財(cái)政學(xué)DEF完全答案版

1、財(cái)政學(xué)D一、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)，每小題1分，共15分）建立公共財(cái)政制度就是要最優(yōu)化制度安排來確保配置效率和生產(chǎn)效率的實(shí)現(xiàn)。（Y）2.公共財(cái)政要加大對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)的財(cái)政貼息規(guī)模和額度。（N）3.調(diào)節(jié)居民個(gè) 人收入差距的手段主要有稅收和轉(zhuǎn)移支付等。（Y）轉(zhuǎn)移支出所產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)與稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的作用方向相同。（N ）貧困具有區(qū)域性、民族性、不穩(wěn)定性和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性等特征。（Y）社會(huì)救助有兩個(gè)特點(diǎn)：一是全部費(fèi)用由財(cái)政解決，二是受保人不需要接受任何形式經(jīng)濟(jì)調(diào) 查。（N）稅式支出從性質(zhì)上是一種特殊形式的財(cái)政支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼范疇，但與直接的財(cái)政支出 有區(qū)別。（Y）稅收的強(qiáng)制性是指稅收的征收依

2、據(jù)的是國(guó)家的政治權(quán)力，政府征稅與是否占有生產(chǎn)資料有 直接聯(lián)系。（N）國(guó)債結(jié)構(gòu)指一國(guó)各類債務(wù)相搭配以及各類債務(wù)收入來源的有機(jī)組合。（Y）10.拉弗曲 線說明高稅率不一定會(huì)取得高收入，高收入也不一定需要高稅率。（Y）11.國(guó)債二級(jí)市 場(chǎng)是轉(zhuǎn)讓買賣已發(fā)國(guó)債的市場(chǎng)。（Y）12.我國(guó)要進(jìn)一步完善市以下的分稅制財(cái)政體制。（N ）狹義的政府預(yù)算監(jiān)督，是財(cái)政部門內(nèi)部對(duì)政府預(yù)算資金的籌集使用分配等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng) 進(jìn)行的考核、監(jiān)察和督促。Y從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，單一制國(guó)家稅權(quán)劃分是分權(quán)制。（N）運(yùn)用相機(jī)抉擇原理調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，一般是逆經(jīng)濟(jì)周期而行。（Y）二、名詞解釋（每小題3分，共15分）外部效應(yīng)：指在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者

3、或者消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來的 非市場(chǎng)性影響。部門預(yù)算：是指列入部門預(yù)算的國(guó)家機(jī)關(guān)，社會(huì)團(tuán)體和其他單位的收支預(yù)算。3.社會(huì)性 貧困：是指由物質(zhì)、文化生活資源的分配問題造成的貧困。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指在商品交換過程中，納稅人以提高商品的銷售價(jià)格或壓低原材料的購(gòu)進(jìn)價(jià) 格等方式將自己的稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。記賬式國(guó)債：是指主要面向機(jī)構(gòu)發(fā)行的可流通國(guó)債。三、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共40分）納稅人與扣繳義務(wù)人的區(qū)別答：納稅人又稱納稅主體，它是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅 義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人，也可以是法人?？劾U義務(wù)人是指稅法規(guī)定的在其 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納義務(wù)的企業(yè)或單

4、位，也稱代扣代繳義務(wù)人。對(duì)稅法規(guī) 定的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向其頒發(fā)代扣代繳證書，并付給扣繳義務(wù)人代扣代繳手續(xù)費(fèi)。 同時(shí)，扣繳義務(wù)人必須嚴(yán)格履行其職責(zé)，并按稅法規(guī)定期限辦理稅款的繳庫(kù)?；A(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)品不同的特點(diǎn)。答：基礎(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)品不同的特點(diǎn)有：1、基礎(chǔ)設(shè)施 的生產(chǎn)大都有投資大、周期長(zhǎng)、回收慢（或回報(bào)低、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)。2、基礎(chǔ)設(shè)施作為一種 “先行資本”，是一種基礎(chǔ)性產(chǎn)品，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有很強(qiáng)的制約作用。3、基礎(chǔ)設(shè)施具有地域性。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)主要內(nèi)容。答：我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)主要內(nèi)容有：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)；2、失業(yè)（待業(yè)） 保險(xiǎn)；3、醫(yī)療保險(xiǎn)；4、生育保險(xiǎn)；5、工傷保險(xiǎn)；6、住房公積金。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與逃

5、稅的區(qū)別答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人以提高商品的銷售 價(jià)格或壓低原材料的購(gòu)進(jìn)價(jià)格等方式將自己的稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。在商品交易過程 中，法定納稅人往往通過經(jīng)濟(jì)交易過程將其稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，造成稅收法律上的納稅人 與稅收經(jīng)濟(jì)上的最終承擔(dān)者不一致。逃稅是指納稅人避開稅收法律規(guī)定不繳納其應(yīng)繳的稅 收。5.我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀分析答：建立規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度總的指導(dǎo)思想是在既 定的財(cái)政體制下，均等化各地的財(cái)政地位，抑制地區(qū)間社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距過大的趨勢(shì)， 實(shí)行全國(guó)范圍內(nèi)各級(jí)政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)能力的均等化。具體做法是：1、以“因素法” 取代“基數(shù)法”，設(shè)計(jì)出一套科學(xué)的計(jì)算公式，

6、作為轉(zhuǎn)移支付制度的撥付依據(jù)，以提高透明 度，防止主觀性和隨意性。2、確定轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，并保持一定的彈性。3、進(jìn)一步完善預(yù) 算法，增補(bǔ)轉(zhuǎn)移支付制度方面的內(nèi)容，盡快出臺(tái)政府間轉(zhuǎn)移支付法為實(shí)施規(guī)范的轉(zhuǎn)移 支付制度建立一個(gè)必需的法制環(huán)境。4、盡快建立省以下政府間的規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度，解 決基層政府政府財(cái)政困難問題。6.財(cái)政監(jiān)督管理職能。答：財(cái)政監(jiān)督管理職能的內(nèi)容：1） 監(jiān)督管理宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。2）監(jiān)督管理微觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。3）監(jiān)督管理國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)行情況。4）監(jiān)督管理財(cái)政部門自身的工作。7.財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制.答：財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職 能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制有：1）相機(jī)抉擇政策。2）自動(dòng)穩(wěn)定器政策。3）供給管理政

7、策。4）需求管理 政策。8.財(cái)政政策工具。答：財(cái)政政策工具是指為實(shí)現(xiàn)既定的財(cái)政政策目標(biāo)所選擇的組織工具和 操作工具。主要的財(cái)政政策工具有：1）政府預(yù)算；2）稅收：3）公債；4）購(gòu)買性支出；5） 轉(zhuǎn)移性支出.四、論述題（15分）論述如何衡量適度國(guó)債規(guī)模。答：通常來說，判斷國(guó)債規(guī)模是否適度，大致有五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：1）應(yīng)債能力。從應(yīng)債能力方面 看社會(huì)上是否有足夠的資金來承受債務(wù)的規(guī)模。2）償債能力。從償債能力方面看社會(huì)上是 否有足夠的能力在今后償還逐漸累積的債務(wù)。3）舉債對(duì)貨幣供求的影響。從政府債務(wù)對(duì)中 央銀行貨幣供應(yīng)的影響來看政府債務(wù)將在多大程度上影響價(jià)格總水平。4）舉債對(duì)私人部門 投資和消費(fèi)的影響。從

8、政府債務(wù)對(duì)私人部門投資的影響來看政府債務(wù)有多大的“擠出效應(yīng)”。5）舉債對(duì)金融市場(chǎng)的影響。從政府債務(wù)工具是證券市場(chǎng)的基本金融產(chǎn)品的角度來看證券市 場(chǎng)需要和能夠容納多少政府債券。在這五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中，最重要的是前兩個(gè)，圍繞這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)具 體又分為四個(gè)衡量國(guó)債適度規(guī)模的指數(shù)。五、案例分析題（15分）案例資料：建國(guó)以來尤其是黨的十一屆三中全會(huì)以來，我國(guó)在發(fā)展農(nóng)業(yè)，增加糧食產(chǎn)量方面取得了很大 的成就。國(guó)民革命，舊中國(guó)-新中國(guó)尤其是改革開放以來農(nóng)業(yè)取得了很大的成就。應(yīng)該說， 我國(guó)農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位還比較薄弱，而且形勢(shì)還比較嚴(yán)峻。我們必須正視這樣一個(gè)現(xiàn)實(shí)：我國(guó) 農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位仍然比較脆弱，農(nóng)業(yè)發(fā)展仍然相對(duì)滯后，農(nóng)業(yè)仍然

9、是制約國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的薄 弱環(huán)節(jié)。農(nóng)業(yè)技術(shù)裝備和勞動(dòng)生產(chǎn)率水平都比較低，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱。我國(guó)農(nóng)用機(jī)械擁有 量75.9萬臺(tái)，農(nóng)用機(jī)耕面占耕地在面積的55%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家，也低于一些發(fā)展中國(guó) 家。此外抗災(zāi)害能力差。農(nóng)民收入入增長(zhǎng)緩慢，城鄉(xiāng)居民收入差距逐年拉大。要求：結(jié)合此案例分析財(cái)政支持“三農(nóng)”政策存在的問題，談?wù)勅绾蝿?chuàng)新支農(nóng)機(jī)制。答：創(chuàng)新支農(nóng)機(jī)制主要有：1）構(gòu)建財(cái)政支農(nóng)資金的穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制。按照法定要求和政策要 求，保證財(cái)政支持“三農(nóng)”支出的增長(zhǎng)幅度不低于財(cái)政總支出的幅度，重點(diǎn)放在收入增量的 調(diào)整上，從制度上形成財(cái)政支農(nóng)資金穩(wěn)定增長(zhǎng)的機(jī)制。2）支持建立糧食生產(chǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。 一是維持糧食直接補(bǔ)貼

10、的規(guī)模，加大對(duì)糧食科技攻關(guān)和新技術(shù)、新產(chǎn)品推廣的支持力度。二 是對(duì)糧食良種補(bǔ)貼要適當(dāng)增加資金規(guī)模。三是進(jìn)一步調(diào)整對(duì)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)投資和農(nóng)業(yè)綜合開 發(fā)資金結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)支持糧食主產(chǎn)區(qū)的主產(chǎn)縣加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。3）增加對(duì)農(nóng)民就業(yè)技能培 訓(xùn)的支持力度。一是繼續(xù)加大對(duì)農(nóng)民就業(yè)技能培訓(xùn)的力度。二是支持農(nóng)民自主創(chuàng)業(yè)。4）大 力支持農(nóng)村社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。以農(nóng)村教育和農(nóng)村衛(wèi)生為重點(diǎn)，全面落實(shí)“新增教育、文化、 衛(wèi)生支出主要用于農(nóng)村”政策，加大中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)教育、農(nóng)村公共衛(wèi)生的 支持力度。5）穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革。一是加快解決取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅和農(nóng)業(yè)稅的遺留問題。二是在近兩年著力化解鄉(xiāng)村債務(wù)問題和縣鄉(xiāng)財(cái)政困難

11、問題。三是著手研究妥善解決基層機(jī)構(gòu) 改革和城鄉(xiāng)統(tǒng)一稅制問題。6）加大市場(chǎng)機(jī)制的作用空間。改革目前的各種農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式， 減少直接補(bǔ)助的比重，支持農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)利用市場(chǎng)的力量進(jìn)行融資 擴(kuò)張。7）依法規(guī)范財(cái)政支農(nóng)資金的管理。主要是財(cái)政支農(nóng)政策、制度、管理方式要逐步統(tǒng)一， 要改革目前各部門各自為政的做法，通過統(tǒng)一立法，確保用途相同的各種渠道資金能夠集中 用在解決“支農(nóng)”問題的目標(biāo)和重點(diǎn)上。財(cái)政學(xué)E一、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)，每小題1分，共15分）亞當(dāng)斯密及其之后的其他古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家和新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家都主張經(jīng)濟(jì)自由放任，強(qiáng)調(diào)政 府不干預(yù)經(jīng)濟(jì)。（Y ）在“有效政府”階段，政府的職能是為市場(chǎng)創(chuàng)造各

12、種基礎(chǔ)條件，通過有效的政策支持市場(chǎng) 的運(yùn)作。（Y ）為了對(duì)高收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)，國(guó)家可以征收累進(jìn)的個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅等。（Y ） 4.國(guó)家的職能及政府的活動(dòng)范圍決定了一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出的項(xiàng)目、方向和比例。（Y ） 5.政府采購(gòu)與一般采購(gòu)行為相比更加具有政策性、廣泛性、公共性和公開性。（Y ） 6.轉(zhuǎn)移性支出是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)，主要包括社會(huì)保障支出、財(cái)政扶貧支 出等。（N ）與私人部門相比，政府公共支出績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的確定更加簡(jiǎn)單。（N ）政府的財(cái)政投資性支出與非政府部門的投資性質(zhì)相同，完全可以由其取代。（N ） 9.財(cái) 政補(bǔ)貼總是與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起，這一點(diǎn)與社會(huì)保障支出相同。（N

13、 ） 10.保證 政府公共支出正常合理的需要是確定宏觀稅負(fù)的最高量限。（N ）公共財(cái)政收入占GDP的比重越高，表明政府占有和控制的數(shù)量越多，程度越深，力度越 大。（Y ）國(guó)債結(jié)構(gòu)指一國(guó)各類債務(wù)相搭配以及各類債務(wù)收入來源的有機(jī)組合。（Y ） 13. 1.特里 希的“偏好誤識(shí)”理論屬于西方財(cái)政分權(quán)理論。（Y ）14.向地方政府傾斜原則是西方國(guó)家劃分政府間職責(zé)范圍的基本原則。（Y ）15. “雙擴(kuò)張”政策搭配模式主要適用于經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條的情況，可以強(qiáng)有力的作用于社會(huì)總 需求的擴(kuò)大促使經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇.Y二、名詞解釋（每小題3分，共15分）社會(huì)公共需要：是指社會(huì)安全、公共秩序、公民基本權(quán)利的維護(hù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的條件

14、等公眾 共同利益的需要。國(guó)庫(kù)集中支付制度：是指由財(cái)政部門代表政府設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有的財(cái)政性資金 均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。社會(huì)保險(xiǎn)稅：主要是指以企業(yè)的工資支付額為課征對(duì)象，由雇員和雇主分別繳納，稅款主 要用于各種社會(huì)福利開支的一種目的稅。2超額累進(jìn)稅率：是把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定 稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率。國(guó)債市場(chǎng)：是指政府債券市場(chǎng)，它是以國(guó)債券（并不一定是實(shí)物）為對(duì)象而形成的供求關(guān) 系的總和。三、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共40分）課稅對(duì)象與稅目的區(qū)別。答：課稅對(duì)象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征

15、稅的標(biāo)的物， 即對(duì)什么征稅，它是征稅的依據(jù)。稅目是課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目或課稅對(duì)象的具體劃分。稅目 規(guī)定了一個(gè)稅種的征稅范圍，反映了征稅的廣度。一般來說，一個(gè)課稅對(duì)象往往包括多個(gè)稅 目，如關(guān)稅就有近百個(gè)稅目，當(dāng)然也有的課稅對(duì)象是十分簡(jiǎn)單的，不再劃分稅目。文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)和意義。答：文教科學(xué)衛(wèi)生支出是國(guó)家財(cái)政用于文化、教育、科 學(xué)、衛(wèi)生等各項(xiàng)公益性事業(yè)發(fā)展所需經(jīng)費(fèi)的支出。從性質(zhì)上看，文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于社會(huì) 消費(fèi)性支出。從性質(zhì)上看，文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于社會(huì)消費(fèi)性支出。從內(nèi)容上看，文教科學(xué) 衛(wèi)生支出僅指財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生支等部門的經(jīng)費(fèi)支出，不包括財(cái)政向這些部門撥付的基 本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用

16、等投資性支出。從費(fèi)用構(gòu)成上看，文教科學(xué)衛(wèi)生支出絕大部分用 于支付這些單位的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。所以，從總體上看，文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于一種社 會(huì)消費(fèi)性支出。文教科學(xué)衛(wèi)生支出還屬于非生產(chǎn)性支出。文教科學(xué)衛(wèi)生等部門是非物質(zhì)生產(chǎn) 部門。它們不直接從事物質(zhì)產(chǎn)品的生產(chǎn)，也不生產(chǎn)性勞務(wù)。從這個(gè)意義上劃分，文教科學(xué)衛(wèi) 生支出屬于非生產(chǎn)性支出。商品課稅的特征。答：商品課稅的特征有：1）課征對(duì)象是商品（勞務(wù)）的流轉(zhuǎn)額。2）商 品稅具有累退性，較難體現(xiàn)公平稅負(fù)原則。3）商品課稅的稅源普遍，收入相對(duì)穩(wěn)定，稅負(fù) 能夠轉(zhuǎn)嫁。4）商品課稅征收管理的便利性。5）配合社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策的有效性。斯蒂格勒的最優(yōu)分權(quán)模式。答：斯蒂格勒的

17、理論貢獻(xiàn)在于提出了地方政府存在的必要性的 兩條基本原則，進(jìn)而說明由地方政府來進(jìn)行資源配置比中央政府更有效率。他提出了這兩條 原則，一是與中央政府相比，地方政府更接近于自己的民眾，地方政府更了解它所管轄公民 的效用與要求；二是一國(guó)國(guó)內(nèi)的人們有權(quán)對(duì)不同種類和不同數(shù)量的公共服務(wù)進(jìn)行投票表決。 這就說明了地方政府的存在是為了更有效地配備資源，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的最大化。同時(shí)斯 蒂格勒并不否認(rèn)中央一級(jí)政府的作用。他指出，行政級(jí)別高的政府對(duì)于實(shí)現(xiàn)配置的有效性和 分配的公平性目標(biāo)來說也是必要的。尤其是對(duì)于解決分配上的不公平和地方政府之間的競(jìng)爭(zhēng) 與摩擦這類問題而言，中央政府更為有效。國(guó)債發(fā)行的條件。答：國(guó)債發(fā)行

18、的條件有：1）發(fā)行權(quán)限的規(guī)定；2）發(fā)行對(duì)象和發(fā)行額度： 3）發(fā)行價(jià)格、利率和票面金額；4）發(fā)行時(shí)間與國(guó)債憑證：5）關(guān)于國(guó)債流動(dòng)性與安全性的 規(guī)定。財(cái)政監(jiān)督管理的現(xiàn)實(shí)必要性。答：財(cái)政監(jiān)督管理的現(xiàn)實(shí)必要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：1、 強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督機(jī)制是推進(jìn)民主政治的本質(zhì)要求。2、強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督機(jī)制是保證國(guó)家宏觀調(diào)控 政策目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要條件。3、強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督機(jī)制是從源頭上防治腐敗的重要措施。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策與自動(dòng)穩(wěn)定器政策的區(qū)別。答：相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，也稱為“斟酌 使用的財(cái)政政策”，是指政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，相應(yīng)采取變動(dòng)政府支出和稅收的措 施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，謀求實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的目標(biāo)。之所

19、以將它稱為相機(jī)抉擇的財(cái)政政策， 是因?yàn)樗皇亲詣?dòng)地發(fā)揮作用，而是一種人為的政策調(diào)節(jié)。這種財(cái)政政策要依靠政府對(duì)宏觀 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的分析和判斷，經(jīng)過深思熟慮在決定采取什么樣的政策措施。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策， 就是隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的周期性變化，一些政府支出和稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)的波 動(dòng)發(fā)揮自動(dòng)抵消的作用。之所以將它稱之為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，是因?yàn)樗皇钦遄媒?jīng) 濟(jì)形勢(shì)變化后所決定的，而是一種非人為的自動(dòng)調(diào)節(jié)。這種財(cái)政政策不需要政府預(yù)先做出判 斷和采取措施，而是依靠財(cái)政稅收制度本身所具有的內(nèi)在機(jī)制，自行發(fā)揮作用，收到穩(wěn)定經(jīng) 濟(jì)的效果。8.我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀分析。答：建立規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度總的

20、指導(dǎo)思 想是在既定的財(cái)政體制下，均等化各地的財(cái)政地位，抑制地區(qū)間社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距過大 的趨勢(shì)，實(shí)行全國(guó)范圍內(nèi)各級(jí)政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)能力的均等化。具體做法是：1、以“因素法”取代“基數(shù)法”，設(shè)計(jì)出一套科學(xué)的計(jì)算公式，作為轉(zhuǎn)移支付制度的撥付依據(jù)， 以提高透明度，防止主觀性和隨意性。2、確定轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，并保持一定的彈性。3、進(jìn)一 步完善預(yù)算法，增補(bǔ)轉(zhuǎn)移支付制度方面的內(nèi)容，盡快出臺(tái)政府間轉(zhuǎn)移支付法為實(shí)施 規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度建立一個(gè)必需的法制環(huán)境。4、盡快建立省以下政府間的規(guī)范的轉(zhuǎn)移支 付制度，解決基層政府政府財(cái)政困難問題。四、論述題（15分）論述轉(zhuǎn)移性支出的社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響。答：轉(zhuǎn)移支出對(duì)社會(huì)

21、經(jīng)濟(jì)的影響表現(xiàn)在分配、生產(chǎn)、流通以及不同利益主體的預(yù)算約束等 方面。（一）對(duì)分配的影響。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng) 受者手中，它只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對(duì)分配產(chǎn)生直接影響。（二）對(duì)生產(chǎn)和流通的影響。 微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得了轉(zhuǎn)移性支出資金以后，究竟是否用于購(gòu)買商品和勞務(wù)以及購(gòu)買哪些商品 和服務(wù)，這已脫離開了政府的限制，因此，在這類支出中，財(cái)政對(duì)生產(chǎn)和流通的影響是間接 的。（三）對(duì)經(jīng)濟(jì)主體活動(dòng)的影響。1、對(duì)政府的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒 有十分明確的原則可以遵循，而且，財(cái)政支出的效益也極難換算。所以，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模 及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀

22、經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情 況而定。2、對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)， 并無交換發(fā)生。因而，對(duì)于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟(jì)主體來說，他們的收入的高 低在很大程度上并不取決于自己的能力和生產(chǎn)能力程度，而取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力。 顯然，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。五、案例分析題（15分） 案例資料：人口老齡化有兩個(gè)方含義：一是指老年人口相對(duì)增多，在總?cè)丝谥兴急壤?斷上升的過程；二是指社會(huì)人口結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)老年?duì)顟B(tài)，進(jìn)入老齡化社會(huì)。國(guó)際上通?？捶ㄊ?， 當(dāng)一個(gè)國(guó)家或地區(qū)60歲以上老年人口占人口總數(shù)的10%，或65歲以上老年人口占人

23、口總 數(shù)的7%，即意味著這個(gè)國(guó)家或地區(qū)的人口處于老齡化社會(huì)。從2000年到2007年，我國(guó)60歲以上的老年人口由1.26億增長(zhǎng)到1.53億人，占總?cè)丝诘谋?例從10.2%提高到11.6%，占全球老年人口的21.4%，相當(dāng)于歐洲60歲以上老年人口的總和。 人口老齡化年均增長(zhǎng)率高達(dá)3.2%，約為總?cè)丝谠鲩L(zhǎng)速度的5倍。預(yù)計(jì)2020年老年人口將達(dá) 到2.4億人，占總?cè)丝诘?7.17%；到2050年，老年人口總量將超過4億，老齡化水平推進(jìn) 到30%以上。養(yǎng)老社會(huì)化問題十分迫切，同時(shí)社會(huì)養(yǎng)老和社會(huì)保障的任務(wù)也非常艱巨。要 求：結(jié)合此案例談?wù)勅丝诶淆g化的原因以及對(duì)我國(guó)社會(huì)保障制度的要求和實(shí)現(xiàn)途徑。答：人口老

24、齡化的原因：一是長(zhǎng)期的生育率低下。二是人口壽命大大延長(zhǎng)。對(duì)我國(guó)社會(huì)保 障制度的要求有：1、全方位的保障功能，即根據(jù)人的生命周期的不同階段的不同保障需要 設(shè)定保障對(duì)象。2、全社會(huì)的保障范圍，即將社會(huì)每個(gè)成員都納入保障體系。3、社會(huì)保障基 金（稅）專款專用，并與經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持動(dòng)態(tài)平衡。要以社會(huì)保障稅的形式統(tǒng)一征收保障基金， 并將其納入財(cái)政預(yù)算，明確專門機(jī)構(gòu)，?？顚Ｓ?。實(shí)現(xiàn)途徑有：1、抓緊制定、頒布較為完 備的社會(huì)保障法，明確社會(huì)保障的基本目標(biāo)和管理辦法。2、逐步以稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社會(huì) 保障稅的辦法取代以單位、部門扣繳各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)的做法。3、配合社會(huì)保障立法，大張旗鼓 地進(jìn)行宣傳動(dòng)員，對(duì)公民普遍進(jìn)行社會(huì)

25、保障知識(shí)教育，以調(diào)動(dòng)所有公民參與社會(huì)保障體系建 設(shè)的自覺性、積極性，從而為實(shí)施新的保障制度創(chuàng)造良好的輿論氛圍。財(cái)政學(xué)F一、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)，每小題1分，共15分）上世紀(jì)30年代大危機(jī)暴露出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“缺陷”后，政府被賦予“宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)”或“宏 觀經(jīng)濟(jì)管理”的職能。（Y）基尼系數(shù)是衡量公平程度的主要標(biāo)準(zhǔn)，基尼系數(shù)越大說明分配越不公平。（Y）3.凱恩 斯主義提出了有效供給不足理論，由有效供給不足的解決途徑中引申出政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的必要 性。（N）我國(guó)目前的部門預(yù)算尚缺乏法制性，公開性，完整性。（Y）5.績(jī)效評(píng)估是檢驗(yàn)公共支 出管理制度是否有效的最終標(biāo)準(zhǔn)。（Y）6.購(gòu)買性性支出是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。

26、（Y ）7.稅收支出作為一種特殊形式的財(cái)政支出，它與直接的財(cái)政支出不同，不注重效益。（N）8.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中，政府收費(fèi)是公共收入的主體，一般均占到90%以上的水平。（Y）9, 一般來說，恩格爾系數(shù)越低，說明貧困程度越低。（Y）10.拉弗曲線說明高 收入必須依靠高稅率。（N）稅收負(fù)擔(dān)一般指因政府課稅相應(yīng)地減少了納稅人的可支配收入而使其承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)或 造成的經(jīng)濟(jì)利益損失。Y稅收中性包含兩層含義，一是國(guó)家盡可能不給納稅人帶來超過稅款的額外負(fù)擔(dān)二是盡可 能避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。Y彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國(guó)債發(fā)行的首要?jiǎng)右?。（Y）我國(guó)現(xiàn)行政府預(yù)算的編制程序仍實(shí)行“兩上兩下”的編制辦法。（Y）15.采用”因素 法

27、”是規(guī)范轉(zhuǎn)移支付的重要標(biāo)志。（Y ）二、名詞解釋（每小題3分，共15分）政府失靈：是指在于公共物品供求關(guān)系的特點(diǎn)、公共決策的內(nèi)在困難以及缺少一種有效的 非市場(chǎng)機(jī)制。財(cái)政投資評(píng)審：是財(cái)政部門對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目的工程概算、預(yù)算和竣工決（結(jié)）算進(jìn) 行評(píng)估與審查，以及對(duì)使用科技三項(xiàng)費(fèi)、技改貼息、國(guó)土資源調(diào)查費(fèi)等財(cái)政性資金項(xiàng)目情況 進(jìn)行專項(xiàng)檢查的行為。稅式支出：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，通過制定與執(zhí)行特殊的稅收法律條款，給予 特定納稅人或納稅項(xiàng)目以及各種稅收優(yōu)惠待遇，以減少納稅人的負(fù)擔(dān)而形成的一種特殊的財(cái) 政支出。宏觀稅收負(fù)擔(dān)：是指一個(gè)國(guó)家的總體稅收負(fù)擔(dān)，通常用國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率來表示。5. 績(jī)效

28、預(yù)算：是指政府首先制定有關(guān)的事業(yè)計(jì)劃和工程計(jì)劃，再依據(jù)政府職能和施政計(jì)劃制定 執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)施方案，并在成本效益分析的基礎(chǔ)上確定實(shí)施方案所需要支出的費(fèi)用，以此來 編制預(yù)算。三、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共40分）積極財(cái)政政策與穩(wěn)健的財(cái)政政策的區(qū)別。答：積極的財(cái)政政策具有兩個(gè)突出的特點(diǎn)：一是 以政府直接投資為主拉動(dòng)總需求。二是發(fā)行長(zhǎng)期建設(shè)性國(guó)債，重點(diǎn)投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。具體 財(cái)政措施體現(xiàn)在一下五個(gè)方面：1）增發(fā)長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。2）調(diào)整稅收政 策，增強(qiáng)稅收調(diào)控功能。3）調(diào)整收入分配政策，培育和擴(kuò)大消費(fèi)需求。4）調(diào)整完善財(cái)政管 理體制，加大對(duì)中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度。5）完善非稅收政策，努力擴(kuò)大

29、內(nèi)需。穩(wěn)健的財(cái) 政政策是指在保持財(cái)政收支本身和經(jīng)濟(jì)社會(huì)全局平穩(wěn)運(yùn)行的前提下，通過“漸進(jìn)”性的一系 列安排，逐步降低實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支安排的擴(kuò)張力度，逐步地逼近“穩(wěn)健”財(cái)政政策的效應(yīng)境界。 體現(xiàn)在：1）在支持重大改革舉措出臺(tái)中追求“穩(wěn)健”。2）在結(jié)構(gòu)優(yōu)化中控制或壓縮支出規(guī) 模。3）迅速啟動(dòng)新一輪稅制改革。4）立足于做好貨幣政策的“配角” 5）進(jìn)一步加強(qiáng)稅收 征管。購(gòu)買性支出對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)的影響。答：（一）對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響。財(cái)政的購(gòu)買性行為是 在市場(chǎng)上一手交錢，一手交貨。因此，這類支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)必然對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直 接的影響。（二）對(duì)流通的影響。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商品和勞務(wù)必須通過市場(chǎng)銷售以后才

30、 能進(jìn)入消費(fèi)，市場(chǎng)上必須有足夠的有支付能力的需求，銷售才能得以實(shí)現(xiàn)。政府的購(gòu)買性支 出所形成的購(gòu)買力是整個(gè)社會(huì)購(gòu)買力的重要組成部分。（三）對(duì)分配形成的影響。首先，財(cái) 政用于購(gòu)買性支出的總額不變，只是所購(gòu)買的商品或勞務(wù)的結(jié)構(gòu)上發(fā)生變化。其次，財(cái)政用 于購(gòu)買性支出的總額上發(fā)生改變，或者增加或者減少；而結(jié)構(gòu)上仍保持著原來的狀況。財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出的異同答：財(cái)政補(bǔ)貼支出與社會(huì)保障支出同屬出的轉(zhuǎn)移性支出， 它們之間有很多相似之處。從政府角度看，無論是以補(bǔ)貼形式還是以社會(huì)保障形式撥付支付， 都屬于無償支付；從領(lǐng)取補(bǔ)貼者的角度看，無論以什么名目得到政府的補(bǔ)貼，都意味著實(shí)際 收入的增加，其經(jīng)濟(jì)狀況都較以前

31、有所改善。然而，財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出又有明顯的差 別，這主要體現(xiàn)在同相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上。財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起的。 社會(huì)保障支出與產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格不發(fā)生直接聯(lián)系，人們獲得社會(huì)保障收入后若用于購(gòu)買， 可能使購(gòu)買商品的價(jià)格發(fā)生變動(dòng)，但這種變動(dòng)既不確定，又是間接的。因?yàn)榕c相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu) 有直接聯(lián)系，財(cái)政補(bǔ)貼便具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)的作用，而社會(huì)保障 支出則很少有這種影響。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。答：按照市場(chǎng)交易過程中實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的不同途徑分類，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要 有四種形式：1）前轉(zhuǎn)。前轉(zhuǎn)又稱順轉(zhuǎn)，是指納稅人通過提高商品價(jià)格的方法，將其所納稅 款向前轉(zhuǎn)移給商品購(gòu)買者的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)

32、嫁形式。2）后轉(zhuǎn)。后轉(zhuǎn)又稱逆轉(zhuǎn)，是指納稅人通過 壓低商品價(jià)格等方式將其稅負(fù)向后轉(zhuǎn)移給商品銷售者負(fù)擔(dān)的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。3）混轉(zhuǎn)。 混轉(zhuǎn)又稱散轉(zhuǎn)，是指納稅人繳納的同一種稅款，同時(shí)采用前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)兩種轉(zhuǎn)嫁方式進(jìn)行稅負(fù) 轉(zhuǎn)嫁的一種轉(zhuǎn)嫁形式。4）稅收資本化。稅收資本化又稱稅收還原，是指生產(chǎn)要素購(gòu)買者將 所購(gòu)買生產(chǎn)要素未來應(yīng)納的稅款，從要素購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先扣除，然后，名義上雖然由買主按 期繳納，而實(shí)際上稅款全部由賣主負(fù)擔(dān)的一種特殊稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。國(guó)債的傳統(tǒng)發(fā)行方法。答：國(guó)債的傳統(tǒng)發(fā)行方法有：1、直接發(fā)行法和間接發(fā)行法。2、公 募法和非公募法。3、市場(chǎng)銷售法和非市場(chǎng)銷售法。斯蒂格勒的最優(yōu)分權(quán)模式。答：斯蒂格勒的

33、理論貢獻(xiàn)在于提出了地方政府存在的必要性的 兩條基本原則，進(jìn)而說明由地方政府來進(jìn)行資源配置比中央政府更有效率。他提出了這兩條 原則，一是與中央政府相比，地方政府更接近于自己的民眾，地方政府更了解它所管轄公民 的效用與要求；二是一國(guó)國(guó)內(nèi)的人們有權(quán)對(duì)不同種類和不同數(shù)量的公共服務(wù)進(jìn)行投票表決。 這就說明了地方政府的存在是為了更有效地配備資源，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的最大化。同時(shí)斯 蒂格勒并不否認(rèn)中央一級(jí)政府的作用。他指出，行政級(jí)別高的政府對(duì)于實(shí)現(xiàn)配置的有效性和 分配的公平性目標(biāo)來說也是必要的。尤其是對(duì)于解決分配上的不公平和地方政府之間的競(jìng)爭(zhēng) 與摩擦這類問題而言，中央政府更為有效。有效的社會(huì)保障的特征。答:有

34、效的社會(huì)保障的特征有：1、法律規(guī)定性；2、社會(huì)性；3、 權(quán)利、義務(wù)統(tǒng)一性；4、互濟(jì)性；5、體現(xiàn)了人道主義的精神。財(cái)政政策目標(biāo)及其特征。答：財(cái)政政策的目標(biāo)必須服務(wù)和服從于政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)。市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)是效率、公平和穩(wěn)定，財(cái)政政策作為宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一 個(gè)重要組成部分，其政策目標(biāo)也集中體現(xiàn)在三個(gè)方面：1、資源的優(yōu)化配置。所謂資源的優(yōu) 化配置，就是如何充分利用現(xiàn)有的人力、物理、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源，使之達(dá)到優(yōu)化組合， 從而保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速和效益的統(tǒng)一，即在保持一定發(fā)展速度的前提下，求得社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益 和社會(huì)福利的最大化。2、收入的公平分配。收入公平分配飛主要問題就是如何確定合理的

35、 稅收負(fù)擔(dān)，而稅收的合理負(fù)擔(dān)，又是資源能否合理配置的關(guān)鍵。3、經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì) 穩(wěn)定增長(zhǎng)表現(xiàn)在適度的充分就業(yè)、物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率和國(guó)際收支平衡上，通過市場(chǎng) 考察，它又集中反映在社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的協(xié)調(diào)平衡上。四、論述題（15分）試論述財(cái)政支持“三農(nóng)”政策的主要內(nèi)容和目標(biāo)。答：1、支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。主要是大江大河的治理、中小型基本農(nóng)田水利設(shè)施 建設(shè)、農(nóng)業(yè)科研基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大宗農(nóng)產(chǎn)品商品基地建設(shè)、鄉(xiāng)村道路建設(shè)、農(nóng)村電網(wǎng)改造、 人畜飲水設(shè)施改善等，用于這方面的財(cái)政支農(nóng)資金包括農(nóng)業(yè)基本建設(shè)投資、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、 小型農(nóng)田水利建設(shè)支出等。2、支持農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步。主要是農(nóng)業(yè)科研、科技成果

36、中試轉(zhuǎn)化、 農(nóng)業(yè)科技推廣等。用于這方面的財(cái)政支農(nóng)資金包括農(nóng)業(yè)科研支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技推 廣支出等。3、支持糧食生產(chǎn)和農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。主要是支持糧食等大宗農(nóng)作物生產(chǎn)發(fā)展、農(nóng) 業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)等。用于這方面的財(cái)政支農(nóng)資金包括良種補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化資 金、農(nóng)民就業(yè)技能培訓(xùn)資金等4、支持生態(tài)建設(shè)。主要是支持生態(tài)惡化的重點(diǎn)地區(qū)改善生態(tài) 環(huán)境，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。用于這方面的財(cái)政支農(nóng)資金包括退耕還林資 金、天然林保護(hù)資金、水土保持資金等。5、支持抗災(zāi)救災(zāi)。主要是支持抗御洪澇災(zāi)害、動(dòng) 植物病蟲害和其他一些自然災(zāi)害，幫助受災(zāi)地區(qū)和群眾恢復(fù)生活生產(chǎn)。用于這方面的財(cái)政支 農(nóng)資金包括特大防汛抗旱資金、動(dòng)植物病蟲害防治資金、農(nóng)村救濟(jì)費(fèi)等。6、支持扶貧開發(fā)。 主要是支持貧困地區(qū)改善生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)貧困地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。用于