保安公司賬務(wù)處理

1、保安公司賬務(wù)處理保安公司賬務(wù)處理保安公司賬務(wù)處理xxx公司保安公司賬務(wù)處理文件編號(hào)： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準(zhǔn)審 核制 定方案設(shè)計(jì)，管理制度勞務(wù)公司賬務(wù)處理 勞務(wù)公司是中介服務(wù)性質(zhì)的公司，由勞動(dòng)人事部門管理。主要是中介服務(wù)，勞務(wù)公司會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理比起工業(yè)企業(yè)商品流通去也的會(huì)計(jì)核算相對(duì)來說要簡(jiǎn)單的多，首先沒有商流企業(yè)按銷售比計(jì)算月末存貨的成本，也沒有工業(yè)企業(yè)是生產(chǎn)成本費(fèi)用的核算那么復(fù)雜。一般也沒用存貨的核算，有業(yè)比較簡(jiǎn)單，主要是在管理費(fèi)用中直接列支的辦公用品，或者在低值易耗品科目核算。 涉及到的會(huì)計(jì)科目主要有：與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的會(huì)計(jì)科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他

2、應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、實(shí)收資本、本年利潤、未分配利潤等科目與利潤有關(guān)的會(huì)計(jì)科目主營業(yè)務(wù)收入（勞務(wù)收入），主營業(yè)務(wù)成本（勞務(wù)成本）、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)支出，管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等科目。上述科目都屬于損益類科目，月末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目沒有余額。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理提供勞務(wù)勞務(wù)收入的核算（收到勞務(wù)費(fèi)收入）借：庫存現(xiàn)金（或）銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）注：作為勞務(wù)公司來說，收入的來源本質(zhì)就是勞務(wù)費(fèi)收入做為主營業(yè)務(wù)收入來核算，對(duì)于兼營勞務(wù)收入的應(yīng)在其他業(yè)務(wù)收入科目核算。發(fā)生勞務(wù)費(fèi)支出借：主營業(yè)務(wù)成本（勞務(wù)成本）、其他業(yè)務(wù)支出貸：現(xiàn)金（

3、或銀行存款或應(yīng)付工資等）計(jì)提人員工資借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款（現(xiàn)金計(jì)算本期應(yīng)納稅額根據(jù)財(cái)稅（2003）16號(hào)第十二條規(guī)定，交差額稅，營業(yè)額減去五險(xiǎn)一金。借：營業(yè)稅金及附加 1110 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅 1000 （60000-40000）*5% -城建稅 50 1000*5% -j教育費(fèi)附加 30 1000*3% -地方教育附加 20 1000*2%月末結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入 60000 貸：本年利潤 60000 借：本年利潤 41110 貸：主營業(yè)務(wù)成本 40000 營業(yè)稅金及附加勞務(wù)派遣勞務(wù)公司派遣單位代發(fā)工資，從其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）科目核

4、算。日常會(huì)計(jì)主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本（支出）、管理費(fèi)用等。收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時(shí)，借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）代發(fā)工資支付時(shí)借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)收款） 貸：現(xiàn)金(銀行存款)按營業(yè)收入計(jì)提稅金借：營業(yè)稅及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅（城建稅、教育費(fèi)附加）勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費(fèi)等，按收取的勞務(wù)費(fèi)減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金的余額，稅率為5%。收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬薪金 社保費(fèi)（五險(xiǎn)） 住房公積金支付派遣人員的工資借：應(yīng)

5、付職工薪酬薪金 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅繳納社保和公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保 住房公積金 其他應(yīng)付款個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金 應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款 問題：勞務(wù)派遣公司收取的派出人員的工資費(fèi)用，開具什么發(fā)票代收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，開具什么發(fā)票收取的勞務(wù)派遣費(fèi)，開具什么發(fā)票按什么金額來計(jì)算交稅會(huì)計(jì)賬務(wù)如何處理 回答：勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，用工單位將其應(yīng)支付給勞動(dòng)力的工資和勞動(dòng)力繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放、辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房住房公積金后的余額為營業(yè)

6、額的計(jì)稅依據(jù)。1、收入的會(huì)計(jì)分錄如下 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（管理費(fèi)） 其他應(yīng)付款個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款社保費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬 2、計(jì)征稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)繳稅金應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加、 3、計(jì)提被派遣人員工資 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 社保費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫存現(xiàn)金支付社保、住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保費(fèi)其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金貸：銀行存款支付個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款支付營業(yè)稅金及附加借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 城建稅 教育費(fèi)附

7、加 貸：銀行存款 這樣處理，與你的會(huì)計(jì)處理營業(yè)利潤是一致的，單營業(yè)收入比你的會(huì)計(jì)處理的營業(yè)收入高，因此，將計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告宣傳費(fèi)基數(shù)提高 例：用工服務(wù)協(xié)議，勞務(wù)企業(yè)與用工單位結(jié)算包含代為發(fā)放勞動(dòng)力工資的服務(wù)結(jié)算款42560，根據(jù)用工單位提供的勞動(dòng)力工資表及社保費(fèi)用明細(xì)知道，其中勞動(dòng)力工資35000，個(gè)稅100。社保費(fèi)3000，服務(wù)管理費(fèi)根據(jù)勞動(dòng)力工資總額的12%提取，及（35000+3000）*12%=4560 賬務(wù)處理： 1、收到結(jié)算款42560，并開具全額服務(wù)發(fā)票 借：銀行存款 42560 貸：其他應(yīng)收款代付工資35000 代付社保費(fèi) 3000 主營業(yè)務(wù)收費(fèi) 4560 2、提取稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 228（4560*5%） 城建稅 教育附加費(fèi) 3、根據(jù)勞動(dòng)力工資表簽字支付工資，并交納社保費(fèi)借：其他應(yīng)付款代付工資 34900 （35000-100） 其他應(yīng)付款代付社保費(fèi) 3000 貸：銀行存款 37900交納個(gè)稅借：其他應(yīng)付款代扣個(gè)人所得稅 100 貸：銀行存款 100損益結(jié)轉(zhuǎn)例：某勞務(wù)A公司派遣職工到B公司，一個(gè)月后B公司傳來職工的工資、保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目，工資10000元，保險(xiǎn)費(fèi)3000元。A公司收管理費(fèi)1000元，B公司代付職工工資A公司依據(jù)上述資料做會(huì)計(jì)憑證借：勞務(wù)成本工資 10000 保險(xiǎn)費(fèi)3