專升本《財政與稅收》考試答案

專升本《財政與稅收》考試答案專升本《財政與稅收》考試答案專升本《財政與稅收》考試答案xxx公司專升本《財政與稅收》考試答案文件編號：文件日期：修訂次數：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度[試題分類]:專升本《財政與稅收》_11000850[題型]:單選[分數]:21.根據我國企業(yè)所得稅法,下列()經營者應當繳納企業(yè)所得稅。A.獨資企業(yè)B.個體工商戶C.合伙企業(yè)D.股份制企業(yè)答案:D2.某村民經批準占用耕地建廠房,應繳納()。A.土地增值稅B.資源稅C.土地使用稅D.耕地占用稅答案:D3.決定稅負的主要因素是()。A.納稅人B.征稅對象C.納稅環(huán)節(jié)D.稅率答案:D4.下列關于消費稅的說法中錯誤的是()。A.消費稅是價內稅B.消費稅基本實行單環(huán)節(jié)課程征制C.消費稅均實行從價征收的辦法D.消費稅是流轉稅答案:C5.勞務報酬所得實行()。A.按次征收B.按年征收C.定額征收D.按月征收答案:A6.下列關于城市維護建設稅的說法中,錯誤的是()。A.開征此稅是為了保證有可靠的城市維護建設資金B(yǎng).實行比例稅率C.實際上是附加稅D.以納稅人實際繳的增值稅、消費稅、所得稅的稅額為計稅依據答案:D7.在下列行為中,不應繳納營業(yè)稅的有()。A.在我國境內提供的應稅勞務B.發(fā)生在境內的無形資產的轉讓C.銷售境內的不動產D.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務答案:D8.個人將其所得通過有關組織或機構向貧困地區(qū)捐贈,在計算個人所得稅時可以()。A.應納稅所得額30%以內的部分扣除B.應納稅所得額3%以內的部分扣除C.不能扣除D.全額扣除答案:A9.消費稅的納稅人是()。A.出口應稅消費品的單位和個人B.購買應稅消費品的單位和個人C.受托加工應稅消費品的單位和個人D.生產應稅消費品的單位和個人答案:D10.下列所得為一次性收入的,可實行加成征收的所得為()。A.稿酬所得B.偶然所得C.利息所得D.勞務報酬所得答案:D[試題分類]:專升本《財政與稅收》_11000850[題型]:單選[分數]:21.下列個人所得一次收入偏高，需要加成征收個人所得稅的是（）。A.稿酬所得B.工資薪金所得C.財產租賃所得D.勞務報酬所得答案:D2.對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標志，可將增值稅劃分為（）。A.生產型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅B.生產型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅C.生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅D.收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅答案:C3.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的有（）。A.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程B.某商店為廠家代銷服裝C.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利D.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費答案:B4.某公司進口一批非消費稅商品，該批商品離岸價為90萬元，運抵我國口岸過程中共發(fā)生費用10萬元，我國進口關稅稅率為20%，則該批商品的增值稅組成計稅價格為()。A.90萬元B.140.4萬元C.100萬元D.120萬元答案:D5.從當前世界各國的實踐來看，一國財政收入中最主要的形式是()。A.稅收收入B.產權收入C.債務收入D.規(guī)費收入答案:A6.對于縣級政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應（）。A.適當減征個人所得稅B.免征個人所得稅C.減半征收個人所得稅D.征收個人所得稅答案:D7.某企業(yè)本年繳納的各類稅金為；增值稅200000元，消費稅150000元，營業(yè)稅120000元，城建稅32900元，教育費附加18800元，則其允許在企業(yè)所得稅前列支的稅金和附加為()。A.321700元B.270000元C.470000元D.521700元答案:A8.企業(yè)所得稅征收時，不得稅前扣除的稅金是（）。A.消費稅B.土地增值稅C.營業(yè)稅D.增值稅答案:D9.在資源稅中，以自產的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計稅依據為()。A.用于加工的液體鹽數量B.加工成固體鹽的數量C.固體鹽的銷售數量D.固體鹽的銷售金額答案:C10.下列個人所得稅的項目中存在減征稅規(guī)定的有（）。A.利息所得B.稿酬所得C.工資薪金所得D.特許權使用費所得答案:B11.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有()的單位和個人征收的一種稅。A.土地使用權B.土地所有權C.土地占有權D.土地經營權答案:A12.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列環(huán)節(jié)不會發(fā)生消費稅納稅行為的是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.以上答案都不對D.生產銷售環(huán)節(jié)答案:C13.納稅人將自產的應稅消費品用于（）的，不征收消費稅。A.管理部門B.連續(xù)生產應稅消費品C.職工福利、贊助、廣告D.連續(xù)生產非應稅消費品答案:B14.某公司2008年共發(fā)生兩筆房產置換業(yè)務，與A單位換出廠房1000萬元，換入商業(yè)用房1000萬元，與B單位換出辦公樓500萬元，換入寫字樓500萬元，當地規(guī)定契稅稅率為3%，則該公司應納契稅為()。A.0B.3萬元C.48萬元D.9萬元答案:A15.企業(yè)有來自境外的所得并在境外已承擔了所得稅款，我國采取的稅務處理辦法是()。A.境外所得已承擔的所得稅款允許在境內外所得匯總納稅時進行扣除B.境外所得不再征稅C.境外已承擔的所得稅作為費用在稅前進行扣除D.境外所得已承擔的所得稅款允許在境內外所得匯總納稅時進行扣除，但扣除的數額不得超過境外所得按照我國稅法計算出來的所得稅額答案:D16.征稅對象達不到不征稅，達到征稅數額開始征稅的界限是（）。A.起征點B.免征額C.減稅額D.項目扣除答案:A17.城市維護建設稅的計稅依據是（）。A.關稅B.所得稅C.增值稅、消費稅和營業(yè)稅D.營業(yè)收入答案:C18.下列各項中，適用從量定額辦法計算繳納消費稅的是（）。A.汽車輪胎B.化妝品C.汽油D.酒精答案:C19.納稅人進口應稅消費品，按組成計稅價格計稅，其公式是()。A.組成計稅價格=關稅完稅價格+增值稅B.組成計稅價格＝(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)C.組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)D.組成計稅價格＝(關稅完稅價格+關稅)/消費稅答案:B20.某企業(yè)2014年度納稅調整前所得為40萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門和民政部門分別向農村義務教育的限額內的捐款5萬元，該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅為()。A.13.2萬元B.14.85萬元C.16.01萬元D.10萬元答案:D[試題分類]:專升本《財政與稅收》_11000850[題型]:多選[分數]:21.下列貨物免征增值稅的有()。A.避孕藥品和用具B.將自產的貨物用于集體福利C.農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品D.居民用煤炭制品答案:A,C2.稅負轉嫁的方式主要有()。A.前轉B.稅收資本化C.稅收虛擬化D.后轉答案:A,B,D3.個人取得的下列各項所得中,應當繳納個人所得稅的有()。A.股息B.企業(yè)債券的利息C.國家發(fā)行的金融債券利息D.儲蓄存款利息答案:A,B,D4.下列自產貨物,應視同銷售計征增值稅的是()。A.用于抵債B.作為獎金發(fā)放給職工C.用于基建D.用于個人消費答案:A,B,C,D5.下列單位中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.股份制企業(yè)B.國有企業(yè)C.個體工商戶D.集體企業(yè)答案:A,B,D6.下列應稅消費品中,適用從量定額辦法計算繳納消費稅的有()。A.柴油B.汽油C.黃酒D.啤酒答案:A,B,C,D7.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定,下列關于消費稅計稅數量的說法中正確的是()。A.銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數量B.自產自用應稅消費品的,為應稅消費品的移送使用數量C.自產自用應稅消費品的,不征稅,不必核定計稅數量D.委托加工應稅消費品,為納稅人收回的應稅消費品數量答案:A,B,D8.提供營業(yè)稅應稅勞務包括()。A.裝卸運輸B.銷售房屋C.卡拉OK歌舞廳D.郵電通信業(yè)E.專利轉讓答案:A,C,D9.下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有()。A.房租收入每月800元B.稿費3800元C.提供咨詢服務一次取得收入2000元D.有獎銷售中一次獲獎1000元答案:A,B,C10.企業(yè)在計算應納稅所得額時,準予在稅前扣除的稅金有()。A.資源稅B.消費稅C.增值稅D.營業(yè)稅答案:A,B,D[試題分類]:專升本《財政與稅收》_11000850[題型]:多選[分數]:21.下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有()。A.受托方負責采購委托方所需原材料的B.委托方提供原料、材料和全部輔助材料C.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的D.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的答案:B,C2.資源稅納稅人銷售或自用資源稅應稅產品，需繳納的稅種有（）。A.資源稅B.增值稅C.消費稅D.城市維護建設稅答案:A,B,D3.我國現(xiàn)行房產稅的征稅范圍包括（）。A.工礦區(qū)B.城市C.建制鎮(zhèn)D.縣城答案:A,B,C,D4.稅收三性是指()。A.無償件B.固定性C.規(guī)范性D.強制性答案:A,B,D5.預提所得稅的征稅對象是在我國境內的外國企業(yè)從我國境內取得的()。A.股息B.利息C.租金D.特許權使用費答案:A,B,C,D6.以下()稅種屬于商品稅。A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.消費稅答案:C,D7.國家取得財政收入除了征收稅收以外，還有()等多種形式。A.以上都不對B.上繳利潤C.發(fā)行國債D.收費答案:B,C,D8.稅收法律關系由()組成。A.權利主體的權利B.稅收權利主體C.權利主體承擔的義務D.稅收權利客體答案:A,B,C,D9.通常所說的稅收最基本的三要素是指（）。A.納稅人B.納稅期限C.征稅對象D.稅率答案:A,C,D10.企業(yè)征收所得稅前按規(guī)定允許稅前扣除的項目有（）。A.無形資產開發(fā)過程中沒有形成資產的費用B.符合規(guī)定的支付給總機構的管理費用C.為職工購買的商業(yè)保險D.資助給關聯(lián)科研單位的研發(fā)經費答案:A,B11.現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定，適用超額累進稅率征收個人所得稅的有()。A.合伙企業(yè)的生產經營所得B.對企事業(yè)單位的承包承租經營所得C.個人獨資企業(yè)的生產經營所得D.個體工商戶的生產經營所得答案:A,B,C,D12.按消費稅規(guī)定，下列各項中，應當征收消費稅的有（）。A.用于本企業(yè)連續(xù)生產的同類應稅消費品B.用于本企業(yè)生產性基建工程的應稅消費品C.用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品D.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品答案:B,C,D13.作為居民的納稅義務人包括（）。A.在中國境內無住所的B.在中國境內有住所的C.在中國境內雖無住所但在境內住滿一個納稅年度的D.在中國境內雖有住所但居住不滿一年的答案:B,C14.納稅人發(fā)生的下列支出項目，準予在計算應納稅所得額時扣除的有()。A.糧食類白酒的廣告宣傳費B.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收罰息C.無形資產開發(fā)支出未形成資產的部分D.非廣告性質的贊助支出答案:B,C15.下列各項中，不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。A.軍事單位B.外國投資企業(yè)C.事業(yè)單位D.外國企業(yè)答案:B,D16.消費稅不同應稅產品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產銷售環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)答案:A,B,C17.下列稅種屬于中央和地方共享稅的稅種是（）。A.證券交易稅B.房產稅C.資源稅D.增值稅答案:A,C,D18.下列價外費用中，應計入應稅銷售額的是（）。A.違約金B(yǎng).獎勵費C.儲備費D.運輸裝卸費答案:A,B,C,D19.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準有（）。A.經營效益好B.會計核算健全C.銷售額達到規(guī)定標準D.有上級主管部門答案:B,C20.我國現(xiàn)行增值稅所規(guī)定的稅率有（）。A.3%B.33%C.13%D.17%答案:C,D[試題分類]:專升本《財政與稅收》_11000850[題型]:判斷[分數]:21.在經濟萎縮時,政府一般要實行緊縮性稅收政策。答案:錯誤2.印花稅屬于行為稅。答案:正確3.個人向社會公益事業(yè)以及遭受自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額末超過納稅人申報的應納稅所得額3％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。答案:錯誤4.外匯、有價證券等買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。答案:正確5.消費稅應稅消費品在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅。答案:錯誤×[試題分類]:專升本《財政與稅收》_11000850[題型]:判斷[分數]:21.我國現(xiàn)行增值稅是價外稅，所以計征增值稅的銷售額中不包括增值稅，但包括消費稅。()答案:√2.增值稅3%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。()答案:×3.增值稅的進項稅額一定是發(fā)票上注明的，而