銀行會(huì)計(jì)核算檢查報(bào)告范文建設(shè)銀行會(huì)計(jì)核算管理的亮點(diǎn)

銀行會(huì)計(jì)核算檢查報(bào)告范文建設(shè)銀行會(huì)計(jì)核算管理的亮點(diǎn)是可進(jìn)行打基礎(chǔ)抓基層的“雙基”建設(shè)，提高全員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作規(guī)章、制度和流程的梳理，完善業(yè)務(wù)操作流程及崗位責(zé)任制，利用早訓(xùn)和晚練時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行提示，避免員工平常業(yè)務(wù)操作“無知者無畏”的現(xiàn)象發(fā)生。三是細(xì)化檢查工作內(nèi)容，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。推進(jìn)尾箱平移，對(duì)重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)人員加強(qiáng)監(jiān)控，清理柜員級(jí)別和權(quán)限，完善柜面人員等級(jí)管理辦法，由委派營(yíng)業(yè)主管進(jìn)行重點(diǎn)管理和重點(diǎn)檢查，解決對(duì)公會(huì)計(jì)柜員“不知不覺”、普通柜員和現(xiàn)金柜員“知而為之”的無意識(shí)的差錯(cuò)發(fā)生。四是加強(qiáng)問題整改，解決屢查屢放問題。通過檢查和對(duì)上級(jí)行稽核中心下發(fā)的稽核差錯(cuò)清單建立“問題庫(kù)”，由委派營(yíng)業(yè)主管、業(yè)務(wù)主管落實(shí)兩級(jí)負(fù)責(zé)制度和建立問題臺(tái)賬，幫助每一個(gè)柜員分析問題頻發(fā)點(diǎn)，對(duì)“正在整改、未整改”的問題進(jìn)行追蹤，對(duì)差錯(cuò)責(zé)任人嚴(yán)格按照支行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量考核辦法進(jìn)行責(zé)任追究，解決屢查屢犯的問題。五是發(fā)揮委派營(yíng)業(yè)主管風(fēng)險(xiǎn)防范、業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用。委派營(yíng)業(yè)主管每天對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行把關(guān)和現(xiàn)場(chǎng)授權(quán)，對(duì)員工辦理業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行觀察，對(duì)員工操作上存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)提醒。六是每周可定期舉行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)技能。銀行會(huì)計(jì)檢查是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分,通過進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)檢查,可以發(fā)現(xiàn)問題，找出內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié),提高會(huì)計(jì)核算的管理水平。筆者根據(jù)工作中的體會(huì)，總結(jié)出以下幾種方法：一、觀纂法。就是現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地觀察經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)操作、審查其規(guī)范化操作程序和規(guī)章制度執(zhí)行情況。主要觀察：①經(jīng)辦人員是否遵守會(huì)計(jì)基本原則。如雙人臨柜、錢帳分管，帳表憑證換人復(fù)核等。②經(jīng)辦人員是否按規(guī)定審驗(yàn)、傳遞憑證。③經(jīng)辦人員對(duì)印、押（壓）、證的管理是否嚴(yán)密。二、核對(duì)法。就是檢查人員利用憑證、帳簿報(bào)表等之問的對(duì)應(yīng)關(guān)系,將其對(duì)照檢查，看內(nèi)容、數(shù)字是否一致，主要核對(duì)：①空白重要憑證登記簿。包括大小庫(kù)登記簿是否建立健全，帳實(shí)是否相符等。②有價(jià)單證登記簿。主要看有價(jià)單證登記簿的登記內(nèi)容是否全面,與出納部門登記簿內(nèi)容是否一致,各種有價(jià)單證實(shí)有庫(kù)存數(shù)與登記簿余額核對(duì)是否相符等等。③到期未收貸款利息登記簿。主要檢查登記簿總、分帳設(shè)置是否齊全,是否在結(jié)息日將到期未收貸款利息逐筆記入登記簿,并檢查各戶到期未收貸款利息與分戶帳余額是否相符,分戶帳與總帳和報(bào)表余額是否相符等等。④存款科目帳戶。范文：首先，我非常感謝公司領(lǐng)導(dǎo)能為我們提供這次鍛煉自我、提高素質(zhì)、升華內(nèi)涵的機(jī)會(huì)，同時(shí)，也向一年來關(guān)心、支持和幫助我工作的主管領(lǐng)導(dǎo)、同事們道一聲真誠(chéng)的感謝，感謝大家在工作和生活上對(duì)我的無私關(guān)愛。一年來，我基本上完成了自己的本職工作，履行了材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，現(xiàn)就我一年來履行職責(zé)的情況作如下述職：工作方面：歲月流轉(zhuǎn)，時(shí)光飛逝，碩果累累的xx年已悄然過去，充滿希望的xx年已然來臨，我深知材料工作始終貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)角落，作為我來說最重要的就是堅(jiān)持實(shí)事求是的工作原則，盡職盡責(zé)，認(rèn)真完成自己份內(nèi)的事情，在過去的一年里，我兢兢業(yè)業(yè)的做好本職工作，把每天的單據(jù)都好，臺(tái)賬登記完畢，做到日清月結(jié)，同事們來核對(duì)數(shù)據(jù)，都積極配合，耐心的數(shù)據(jù)。學(xué)習(xí)方面：利用工作之余多看看財(cái)務(wù)書，提高自己的業(yè)務(wù)水平。紀(jì)律方面：能認(rèn)真遵守廠里的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格要求自己，和同事們和睦相處，互幫互助，有時(shí)有遲到的現(xiàn)象，爭(zhēng)取在新的一年里改正。在新的一年中，我將進(jìn)一步發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，改進(jìn)不足，拓展思路，求真務(wù)實(shí)，全力做好本職工作，把各項(xiàng)工作有機(jī)地結(jié)合起來，理清工作思路，提高辦事效率，增強(qiáng)工作實(shí)效。還要加強(qiáng)工作培養(yǎng)。始終保持良好的精神狀態(tài)，發(fā)揚(yáng)吃苦耐勞、知難而進(jìn)、精益求精、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、積極進(jìn)取的工作作風(fēng)。要把自己的本職工作做到最好。一、中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)概念及功能中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱ABS）,是人民銀行采取集中核算方式處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。它通過與“支付系統(tǒng)”連接,為金融機(jī)構(gòu)提供資金清算服務(wù),并辦理人民銀行內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)。中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)以中心支行（或分行、營(yíng)業(yè)管理部，以下簡(jiǎn)稱中心支行）為基本會(huì)計(jì)核算單位,成立核算中心,中心支行本級(jí)營(yíng)業(yè)部及所屬各縣（市）支行為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),核算中心設(shè)置綜合柜、聯(lián)行柜,通過中心服務(wù)器連接各專柜和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)終端，自動(dòng)處理全轄賬務(wù)。城市處理中心（簡(jiǎn)稱CCPC）是連接ABS和國(guó)家處理中心（簡(jiǎn)稱NPC）之間的橋梁，中央銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱TBS）和ABS均為中央銀行的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的組成部分。一般來說，中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)具有以下功能:一是支持功能,即有利于中央銀行實(shí)施貨幣政策，支持公開市場(chǎng)操作、債券交易、同業(yè)拆借、外匯交易等金融市場(chǎng)資金的及時(shí)清算;二是監(jiān)管功能,即充分利用中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)蘊(yùn)藏的大量會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息資源,為金融監(jiān)管提供信息和手段。如法定存款準(zhǔn)備金的管理,金融監(jiān)管信息的統(tǒng)計(jì)分析,異常支付的預(yù)警監(jiān)視等;三是效益功能,即能更好地發(fā)揮中央銀行支付清算服務(wù)的作用，提供快速、高效、安全的支付服務(wù),加快社會(huì)資金的周轉(zhuǎn);四是控制功能,即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的過程能真實(shí)完整地反映會(huì)計(jì)信息,更有利于控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二、央行會(huì)計(jì)集中核算區(qū)別于傳統(tǒng)核算的特征中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的御用改變了原有會(huì)計(jì)核算的管理體制和運(yùn)轉(zhuǎn)模式，在核算方式、賬務(wù)組織管理、業(yè)務(wù)操作流程等方面都發(fā)生了很大的變化,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）核算方式的自動(dòng)化,加劇了其對(duì)硬件可靠性和連續(xù)性的依賴ABS不是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的系統(tǒng),銀行會(huì)計(jì)活動(dòng)和支付清算服務(wù)原始信息，已不主要是通過紙憑證傳遞，而是通過網(wǎng)點(diǎn)柜、聯(lián)行柜及支付系統(tǒng)其他參與者的錄入、復(fù)核、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)，將會(huì)計(jì)核算信息轉(zhuǎn)換為電子信息進(jìn)行傳輸。會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)傳輸?shù)男畔⒒W(wǎng)絡(luò)化對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)的安全性提出了極高的要求。（二）賬務(wù)核算的前后臺(tái)分離，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算內(nèi)控理論面臨挑戰(zhàn)目前，中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)設(shè)置了雙層處理結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)了前后臺(tái)的分離。這樣,客觀上造成同一核算主體的會(huì)計(jì)人員分散在中心支行及其縣支行,而且這些人員的管理和考核分別由不同的單位和部門負(fù)責(zé),會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)控制已不完全是傳統(tǒng)的內(nèi)部控制的概念。如何面對(duì)全新的組織形式,對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理,實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制被提到了議事日程。（三）清算賬戶的集中管理,改變了核算和運(yùn)行管理方式中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)對(duì)清算賬戶的設(shè)置采取“物理上集中擺放,邏輯上分散管理”的模式,改變了中央銀行各核算主體對(duì)所轄賬戶的控制管理,不僅人民銀行可以處理清算賬戶的借貸業(yè)務(wù),而且賬戶所屬的金融機(jī)構(gòu)也能通過前置機(jī)系統(tǒng)處理借貸業(yè)務(wù),支付系統(tǒng)各參與者都能通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)對(duì)賬戶的訪問,處理各項(xiàng)貸記業(yè)務(wù)。因此,清算賬戶的設(shè)置對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性和操作速度提出了更為嚴(yán)格的要求,各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)更加依賴于穩(wěn)定可靠的系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境,系統(tǒng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)一步增加。三、央行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)剖析ABS在支付清算方式、賬務(wù)組織、業(yè)務(wù)流程方面的改變,使得整個(gè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理也發(fā)生了較大的變化。從使用新系統(tǒng)一年多的情況來看,新系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。（一）制度性風(fēng)險(xiǎn)ABS系統(tǒng)和支付系統(tǒng)運(yùn)行以來,運(yùn)行管理方式和具體操作內(nèi)容都必須依靠制度的約束來完成，約束不力就容易造成管理和操作的隨意性,從而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。其一,支付運(yùn)行的管理模式不明確,影響支付系統(tǒng)的運(yùn)行效率。其二,制度的執(zhí)行流于形式,沒有認(rèn)真按章辦事,或者制度的監(jiān)督執(zhí)行不到位。如對(duì)參與行查詢查復(fù)的時(shí)限要求等。其三，制定的制度跟不上業(yè)務(wù)變化的要求,造成風(fēng)險(xiǎn)控制無據(jù)可依。如CCPC的日常管理制度內(nèi)容不全面,操作性不強(qiáng)。其四,操作流程制定得不夠嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，不能做到與系統(tǒng)功能設(shè)置的相互牽制。其五，對(duì)一些重要事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足造成風(fēng)險(xiǎn)控制不到位。（二）人員風(fēng)險(xiǎn)人員風(fēng)險(xiǎn)主要由以下三類人員造成:一是內(nèi)部的管理控制人員。如操作人員不認(rèn)真執(zhí)行口令保密制度和操作規(guī)程,管理層對(duì)制度執(zhí)行情況檢查不到位;工作人員沒有認(rèn)真履行職責(zé),審核不嚴(yán)、操作失誤;操作人員惡意合謀,錄入虛假信息,發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件;工作人員服務(wù)理念不強(qiáng)、服務(wù)效率不高造成的核算系統(tǒng)資源利用不足,整體效能不能最大化發(fā)揮等。二是外部人員。如外部人員通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)攻擊系統(tǒng),致使核算系統(tǒng)不能正常運(yùn)行;非法進(jìn)入核算系統(tǒng),破壞數(shù)據(jù),造成數(shù)據(jù)丟失或泄密;惡意修改數(shù)據(jù),發(fā)生案件等。三是支付系統(tǒng)各結(jié)點(diǎn)的管理控制人員。如支付系統(tǒng)各參與者內(nèi)部控制不嚴(yán),網(wǎng)絡(luò)安全工作不細(xì),工作人員不認(rèn)真履行職責(zé)等。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)（四）運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)ABS系統(tǒng)對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備可靠性和連續(xù)性的過分依賴。中央銀行會(huì)計(jì)活動(dòng)和支付清算服務(wù)原始信息，已不再通過紙質(zhì)憑證傳遞,而是通過網(wǎng)絡(luò)將營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、聯(lián)行柜及支付系統(tǒng)其他參與者錄入的會(huì)計(jì)核算信息轉(zhuǎn)換為電子信息,進(jìn)行相互傳輸。一旦系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)發(fā)生故障,極易造成賬務(wù)積壓,從而造成較大的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。四、有效控制央行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策（一）健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度,整合優(yōu)化業(yè)務(wù)流程制度建設(shè)是完善內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ),健全完善內(nèi)控制度必須以防范支付清算風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)。由總行對(duì)各核算中心制定的業(yè)務(wù)制度和操作流程進(jìn)行整合、完善,解決規(guī)章制度缺乏相互制約的問題?，F(xiàn)有的管理和制度建設(shè)應(yīng)側(cè)重于三個(gè)方面。一是對(duì)現(xiàn)有的管理和內(nèi)控制度進(jìn)行修訂完善;二是明確界定重大事項(xiàng)的內(nèi)容,嚴(yán)格審批程序,規(guī)范對(duì)處理結(jié)果的檢查制度;三是建立有效落實(shí)制度的長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化管理責(zé)任,制度分解到崗，責(zé)任到人,建立風(fēng)險(xiǎn)控制的獎(jiǎng)懲制度,賞罰分明。（二）嚴(yán)把核算關(guān),落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施一是加強(qiáng)內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)制度,在ABS系統(tǒng)下進(jìn)行內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)尤為重要,通過對(duì)賬可及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,從而保障資金安全;二是各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)每日賬務(wù)做好事后審核，要嚴(yán)格審查憑證的規(guī)范性、合法性、資金往來的合規(guī)性,不僅要注重對(duì)單項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確的審核,更要加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)督;不僅要注重表內(nèi)業(yè)務(wù)的審核,更要加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)、內(nèi)外對(duì)賬的監(jiān)督,真正從源頭上把好資金的出口關(guān);三是加強(qiáng)營(yíng)業(yè)、事后監(jiān)督、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、支付結(jié)算、科技、貨幣信貸等部門協(xié)調(diào)溝通，針對(duì)出現(xiàn)的新問題、新情況，商討對(duì)策，共同防范資金風(fēng)險(xiǎn),提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督,完善監(jiān)督機(jī)制一是事后監(jiān)督部門應(yīng)制定本轄區(qū)內(nèi)統(tǒng)一的實(shí)施細(xì)則,操作流程,建立健全規(guī)章制度,突出各崗位及部門之間的互相制約,統(tǒng)一基層行的業(yè)務(wù)操作,使每一筆業(yè)務(wù),每個(gè)環(huán)節(jié)都處于制度的監(jiān)督下;二是事后監(jiān)督部門應(yīng)在次日對(duì)主要業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行審核,提高事后監(jiān)督的時(shí)效,能盡快處置可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),使風(fēng)險(xiǎn)程度降到最低，同時(shí)事后監(jiān)督部門負(fù)責(zé)核算監(jiān)督,并配合業(yè)務(wù)主管部門做好現(xiàn)場(chǎng)檢查,定期或不定期檢查會(huì)計(jì)人員是否嚴(yán)格按操作程序辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù),各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到貫徹執(zhí)行等;三是應(yīng)盡快開發(fā)一套事后監(jiān)督軟件,與ABS系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,實(shí)現(xiàn)ABS系統(tǒng)與事后監(jiān)督系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng),從ABS系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)核算與事后監(jiān)督同步進(jìn)行，與錄入的憑證、清單、流水賬等信息進(jìn)行自動(dòng)對(duì)比,提高事后監(jiān)督質(zhì)量。（四）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),培育內(nèi)部控制文化風(fēng)險(xiǎn)控制決不單單是管理者的事情,每一個(gè)崗位、每一個(gè)人處理每一筆業(yè)務(wù)時(shí)都要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素,應(yīng)通過一定的措施使員工充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的內(nèi)涵。一是對(duì)員工從嚴(yán)管理,制定完備的行為操守準(zhǔn)則;二是將思想教育與業(yè)務(wù)工作有機(jī)結(jié)合起來,培育員工良好的職業(yè)道德,使遵紀(jì)守法、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度成為員工的自覺行動(dòng);三是通過分配機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制把人才留在重要崗位、關(guān)鍵崗位；四是通過業(yè)務(wù)操練和學(xué)習(xí),提高會(huì)計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì),使員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),有效地防范道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行統(tǒng)計(jì)與核算，具體工作包括：一、上報(bào)各類財(cái)務(wù)報(bào)表，月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益及損益明細(xì)表、現(xiàn)金流量表、年計(jì)表及上級(jí)行要求填報(bào)的報(bào)表，如：反映同業(yè)占比報(bào)表、二、年初上報(bào)預(yù)算報(bào)表、預(yù)算報(bào)告三、季度財(cái)務(wù)分析、往來賬款、營(yíng)業(yè)外支出等說明四、11月30日試算12月31日年末決算五、納稅申報(bào)銀行業(yè)按5%繳納營(yíng)業(yè)稅盈利行25%繳納所得稅六、其他臨時(shí)性報(bào)表如清產(chǎn)核資銀行的統(tǒng)計(jì)、核算崗位是最辛苦的，也是最鍛煉人的。你撰寫的各項(xiàng)分析、報(bào)告、資金缺口申請(qǐng)等，涉及全行員工的利益。行長(zhǎng)（一把手）直接把關(guān)，壓力比較大。不過也很有發(fā)展空間。大多會(huì)計(jì)部門主管都是做核算出身的。我在工行做了14年，從記賬員、聯(lián)行、核算、檢查員到會(huì)計(jì)主管，現(xiàn)在企業(yè)做財(cái)務(wù)主管。一路走過來雖辛苦，不過蠻踏實(shí)的。銀行的核算工作相當(dāng)于企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，報(bào)表、分析、預(yù)算、決算、成本核算.....只是沒有財(cái)務(wù)總監(jiān)的實(shí)權(quán)。銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作遵循以下原則：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則;（2）真實(shí)記錄和全面反映財(cái)務(wù)活動(dòng)的原則;（3）銀行應(yīng)該按期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，公布審計(jì)報(bào)告的原則。銀行會(huì)計(jì)核算規(guī)定包括：（1）銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定；（2）銀行的投資銀行業(yè)務(wù)核算規(guī)定；（3）信托業(yè)務(wù)核算；（4）證券業(yè)務(wù)核算；（5）其他業(yè)務(wù)核算。指根據(jù)國(guó)家規(guī)定，由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的，專門為了沖銷呆帳的準(zhǔn)備金。全額提取的呆帳準(zhǔn)備金，增加貸款呆帳準(zhǔn)備金余額；差額提取的呆帳準(zhǔn)備金，年初呆帳準(zhǔn)備金賬面余額高與或低于應(yīng)按貸款余額計(jì)算提取的呆帳準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整，再?zèng)_回多提的差額或補(bǔ)足少提的部分。貸款資本家應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表上作為貸款的減項(xiàng)單獨(dú)反映。抵押貸款、拆放資金和委托貸款等不應(yīng)提取呆帳準(zhǔn)備金。全額提取貸款呆帳準(zhǔn)備金的，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”，貸記本科目。差額提取的貸款資本的，借記營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目，貸記本科目。（1）依法審批商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、終止和業(yè)務(wù)范圍。（2）對(duì)商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆帳等情況隨時(shí)進(jìn)行稽核檢查與監(jiān)督，對(duì)銀行違反規(guī)定擅自提高或降低存款利率或貸款利率的行為進(jìn)行查處。（3）要求商業(yè)銀行按照規(guī)定報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和年度報(bào)告。（4）檢查商業(yè)銀行執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的情況。（5）檢查商業(yè)銀行執(zhí)行中央銀行信貸計(jì)劃、現(xiàn)金計(jì)劃和外匯計(jì)劃以及財(cái)務(wù)計(jì)劃的情況。（6）檢查商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理、信貸資產(chǎn)質(zhì)量水平、資金流動(dòng)情況和銀行經(jīng)營(yíng)效益情況；（7）檢查商業(yè)銀行各項(xiàng)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。銀行會(huì)計(jì)包含于金融企業(yè)會(huì)計(jì)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用會(huì)計(jì)的專門方法，對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及有關(guān)方面提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等會(huì)計(jì)信息的一種管理活動(dòng)。具體講，金融企業(yè)會(huì)計(jì)是以商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核算和管理為中心，對(duì)其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及其分配進(jìn)行核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)。銀行出納的工作職責(zé)1、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度，堅(jiān)持原則，辦事公正。2、嚴(yán)格按照國(guó)家銀行結(jié)算制度，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。付款時(shí)要認(rèn)真復(fù)核原始單據(jù)金額，并加蓋“銀行付訖”戳記。3、正確使用和填制轉(zhuǎn)賬支票，熟練掌握銀行存款的各種結(jié)算方式，發(fā)出的轉(zhuǎn)賬支票，領(lǐng)款人必須在存根聯(lián)上簽章。過期未用的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)收回注銷，并加蓋“作廢”戳記。4、根據(jù)已辦理完畢的銀行存款收、付款憑證，按憑證編號(hào)順序逐筆登記銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳證相符。5、經(jīng)常核對(duì)銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查清。6、及時(shí)匯出在外人員工資。7、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。轉(zhuǎn)賬支票填寫錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記并留存，年終統(tǒng)一裝訂歸檔。轉(zhuǎn)賬支票遺失時(shí)要立即向科長(zhǎng)報(bào)告，并到銀行辦理掛失手續(xù)。8、不得將銀行賬戶出借給其他單位或個(gè)人使用。9、不得將空白轉(zhuǎn)賬支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。10、妥善保管銀行對(duì)賬單、轉(zhuǎn)帳支票、銀行預(yù)留的法人印鑒章、出納收、付訖印章及保險(xiǎn)柜鑰匙，防止丟失，被盜。11、完成科長(zhǎng)交辦的其他工作。1、負(fù)責(zé)計(jì)劃財(cái)務(wù)處日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理工作。2、經(jīng)濟(jì)生活網(wǎng)，—此標(biāo)記定期或不定期組織、指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，制定一套比較規(guī)范、便于操作，符合學(xué)院財(cái)務(wù)實(shí)際管理要求的會(huì)計(jì)核算辦法。3、負(fù)責(zé)組織年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作。4、負(fù)責(zé)組織收費(fèi)、稅收工作。5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用的計(jì)劃安排工作。6、負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)的經(jīng)費(fèi)審批工作。7、負(fù)責(zé)計(jì)劃財(cái)務(wù)處的日常管理工作，定期或不定期檢查各項(xiàng)日常工作的落實(shí)情況。8、處長(zhǎng)因事外出時(shí)，負(fù)責(zé)主持計(jì)劃財(cái)務(wù)處的全面工作。9、完成院領(lǐng)導(dǎo)和處長(zhǎng)交辦的其他工作。1、負(fù)責(zé)綜合計(jì)劃科的全面工作。2、負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施。3、負(fù)責(zé)日常內(nèi)務(wù)管理工作、財(cái)務(wù)政策咨詢、財(cái)務(wù)信息征集和財(cái)務(wù)信息反饋工作。4、負(fù)責(zé)基本建設(shè)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和監(jiān)管工作。5、配合會(huì)計(jì)出納科組織年度財(cái)務(wù)決算工作。6、協(xié)助處領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)好外部關(guān)系，營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)運(yùn)行外部環(huán)境。7、協(xié)助處領(lǐng)導(dǎo)做好處內(nèi)綜合協(xié)調(diào)工作。8、協(xié)助處領(lǐng)導(dǎo)做好學(xué)院資金籌集和資金調(diào)度工作，努力減少籌資成本，保障工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。9、組織全科人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷改善服務(wù)態(tài)度，提高工作質(zhì)量和工作效率。10、定期或不定期向處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)綜合計(jì)劃工作。11、完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。經(jīng)濟(jì)生活網(wǎng)提供，原文地址:/a/xx06/2928.html,謝謝!會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。款項(xiàng)包括現(xiàn)金、銀行存款及其他視同現(xiàn)金、銀行存款使用的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款、保函押金和各種備用金。有價(jià)證券包括國(guó)庫(kù)券、股票、企業(yè)債券和其他債券等?？铐?xiàng)和有價(jià)證券的收付直接影響單位資金的變化，因此，必須及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用。財(cái)物是指單位的財(cái)產(chǎn)物資，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、商品等流動(dòng)資產(chǎn)和房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)施、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)。財(cái)物的收發(fā)、增減和使用是單位資金運(yùn)動(dòng)的重要形態(tài)，因而是會(huì)計(jì)核算的經(jīng)常性業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)物的管理，有利于控制和降低成本，保證財(cái)物的安全、完整，防止資產(chǎn)流失。.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。從會(huì)計(jì)意義上講，債權(quán)債務(wù)是指由于過去的交易或事項(xiàng)所引起的單位的現(xiàn)有權(quán)利或義務(wù)，其中，債權(quán)主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、短期投資、長(zhǎng)期投資等;債務(wù)主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，反映了單位的資金周轉(zhuǎn)情況，必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。.資本、基金的增減。會(huì)計(jì)上的資本又稱為所有者權(quán)益，是指投資人對(duì)企業(yè)的凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)?；鹬饕侵笝C(jī)關(guān)、事業(yè)單位某些特定用途的資金，如事業(yè)發(fā)展基金，集體福利基金、后備基金等。資本、基金的增減都會(huì)引起單位資金的變化，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行核算。.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。收入，對(duì)企業(yè)及其他營(yíng)利性組織來講，是指它們?cè)阡N售商品、提供勞務(wù)及他人使用本單位資產(chǎn)等日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入;對(duì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位來講，指經(jīng)費(fèi)的撥入。費(fèi)用，對(duì)企業(yè)及營(yíng)利性組織而言，是它們?cè)谏a(chǎn)和銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所產(chǎn)生的各種耗費(fèi)，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位來講，是經(jīng)費(fèi)的支出。成本，是指企業(yè)及其他營(yíng)利性組織的對(duì)象化了的費(fèi)用，即以產(chǎn)品為對(duì)象計(jì)算分配的費(fèi)用。收入、費(fèi)用、成本是單位資金運(yùn)動(dòng)的直接表現(xiàn)，必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。財(cái)務(wù)成果是單位在一定期間內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最終成果，也就是單位所得與所耗費(fèi)或支出的配比，二者相抵后的差額，有的表現(xiàn)為盈余，有的則表現(xiàn)為虧損。財(cái)務(wù)成果是反映經(jīng)營(yíng)成果的最終要素，對(duì)它的計(jì)算和處理涉及到有關(guān)方面的經(jīng)濟(jì)利|~益。因此，必須及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第七，其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。這是指除了前面六項(xiàng)內(nèi)容以外需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。前面六項(xiàng)內(nèi)容基本上涵蓋了會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容，但由于會(huì)計(jì)環(huán)境紛繁復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展也是日新月異，仍有可能產(chǎn)生一些新的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，如企業(yè)的終止清算，破產(chǎn)清算等這些業(yè)務(wù)的核算，也是會(huì)計(jì)核算不可缺少的內(nèi)容。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的要求，會(huì)計(jì)法將可能產(chǎn)生的新的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)以“其他事項(xiàng)”來概括，以保證各種復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能夠得到及時(shí)的核算和反映。會(huì)計(jì)核算方法主要是指設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等幾種方法。會(huì)計(jì)核算方法構(gòu)成會(huì)計(jì)循環(huán)過程。.設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類的名稱。由于會(huì)計(jì)對(duì)象的內(nèi)容是多種多樣的，因此必須通過科學(xué)分類的方法，才能將它系統(tǒng)地反映出來。企業(yè)可以選用國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，也可以根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目在賬簿中設(shè)置的，具有一定的結(jié)構(gòu)，用以反映會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的增減變化及其結(jié)果的一種專門方法。設(shè)置會(huì)計(jì)科目與賬戶，對(duì)復(fù)式記賬、填制憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等方面的運(yùn)用，具有重要意義。.復(fù)式記賬復(fù)式記賬是指每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都要以相等的金額，在相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中同時(shí)進(jìn)行記錄的方法。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都會(huì)引起起碼兩個(gè)方面的變化，或同時(shí)出現(xiàn)增減，或此增彼減。這種變化既相互獨(dú)立，又密切聯(lián)系。如果采取單式記賬法，只能對(duì)其中的一種變化進(jìn)行核算和監(jiān)督，無法全面地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的全貌。采用復(fù)式記賬法，可以通過賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)—，還可以通過每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶之間的平衡關(guān)系，來檢查會(huì)計(jì)記錄的正確性。.填制和審核憑證會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。填制和審核憑證，是為了保證會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、可靠、完整、正確而采用的方法。它不僅是會(huì)計(jì)核算的專門方法，也是會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要方式。對(duì)于任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生和完成的情況填制或取得會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)有關(guān)部門和人員審核無誤后，方可登記賬