一月上旬經濟師考試《財政稅收》第四次綜合訓練（含答案）

一月上旬經濟師考試《財政稅收》第四次綜合訓練（含答案）一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、我國政府預算管理體制的基本原則是（）。A、公平與效率原則B、責、權、利相結合原則C、統(tǒng)一領導、分級管理、權責結合D、與政治經濟體制相適應原則【參考答案】：C2、政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，這體現(xiàn)了政府預算的（）。A、預測性B、法律性C、集中性D、綜合性【參考答案】：D3、無論何種性質的企業(yè)，在檢查中均要采用的一種方法為（）。A、順查法B、逆查法C、抽查法D、分析法【參考答案】：D4、稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A、縣稅務局局長B、省稅務局局長'C、設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長【參考答案】：B36、轉移性支出側重于執(zhí)行的財政職能是（）。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經濟穩(wěn)定職能D、經濟發(fā)展職能【參考答案】：B【解析】：以購買性支出占較大比重的支出結構的財政活動，執(zhí)行資源配置的職能較強；以轉移性支出占較大比重的支出結構的財政活動則執(zhí)行國民收入分配的職能較強。37、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是（）。TOC\o"1-5"\h\zA、3年B、5年C、10年D、無限制【參考答案】：A38、財政監(jiān)督的基本方法是審核、檢查和（）。A、調查研究B、分析對比C、案例分析D、專家驗收【參考答案】：B39、在我國國債利率主要以（）為基準。A、公司債券利率B、公司股票收益C、銀行利率D、私募債券利率【參考答案】：C【解析】：本題考查我國的國債利率。在我國國債利率主要以銀行利率為基準。40、稅務機關采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在（）日內退還被執(zhí)行人。TOC\o"1-5"\h\zA、3B、7C、10D、15【參考答案】：A【解析】：本題考查稅收強制執(zhí)行的適用范圍。稅務機關采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在3日內退還被執(zhí)行人。41、隨著我國經濟體制的推進，中央決定從1985年起實行（）的預算管理體制。A、劃分收支，分級包干B、定額包干，五年不變C、總額分成，一年一定D、劃分稅種，核定收支，分級包干【參考答案】：D42、在下列四級超額累進稅率下，第三級的速算扣除數為（）。四級超額累進稅率表級距應稅所得額稅率5000元以下（含5000元）10%25000元一20000元（含20000元）20%320000元一50000元（含50000元）30%450000元以上40%A、500元B、2000元C、2500元D、4000元【參考答案】：C43、某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜,賬面成本金額50000元（其中含分攤的運輸費用4650元）。該批貨物適用增值稅稅率為17%,則該批貨物進項稅額轉出數額為（）元。A、8013.7B、8035.5C、8059.5D、8500【參考答案】：C【解析】：本題考查增值稅的計算。（50000-4650）X17%+4650/（1-7%）X7%=8059.5（元）。44、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按計稅工資總額分別提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的比例為（）。A、2%、10%、3%B、5%、10%、3%C、2%、14%、1.5%D、5%、14%、1.5%參考'答案】:D45、市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式是（）。A、中央預算B、地方預算C、部門預算D、單位預算【參考答案】：C【解析】：本題考查預算的組織形式。部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式。46、下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是（）。A、對經濟條件相同的納稅人同等課稅B、對經濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅C、對經濟條件相同的納稅人區(qū)別課稅D、對經濟條件不同的納稅人同等課稅【參考答案】：A【解析】：本題考查稅收的平等原則。橫向公平是對經濟條件相同的納稅人同等課稅。47、國家物資儲備支出屬于（）。A、消費性支出B、積累性支出C、補償性支出D、非生產性支出【參考答案】：B【解析】：本題考查積累性支出的內容。國家物資儲備支出屬于積累性支出。48、財政法制調整的對象不包括（）。A、國家征稅產生的稅收關系B、國家債務關系C、財政監(jiān)督關系D、個體企業(yè)之間的關系【參考答案】：D49、下列關于先進先出法的表述，正確的是（）。A、當庫存數量小于最后一批購人數量時，庫存材料的單價應與最先一批購入的材料單價相等B、當庫存數量等于最后一批購入數量時，庫存材料的單價應與最后一批購入的材料單價相等C、當庫存數量大于最后一批購入數量時，庫存材料的單價應與最后一批購入的材料單價相等D、當庫存數量大于最后一批購人數量時，庫存材料的單價應與最先一批購人的材料單價相等【參考答案】：B【解析】：本題考查先進先出法的表述。先進先出法下：當庫存數量小于或等于最后一批購人數量時，庫存材料的單價應于最后一批購人材料的單價相等。當庫存數量大于最后一批購人數量時，應把大于的數量一次向前推算，加計成本。50、中央對地方轉移支付額的測算，采用的主要方法是（）。A、零基預算法B、標準收支法C、基數法D、比例法51、更科學的衡量財政支出規(guī)模的指標是（）。A、財政收入占國民收入的比重B、財政支出占國民收入的比重C、財政收入占國內生產總值的比重D、財政支出占國內生產總值的比重【參考答案】：B52、納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。A、發(fā)出應稅消費品的當天B、取得全部價款的當天C、每一期收取貸款的當天D、銷售合同規(guī)定的收款日期的當天【參考答案】：D【解析】：納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間,為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。53、根據《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產，其中申報繳納營業(yè)稅的地點是（）。A、納稅人居住地B、不動產所在地C、納稅人經營所在地D、銷售不動產行業(yè)發(fā)生地【參考答案】:B54、某國有企業(yè)1994年開始經營，當年虧損30萬元，1995年度盈利10萬元，1996年度虧損5萬元，1997年度虧損15萬元，1998年度盈利8萬元，1999年度盈利6萬元，2000年度盈利40萬元，則該企業(yè)2000年度的應納稅所得額為（）萬元。A、14B、20C、26D、40【參考答案】：B【解析】：盈余抵扣1994年的剩余的一16萬元，超過5年，則不可再抵扣。1996年的和1997年的虧損一15萬元和一5萬元。抵扣后的余額：應納稅所得額20萬元。55、賬內聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法屬于（）。A、逆查法B、分析法C、側面查法D、聯(lián)系查法【參考答案】:D【解析】：本題考查聯(lián)系查法的內容。賬內聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法屬于聯(lián)系查法O56、下列關于計劃成本法的表述，正確的是（）。A、發(fā)出材料的成本差異率等于結存材料的成本差異率B、發(fā)出材料的成本差異率大于結存材料的成本差異率C、發(fā)出材料的成本差異率小于結存材料的成本差異率D、實際成本低于計劃成本的差異稱為藍字差異【參考答案】：A57、下列各項中可以作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。A、外商投資企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅B、內資企業(yè)違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關稅法而加收的滯納金C、內資企業(yè)違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關稅法而加收的罰款D、內資企業(yè)補繳上年未繳增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅款【解析】：城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，外商不交納城市維護建設稅。58、外商投資企業(yè)通過民政部門用于中國境內公益事業(yè)捐贈的扣除方法是（）OA、可按應納稅所得額的3%計算扣除限額B、可按應納稅所得額的10%計算扣除限額C、可按應納稅所得額的30%計算扣除限額D、可全額在稅前扣除【參考答案】：D59、稅收的本質是（）。A、稅收僅僅是一種取得財政收入的工具B、稅收能調節(jié)國民經濟分配格局C、稅收體現(xiàn)了國家與納稅人的一種特定分配關系D、稅收能監(jiān)督國民經濟運行【參考答案】：C60、下列貨物中目前不屬于消費稅征收范圍的是（）。A、高檔裘皮大衣B、化妝品C、煙絲D、啤酒【參考答案】：A二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、商業(yè)保險市場存在的局限性使其必須通過社會保障來彌補，是因為（）。A、商業(yè)保險市場存在逆向選擇和道德風險B、商業(yè)保險無法解決個人儲蓄不足以及“搭便車"C、商業(yè)保險市場難以抵御系統(tǒng)性風險D、商業(yè)保險市場無法進行有目的的收入再分配E、商業(yè)保險不被社會群眾認可【參考答案】：A,B,C,D【解析】本題考查商業(yè)保險市場存在的局限性。商業(yè)保險市場存在的局限性使其必須通過社會保障來彌補，是因為商業(yè)保險市場存在逆向選擇和道德風險、商業(yè)保險無法解決個人儲蓄不足以及“搭便車"、商業(yè)保險市場難以抵御系統(tǒng)性風險、商業(yè)保險市場無法進行有目的的收入再分配。62、下列情形中應當征收營業(yè)稅的有（）。A、境內某公司向境外某公司轉讓商標使用權B、境外某公司向境內某企業(yè)轉讓專利權C、境內保險機構提供的出口信用險D、境外保險機構以境內的物品為標的提供保險勞務E、某外國公民銷售其在中國境內的房屋【參考答案】:B,D,E【解析】本題考查營業(yè)稅的征收范圍。境內公司向境外公司轉讓無形資產、境內保險機構提供的出口信用險不征收營業(yè)稅。63、實行從量定額和從價定率相結合計算應納消費稅稅額的項目有（）。A、汽車B、化妝品C、卷煙D、糧食白酒E、薯類白酒【參考答案】：C,D,E64、根據行政訴訟法，當事人可以控告財政機關的情況有（）。A、對現(xiàn)行財政行政法規(guī)不服B、對財政行政處罰不服C、認為自己符合法定申請頒發(fā)許可證條件，而對政機關拒絕頒發(fā)D、國家稅務總局局長【參考答案】：C【解析】：本題考查稅務調查的內容。稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。5、逆查法與順查法相比較，其優(yōu)點不包括（）。A、系統(tǒng)全面B、目標明確C、便于抓住重點D、檢查效果顯著【參考答案】：A6、檢查營業(yè)外收入科目時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)常將（）錯記人該科目。A、罰款收入B、教育費附加返還款C、固定資產的盤盈D、利息收入【參考答案】：D7、流轉稅以1日、3日、5日、10日為一期的納稅人，納稅期滿后（）內預繳稅款，次月10日內結清上月應納稅款并申報納稅。TOC\o"1-5"\h\zA、3日B、5日C、7日D、10日【參考答案】：B8、設計預算管理體制的核心問題（）。A、預算管理原則的確定B、預算管理權限的界定B、財政收支占CDP的比例呈下降趨勢C、中央財政支出占財政支出總額的比例呈上升趨勢D、中央財政支出占財政支出總額的比例呈下降趨勢E、財政支出中經濟建設費占的比例較高【參考答案】：B,D,E69、《契稅暫行條例》所稱“轉移土地、房屋權屬”是指（）行為。A、國有土地使用權出讓B、農村集體土地承包經營權轉移C、房屋買賣D、房屋交換E、房屋贈與【參考答案】：A,C,D,E70、下列屬于財政資源配置職能范圍的有（）。A、行政管理B、法律設施C、國防D、教育E、醫(yī)療【參考答案】:A,B,C,D,E71、工程價款收入是通過“主營業(yè)務收入一工程結算收入”科目計算的，其中“工程結算收入"包括（）。A、工程索賠收入B、勞動保護費C、材料銷售收入D、機構作業(yè)收入E、無形資產轉讓收入【參考答案】：A,B72、以下屬于企業(yè)所得稅的納稅人的有（）。國有企業(yè)集體企業(yè)私營企業(yè)中外合資經營企業(yè)股份制企業(yè)【參考答案】：A,B,C,D73、消費稅納稅人發(fā)生下列應稅行為，其具體納稅地點的下列說法中，正確的是（）。A、進口應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅B、納稅人到外縣（市）銷售應稅消費品的，應向銷售地稅務機關申報繳納消費稅C、委托加工應稅消費品，一律由受托方向其所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款D、納稅人銷售應稅消費品的，除國務院另有規(guī)定的外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅【參考答案】：a,D74、商品流通企業(yè)在商品購人進行進項稅額檢查時應注意，購進貨物時（）。A、有無取得普通發(fā)票而計算了進價稅額B、有無取得了特種發(fā)票而漏記了進價稅額C、有無取得假發(fā)票而計算了進價稅額D、增值稅專用發(fā)票上記載的稅額計算是否正確【參考答案】：A,C,D75、下列（）納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理自行納稅申報。A、年所得12萬元以上的B、從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C、從中國境外取得所得的D、取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的E、國務院規(guī)定的其他情形【參考答案】:A,B,C,D,E76、在國際稅收活動中，居住國政府如果采取抵免法來免除國際重復征稅意味著（）。A、承認收入來源國地域管轄權的獨占地位B、并未放棄行使居住國的居民或公民管轄權C、能起到基本避免國際重復征稅的作用D、承認了收入來源國地域管轄權的優(yōu)先地位E、放棄行使居住國的居民或公民管轄權【參考答案】：B,C,D77、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人必須持稅務登記證件方可辦理的事項有（）。A、開立銀行賬戶B、辦理納稅申報C、申請辦理延期申報、延期繳納稅款D、領購發(fā)票E、申請開具外出經營活動稅收管理證明【參考答案】:B,C,D,E78、凡依據稅收法律、法規(guī)有關規(guī)定給予減征、免征應繳稅款的屬于減免稅申請范圍，超過（）范圍的一律不得申請報批減免。A、法定減免B、政策減免C、困難減免D、終身減免E、強制性減免【參考答案】：A,B,C79、消費稅的特點是（）。A、稅率稅額的單一性B、只對特定的應稅消費品征收消費稅C、僅在應稅消費品的生產或進口環(huán)節(jié)征收，具有征收環(huán)節(jié)的單一性D、稅率稅額的差別性【參考答案】:B,C,D80、橫向公平一般至少具有以下要求（）。A、排除特權階級免稅B、對不同來源的收入加以區(qū)分C、公私經濟均等課稅D、對本國人和外國人在課稅上一視同仁E、自然人和法人均需納稅【參考答案】：A,C,D,E【解析】本題考查橫向公平的要求。橫向公平有4個方面的要求：（1）排除特權階級免稅；（2）自然人和法人均需納稅；（3）公私經濟均等課稅；（4）對本國人和外國入在課稅上一視同仁。C、預算收支范圍的劃分D、預算調節(jié)制度的安排【參考答案】：C9、下列關于稅負轉嫁的表述中正確的是（）。A、前轉是納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式B、后轉是納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給商品或勞務的購買者或者最終消費者負擔的形式C、前轉的發(fā)生一般是因為市場供求關系不允許納稅人提高商品價格所致D、稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中【參考答案】：D10、下列支出中不屬于地方財政負擔的支出有（）。A、地方行政管理費B、城市維護和建設經費C、價格補貼支出D、外交和援外支出【參考答案】：D11、在社會總需求中，占主導地位的是（）。A、個人的消費需求B、經濟組織的消費需求C、個人的投資需求D、經濟組織的投資需求【參考答案】：A【解析】：本題考查社會總需求的主導地位。在社會總需求中，占主導地位的是個人的消費需求。12、下列不屬于基本支出預算的編制原則的是（）。A、綜合預算的原則B、優(yōu)先保障的原則C、公開透明的原則D、定額定員管理的原則【參考答案】：C13、凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿（）后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。TOC\o"1-5"\h\zA、3月B、6月C、1年D、2年【參考答案】：C【解析】：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限。凡是繳納了耕地占用稅的,從批準征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。14、以下屬于準公共產品的是（）。A、國防B、食品C、司法D、高等教育【參考答案】：D15、稅收關系是一種由國家法律加以規(guī)范、制約、保護和鞏固的分配關系，這表明稅收具有（）。A、確定性B、無償性C、強制性D、固定性【參考答案】：C16、在計劃經濟時期，我國財政收入主要來自于（）。A、私營經濟B、個體經濟C、集體經濟D、國有經濟【參考答案】：D17、財政配置資源的主體是（）。A、議會B、政府C、市場D、計劃【參考答案】：B18、正確處理各級政府間財政分配關系，充分發(fā)揮中央財政縱向與橫向平衡功能的重要手段是（）。A、分稅制B、部門預算C、政府采購D、建立規(guī)范化的政府間轉移支付制度【參考答案】：B19、兩階段招標方式，一般用于（）。A、批量采購B、小額貨物采購C、服務采購D、大型貨物采購【參考答案】：D20、根據國際通用的控制標準，國債依存度應控制在（）。A、5%?6%B、5%?8%C、10%?15%D、15%?20%【參考答案】：D21、各級預（決算）應由同級（）審查批準。A、人民代表大會B、稅務部門C、財政部門D、人民政府【參考答案】：A22、國家物資儲備支出屬于（）。A、補償性支出B、消費性支出C、積累性支出D、不可控制支出【參考答案】:C【解析】：企業(yè)挖潛改造支出屬于補償性支出；文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、行政管理費、國防費屬于消費性支出；基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出屬于積累性支出。23、批準中央預算正式成立的機關是（）。A、財政部B、審計署C、國務院D、全國人民代表大會【參考答案】：D24、提出稅收應堅持公平、確定、簡便和征收費用最小的古典經濟學家是（）OA、馬歇爾B、亞當?斯密C、凱恩斯D、弗里德曼【參考答案】：B25、A企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%,從聯(lián)營企業(yè)（適用所得稅稅率為18%）分回稅后利潤1.23萬元，則A企業(yè)應補繳企業(yè)所得稅稅額是（）。A、2250元B、15000元C、4950元