河北省從業(yè)資資格考試《中級經(jīng)濟法》重點題(十八)

河北省從業(yè)資資格考試《中級經(jīng)濟法》重點題（十八）＞單選題口關(guān)于證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管，下列說法錯誤的是（）oA.證券公司自愿加入證券業(yè)協(xié)會B.證券公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，加強對所屬營業(yè)部業(yè)務(wù)經(jīng)營的稽核監(jiān)督、檢查C.證券監(jiān)管機構(gòu)可以要求證券公司及其相關(guān)單位或者個人，在指定的期限內(nèi)提供與證券公司經(jīng)營管理和財務(wù)狀況有關(guān)的資料、信息D.證券交易所每年應(yīng)當(dāng)對會員的財務(wù)狀況、內(nèi)部風(fēng)險控制制度以及遵守國家有關(guān)法規(guī)和證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則等情況進行抽樣或者全面檢查，并將檢查結(jié)果報告中國證監(jiān)會【答案】A【解析】［解析］證券業(yè)協(xié)會是證券業(yè)的自律性組織，是社會團體法人。證券公司應(yīng)當(dāng)加入證券業(yè)協(xié)會，成為證券業(yè)協(xié)會的會員。＞單選題-2銷售業(yè)務(wù)流程控制的內(nèi)容不包括（）。A.制定完善的資金清算流程B.建立科學(xué)的基金產(chǎn)品評價體系C.制定《投資人權(quán)益須知》D.制定客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)【答案】B【解析】銷售業(yè)務(wù)流程控制的內(nèi)容包括：①制定完善的基金銷售業(yè)務(wù)基本規(guī)程；②制定完善的基金銷售業(yè)務(wù)賬戶管理制度；③制定完善的資金清算流程；④制定客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；⑤加強對宣傳推介材料制作和發(fā)放的控制；⑥制定《投資人權(quán)益須知》；⑦建立完備的客戶投訴處理體系；⑧建立嚴格的基金份額持有人信息管理制度、保密制度和檔案管理制度；⑨建立異常交易的監(jiān)控、記錄和報告制度。B項，建立科學(xué)的基金產(chǎn)品評價體系屬于銷售決策流程控制的內(nèi)容。＞單選題-3ABC會計師事務(wù)所接受委托對D公司20x8年度的財務(wù)報表進行審計，在審計的過程中，丁注冊會計師遇到下列問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。下列有關(guān)比較數(shù)據(jù)的說法中，丁注冊會計師認為不正確的是（）oA.比較數(shù)據(jù)是作為本期財務(wù)報表組成部分的上期對應(yīng)數(shù)和相關(guān)披露。比較數(shù)據(jù)本身不構(gòu)成完整的財務(wù)報表，應(yīng)當(dāng)與本期相關(guān)的金額和披露聯(lián)系起來閱讀B.比較數(shù)據(jù)是本期財務(wù)報表的組成部分，注冊會計師受托對本期財務(wù)報表進行審計，就需要對包括比較數(shù)據(jù)在內(nèi)的本期財務(wù)報表整體承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任C.本期財務(wù)報表中的比較數(shù)據(jù)來源于上期財務(wù)報表中的本期數(shù)據(jù)，所以比較數(shù)據(jù)與上期財務(wù)報表反映的金額和相關(guān)披露一定是一致的D.當(dāng)上期財務(wù)報表未經(jīng)審計時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告的引言段中提及比較數(shù)據(jù)【答案】C【解析】在某些情況下，比較數(shù)據(jù)與上期財務(wù)報表反映的金額和相關(guān)披露并不一致，比如：會計準(zhǔn)則和會計制度發(fā)生變化，或相關(guān)法律法規(guī)對信息披露提出了新的要求，導(dǎo)致財務(wù)報表格式和內(nèi)容發(fā)生重大改變等。＞單選題-4商業(yè)銀行的資金使用（如貸款發(fā)放、購買金融產(chǎn)品）應(yīng)當(dāng)注意（）等要素的分布結(jié)構(gòu)。A.交易對象B.時間跨度C.還款周期D.以上都對【答案】D【解析】［解析］商業(yè)銀行的資金使用（如貸款發(fā)放、購買金融產(chǎn)品）應(yīng)當(dāng)注意交易對象、時間跨度、還款周期等要素的分布結(jié)構(gòu)。＞單選題-52007年4月某股份有限公司成功發(fā)行了3年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元；該公司截至2008年9月30日的凈資產(chǎn)額為8000萬元，計劃于2008年10月再次發(fā)行公司債券。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過（）萬元。B.2000C.1200D.1000【答案】B【解析】［解析］本次發(fā)行的公司債券不得超過：8000x40%-1200=2000萬元。＞單選題-6一旦商業(yè)銀行采用了（）,未經(jīng)監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)不可退回使用相對簡單的方法。A.標(biāo)準(zhǔn)法B.基本指標(biāo)法C.高級計量法D.流程分析法【答案】C【解析】答案為C。一旦商業(yè)銀行采用了高級計量法，未經(jīng)監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)不可退回使用相對簡單的方法。＞單選題-7

根據(jù)深圳證券交易所的規(guī)定，買賣雙方就大宗交易的價格和數(shù)量達成一致后，通過同一證券商席位，以大宗交易申報的形式在交易日（）之前輸入交易系統(tǒng)，由交易所交易系統(tǒng)確認后成交。11：2513：3014：5515：00【答案】C【解析】根據(jù)深圳證券交易所的規(guī)定，買賣雙方就大宗交易的價格和數(shù)量達成一致后，通過同一證券商席位，以大宗交易申報的形式在深圳證券交易所交易日14：55之前輸入交易系統(tǒng)，由交易所交易系統(tǒng)確認后成交。每筆大宗交易申報一經(jīng)深圳證券交易所交易系統(tǒng)接收，證券商即不能取消該筆申報。＞單選題-8在國際銀行業(yè)，被視為銀行經(jīng)營管理三大原則之首的是（）A.盈利性原則B.流動性原則C.安全性原則A.盈利性原則B.流動性原則C.安全性原則D.效益性原則【答案】C【解析】［解析］安全性是指銀行的資產(chǎn)、收入、信譽，以及所有經(jīng)營、生存、發(fā)展條件免遭損失的可靠性程度。作為銀行的經(jīng)營原則，安全性的要求就是盡可能地減少風(fēng)險。資金經(jīng)營安全是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)資金流動和盈利，保持銀行良好信譽的前提，被視為三大原則的首要原則。＞單選題-9美猴王股份有限公司發(fā)行股票公告的招股說明書中遺漏了與工商行政管理局正在進行的訴訟案，該案可能致使美猴王股份有限公司遭受巨額的罰款的處罰決定得以維持；國新銘泰證券公司以包銷的方式為美猴王公司發(fā)售股票，該股票上市后不久，有關(guān)媒體披露美猴王股份有限公司上述情況，致使美猴王公司的股票行情大跌，投資者遭受了損失。對投資者的這些損失的承擔(dān)者說法錯誤的是（）oA.美猴王股份有限公司B.國新銘泰證券公司C.美猴王、國新銘泰兩公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理承擔(dān)連帶賠償責(zé)任D.美猴王、國新銘泰兩公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理中只有對此事件負有責(zé)任的承擔(dān)連帶賠償責(zé)任【答案】C【解析】參見《證券法》第24條："證券公司承銷證券，應(yīng)當(dāng)對公開發(fā)行募集文件的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行核查；發(fā)現(xiàn)含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動；已經(jīng)銷售的，必須立即停止銷售活動，并采取糾正措施。" 第63條："發(fā)行人、承銷的證券公司公告招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告，存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、承銷的證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，發(fā)行人、承銷的證券公司的負有責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。"＞單選題-10下列各項中，不屬于經(jīng)濟法調(diào)整的關(guān)系是（）oA.消費者因商品質(zhì)量問題與商家發(fā)生的賠償關(guān)系B.稅務(wù)局長與稅務(wù)干部發(fā)生的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系C.企業(yè)與企業(yè)職工在生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中發(fā)生的承包關(guān)系D.稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間發(fā)生的征納關(guān)系【答案】B【解析】暫無解析＞單選題-11證券公司同時經(jīng)營證券自營、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，注冊資本最低限額為人民幣（）億元。357【答案】C【解析】經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，證券公司可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：①證券經(jīng)紀(jì)；②證券投資咨詢；③與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問；④證券承銷與保薦；⑤證券自營；⑥證券資產(chǎn)管理；⑦其他證券業(yè)務(wù)。其中，證券公司經(jīng)營上述第①項至第③項業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為人民幣5000萬元；經(jīng)營上述第④項至第⑦項業(yè)務(wù)之一的。注冊資本最低限額為人民幣1億元；經(jīng)營上述第④項至第⑦項業(yè)務(wù)中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。證券公司的注冊資本應(yīng)當(dāng)是實繳資本。＞單選題-12投資者進行證券交易所ETF的申購和贖回，采用（）的方式。A.份額申購，金額贖回B.份額申購，份額贖回C.金額申購，份額贖回D.金額申購，金額贖回【答案】B【解析】［解析］熟悉交易型開放式指數(shù)基金業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定。＞單選題-13在證券交易分級結(jié)算制下，證券公司承擔(dān)的責(zé)任是（）oA.每筆結(jié)算只計其應(yīng)收、應(yīng)付款項B.證券或資金的交收責(zé)任C.征券交付時方可給付資金D.擔(dān)當(dāng)買賣雙方結(jié)算交易對手【答案】B【解析】【答案解析】證券和資金結(jié)算實行分級結(jié)算原則。實行分級結(jié)算，意味著對證券公司接受投資者委托達成的證券交易，證券公司需承擔(dān)相應(yīng)的證券或資金的交收責(zé)任。＞單選題-14我國基金監(jiān)管法規(guī)體系的核心是（）。A.《基金管理公司管理辦法》B.《中華人民共和國證券投資基金法》C.《基金運作管理辦法》D.《中華人民共和國證券法》【答案】B【解析】基金監(jiān)管作為一種政府行政行為，必須依法開展?；鸨O(jiān)管的法規(guī)體系是基金監(jiān)管體系的重要組成部分。我國基金業(yè)經(jīng)過十余年時間的規(guī)范發(fā)展，已經(jīng)初步形成一套以《中華人民共和國證券投資基金法》為核心、各類部門規(guī)章和規(guī)范性文件為配套、自律規(guī)則為補充的完善的基金監(jiān)管法律制度體系。＞多選題-15(二)某公司的會計科有3名工作人員：會計主管王曉、會計田麗和出納秦虹。2010年，該會計科發(fā)生了以下事項：(1)出納秦虹因哥哥急需資金，趁會計田麗離開辦公室時，填寫了5萬元的現(xiàn)金支票一張，并私自將田麗遺放在辦公桌上的印鑒加蓋在現(xiàn)金支票上，從銀行提取現(xiàn)金。6天后，秦虹哥哥資金周轉(zhuǎn)正常將5萬元現(xiàn)金歸還秦虹，秦虹又填寫了現(xiàn)金繳款單，將資金存入單位銀行賬戶。月末，田麗在對賬時發(fā)現(xiàn)了此事。由于與秦虹私交甚好，所以田麗隱瞞了此事。(2)公司規(guī)定每周一下午是業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)時間，由于本年公司的業(yè)務(wù)量增力口，賬務(wù)處理工作增加，會計人員工作繁忙，會計主管王曉便向領(lǐng)導(dǎo)建議，會計部門的全體人員今后不再參加業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，以節(jié)約時間用于賬務(wù)處理等會計實務(wù)工作。請根據(jù)會計職業(yè)道德的相關(guān)內(nèi)容，回答下列問題：會計職業(yè)道德和會計法律制度的聯(lián)系主要體現(xiàn)在()。A.地位上相互轉(zhuǎn)化、相互吸收B.作用上相互補充、相互依托C.內(nèi)容上相互滲透、相互重疊D.實施上相互作用、相互促進【答案】A,B,C,D【解析】［考點］會計職業(yè)道德和會計法律制度的聯(lián)系＞多選題-16某股份有限公司擬在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件的有()。A.公司最近一期期末凈資產(chǎn)為2800萬元，且不存在未彌補虧損B.發(fā)行后公司股本總額為3000萬元C.公司最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計為800萬元D.公司最近1年的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益【答案】A,B【解析】［解析］(1)選項C：公司最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元，且持續(xù)增長；(2)選項D：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不得存在最近1年的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益的情形?！菊骖}試題】（2007年案例分析第61?65題） 甲有限責(zé)任公司因經(jīng)營不善而長期虧損，現(xiàn)金流嚴重不足。經(jīng)查甲公司現(xiàn)有資產(chǎn)2100萬元，負債3800萬元，其中欠乙商業(yè)銀行2000萬元貸款已經(jīng)到期不能清償。乙商業(yè)銀行將甲公司訴至人民法院，并申請對甲公司財產(chǎn)采取保全措施。甲公司現(xiàn)擬申請破產(chǎn)，股東會專門向公司法律顧問咨詢有關(guān)破產(chǎn)事宜?！菊骖}試題】（2007年案例分析第61題）若甲公司股東會決議申請破產(chǎn)清算，應(yīng)向人民法院提交的申請材料有（）。A.破產(chǎn)申請書和有關(guān)證據(jù)B.公司財產(chǎn)狀況說明、債權(quán)債務(wù)清冊和有關(guān)財務(wù)會計報告C.職工安置預(yù)案以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況D.公司財產(chǎn)的清理、變價和分配方案【答案】A,B,C【解析】【真題解析】本題所考查的考點是破產(chǎn)申請所提交的材料。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第8條規(guī)定：向人民法院提出破產(chǎn)申請，應(yīng)當(dāng)提交破產(chǎn)申請書和有關(guān)證據(jù)。破產(chǎn)申請書應(yīng)當(dāng)載明下列事項：（一）申請人、被申請人的基本情況；（二）申請目的；（三）申請的事實和理由；（四）人民法院認為應(yīng)當(dāng)載明的其他事項。債務(wù)人提出申請的，還應(yīng)當(dāng)向人民法院提交財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、有關(guān)財務(wù)會計報告、職工安置預(yù)案以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況。本題正確答案為ABC.＞多選題-18根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶（）A.設(shè)立臨時機構(gòu)B.異地建筑施工C.證券交易結(jié)算D.注冊驗資【答案】A,B,D【解析】暫無解析＞多選題-19下列有關(guān)法系與法律體系含義的表述哪些是正確的（）A.法系是根據(jù)英國普通法（判例法）和歐洲大陸法典法的歷史傳統(tǒng)而對法所作的分類B.法律體系是由一個國家的憲法、行政法、民法、經(jīng)濟法、刑法、訴訟法等構(gòu)成的內(nèi)部和諧一致、有機聯(lián)系的整體C.法系是具有同一歷史傳統(tǒng)的國家和地區(qū)的法的總稱D.法律體系是一國之內(nèi)的法構(gòu)成的體系，不包括其他國家的法或完整意義的國際法【答案】B,C,D【解析】［解析］本題考法系與法律體系的基本概念。法律體系是指一國的全部現(xiàn)于法律規(guī)范，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和原則劃分為不同的法律部門，而形成的內(nèi)部和諧一致、有機聯(lián)系的整體；法系是根據(jù)法的歷史傳統(tǒng)對法所作的分類，凡屬于同一歷史傳統(tǒng)的法就構(gòu)成一個法系，因此法系是某些國家和地區(qū)的法的總稱。＞多選題-20下列關(guān)于最新所得稅改革的內(nèi)容，說法正確的有（）oA.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅C.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除【答案】A,B,C,D【解析】［解析］根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可知，居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，且應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅；企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。＞多選題-21在我國開展證券回購交易業(yè)務(wù)的主要場所有（）oA.上海證券交易所B.深圳證券交易所C.外匯交易中心D.全國銀行間同業(yè)拆借中心【答案】A,B,D【解析】［解析］基本常識。故選ABD。＞多選題-22關(guān)于上海證券交易所配股操作流程，以下選項正確的是（）。A.每日閉市后，配股繳款自動納入清算系統(tǒng)，同其他證券交易的清算資金同步劃撥，最后集中劃入承銷商的買方席位B.在配股權(quán)證繳款期結(jié)束后，由承銷商將配股繳款集中劃付給上市公司，完成整個配股繳款工作C.按照有關(guān)規(guī)定，在配股繳款過程中，證券公司不得向客戶收取傭金和過戶費D.按照有關(guān)規(guī)定，在配股繳款過程中，證券公司要向客戶收取印花稅【答案】A,B,C【解析】［解析］上證所關(guān)于配股的規(guī)定，在配股繳款過程中，證券公司不得向客戶收取傭金、過戶費和印花稅等交易費用。本題的最佳答案是ABC選項。根據(jù)《證券法》關(guān)于上市公司及時向社會披露信息的規(guī)定，下列哪些表述是正確的？A.公司應(yīng)在當(dāng)年8月底以前向證監(jiān)會和交易所報送中期報告，并予以公告B.公司應(yīng)在4月底以前向證監(jiān)會和交易所報送上一年的年度報告，并予以公告C.公司的中期報告和年度報告都必須記載公司財務(wù)會計報告和經(jīng)營狀況D.公司的中期報告和年度報告都必須記載持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額【答案】A,B,C【解析】根據(jù)《證券法》第65條的規(guī)定，上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會計年度的上半年結(jié)束之日起二個月內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所報送記載公司財務(wù)會計報告和經(jīng)營情況的中期報告，并予公告。根據(jù)第66條的規(guī)定，上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所報送記載公司財務(wù)會計報告和經(jīng)營情況，持有公司股份最多的前十名股東的名單和持股數(shù)額的年度報告，并予公告。故A、B、C選項正確，而公司的中期報告不必須記載持有公司股份最多的前十名股＞多選題-24企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務(wù)中，不影響當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有（）oA.以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值變動B.收到的因享受稅收優(yōu)惠而返還的消費稅C.研究階段發(fā)生的人員工資D.計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E.年末計算的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅【答案】B,E【解析】［解析］營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（損失以"'號填列）+投資收益（損失以"，號填列）。選項B計入營業(yè)外收入，選項E計入所得稅費用，不影響營業(yè)利潤。＞多選題-25基金申請在深圳證券交易所上市應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括（）oA.基金的募集符合《中華人民共和國證券投資基金法》的規(guī)定B.募集金額不少于3億元人民幣C.持有人不少于2000人D.持有人不少于1000人【答案】B,C【解析】［解析］基金申請在深圳證券交易所上市應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①基金的募集符合《中華人民共和國證券投資基金法》的規(guī)定；②募集金額不少于2億元人民幣；③持有人不少于1000人；④證券交易所規(guī)定的其他條件。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)時，有權(quán)采取哪些措施（）A,進入違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證B.要求當(dāng)事人對與被調(diào)查事件有關(guān)的事項作出說明C.對可能被轉(zhuǎn)移或隱匿的文件和資料，可以予以封存D.對有證據(jù)證明有轉(zhuǎn)移或隱匿違法資金、證券跡象的當(dāng)事人，可以凍結(jié)其資金賬戶、證券賬戶【答案】A,B,C【解析】《證券法》第168條規(guī)定："國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：（一）進入違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；（二）詢問當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)的事項作出說明；（三）查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財務(wù)會計資料及其他相關(guān)文件和資料；對可能被轉(zhuǎn)移或者隱匿的文件和資料，可以予以封存；（四）查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金帳戶、證券帳戶，對有證據(jù)證明有轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券跡象的，可以申請司法機關(guān)予以凍結(jié)。"＞多選題-27下列哪幾項屬于國際經(jīng)濟法的主體（）A.國家B.國家經(jīng)濟組織C.個人D.跨國公司【答案】A,B,C,D【解析】［解析］本題考國際經(jīng)濟法的主體，國際經(jīng)濟法的主體包括個人、法人、國家、國際組織，本題中的跨國公司屬于法人，ABCD四項均屬于國際經(jīng)濟法的主體。＞簡答題-28X公司系2009年新設(shè)立的家電類企業(yè)，假定北京ABC會計師事務(wù)所的A和B注冊會計師負責(zé)對其2011年度財務(wù)報表進行審計。相關(guān)背景信息如下：（1）A和B注冊會計師對X公司整套財務(wù)報表實施審計；⑵財務(wù)報表由X公司管理層基于通用目的、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制；（3）審計業(yè)務(wù)約定條款中說明的X公司管理層對財務(wù)報表的責(zé)任，與《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1111號一一就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見》的規(guī)定一致；⑷除對財務(wù)報表實施審計外，A和B注冊會計師不承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報告責(zé)任。A和B注冊會計師在接受該項業(yè)務(wù)委托后，對X公司進行了解后確定進一步的審計策略，在2012年3月10日完成審計工作。假定X公司2011年度財務(wù)報告于2012年3月28日經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并于同日報送證券交易所。X公司未經(jīng)審計的2011年度財務(wù)報表中的部分會計資料如下：A和B注冊會計師確定X公司2011年度財務(wù)報表層次的重要性水平為300萬元。經(jīng)審計，A和B注冊會計師發(fā)現(xiàn)X公司存在以下事項：（1）X公司應(yīng)收D公司貨款的賬面價值為1400萬元（賬面余額為2000萬元，相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備為600萬元），由于D公司無法償還貨款，經(jīng)雙方協(xié)商后進行債務(wù)重組：D公司以其1000萬股普通股一一該項股權(quán)的公允價值為1800萬元（每股面值為1元）抵償該項債務(wù)（不考慮相關(guān)稅費），債務(wù)重組日為2011年8月10?X公司據(jù)此于2011年8月1日作如下會計處理：借記“長期股權(quán)投資一一D公司”1000萬元、“壞賬準(zhǔn)備〃600萬元、“營業(yè)外支出一一債務(wù)重組損失”400萬元,貸記“應(yīng)收賬款一一D公司“2000萬元，并擬對該債務(wù)重組事項在2011年度財務(wù)報表附注中按規(guī)定予以披露（D公司2011年度經(jīng)審計的凈利潤為200萬元，未實施利潤分配方案）。（2）E公司系X公司于2011年1月1日在國外投資設(shè)立的聯(lián)營公司，其2011年度財務(wù)報表反映的凈利潤為3600萬元。X公司占E公司45%的股權(quán)比例，對其財務(wù)和經(jīng)營政策具有重大影響，故在2011年度財務(wù)報表中采用權(quán)益法確認了該項投資收益1620萬元。E公司2011年度財務(wù)報表未經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計，北京ABC會計師事務(wù)所也未能審計。（3）2011年12月，經(jīng)與F公司協(xié)商，X公司以其擁有的一項專利權(quán)換取F公司一臺生產(chǎn)設(shè)備。X公司專利權(quán)的賬面價值和賬面余額均為800萬元，公允價值和計稅價格均為900萬元，營業(yè)稅稅率為5%（不考慮教育費附加等）；F公司生產(chǎn)設(shè)備的賬面原價為1000萬元，已提折舊100萬元，已提減值準(zhǔn)備60萬元,公允價值為840萬元，F(xiàn)公司另支付60萬元現(xiàn)金給X公司。2011年12月31H,X公司辦妥專利權(quán)過戶的相關(guān)法律手續(xù)，收到F公司匯付的銀行存款60萬元以及換入的生產(chǎn)設(shè)備，將該生產(chǎn)設(shè)備在生產(chǎn)車間安裝調(diào)試完畢（安裝調(diào)試費用忽略不計），尚未作會計處理（假定該交易具有商業(yè)實質(zhì)）。（4）X公司2011年度審計后的凈利潤為-1000萬元，2011年12月31日流動負債為29600萬元，資產(chǎn)總額為28400萬元。A和B注冊會計師經(jīng)實施必要審計程序后認為X公可編制2011年度財務(wù)報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是合理的。(5)A和B注冊會計師在審計X公司2011年度財務(wù)報表時，通過實施銷售截止測試發(fā)現(xiàn)，X公司2011年1月主營業(yè)務(wù)收入明細賬和主營業(yè)務(wù)成本明細賬上記載的一批甲產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)，在2010年12月已收妥款項，并符合銷售收入確認條件，但在當(dāng)月未作任何會計處理，而在2011年1月作了如下會計處理：借記“銀行存款”11700000元，貸記“主營業(yè)務(wù)收入“10000000元、“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”1700000元；同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”8700000元,貸記“存貨——甲產(chǎn)品“8700000元。在2010年12月已符合銷售收入確認條件，而未對其進行確認。(6)X公司為G公司向銀行借款3000萬元提供信用擔(dān)保。2011年10月，G公司因經(jīng)營嚴重虧損，進行破產(chǎn)清算，無力償還已到期的該筆銀行借款。銀行因此向法院起訴，要求X公司承擔(dān)擔(dān)保連帶責(zé)任，支付本息3200萬元。2012年2月5日，法院終審判決銀行勝訴，并于2月15日執(zhí)行完畢?？紤]到無法向G公司追償，X公司在2012年2月支付該筆款項的同時，將其全額計入當(dāng)月營業(yè)外支出項目。對上述事項，X公司擬在2011年度財務(wù)報表附注中按規(guī)定予以披露。如果考慮審計重要性水平，假定X公司只存在上述第⑷個事項，并且接受A和B注冊會計師提出的審計處理建議(如果有)，在不考慮其他條件的前提下，請代A和B注冊會計師編制X公司2011年度財務(wù)報表的審計報告?！敬鸢浮看鸢赋鲥e【解析】解析出錯＞簡答題-292011年8月，中國證監(jiān)會在對A上市公司(以下簡稱A公司)進行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)A公司存在以下事實：(1)2011年1月，A公司擬與B公司進行400萬元的交易。經(jīng)查，B公司持有A公司6%的股份，該交易未經(jīng)獨立董事認可，即提交了A公司董事會進行討論表決。(2)2011年3月1日，A公司董事會解聘了原公司經(jīng)理王某，并聘任張某為公司經(jīng)理。A公司于3月10日向中國證監(jiān)會和證券交易所提交了臨時報告，并予以公告，A公司股票交易價格隨即大跌。經(jīng)查：A公司副經(jīng)理陳某于3月3日將其持有的A公司股票拋售2萬股。此外，A公司的獨立董事對公司經(jīng)理變動事項未發(fā)表任何意見。⑶2011年4月1日，持有A公司6%股份的B公司向C銀行貸款2000萬元,并以其所持有的A公司6%的股份設(shè)定了質(zhì)押。B公司于4月2日告知A公司董事會，但A公司對該信息一直未進行任何披露。(4)2011年5月10日，A公司的國有股東D公司擬以協(xié)議方式將其持有的A公司股份全部轉(zhuǎn)讓給E公司。根據(jù)雙方達成的協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價格擬訂為上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日前30個交易日的每日加權(quán)平均價格算術(shù)平均值的80%oE公司擬以現(xiàn)金支付，E公司在股份協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)向丁公司支付20%的保證金，其余價款在股份過戶后1年內(nèi)付清。⑸2011年6月5日，A公司為F公司1000萬元的銀行貸款提供保證擔(dān)保。經(jīng)查：F公司借款后的資產(chǎn)負債率將達75%,債權(quán)人G銀行明知該項擔(dān)保未經(jīng)A公司股東大會審批的情況下仍與A公司簽訂了保證合同。銀行貸款到期后，債務(wù)人F公司不能清償?shù)膫鶆?wù)為600萬元。（6）2011年7月，A公司因重大重組擬向A公司的實際控制人張某非公開發(fā)行股票8000萬股。本次非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格擬訂為定價基準(zhǔn)日（股東大會決議公告日）前20個交易日甲公司股票均價的92%；張某認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。經(jīng)查：A公司現(xiàn)任董事會秘書李某曾于2010年3月被深圳證券交易所公開譴責(zé)，A公司2010年度的財務(wù)會計報告被注冊會計師出具了保留意見的審計報告。要求：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問題：根據(jù)本題要點⑵提示的內(nèi)容，指出A公司向中國證監(jiān)會和證券交易所提交臨時報告的時間是否符合有關(guān)規(guī)定，并說明理由。A公司副經(jīng)理陳某于3月3日拋售A公司股票的行為是否符合有關(guān)規(guī)定說明理由。如果陳某的行為不符合規(guī)定，則陳某應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任獨立董事對A公司經(jīng)理變動事項未發(fā)表任何意見是否符合有關(guān)規(guī)定說明理由?！敬鸢浮竣貯公司提交臨時報告的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司經(jīng)理發(fā)生變動，屬于重大事件。上市公司應(yīng)當(dāng)自董事會就該項重大事件形成決議時（2011年3月1日），在2個交易日內(nèi)及時向中國證監(jiān)會和證券交易所提交臨時報告?！窘馕觥繒簾o解析海洋股份有限公司（以下簡稱海洋公司）系境內(nèi)上市公司。該公司一直采用多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，經(jīng)營各種產(chǎn)品和服務(wù)。海洋公司計劃于20x9年增發(fā)新股，XYZ會計師事務(wù)所受托對海洋公司20x8年度的財務(wù)報告進行審計。經(jīng)審計的財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為20x9年3月15日。該公司20x8年度的一些交易和事項按以下所述方法進行會計處理后的利潤總額為30000萬元。注冊會計師在審計過程中，對海洋公司以下交易或事項的會計處理提出異議：⑴海洋公司采用“BOT”參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，決定投資興建B污水處理廠。于20x8年初開始建設(shè)，20x9年底完工，2x10年1月開始運行生產(chǎn)。假定該廠總規(guī)模為月處理污水500萬噸，并生產(chǎn)中水每月400萬噸。（中水是指生活污水處理后，達到規(guī)定的水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，可在一定范圍內(nèi)重復(fù)使用的非飲用水。）該廠建設(shè)總投資5400萬元，B污水處理廠工程由海洋公司投資、建設(shè)和經(jīng)營，特許經(jīng)營期為20年。經(jīng)營期間，當(dāng)?shù)卣刺幚砻繃嵨鬯督o1元運營費，特許經(jīng)營期滿后，該污水廠將無償?shù)匾平唤o政府。20x8年建造期，海洋公司實際發(fā)生合同費用3240萬元，預(yù)計完成該項目還將發(fā)生成本2160萬元；20x9年實際發(fā)生合同費用2160萬元。合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定，不考慮相關(guān)稅費。海洋公司就上述事項在20x8年確認收入3240萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3240萬元。（2）20x8年5月8日，海洋公司與A公司簽訂合同，向A公司銷售某大型設(shè)備。該設(shè)備需按A公司的要求進行生產(chǎn)。合同約定：該沒備應(yīng)于合同簽訂后8個月內(nèi)交貨。海洋公司負責(zé)安裝調(diào)試，合同價款為2000萬元（不含增值稅），開始生產(chǎn)日A公司預(yù)付貨款1000萬元。余款在安裝調(diào)試達到預(yù)定可使用狀態(tài)時付清，合同完成以安裝調(diào)試達到預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志。鑒于安裝調(diào)試是該設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要條件，根據(jù)以往經(jīng)驗，該類設(shè)備安裝后未經(jīng)調(diào)試時達到預(yù)定可使用狀態(tài)的比率為70%o海洋公司在完成合同時確認該設(shè)備的銷售收入及相關(guān)成本。20x8年5月20日，海洋公司開始組織該設(shè)備的生產(chǎn)，并于當(dāng)日收到A公司預(yù)付的貨款1000萬元。20x8年12月31日該設(shè)備完工，實際生產(chǎn)成本1800萬元，海洋公司于當(dāng)日開具發(fā)貨通知單及發(fā)票，并將該設(shè)備運抵A公司。海洋公司就上述事項在20x8年確認了銷售收入2000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本1800萬元。(3)20x6年6月5日，海洋公司與D公司、某信用社簽訂貸款擔(dān)保合同，合同約定：D公司自該信用社取得2000萬元貸款，年利率為4%,期限為2年；貸款到期，如果D公司無力以貨幣資金償付，可先以擁有的部分房產(chǎn)償付，不足部分由海洋公司代為償還。20x8年6月4日，該項貸款到期，但D公司由于嚴重違規(guī)經(jīng)營已被有關(guān)部門查封，生產(chǎn)經(jīng)營處于停滯狀態(tài)，瀕臨破產(chǎn)，無法向信用社償還到期貸款本金和利息。為此，信用社要求海洋公司履行擔(dān)保責(zé)任。海洋公司認為，其擔(dān)保責(zé)任僅限于D公司以房產(chǎn)償付后的剩余部分，在D公司沒有先償付的情況下，不應(yīng)履行擔(dān)保責(zé)任。20x8年8月8日，信用社向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟，要求海洋公司承擔(dān)連帶還款責(zé)任，代D公司償付貸款本金和貸款期間的利息共計2160萬元。海洋公司咨詢法律顧問意見后認為，法院很可能判定本公司承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任，在扣除D公司相應(yīng)房產(chǎn)的價值后，預(yù)計賠償金額為1400萬元。至海洋公司20x8年年報批準(zhǔn)對外報出時，當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簩π庞蒙缣崞鸬脑V訟尚未做出判決。海洋公司就上述事項僅在20x8年年報會計報表附注中作了披露。(4)20x8年11月10日，海洋公司獲知E公司已向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟。原因是海洋公司侵犯了E公司的專利技術(shù)。E公司要求法院判令海洋公司立即停止涉及該專利技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)，支付專利技術(shù)費300萬元，并在相關(guān)行業(yè)報刊上刊登道歉公告。海洋公司經(jīng)向有關(guān)方面咨詢，認為其行為可能構(gòu)成侵權(quán)，遂于20x8年12月16日停止生產(chǎn)該專利技術(shù)產(chǎn)品。并與E公司協(xié)商，雙方同意通過法院調(diào)節(jié)其他事宜。調(diào)節(jié)過程中，E公司同意海洋公司提出的不在行業(yè)報刊上刊登道歉公告的請求，但堅持要海洋公司賠償300萬元，海洋公司對此持有異議，認為其運用該專利技術(shù)的時間較短，按照行業(yè)慣例，300萬元的專利技術(shù)費太高，在編制20x8年年報時，海洋公司咨詢法律顧問后認為，最終的調(diào)節(jié)結(jié)果基本確定需要向E公司支付專利技術(shù)費180萬?200萬元，至海洋公司20x8年年報批準(zhǔn)對外報出時，有關(guān)調(diào)解仍在進行中。海洋公司就上述事項僅在20x8年年報會計報表附注中作了披露。(5)20x7年12月13日，海洋公司與F裝修公司簽訂合同，由F公司為海洋公司新設(shè)營業(yè)部進行內(nèi)部裝修，裝修期為4個月，合同總價款800萬元；該合同約定，裝修用的材料必須符合質(zhì)量及環(huán)保要求，裝修工程開始時海洋公司預(yù)付F公司500萬元，裝修工程全部完成驗收合格支付250萬元，余款50萬元為質(zhì)量保證金。20x7年12月15日，該裝修工