消防設(shè)設(shè)施支出出及相關(guān)關(guān)費用支支出。該該費用預(yù)預(yù)算做在在支付的的月份。24、進出出口費：各公司司不做。25、折舊舊與攤銷銷25.011、固定定資產(chǎn)折折舊25.022、低值值易耗品品

34、攤銷25.033、待攤攤費用攤攤銷25.044、開辦辦費及無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷五、預(yù)算目目標(biāo)的確確定由集團最高高領(lǐng)導(dǎo)機機構(gòu)提出出公司預(yù)預(yù)算年度度發(fā)展的的總目標(biāo)標(biāo)。各公公司、部部門負責(zé)責(zé)人編制制預(yù)算計計劃，然然后由集集團財務(wù)務(wù)部匯總總生成總總的計劃劃，預(yù)算算管理委委員會針針對匯總總計劃與與總目標(biāo)標(biāo)，進行行調(diào)整后后，再形形成各公公司的預(yù)預(yù)算計劃劃。六、預(yù)算草草案的編編制、上上報各公司根據(jù)據(jù)本單位位本年度度實際經(jīng)經(jīng)營情況況及預(yù)算算年度各各區(qū)域市市場形勢勢編制預(yù)預(yù)算年度度財務(wù)預(yù)預(yù)算草案案，并在在11月月底前上上報集團團。具體體編制流流程如下下：各責(zé)任中心心的每一一部門編編制由本本部門負負責(zé)的各各項預(yù)算算，

35、報責(zé)責(zé)任中心心的財務(wù)務(wù)部門審審核。財務(wù)部門審審核相關(guān)關(guān)預(yù)算方方案，并并報中心心負責(zé)人人審定，經(jīng)經(jīng)負責(zé)人人審定后后與本單單位財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核、平平衡。財務(wù)部門將將審核后后的部門門提供的的預(yù)算進進行平衡衡、匯總總，編制制責(zé)任中中心的財財務(wù)預(yù)算算，提交交財務(wù)經(jīng)經(jīng)理、單單位負責(zé)責(zé)人審定定后報集集團財務(wù)務(wù)部預(yù)算算管理部部門審核核。集團財務(wù)部部檢查各各預(yù)算編編制情況況，匯總總成損益益預(yù)算、業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算、費用用預(yù)算交交預(yù)算管管理委員員會。七、預(yù)算的的審批、下下達各責(zé)任中心心上報的的財務(wù)預(yù)預(yù)算草案案在預(yù)算算管理委委員會的的審核、平平衡、調(diào)調(diào)整，通通過后，提提交最高高領(lǐng)導(dǎo)機機構(gòu)審批批。八、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行與控控制各公

36、司嚴格格按照已已確定的的預(yù)算指指標(biāo)執(zhí)行行。各公公司總經(jīng)經(jīng)理做好好預(yù)算的的控制工工作。在期初（月月初或年年初）在在核算系系統(tǒng)中定定義預(yù)算算，日常常發(fā)生的的每一筆筆收入、支支出通過過憑證錄錄入一次次，計算算機將按按照預(yù)算算管理的的要求，按按科目和和部門歸歸集和匯匯總實際際發(fā)生額額，保存存在賬務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)文文件中。并并與預(yù)警警平臺相相結(jié)合：提供計計劃預(yù)算算的預(yù)警警功能，系系統(tǒng)自動動檢測，生生成預(yù)警警信息自自動通過過網(wǎng)絡(luò)傳傳給相關(guān)關(guān)負責(zé)人人及預(yù)算算管理委委員會。對于費用預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況我們采采用雙軌軌制進行行記錄，即即財務(wù)人人員錄入入反映各各種經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)的的單據(jù)時時，如果果涉及與與預(yù)算管管理科目目有關(guān)

37、的的業(yè)務(wù)，則則系統(tǒng)提提示需要要錄入相相應(yīng)的部部門，如如果部門門的實際際發(fā)生額額大于預(yù)預(yù)算數(shù)，財財務(wù)經(jīng)理理警告不不允許處處理，據(jù)據(jù)此可實實現(xiàn)對費費用預(yù)算算項目的的實時控控制。同同時，經(jīng)經(jīng)手人必必須填寫寫“申請領(lǐng)領(lǐng)用支票票及申請請付款表表”，并在在“限額費費用使用用手冊”上進行行登記，控控制費用用的發(fā)生生。限額額費用使使用手冊冊類似于于為預(yù)算算管理所所設(shè)計的的責(zé)任會會計賬，通通過責(zé)任任會計賬賬控制費費用的發(fā)發(fā)生。預(yù)算實際執(zhí)執(zhí)行時，應(yīng)應(yīng)本著實實質(zhì)重于于形成的的原則，是是哪個科科目的費費用列入入哪個科科目，不不允許張張冠李戴戴，將已已超預(yù)算算的費用用摞列入入未超費費用中去去。九、預(yù)算的的調(diào)整預(yù)算編制完完成后，在在執(zhí)行過過程中，由由于內(nèi)外外部環(huán)境境的變化化，會引引起預(yù)算算的偏差差，當(dāng)這這些偏差差達到足足以影響響到預(yù)算算的控制制與指導(dǎo)導(dǎo)作用時時，要對對原來的的預(yù)算進進行調(diào)整整。