內(nèi)控制度審計(jì)辦法（二）（3篇）

第第頁內(nèi)控制度審計(jì)辦法（二）內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)告?___年度?內(nèi)部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告珠海?格力電器股?份有限公司?全體股東：?根據(jù)《企業(yè)?內(nèi)部控制基?本規(guī)范》及?其配套指引?的規(guī)定和其?他內(nèi)部控制?監(jiān)管要求（?以下簡稱企?業(yè)內(nèi)部控制?規(guī)范體系）?，結(jié)合本公?司（以下簡?稱公司）內(nèi)?部控制制度?和評(píng)價(jià)辦法?，在內(nèi)部控?制日常監(jiān)督?和專項(xiàng)監(jiān)督?的基礎(chǔ)上，?我們對(duì)公司?___年_?__月__?_日（內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)報(bào)?告基準(zhǔn)日）?的內(nèi)部控制?有效性進(jìn)行?了評(píng)價(jià)。?一、重要聲?明按照企?業(yè)內(nèi)部控制?規(guī)范體系的?規(guī)定，建立?健全和有效?實(shí)施內(nèi)部控?制，（范本?）評(píng)價(jià)其有?效性，并如?實(shí)披露內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)報(bào)?告是公司董?事會(huì)的責(zé)任?。監(jiān)事會(huì)對(duì)?董事會(huì)建立?和實(shí)施內(nèi)部?控制進(jìn)行監(jiān)?督。經(jīng)理層?負(fù)責(zé)___?領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)?部控制的日?常運(yùn)行。公?司董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)及董?事、監(jiān)事、?高級(jí)管理人?員保證本報(bào)?告內(nèi)容不存?在任何虛假?記載、誤導(dǎo)?性陳述或重?大遺漏，并?對(duì)報(bào)告內(nèi)容?的真實(shí)性、?準(zhǔn)確性和完?整性承擔(dān)個(gè)?別及連帶法?律責(zé)任。?公司內(nèi)部控?制的目標(biāo)是?合理保證經(jīng)?營管理合法?合規(guī)、資產(chǎn)?安全、財(cái)務(wù)?報(bào)告及相關(guān)?信息真實(shí)完?整，提高經(jīng)?營效率和效?果，促進(jìn)實(shí)?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?。由于內(nèi)部?控制存在的?固有局限性?，故僅能為?實(shí)現(xiàn)上述目?標(biāo)提供合理?保證。此外?，由于情況?的變化可能?導(dǎo)致內(nèi)部控?制變得不恰?當(dāng)，或?qū)?制政策和程?序遵循的程?度降低，根?據(jù)內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)結(jié)果推?測未來內(nèi)部?控制的有效?性具有一定?的風(fēng)險(xiǎn)。?二、內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)結(jié)論?根據(jù)公司?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制重大?缺陷的認(rèn)定?情況，于內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?報(bào)告基準(zhǔn)日?，不存在財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)部?控制重大缺?陷，董事會(huì)?認(rèn)為，公司?已按照企業(yè)?內(nèi)部控制規(guī)?范體系和相?關(guān)規(guī)定的要?求在所有重?大方面保持?了有效的財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)部?控制。根?據(jù)公司非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)部?控制重大缺?陷認(rèn)定情況?，于內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)告?基準(zhǔn)日，公?司未發(fā)現(xiàn)非?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制重大?缺陷。自?內(nèi)部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)?日至內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)告?發(fā)出日之間?未發(fā)生影響?內(nèi)部控制有?效性評(píng)價(jià)結(jié)?論的因素。?三、內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)工?作情況（?一）內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)范圍?公司按照?風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原?則確定納入?評(píng)價(jià)范圍的?主要單位、?業(yè)務(wù)和事項(xiàng)?以及高風(fēng)險(xiǎn)?領(lǐng)域。納入?評(píng)價(jià)范圍的?主要單位包?括：格力電?器母公司及?子公司。納?入評(píng)價(jià)范圍?單位資產(chǎn)總?額占公司合?并財(cái)務(wù)報(bào)表?資產(chǎn)總額的?___%，?營業(yè)收入合?計(jì)占公司合?并財(cái)務(wù)報(bào)表?營業(yè)收入總?額的___?%;納入評(píng)?價(jià)范圍的主?要業(yè)務(wù)和事?項(xiàng)包括：_?__架構(gòu)、?發(fā)展戰(zhàn)略、?人力資源、?社會(huì)責(zé)任、?企業(yè)文化、?資金活動(dòng)、?采購業(yè)務(wù)、?資產(chǎn)管理、?銷售業(yè)務(wù)、?研究與開發(fā)?、工程項(xiàng)目?、擔(dān)保業(yè)務(wù)?、外包業(yè)務(wù)?、財(cái)務(wù)報(bào)告?、全面預(yù)算?、合同管理?、信息披露?、對(duì)子公司?的管理、關(guān)?聯(lián)交易、募?集資金、重?大投資、內(nèi)?部信息傳遞?和信息系統(tǒng)?。重點(diǎn)__?_的高風(fēng)險(xiǎn)?領(lǐng)域主要包?括資金活動(dòng)?、采購業(yè)務(wù)?、資產(chǎn)管理?、銷售業(yè)務(wù)?、工程項(xiàng)目?。具體內(nèi)容?如下：1?、內(nèi)部環(huán)境?（1）__?_架構(gòu)公?司嚴(yán)格按照?《公司法》?、《證券法?》和中國證?監(jiān)會(huì)有關(guān)法?律法規(guī)的要?求，建立了?規(guī)范的企業(yè)?制度和與公?司治理結(jié)構(gòu)?：制定了公?司章程、三?會(huì)及各專門?委員會(huì)議事?規(guī)則等規(guī)章?制度，形成?了健全、完?備的規(guī)章制?度體系，明?確了股東大?會(huì)、董事會(huì)?、監(jiān)事會(huì)、?經(jīng)理層的職?責(zé)和權(quán)限，?形成了各負(fù)?其責(zé)、協(xié)調(diào)?運(yùn)轉(zhuǎn)、有效?制衡的法_?__理結(jié)構(gòu)?，保障了公?司經(jīng)營行為?的合法合規(guī)?、真實(shí)有效?，促進(jìn)了公?司的生產(chǎn)經(jīng)?營和產(chǎn)業(yè)發(fā)?展，維護(hù)了?投資者和公?司利益。?目前，公司?內(nèi)部控制體?系由公司決?策層、內(nèi)控?管理層、各?業(yè)務(wù)單位構(gòu)?成。決策層?包括公司股?東大會(huì)和董?事會(huì)，股東?大會(huì)是公司?權(quán)力機(jī)構(gòu)，?依法決定公?司的經(jīng)營方?針和投資計(jì)?劃、選舉和?更換董事、?監(jiān)事，審議?批準(zhǔn)董事會(huì)?、監(jiān)事會(huì)報(bào)?告，審議批?準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)?決算方案，?重大資產(chǎn)的?購買、出售?等事項(xiàng)。董?事會(huì)對(duì)股東?大會(huì)負(fù)責(zé)，?召集股東大?會(huì)并向股東?大會(huì)報(bào)告工?作，執(zhí)行股?東大會(huì)的決?議，制定公?司的經(jīng)營計(jì)?劃和投資方?案，制定公?司的年度財(cái)?務(wù)預(yù)決算方?案，制定公?司的利潤分?配方案和彌?補(bǔ)虧損方案?，制定公司?增加或減少?注冊資本、?發(fā)行債券或?其他證券上?市方案;擬?定公司重大?收購、回購?本公司股票?方案，在股?東大會(huì)授權(quán)?范圍內(nèi)決定?公司對(duì)外投?資、收購出?售資產(chǎn)、資?產(chǎn)抵押、對(duì)?外擔(dān)保等事?項(xiàng)，制定公?司的基本管?理制度等。?公司董事會(huì)?下設(shè)審計(jì)委?員會(huì)、提名?委員會(huì)和薪?酬與考核委?員會(huì)三個(gè)議?事機(jī)構(gòu)。審?計(jì)委員會(huì)主?要負(fù)責(zé)公司?內(nèi)、外部審?計(jì)的溝通、?監(jiān)督和核查?工作;提名?委員會(huì)主要?負(fù)責(zé)對(duì)公司?董事和經(jīng)理?人員的人選?，依據(jù)選擇?標(biāo)準(zhǔn)和程序?進(jìn)行選擇并?提出建議;?薪酬與考核?委員會(huì)，主?要負(fù)責(zé)制定?公司董事及?經(jīng)理人員的?考核標(biāo)準(zhǔn)并?進(jìn)行考核，?負(fù)責(zé)制定、?___公司?董事及經(jīng)理?人員的薪酬?政策與方案?，對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)。各委?員會(huì)職責(zé)分?工明確，整?體運(yùn)作情況?良好。監(jiān)事?會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董?事、高級(jí)管?理人員執(zhí)行?公司職務(wù)的?行為進(jìn)行監(jiān)?督，檢查公?司財(cái)務(wù)，對(duì)?董事會(huì)編制?的公司定期?報(bào)告進(jìn)行審?核并提出書?面審核意見?，提議召開?臨時(shí)股東大?會(huì)并向股東?大會(huì)提出提?案等職權(quán)。?經(jīng)理層負(fù)責(zé)?___實(shí)施?股東（大）?會(huì)、董事會(huì)?決議事項(xiàng)，?主持企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營管?理工作。?（2）發(fā)展?戰(zhàn)略公司?圍繞“建百?年企業(yè)，創(chuàng)?國際品牌”?發(fā)展目標(biāo)，?以制冷業(yè)為?核心，堅(jiān)持?自主創(chuàng)新，?致力于打造?成擁有自主?核心技術(shù)、?管理領(lǐng)先的?國際一流企?業(yè)，并以科?學(xué)、高效的?管理、規(guī)范?運(yùn)作為全體?股東謀取最?大的利益和?創(chuàng)造良好的?社會(huì)效益。?根據(jù)公司的?發(fā)展目標(biāo)和?規(guī)劃，未來?公司將加大?科研投入，?堅(jiān)持科技創(chuàng)?新，將環(huán)保?和能源作為?發(fā)展重點(diǎn)方?向，研發(fā)具?有自主知識(shí)?產(chǎn)權(quán)的國際?領(lǐng)先產(chǎn)品和?技術(shù);加快?進(jìn)度和加大?力度向空調(diào)?產(chǎn)品鏈和服?務(wù)鏈延伸;?從擴(kuò)大自主?品牌的出口?著手，將出?口市場做大?做強(qiáng)。堅(jiān)持?制冷領(lǐng)域的?專業(yè)化發(fā)展?道路;同時(shí)?促進(jìn)子公司?的大力發(fā)展?。（3）?人力資源?公司重視人?力資源建設(shè)?，根據(jù)公司?發(fā)展戰(zhàn)略為?目標(biāo)，結(jié)合?人力資源現(xiàn)?在和未來發(fā)?展預(yù)測，建?立了人力資?源發(fā)展規(guī)劃?，制定和實(shí)?施了有利于?企業(yè)可持續(xù)?發(fā)展的人力?資源政策，?包括員工聘?用、培訓(xùn)、?辭退與辭職?制度;員?工薪酬、考?核、晉升與?獎(jiǎng)懲制度;?關(guān)鍵崗位員?工定期崗位?輪換制度;?掌握國家_?__或重要?商業(yè)___?的員工離崗?的限制性規(guī)?定等有關(guān)人?力資源管理?政策，貫穿?于人力資源?管理的全過?程。公司持?續(xù)優(yōu)化人力?資源發(fā)展布?局，實(shí)現(xiàn)人?力資源的合?理配置，提?升人力資源?管理水平，?從而全面提?升企業(yè)核心?競爭力。?（4）社會(huì)?責(zé)任公司?積極承擔(dān)和?履行對(duì)公司?股東、債權(quán)?人、職工、?供應(yīng)商、消?費(fèi)者等利益?相關(guān)方的社?會(huì)責(zé)任，保?障公司經(jīng)營?績效的有效?監(jiān)督和問責(zé)?，保障員工?的勞動(dòng)權(quán)益?、健康安全?和就業(yè)公平?，并為員工?職業(yè)發(fā)展提?供各種激勵(lì)?和支持，追?求為消費(fèi)者?提供滿意的?產(chǎn)品和服務(wù)?;積極貫徹?落實(shí)節(jié)約資?源的基本國?策，提倡節(jié)?約“一滴水?、一張紙”?的精神，將?“倡導(dǎo)綠色?消費(fèi)，為全?球消費(fèi)者提?供更舒適更?環(huán)保的產(chǎn)品?”列入公司?發(fā)展戰(zhàn)略;?熱衷各類公?益事業(yè)，在?為賑濟(jì)災(zāi)害?、社會(huì)福利?、科教文、?衛(wèi)、體等各?項(xiàng)社會(huì)事業(yè)?建設(shè)中發(fā)揮?積極作用。?（5）企?業(yè)文化公?司自___?年成立以來?，公司建立?了以“實(shí)”?為核心的企?業(yè)文化，公?司的核心價(jià)?值觀在企業(yè)?成長過程中?逐步凝練而?成，并隨著?公司的發(fā)展?而不斷調(diào)整?和提升。從?成立伊始，?高層領(lǐng)導(dǎo)就?確立了“忠?誠、友善、?勤奮、進(jìn)取?”的企業(yè)精?神，并與時(shí)?俱進(jìn)，結(jié)合?公司的發(fā)展?戰(zhàn)略，樹立?了“少說空?話、多干實(shí)?事，質(zhì)量第?一、顧客?滿意，忠誠?友善、勤奮?進(jìn)取，誠信?經(jīng)營、多方?共贏，愛崗?敬業(yè)、不斷?創(chuàng)新，遵紀(jì)?守法、廉潔?奉公”的核?心價(jià)值觀，?制定了“公?平公正，公?開透明，公?私分明”的?管理方針;?“追求__?_篇二：內(nèi)?控審計(jì)報(bào)告?（式樣）１?２３內(nèi)控制度審計(jì)辦法（二）（二）內(nèi)部?控制審計(jì)報(bào)?告天健正?信審（__?_）專字第?___號(hào)?___三維?絲環(huán)保股份?有限公司全?體股東：?我們接受委?托，審計(jì)了?后附的__?_三維絲環(huán)?保股份有限?公司（以下?簡稱三維絲?環(huán)保公司?）董事會(huì)對(duì)?截至___?年___月?___日止?與財(cái)務(wù)報(bào)表?相關(guān)的內(nèi)部?控制有效性?的認(rèn)定。?按照《企業(yè)?內(nèi)部控制基?本規(guī)范》（?財(cái)會(huì)[__?_]號(hào)）的?要求建立健?全內(nèi)部控制?制度并保?持其有效性?是三維絲環(huán)?保公司的責(zé)?任。我們?的責(zé)任是對(duì)?三維絲環(huán)保?公司與財(cái)務(wù)?報(bào)表相關(guān)的?內(nèi)部控制的?有效性發(fā)表?審計(jì)意見?。我們按?照《中國注?冊會(huì)計(jì)師其?他鑒證業(yè)務(wù)?準(zhǔn)則第3_?__號(hào)——?歷史財(cái)務(wù)信?息審計(jì)或?qū)?閱以外的?鑒證業(yè)務(wù)》?的規(guī)定執(zhí)行?了審計(jì)業(yè)務(wù)?。該準(zhǔn)則要?求我們計(jì)劃?和實(shí)施審計(jì)?工作，以?對(duì)三維絲環(huán)?保公司截至?___年_?__月__?_日止與財(cái)?務(wù)報(bào)表相關(guān)?的內(nèi)部控制?有效性認(rèn)定?是否不存?在重大錯(cuò)報(bào)?獲取合理保?證。在審計(jì)?過程中，我?們實(shí)施了包?括了解、測?試和評(píng)價(jià)內(nèi)?部控制設(shè)?計(jì)的合理性?和執(zhí)行的有?效性，以及?我們認(rèn)為必?要的其他程?序。我們相?信，我們的?審計(jì)工作?為發(fā)表意見?提供了合理?的保證。?內(nèi)部控制具?有固有限制?，存在由于?錯(cuò)誤或舞弊?而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)?發(fā)生和未被?發(fā)現(xiàn)的可能?性。此外?，由于情況?的變化可能?導(dǎo)致內(nèi)部控?制變得不恰?當(dāng)，或降低?對(duì)控制政策?和程序遵?循的程度，?根據(jù)內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)結(jié)果?推測未來內(nèi)?部控制有效?性具有一定?的風(fēng)險(xiǎn)。?我們認(rèn)為，?三維絲環(huán)保?公司按照《?企業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)范?》（財(cái)會(huì)[?___]號(hào)?）于截至?___年_?__月__?_日止在所?有重大方面?保持了與財(cái)?務(wù)報(bào)表相關(guān)?的有效的內(nèi)?部控制。?中國注冊會(huì)?計(jì)師：周俊?超天健正?信會(huì)計(jì)師事?務(wù)所有限公?司中國·?___中國?注冊會(huì)計(jì)師?：連益民?報(bào)告日期：?___年_?__月__?_日__?_三維絲環(huán)?保股份有限?公司___?年度內(nèi)部控?制的自我評(píng)?價(jià)報(bào)告_?__三維絲?環(huán)保股份有?限公司（以?下簡稱“本?公司”、“?公司”）根?據(jù)《公司法?》、《證券?法》、《?會(huì)計(jì)法》及?《企業(yè)內(nèi)部?控制基本規(guī)?范》、《_?__證券交?易所上市公?司內(nèi)部控制?指引》等相?關(guān)法律法規(guī)?及相關(guān)文件?的要求，針?對(duì)自身特點(diǎn)?，加強(qiáng)與規(guī)?范了企業(yè)內(nèi)?部控制，并?根據(jù)中國證?監(jiān)會(huì)___?監(jiān)管局的指?導(dǎo)意見，進(jìn)?一步完善了?內(nèi)部控制制?度。通過有?效的內(nèi)部控?制，公司合?理保證了經(jīng)?營管理的合?法合規(guī)與資?產(chǎn)安全，確?保了財(cái)務(wù)報(bào)?告及相關(guān)信?息的真實(shí)完?整，提高了?經(jīng)營效率與?效果，促進(jìn)?了公司發(fā)展?戰(zhàn)略的穩(wěn)步?實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)對(duì)?公司___?年內(nèi)部控制?體系建設(shè)以?及截止__?_年___?月___日?的內(nèi)控執(zhí)行?情況闡述與?評(píng)價(jià)如下：?一、公司?基本情況?___三維?絲環(huán)保股份?有限公司前?身為成立于?___年_?__月的_?__三維絲?環(huán)保工業(yè)有?限公司（“?三維絲有?限”），_?__年__?_月三維絲?有限整體變?更為股份有?限公司。公?司經(jīng)營范圍?為：生產(chǎn)、?加工、批發(fā)?、零售空氣?過濾材料、?液體過濾材?料、袋式除?塵器配件和?環(huán)保器材；?環(huán)保工程技?術(shù)研發(fā)、服?務(wù)和咨詢；?生產(chǎn)、批發(fā)?、零售工業(yè)?用紡織品；?經(jīng)營本企業(yè)?自產(chǎn)產(chǎn)品的?出口業(yè)務(wù)和?本企業(yè)所需?的機(jī)械設(shè)備?、零配件、?原輔材料的?進(jìn)口業(yè)務(wù)，?但國家限定?公司經(jīng)營或?禁止進(jìn)出口?的商品和技?術(shù)除外。公?司主營產(chǎn)品?為：袋式除?塵器所需的?高性能高溫?濾料，包括?濾氈系列和?濾袋系列。?經(jīng)中國證?券監(jiān)督管理?委員會(huì)證監(jiān)?許可[__?_]___?號(hào)文核準(zhǔn)，?公司于__?_年___?月首次公開?發(fā)行人民?幣普通股（?a股）股票?1，___?萬股，發(fā)行?后總股本5?，___萬?股。公司股?票于___?年___月?___日起?在___證?券交易所創(chuàng)?業(yè)板上市交?易，股票代?碼為300?05。二?、公司內(nèi)部?控制綜述?建立健全并?有效實(shí)施內(nèi)?部控制是本?公司董事會(huì)?及管理層的?責(zé)任。本公?司內(nèi)部控制?的目標(biāo)是合?理保證企業(yè)?經(jīng)營管理合?法合規(guī)、資?產(chǎn)安全、財(cái)?務(wù)報(bào)告及相?關(guān)信息真實(shí)?完整，提高?經(jīng)營效率和?效果，促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?公司建立與?實(shí)施內(nèi)部控?制，遵循下?列原則。全?面性原則、?重要性原則?、適應(yīng)性原?則、成本效?益原則、相?互牽制原則?、協(xié)調(diào)配合?原則。由?于內(nèi)部控制?存在固有局?限性，故僅?能對(duì)達(dá)到上?述目標(biāo)提供?合理保證；?而且，內(nèi)部?控制的有效?性亦可能隨?公司內(nèi)、外?部環(huán)境及經(jīng)?營情況的改?變而改變。?公司內(nèi)部控?制設(shè)有檢查?監(jiān)督機(jī)制，?內(nèi)控缺陷一?經(jīng)識(shí)別，本?公司將立即?采取整改措?施。三、?公司內(nèi)部控?制評(píng)估（?一）內(nèi)部環(huán)?境1、治?理結(jié)構(gòu)公?司按《__?_公司法》?（以下簡稱?《公司法》?）、《__?_證券法》?（以下簡?稱《證券法?》）、《上?市公司章程?指引》等法?律法規(guī)的要?求，建立起?規(guī)范的公司?治理結(jié)構(gòu)和?議事規(guī)則，?明確了決策?、執(zhí)行、監(jiān)?督等方面的?職責(zé)權(quán)限，?公司法__?_理結(jié)構(gòu)健?全，形成了?科學(xué)有效的?職責(zé)分工和?制衡機(jī)制。?股東大會(huì)?是公司的最?高權(quán)力機(jī)構(gòu)?，公司董事?會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部?控制的建立?健全和有效?實(shí)施，監(jiān)事?會(huì)對(duì)董事會(huì)?建立與實(shí)施?內(nèi)部控制進(jìn)?行監(jiān)督，經(jīng)?理層負(fù)責(zé)_?__領(lǐng)導(dǎo)企?業(yè)內(nèi)部控制?的日常運(yùn)行?。董事會(huì)下?設(shè)董事會(huì)秘?書負(fù)責(zé)處理?董事會(huì)日常?事務(wù)，董事?會(huì)內(nèi)部按照?功能分別設(shè)?立了審計(jì)委?員會(huì)、戰(zhàn)?略委員會(huì)、?提名、薪酬?與考核委員?會(huì)三個(gè)專門?委員會(huì)，除?戰(zhàn)略委員會(huì)?由公司董事?長擔(dān)任主任?委員外，其?他三個(gè)委員?會(huì)均由獨(dú)立?董事任主任?委員?？?經(jīng)理對(duì)董事?會(huì)負(fù)責(zé)，通?過指揮、協(xié)?調(diào)、管理、?監(jiān)督各職能?部門行使經(jīng)?營管理權(quán)力?，保證公司?的正常經(jīng)營?運(yùn)轉(zhuǎn)。各職?能部門實(shí)施?具體生產(chǎn)經(jīng)?營業(yè)務(wù)，管?理公司日常?事務(wù)。__?_年度，公?司對(duì)公司層?面及重要業(yè)?務(wù)流程的內(nèi)?部控制進(jìn)行?了評(píng)估，進(jìn)?一步完善了?內(nèi)部控制文?檔，對(duì)識(shí)別?出的缺陷進(jìn)?行了整改。?根據(jù)公司發(fā)?展需要，_?__年公司?重新修訂了?《信息披露?制度》、《?募集資金管?理制度》、?《總經(jīng)理工?作細(xì)則》、?《獨(dú)立董事?和審計(jì)委員?會(huì)年報(bào)工作?制度》等制?度，并新建?立了《年報(bào)?信息披露重?大差錯(cuò)責(zé)任?追究制度》?、《外匯套?期保值管理?制度》、《?對(duì)外信息報(bào)?送和使用管?理制度》、?《___危?機(jī)處理應(yīng)急?制度》、《?___信息?知情人登記?制度》等制?度。原有制?度的修訂及?新制度的建?立實(shí)施，健?全了內(nèi)部控?制體系，有?效提高了公?司的治理水?平。目前公?司主要規(guī)章?制度包括：?《公司章程?》、《股東?大會(huì)議事規(guī)?則》、《董?事會(huì)議事規(guī)?則》、《?獨(dú)立董事工?作細(xì)則》《?監(jiān)事會(huì)議事?規(guī)則》、《?、關(guān)聯(lián)交易?決策制度》?《、對(duì)外擔(dān)?保管理辦法?》、《募集?資金使用管?理制度》《?對(duì)外投資管?理制度》、?《會(huì)計(jì)內(nèi)部?控制制度》?、《董事會(huì)?戰(zhàn)略委員會(huì)?、工作細(xì)則?》、《董事?會(huì)審計(jì)委員?會(huì)工作細(xì)則?》、《董事?會(huì)提名委員?會(huì)工作細(xì)則?》、《董事?會(huì)薪酬與考?核委員會(huì)工?作細(xì)則》、?《總經(jīng)理工?作細(xì)則》、?《董事會(huì)秘?書工作細(xì)則?》、《內(nèi)部?審計(jì)制度》?、《投資者?關(guān)系管理制?度》、《信?息披露管理?制度》、《?年報(bào)信息披?露重大差錯(cuò)?責(zé)任追究制?度》、《_?__信息知?情人報(bào)備制?度》等，這?些制度的建?立，為公司?內(nèi)部控制創(chuàng)?造了良好的?制度環(huán)境。?2、__?_及權(quán)責(zé)分?配公司根據(jù)?自身業(yè)務(wù)特?點(diǎn)和內(nèi)部控?制要求設(shè)置?了內(nèi)部__?_機(jī)構(gòu)，明?確了各自的?職責(zé)權(quán)限，?將權(quán)利與責(zé)?任落實(shí)到了?各責(zé)任部門?，形成科學(xué)?有效的職責(zé)?分工和制衡?機(jī)制。公司?___結(jié)構(gòu)?如下：3?、內(nèi)部審計(jì)?公司在董?事會(huì)審計(jì)委?員會(huì)下設(shè)立?了獨(dú)立的審?計(jì)部，并配?備了___?名專職人員?獨(dú)立開展工?作，并加?強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督工作并?負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部?控制的有效?性進(jìn)行監(jiān)督?檢查。公司?審計(jì)辦公室?對(duì)監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺陷?，按照內(nèi)部?審計(jì)工作程?序進(jìn)行報(bào)告?；對(duì)監(jiān)督檢?查中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制重?大缺陷，有?權(quán)直接向董?事會(huì)及其審?計(jì)委員會(huì)、?監(jiān)事會(huì)報(bào)告?。4、人?力資源政策?公司根據(jù)?“知人善用?、尊重培養(yǎng)?、造就高素?質(zhì)團(tuán)隊(duì)”的?人才培育戰(zhàn)?略，制定和?實(shí)施有利于?可持續(xù)發(fā)?展的人力資?源政策，包?括《管理人?員薪酬與考?核規(guī)定》、?《生產(chǎn)（針?刺、后處理?）人員考核?規(guī)定》、《?生產(chǎn)（制袋?）人員考核?規(guī)定》等制?度。公司?始終將職業(yè)?道德修養(yǎng)和?專業(yè)勝任能?力作為選拔?和聘用員工?的重要標(biāo)準(zhǔn)?，通過各種?內(nèi)部培訓(xùn)?、外部拓展?訓(xùn)練等方式?，切實(shí)加強(qiáng)?員工培訓(xùn)和?繼續(xù)教育，?不斷提升員?工專業(yè)素質(zhì)?和綜合素質(zhì)?。公司上市?后，無論硬?件環(huán)境、人?文環(huán)境還是?市場環(huán)境均?發(fā)生了重大?的變化，新?的環(huán)境對(duì)公?司的誠信和?價(jià)值觀提出?新的要求，?“德、才、?容”仍然是?對(duì)人才的最?基本的要求?，公司上市?后還要求人?才具備高度?的責(zé)任感和?責(zé)任心，能?夠承擔(dān)更多?的責(zé)任，樹?立公司員工?高素質(zhì)的形?象。5、?企業(yè)文化?公司十分重?視加強(qiáng)企業(yè)?文化建設(shè)，?把“積跬步?以至千里、?積小流已成?江海。盡心?盡力，服務(wù)?環(huán)境”作為?經(jīng)營理念；?把“為凈化?地球環(huán)境提?供堅(jiān)實(shí)保障?，把客戶和?社會(huì)的利益?和人類的健?康安全放在?最為重要的?位置；以防?護(hù)人居環(huán)境?遠(yuǎn)離煙氣粉?塵危害為己?任，盡心盡?力，服務(wù)環(huán)?境”作為愿?景使命；把?“以高新技?術(shù)和卓越經(jīng)?營管理模式?為驅(qū)動(dòng)力，?使公司成為?環(huán)保、高溫?濾料產(chǎn)品研?發(fā)和生產(chǎn)的?領(lǐng)導(dǎo)者，在?服務(wù)社會(huì)的?同時(shí)為股東?和利益相關(guān)?者帶來較高?的經(jīng)濟(jì)和社?會(huì)效益”作?為服務(wù)宗旨?。公司始?終認(rèn)為員工?的潛質(zhì)和進(jìn)?步就是公司?發(fā)展的希望?和動(dòng)力所在?，為了保證?員工能最大?限度地發(fā)揮?能力，公司?創(chuàng)立了具有?以下特征的?公司價(jià)值觀?及___文?化：（1?）不斷為客?戶創(chuàng)造價(jià)值?并贏得客戶?尊敬是檢驗(yàn)?公司經(jīng)營管?理團(tuán)隊(duì)績效?的試金石；?（2）積?極鼓勵(lì)員工?創(chuàng)新，把創(chuàng)?新作為企業(yè)?發(fā)展的動(dòng)力?；持續(xù)創(chuàng)造?成為真正的?學(xué)習(xí)型__?_；（3?）注重員工?的價(jià)值，尊?重知識(shí)、尊?重人才，努?力為所有的?員工創(chuàng)造方?便、舒適的?工作環(huán)境和?發(fā)展空間、?公平和公正?的競爭環(huán)境?；（4）?人盡其才，?讓個(gè)人的成?長終匯成_?__的成長?；重視成果?的___，?升遷賞罰來?自切實(shí)的評(píng)?估；（5?）提倡團(tuán)隊(duì)?協(xié)作，大力?弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精?神；倡導(dǎo)相?信合作伙伴?，讓團(tuán)隊(duì)更?緊密、更有?力量。努?力構(gòu)建一支?誠實(shí)守信、?愛崗敬業(yè)、?開拓創(chuàng)新和?團(tuán)隊(duì)協(xié)作的?員工隊(duì)伍，?以創(chuàng)造良好?的內(nèi)部控制?文化氛圍。?誠信和道德?價(jià)值觀念是?控制環(huán)境的?重要組成部?分，影響到?公司重要業(yè)?務(wù)流程的設(shè)?計(jì)和運(yùn)行。?本公司一?貫重視這方?面氛圍的營?造和保持，?建立了一系?列內(nèi)部管理?規(guī)范，并通?過有效的考?核獎(jiǎng)懲制度?和高層管理?人員的身體?力行，使這?些內(nèi)部規(guī)范?多渠道、全?方位地得到?有效地落實(shí)?。另外，公?司不定期對(duì)?員工開展關(guān)?于職業(yè)道德?教育的培訓(xùn)?，以提高員?工價(jià)值觀的?統(tǒng)一性。?公司不斷加?強(qiáng)法制教育?，增強(qiáng)董事?、監(jiān)事、經(jīng)?理及其他高?級(jí)管理人員?和員工的法?制觀念，嚴(yán)?格依法決策?、依法辦事?、依法監(jiān)督?，建立健全?法律顧問制?度和重大法?律糾紛案件?備案制度。?（二）風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估公?司董事會(huì)根?據(jù)設(shè)定的控?制目標(biāo)，全?面系統(tǒng)持續(xù)?地收集相關(guān)?信息，結(jié)合?實(shí)際情況確?定相應(yīng)的風(fēng)?險(xiǎn)承受度，?定期進(jìn)行風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)?確識(shí)別與實(shí)?現(xiàn)控制目標(biāo)?相關(guān)的內(nèi)部?風(fēng)險(xiǎn)和外部?風(fēng)險(xiǎn)。公司?根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)?別和風(fēng)險(xiǎn)分?析的結(jié)果，?結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承?受度，權(quán)衡?風(fēng)險(xiǎn)與收益?，確定了各?類風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)?對(duì)策略。同?時(shí)，公司根?據(jù)董事、經(jīng)?理及其他高?級(jí)管理人員?、關(guān)鍵崗位?員工的風(fēng)險(xiǎn)?偏好，采取?適當(dāng)有效的?控制措施，?避免因個(gè)人?風(fēng)險(xiǎn)偏好給?企業(yè)經(jīng)營帶?來重大損失?。同時(shí)綜合?運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)?避、風(fēng)險(xiǎn)降?低、風(fēng)險(xiǎn)分?擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承?受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)?對(duì)策略，實(shí)?現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的?有效控制。?（三）控?制活動(dòng)公?司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估結(jié)果，?通過手工控?制與自動(dòng)控?制、預(yù)防性?控制與發(fā)現(xiàn)?性控制相結(jié)?合的方法，?運(yùn)用相應(yīng)的?控制措施，?將風(fēng)險(xiǎn)控制?在可承受度?之內(nèi)。1?、不相容職?務(wù)的分離控?制。公司全?面系統(tǒng)地分?析、梳理了?所有業(yè)務(wù)流?程中所涉及?的不相容職?務(wù)，實(shí)施了?相應(yīng)的分離?措施，形成?相對(duì)合理的?各司其職、?各負(fù)其責(zé)、?相互制約的?工作機(jī)制。?2、授權(quán)?審批控制。?公司根據(jù)常?規(guī)授權(quán)和特?別授權(quán)的規(guī)?定，明確了?各崗位辦理?業(yè)務(wù)和事項(xiàng)?的權(quán)限范?圍、審批程?序和相應(yīng)責(zé)?任。公司各?級(jí)管理人員?均在授權(quán)范?圍內(nèi)行使職?權(quán)和承擔(dān)責(zé)?任。公司對(duì)?于重大的業(yè)?務(wù)和事項(xiàng)，?實(shí)行___?決策制度，?任何個(gè)人不?得單獨(dú)進(jìn)行?決策或者擅?自改變__?_決策。?3、會(huì)計(jì)系?統(tǒng)控制。公?司嚴(yán)格執(zhí)行?國家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制?度，加強(qiáng)會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工作?，明確會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿和財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?的處理程序?，保證會(huì)計(jì)?資料真實(shí)完?整。公司依?法設(shè)置會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)，配備?了會(huì)計(jì)從業(yè)?人員，從事?會(huì)計(jì)工作的?人員全部取?得了會(huì)計(jì)從?業(yè)資格證書?。4、財(cái)?產(chǎn)保護(hù)控制?。公司建立?了財(cái)產(chǎn)日常?管理制度和?定期清查制?度，采取財(cái)?產(chǎn)記錄、實(shí)?物保管、定?期盤點(diǎn)、賬?實(shí)核對(duì)等措?施，確保財(cái)?產(chǎn)安全。?5、預(yù)算控?制。公司實(shí)?施全面預(yù)算?管理制度，?明確各責(zé)任?單位在預(yù)算?管理中的職?責(zé)權(quán)限，規(guī)?范預(yù)算的編?制、審定、?下達(dá)和執(zhí)行?程序，強(qiáng)化?預(yù)算約束。?6、運(yùn)營?分析控制。?公司建立了?運(yùn)營情況分?析制度，經(jīng)?理層綜合運(yùn)?用生產(chǎn)、購?銷、投資、?籌資、財(cái)?務(wù)等方面的?信息，通過?因素分析、?對(duì)比分析、?趨勢分析等?方法，定期?開展運(yùn)營情?況分析，發(fā)?現(xiàn)存在的問?題，及時(shí)查?明原因并加?以改進(jìn)。?7、績效考?評(píng)。公司建?立和實(shí)施了?績效考評(píng)制?度，科學(xué)設(shè)?置考核指標(biāo)?體系，對(duì)企?業(yè)內(nèi)部各責(zé)?任單位和?全體員工的?業(yè)績進(jìn)行定?期考核和客?觀評(píng)價(jià)，將?考評(píng)結(jié)果作?為確定員工?薪酬以及職?務(wù)晉升、評(píng)?優(yōu)、降級(jí)、?調(diào)崗、辭退?等的依據(jù)。?8、重大?風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)?制和___?應(yīng)急處理機(jī)?制。公司建?立了重大風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制?和___應(yīng)?急處理機(jī)?制，明確風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)?，對(duì)可能發(fā)?生的重大風(fēng)?險(xiǎn)或___?，制定應(yīng)急?預(yù)案、明確?責(zé)任人員、?規(guī)范處置程?序，確保_?__得到及?時(shí)妥善處理?。（四）?信息與溝通?公司建立了?信息與溝通?制度，明確?內(nèi)部控制相?關(guān)信息的收?集、處理和?傳遞程序，?確保信息及?時(shí)溝通，促?進(jìn)了內(nèi)部控?制有效運(yùn)行?。公司主?要通過財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)資料、?經(jīng)營管理資?料、調(diào)研報(bào)?告、專項(xiàng)信?息、內(nèi)部刊?物、辦公網(wǎng)?絡(luò)等渠道，?獲取內(nèi)部信?息，通過行?業(yè)協(xié)會(huì)__?_、社會(huì)中?介機(jī)構(gòu)、業(yè)?務(wù)往來單位?、市場調(diào)查?、來信來訪?、網(wǎng)絡(luò)媒體?以及有關(guān)監(jiān)?管部門等渠?道，獲取外?部信息；并?對(duì)收集的各?種內(nèi)部信息?和外部信息?進(jìn)行合理篩?選、核對(duì)、?整合，提高?信息的有用?性。公司?充分利用網(wǎng)?絡(luò)等信息技?術(shù)建立了有?效信息管理?系統(tǒng)，將內(nèi)?部控制相關(guān)?信息在企業(yè)?內(nèi)部各管理?級(jí)次、責(zé)任?部門、業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)之間，?以及企業(yè)與?外部投資者?、債權(quán)人、?客戶、供應(yīng)?商、中介機(jī)?構(gòu)和監(jiān)管部?門等有關(guān)方?面之間進(jìn)行?溝通和反饋?，過程中發(fā)?現(xiàn)的問題可?及時(shí)報(bào)告并?加以解決，?重要信息能?夠及時(shí)傳遞?給董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)和經(jīng)?理層。公?司加強(qiáng)了對(duì)?開發(fā)與維護(hù)?、訪問與變?更、數(shù)據(jù)輸?入與輸出、?文件儲(chǔ)存與?保管、網(wǎng)絡(luò)?安全等方面?的控制，保?證信息系統(tǒng)?安全穩(wěn)定運(yùn)?行。公司?建立了反舞?弊機(jī)制，堅(jiān)?持懲防并舉?、重在預(yù)防?的原則，明?確了反舞弊?工作的重點(diǎn)?領(lǐng)域、關(guān)鍵?環(huán)節(jié)和有關(guān)?機(jī)構(gòu)在反舞?弊工作中的?職責(zé)權(quán)限，?規(guī)范了舞弊?案件的__?_、調(diào)查、?處理、報(bào)告?和補(bǔ)救程序?。公司建立?了___投?訴制度和_?__人保護(hù)?制度，設(shè)置?___專線?，明確__?_投訴處理?程序、辦理?時(shí)限和辦結(jié)?要求，確保?___、投?訴成為企業(yè)?有效掌握信?息的重要途?徑。（五?）內(nèi)部監(jiān)督?公司根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)部?控制基本規(guī)?范》及其配?套辦法，制?定完善了內(nèi)?部控制監(jiān)督?制度，明確?了財(cái)務(wù)部和?審計(jì)部在內(nèi)?部日常監(jiān)督?和專項(xiàng)監(jiān)督?中的職責(zé)權(quán)?限，規(guī)范了?內(nèi)部監(jiān)督的?程序、方法?和要求。公?司制定了?內(nèi)部控制缺?陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?，對(duì)監(jiān)督過?程中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制缺?陷，分析其?性質(zhì)和產(chǎn)生?原因，并提?出整改方案?，采取適當(dāng)?的形式及時(shí)?向董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)或者?經(jīng)理層報(bào)告?，對(duì)內(nèi)部監(jiān)?督中發(fā)現(xiàn)的?重大缺陷，?將追究相關(guān)?責(zé)任單位或?者責(zé)任人的?責(zé)任。四?、存在的主?要問題與整?改計(jì)劃報(bào)?告期內(nèi)，公?司沒有出現(xiàn)?中國證監(jiān)會(huì)?、交易所對(duì)?公司及相關(guān)?人員公開譴?責(zé)或其他形?式的懲戒。?但公司在內(nèi)?控方面仍存?在薄弱環(huán)節(jié)?和需要加強(qiáng)?治理的環(huán)節(jié)?：1、報(bào)?告期內(nèi)，根?據(jù)中國證監(jiān)?會(huì)___監(jiān)?管局的指導(dǎo)?建議，公司?加強(qiáng)了信息?披露方面的?制度建設(shè)?，對(duì)原有相?關(guān)制度規(guī)定?進(jìn)行了細(xì)化?，建立了《?年報(bào)信息披?露重大差錯(cuò)?責(zé)任追究制?度》、《外?匯套期保值?管理制度》?《對(duì)外信息?報(bào)送和使用?管理制度》?、《___?危機(jī)處理應(yīng)?急制度》《?___信息?知情人登記?制度》等制?度，進(jìn)一步?提高相關(guān)制?度的可執(zhí)行?性；2、?公司在財(cái)務(wù)?預(yù)算管理方?面略顯薄弱?，預(yù)算管理?對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略?的支持功能?未能有效發(fā)?揮。___?年度，公司?將進(jìn)一步加?強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算?管理，結(jié)合?信息化系統(tǒng)?的推進(jìn)，全?面提高預(yù)算?管理對(duì)企業(yè)?戰(zhàn)略發(fā)展及?經(jīng)營管理的?支持水平。?___年度?，公司將在?各項(xiàng)制度的?執(zhí)行過程中?加強(qiáng)監(jiān)管，?落實(shí)問責(zé)機(jī)?制，注重實(shí)?效，并根據(jù)?出現(xiàn)的問題?及時(shí)進(jìn)行整?改，進(jìn)一步?發(fā)揮企業(yè)治?理制度的引?導(dǎo)作用，推?動(dòng)企業(yè)健康?發(fā)展。五?、公司管理?層對(duì)內(nèi)部控?制完整性、?合理性及有?效性的自我?評(píng)估意見本?公司董事會(huì)?認(rèn)為：根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)部?控制基本規(guī)?范》以及其?他控制標(biāo)準(zhǔn)?，截至__?_年___?月___日?止，公司已?結(jié)合自身生?產(chǎn)經(jīng)營的需?要，建立了?一套較為健?全的內(nèi)部控?制制度，內(nèi)?部控制符合?公司現(xiàn)階段?的發(fā)展需要?，在所有重?大方面是有?效的，能夠?確保公司所?屬財(cái)產(chǎn)物質(zhì)?的安全、完?整，能夠?qū)?公司各項(xiàng)業(yè)?務(wù)的健康運(yùn)?行及公司經(jīng)?營風(fēng)險(xiǎn)的控?制提供保證?，能夠?qū)?制真實(shí)公允?的財(cái)務(wù)報(bào)表?提供保障。?___三?維絲環(huán)保股?份有限公司?董事會(huì)__?_年___?月___日?篇四：內(nèi)部?控制審計(jì)報(bào)?告的參考格?式內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告的?參考格式1?標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部?控制審計(jì)報(bào)?告內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)告?___股?份有限公司?全體股東：?按照《企?業(yè)內(nèi)部控制?審計(jì)指引》?及中國注冊?會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)?準(zhǔn)則的相關(guān)?要求，我們?審計(jì)了__?_股份有限?公司（以下?簡稱___?公司）__?_年___?月___日?的財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制的?有效性。?一、企業(yè)對(duì)?內(nèi)部控制的?責(zé)任按照?《企業(yè)內(nèi)部?控制基本規(guī)?范》、企業(yè)?內(nèi)部控制應(yīng)?用指引的規(guī)?定，建立健?全和有效實(shí)?施內(nèi)部控制?，并評(píng)價(jià)其?有效性是企?業(yè)董事會(huì)和?經(jīng)其授權(quán)的?經(jīng)理層的責(zé)?任。二、?注冊會(huì)計(jì)師?的責(zé)任我?們的責(zé)任是?在實(shí)施審計(jì)?工作的基礎(chǔ)?上，對(duì)財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部控?制的有效性?發(fā)表審計(jì)意?見，并對(duì)發(fā)?現(xiàn)的非財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部控?制的重大缺?陷進(jìn)行披露?。三、內(nèi)?部控制的固?有局限性?內(nèi)部控制具?有固有局限?性，存在不?能防止和發(fā)?現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可?能性。此外?，由于情況?的變化可能?導(dǎo)致內(nèi)部控?制變得不恰?當(dāng)，或?qū)?制政策和程?序遵循的程?度降低，根?據(jù)內(nèi)部控制?審計(jì)結(jié)果推?測未來內(nèi)部?控制的有效?性具有一定?風(fēng)險(xiǎn)。四?、財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制審?計(jì)意見我?們認(rèn)為，_?__公司按?照《企業(yè)內(nèi)?部控制基本?規(guī)范》和相?關(guān)規(guī)定在所?有重大方面?保持了有效?的財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制。?五、非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)部?控制的重大?缺陷在內(nèi)?部控制審計(jì)?過程中，我?們注意到_?__公司的?非財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制存?在重大缺陷?［描述該缺?陷的性質(zhì)及?其對(duì)實(shí)現(xiàn)相?關(guān)控制目標(biāo)?的影響程度?］。由于存?在上述重大?缺陷，我們?提醒本報(bào)告?使用者注意?相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。?需要指出的?是，我們并?不對(duì)___?公司的非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)部?控制發(fā)表意?見或提供保?證。本段內(nèi)?容不影響對(duì)?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制有效?性發(fā)表的審?計(jì)意見。?___會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?中國注冊會(huì)?計(jì)師：__?_（簽名并?蓋章）（?蓋章）中?國注冊會(huì)計(jì)?師：___?（簽名并蓋?章）中國?___市?2帶強(qiáng)調(diào)?事項(xiàng)段的無?保留意見內(nèi)?部控制審計(jì)?報(bào)告內(nèi)部?控制審計(jì)報(bào)?告___?股份有限公?司全體股東?：按照《?企業(yè)內(nèi)部控?制審計(jì)指引?》及中國注?冊會(huì)計(jì)師執(zhí)?業(yè)準(zhǔn)則的相?關(guān)要求，我?們審計(jì)了_?__股份有?限公司（以?下簡稱__?_公司）_?__年__?_月___?日的財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控制?的有效性。?［“一、?企業(yè)對(duì)內(nèi)部?控制的責(zé)任?”至“五?、非財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控制?的重大缺陷?”參見標(biāo)準(zhǔn)?內(nèi)部控制審?計(jì)報(bào)告相關(guān)?段落表述。?］六、強(qiáng)?調(diào)事項(xiàng)我?們提醒內(nèi)部?控制審計(jì)報(bào)?告使用者_(dá)?__，（描?述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)?的性質(zhì)及其?對(duì)內(nèi)部控制?的重大影響?）。本段內(nèi)?容不影響已?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制發(fā)?表的審計(jì)意?見。___?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所中國注?冊會(huì)計(jì)師：?___（簽?名并蓋章）?（蓋章）?中國注冊?會(huì)計(jì)師：_?__（簽名?并蓋章）?中國___?市3否?定意見內(nèi)部?控制審計(jì)報(bào)?告內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)告?___股份?有限公司全?體股東：?按照《企業(yè)?內(nèi)部控制審?計(jì)指引》及?中國注冊會(huì)?計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)?則的相關(guān)要?求，我們審?計(jì)了___?股份有限公?司（以下簡?稱___公?司）___?年___月?___日的?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的有?效性。［“?一、企業(yè)?對(duì)內(nèi)部控制?的責(zé)任”至?“三、內(nèi)?部控制的固?有局限性”?參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)?部控制審計(jì)?報(bào)告相關(guān)段?落表述。］?四、導(dǎo)致?否定意見的?事項(xiàng)重大?缺陷，是指?一個(gè)或多個(gè)?控制缺陷的?組合，可能?導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)?重偏離控制?目標(biāo)。［?指出注冊會(huì)?計(jì)師已識(shí)別?出的重大缺?陷，并說明?重大缺陷的?性質(zhì)及其對(duì)?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的影?響程度。］?有效的內(nèi)?部控制能夠?為財(cái)務(wù)報(bào)告?及相關(guān)信息?真實(shí)完整提?供合理保證?，而上述重?大缺陷使_?__公司內(nèi)?部控制失去?這一功能。?五、財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部控?制審計(jì)意見?我們認(rèn)為?，由于存在?上述重大缺?陷及其對(duì)實(shí)?現(xiàn)控制目標(biāo)?的影響，_?__公司未?能按照《企?業(yè)內(nèi)部控制?基本規(guī)范》?和相關(guān)規(guī)定?在所有重大?方面保持有?效的財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控制?。六、非?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的重?大缺陷［?參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)?部控制審計(jì)?報(bào)告相關(guān)段?落表述。］?___會(huì)計(jì)?師事務(wù)所中?國注冊會(huì)計(jì)?師：___?（蓋章）（?簽名并蓋章?）中國注?冊會(huì)計(jì)師：?___（簽?名并蓋章）?中國__?_市___?年___月?___日4?無法表示?意見內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)告?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?___股份?有限公司全?體股東：?我們接受委?托，對(duì)__?_股份有限?公司（以下?簡稱___?公司）__?_年___?月___日?的財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制進(jìn)?行審計(jì)。［?刪除注冊會(huì)?計(jì)師的責(zé)任?段，“一?、企業(yè)對(duì)內(nèi)?部控制的責(zé)?任”和“?二、內(nèi)部控?制的固有局?限性”參見?標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)告?相關(guān)段落表?述。］三?、導(dǎo)致無法?表示意見的?事項(xiàng)［描?述審計(jì)范圍?受到限制的?具體情況。?］四、財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)部?控制審計(jì)意?見由于審?計(jì)范圍受到?上述限制，?我們未能實(shí)?施必要的審?計(jì)程序以獲?取發(fā)表意見?所需的充分?、適當(dāng)證據(jù)?，因此，我?們無法對(duì)_?__公司財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)部?控制的有效?性發(fā)表意見?。五、識(shí)?別的內(nèi)部控?制重大缺陷?（如在審計(jì)?范圍受到限?制前，執(zhí)行?有限程序未?能識(shí)別出重?大缺陷，則?應(yīng)刪除本段?）重大缺?陷，是指一?個(gè)或多個(gè)控?制缺陷的組?合，可能導(dǎo)?致企業(yè)嚴(yán)重?偏離控制目?標(biāo)。盡管?我們無法對(duì)?___公司?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的有?效性發(fā)表意?見，但在我?們實(shí)施的有?限程序的過?程中，發(fā)現(xiàn)?了以下重大?缺陷：［?指出注冊會(huì)?計(jì)師已識(shí)別?出的重大缺?陷，并說明?重大缺陷的?性質(zhì)及其對(duì)?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的影?響程度。］?有效的內(nèi)?部控制能夠?為財(cái)務(wù)報(bào)告?及相關(guān)信息?真實(shí)完整提?供合理保證?，而上述重?大缺陷使_?__公司內(nèi)?部控制失去?這一功能。?六、非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)部?控制的重大?缺陷［參?見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部?控制審計(jì)報(bào)?告相關(guān)段落?表述。］_?__會(huì)計(jì)師?事務(wù)所中?國注冊會(huì)計(jì)?師：___?（簽名并蓋?章）（蓋?章）中國注?冊會(huì)計(jì)師：?___（?簽名并蓋章?）內(nèi)控制度審計(jì)辦法（二）（三）金橋監(jiān)審?（yyyy?）___號(hào)?___金?橋集團(tuán)有限?公司內(nèi)部?控制審計(jì)報(bào)?告___?金橋集團(tuán)有?限公司董事?會(huì)：集團(tuán)?企管審計(jì)部?根據(jù)核準(zhǔn)的?yyyy年?年度審計(jì)計(jì)?劃，于yy?yy年mm?月dd日-?dd日對(duì)m?m有限責(zé)任?公司實(shí)施了?內(nèi)部控制審?計(jì)。本次審?計(jì)的主要目?的是檢查和?評(píng)價(jià)采購及?付款、銷售?及收款、存?貨管理及成?本核算等業(yè)?務(wù)流程相關(guān)?制度的有效?性和日常執(zhí)?行的遵循性?。我們審閱?了相關(guān)制度?，與相關(guān)采?購、銷售、?倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)?等部門人員?進(jìn)行了面談?，并抽查了?相關(guān)業(yè)務(wù)的?處理文件。?現(xiàn)將審計(jì)中?情況報(bào)告如?下：一、?財(cái)務(wù)收支管?理公司財(cái)?務(wù)核算總體?比較規(guī)范，?能夠按《企?業(yè)會(huì)計(jì)制度?》執(zhí)行，公?司財(cái)務(wù)部制?訂了財(cái)務(wù)管?理?xiàng)l例使之?成為日常財(cái)?務(wù)管理、核?算的標(biāo)準(zhǔn)。?現(xiàn)主要突出?的問題是財(cái)?務(wù)總監(jiān)如何?直接參與企?業(yè)業(yè)務(wù)管理?，特別是對(duì)?重大的資本?性支出、費(fèi)?用性支出加?強(qiáng)事前審核?和監(jiān)督。?1、貨幣資?金支出缺乏?財(cái)務(wù)總監(jiān)的?審批手續(xù)?本次審計(jì)，?我們抽查了?公司部分收?付款憑證。?發(fā)現(xiàn)公司在?部分收付款?作業(yè)中相關(guān)?業(yè)務(wù)單證及?審批手續(xù)并?不完備，特?別是財(cái)務(wù)總?監(jiān)沒有在重?要財(cái)務(wù)收支?上履行審批?責(zé)任。舉例?如下：（?1）（2?）審計(jì)建?議：公司?制訂了完備?的財(cái)務(wù)部管?理文件，對(duì)?財(cái)務(wù)部的日?常工作都作?了相應(yīng)的規(guī)?章制度。但?沒有對(duì)各種?支出的審批?程序、審批?權(quán)限作出清?晰的規(guī)定，?出現(xiàn)了以上?情況，我們?建議：任何?一項(xiàng)財(cái)務(wù)收?支均應(yīng)由內(nèi)?部填制單證?，并經(jīng)授權(quán)?程序批準(zhǔn)。?包括提現(xiàn)、?資金劃撥等?業(yè)務(wù)。建議?公司設(shè)計(jì)相?關(guān)單證及授?權(quán)審批程序?。2、?3、二、?采購及付款?公司采購?有較為完備?的采購作業(yè)?管理標(biāo)準(zhǔn)。?對(duì)供應(yīng)商質(zhì)?量審計(jì)、采?購物資入庫?時(shí)的質(zhì)量檢?查及驗(yàn)收、?付款審批等?環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)?操作有適當(dāng)?控制；公司?采購部門及?相關(guān)崗位對(duì)?采購管理和?崗位職責(zé)較?為熟悉。?采購環(huán)節(jié)的?主要審計(jì)發(fā)?現(xiàn)：1、?供應(yīng)商相對(duì)?集中，主要?原料采購供?應(yīng)商選擇，?缺乏年度復(fù)?查程序，供?應(yīng)商___?基本維持不?變，新供應(yīng)?商開拓力度?較弱。審?計(jì)建議：?（1）我們?建議公司宜?實(shí)施一年一?度的供應(yīng)商?復(fù)審制度，?同時(shí)通過對(duì)?供應(yīng)商的供?貨質(zhì)量、過?去履約情況?以及生產(chǎn)現(xiàn)?場等方面進(jìn)?行年底系統(tǒng)?復(fù)查，來選?擇有利于公?司生產(chǎn)和成?本較低的供?應(yīng)商。（?2）密切_?__供應(yīng)商?競爭環(huán)境及?市場出現(xiàn)的?新供應(yīng)商，?逐步開拓新?的供應(yīng)商，???。（?3）有些原?料如需維持?獨(dú)家供應(yīng)情?形的，???。2、采?購價(jià)格缺乏?系統(tǒng)、嚴(yán)格?的詢價(jià)、比?價(jià)等價(jià)格核?定程序，采?購價(jià)格合理?性缺乏足夠?的支持。?審計(jì)時(shí)，我?們通過對(duì)主?要原料兩年?的采購價(jià)格?收集與分析?，公司主要?原材料采購?價(jià)格較去年?均有較大幅?度的增長。?部分主要?原材料不含?稅進(jìn)價(jià)對(duì)照?表單位。元?購員詢價(jià)為?基礎(chǔ)，價(jià)格?變動(dòng)不大由?供應(yīng)部負(fù)責(zé)?人予以核定?，變動(dòng)較大?的口頭上報(bào)?主管廠長和?總經(jīng)理核定?后實(shí)施采購?。由于這種?做法缺乏系?統(tǒng)、嚴(yán)格及?時(shí)的詢價(jià)、?比價(jià)等價(jià)格?核定程序和?書面文件，?我們擔(dān)心采?購價(jià)格合理?性是否能夠?得到保障。?審計(jì)建議?：（1）?對(duì)于固定供?應(yīng)商，我們?建議公司應(yīng)?制定價(jià)格審?核機(jī)制。該?機(jī)制可根據(jù)?采購料件的?特點(diǎn)，采用?定期獨(dú)立詢?價(jià)、議價(jià)，?收集公開市?場成交價(jià)格?等方式來控?制價(jià)格。?（2）采購?部門應(yīng)密切?___主要?材料、物資?市場供求、?價(jià)格變動(dòng)情?況，進(jìn)行趨?勢預(yù)測，提?出最有利的?采購時(shí)機(jī)和?合理交易價(jià)?格，為管理?層采購決策?提供支持。?（3）詢?價(jià)、比價(jià)資?料是證明采?購人