離任審計(jì)制度（四）

離任審計(jì)制度（四）?第一章總則?第一條?目的為了?加強(qiáng)對(duì)離任?人員所負(fù)經(jīng)?濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)?任的審計(jì)監(jiān)?督，促進(jìn)其?在任職期間?增強(qiáng)自我約?束的意識(shí)；?同時(shí)通過(guò)對(duì)?工作移交情?況的監(jiān)督和?檢查，以保?持離任后原?崗位工作的?延續(xù)性，根?據(jù)《公司基?本法》及《?公司內(nèi)部審?計(jì)制度》的?有關(guān)規(guī)定，?制定本制度?。第二條?定義負(fù)?有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)?目責(zé)任的人?員包括：?（一）公司?所屬各子公?司、事業(yè)部?、公司各大?職能系統(tǒng)以?及各片區(qū)、?辦事處、國(guó)?內(nèi)合資合作?廠、境外分?支機(jī)構(gòu)、代?表處、境外?合資企業(yè)等?機(jī)構(gòu)的第一?負(fù)責(zé)人；?（二）各大?系統(tǒng)內(nèi)部與?經(jīng)濟(jì)及投資?工作關(guān)系密?切的業(yè)務(wù)負(fù)?責(zé)人及主要?業(yè)務(wù)人員，?這些業(yè)務(wù)包?括但不限于?財(cái)務(wù)、采購(gòu)?、市場(chǎng)、外?協(xié)及各類(lèi)合?同管理和投?資管理；?（三）其他?特殊崗位的?人員。離?任審計(jì)是指?上述負(fù)有經(jīng)?濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)?任的人員因?任期屆滿、?調(diào)動(dòng)、辭職?等原因不再?擔(dān)任原職務(wù)?時(shí)，對(duì)其任?職期間所負(fù)?經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目?責(zé)任的落實(shí)?情況，離任?時(shí)工作移交?的完整性，?涉及到技術(shù)?及商業(yè)__?_人員的保?密承諾情況?以及離職時(shí)?個(gè)人與公司?之間債權(quán)債?務(wù)的結(jié)算情?況進(jìn)行核實(shí)?和報(bào)告的內(nèi)?部鑒證和評(píng)?價(jià)活動(dòng)。?第三條適?用范圍公?司所屬各子?公司、事業(yè)?部、公司各?大職能系統(tǒng)?以及各片區(qū)?、辦事處、?國(guó)內(nèi)合資合?作廠、境外?分支機(jī)構(gòu)、?代表處、境?外合資企業(yè)?等機(jī)構(gòu)的第?一負(fù)責(zé)人在?任期屆滿、?內(nèi)部調(diào)動(dòng)和?辭職時(shí)都須?接受離任審?計(jì)。其他?負(fù)有經(jīng)濟(jì)及?項(xiàng)目責(zé)任的?人員的離任?審計(jì)適用范?圍，以各大?系統(tǒng)的離任?審計(jì)實(shí)施細(xì)?則中的規(guī)定?為準(zhǔn)。第?二章離任審?計(jì)的管理?第四條管理?機(jī)構(gòu)公司?離任審計(jì)的?方針和政策?由公司人力?資源委員會(huì)?確定。公司?審計(jì)部負(fù)責(zé)?對(duì)整個(gè)離任?審計(jì)工作進(jìn)?行___、?協(xié)調(diào)和監(jiān)督?。第五條?分級(jí)負(fù)責(zé)原?則公司任?命的各子公?司、事業(yè)部?、公司各大?職能系統(tǒng)的?第一負(fù)責(zé)人?的離任審計(jì)?由公司審計(jì)?部___實(shí)?施。國(guó)內(nèi)?合資合作廠?、境外分支?機(jī)構(gòu)、境外?代表處、境?外合資企業(yè)?的第一負(fù)責(zé)?人的離任審?計(jì)由公司審?計(jì)部___?實(shí)施，也可?以委托外部?獨(dú)立審計(jì)機(jī)?構(gòu)實(shí)施。?其他負(fù)有經(jīng)?濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)?任的人員的?離任審計(jì)由?各大系統(tǒng)主?管指定內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)或?其它內(nèi)部管?理部門(mén)負(fù)責(zé)?，離任審計(jì)?意見(jiàn)報(bào)公司?審計(jì)部備案?。第六條?人員實(shí)施離?任審計(jì)工作?時(shí)應(yīng)成立審?計(jì)小組，審?計(jì)小組的成?員應(yīng)當(dāng)具備?較高的政策?水平，具備?與審計(jì)業(yè)務(wù)?相適應(yīng)的專(zhuān)?業(yè)知識(shí)和業(yè)?務(wù)能力。審?計(jì)過(guò)程中要?充分利用公?司內(nèi)部各方?面專(zhuān)家的力?量，如有必?要，經(jīng)審計(jì)?總監(jiān)批準(zhǔn)，?可以聘請(qǐng)公?司外部的有?關(guān)專(zhuān)家或?qū)?業(yè)機(jī)構(gòu)參與?全程或部分?審計(jì)事項(xiàng)。?審計(jì)人員?與被審計(jì)人?員有利害關(guān)?系的，應(yīng)當(dāng)?主動(dòng)申請(qǐng)回?避；被審計(jì)?人員認(rèn)為審?計(jì)人員與其?有利害關(guān)系?可能影響審?計(jì)公正的，?有權(quán)申請(qǐng)審?計(jì)人員回避?。審計(jì)人員?是否回避，?由審計(jì)部門(mén)?主管和被審?計(jì)人員的上?級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同?商定。審?計(jì)人員必須?堅(jiān)持客觀、?公正的原則?，必須保守?實(shí)施離任審?計(jì)中得悉的?公司___?。第七條?工作職權(quán)?實(shí)施離任審?計(jì)的人員具?有下列職權(quán)?：（一）?檢查會(huì)計(jì)報(bào)?表、帳簿、?憑證、資金?和財(cái)產(chǎn)。?（二）經(jīng)干?部部同意，?查閱有關(guān)的?文件、資料?；（三）?參加有關(guān)的?會(huì)議；（?四）對(duì)審?計(jì)中的有關(guān)?事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查并索取證?明材料；?（五）對(duì)嚴(yán)?重違反公司?制度和規(guī)定?以及侵犯公?司權(quán)益的人?員，提出追?究責(zé)任的建?議；（六?）對(duì)阻撓?破壞審計(jì)工?作以及拒絕?提供有關(guān)資?料的，經(jīng)公?司批準(zhǔn)，可?以采取必要?的臨時(shí)措施?，并提出追?究有關(guān)人員?責(zé)任的建議?；（七）?提出改進(jìn)管?理、提高效?益的建議及?糾正、處理?違反公司各?項(xiàng)規(guī)章制度?的行為的意?見(jiàn)，檢查審?計(jì)結(jié)論的落?實(shí)情況；?（八）根據(jù)?離任審計(jì)工?作的需要，?公司領(lǐng)導(dǎo)賦?予的其它職?權(quán)。第三?章離任審計(jì)?的內(nèi)容及審?計(jì)分工第?八條審計(jì)內(nèi)?容（一）?對(duì)公司所屬?各子公司、?事業(yè)部、公?司各大職能?系統(tǒng)以及各?片區(qū)、辦事?處、國(guó)內(nèi)合?資合作廠、?境外分支機(jī)?構(gòu)、代表處?、境外合資?企業(yè)等機(jī)構(gòu)?第一負(fù)責(zé)人?進(jìn)行的離任?審計(jì)的內(nèi)容?包括：1?、所負(fù)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任的落實(shí)?情況：（?1）對(duì)財(cái)、?物等方面的?內(nèi)部控制是?否存在重大?缺陷；（?2）財(cái)務(wù)收?支等經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的真實(shí)性?、合法合規(guī)?性；（3?）債權(quán)債務(wù)?的真實(shí)性及?重大合同的?執(zhí)行情況；?（4）有?無(wú)嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)和其它?嚴(yán)重?fù)p害公?司利益的行?為。2、?離任時(shí)工作?移交是否完?整、正確。?需移交的內(nèi)?容包括。?（1）述職?報(bào)告（包括?對(duì)任職期內(nèi)?工作的回顧?和總結(jié)以及?對(duì)本崗位下?步工作的計(jì)?劃）；（?2）工作中?的遺留問(wèn)題?及處理建議?；（3）?個(gè)人所保管?的業(yè)務(wù)檔案?、工作記錄?等；（4?）其它需移?交的內(nèi)容。?3、離職?時(shí)個(gè)人所欠?公司的債務(wù)?是否結(jié)算清?楚；4、?其它需要審?計(jì)的事項(xiàng)。?（二）對(duì)?其他負(fù)有經(jīng)?濟(jì)及項(xiàng)目合?作責(zé)任的人?員進(jìn)行的離?任審計(jì)的內(nèi)?容包括：?1、所負(fù)經(jīng)?濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)?任的落實(shí)情?況：（1?）任職期間?涉及財(cái)務(wù)收?支的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的真實(shí)性?、合法合規(guī)?性，有無(wú)嚴(yán)?重?fù)p失浪費(fèi)?或其它損害?公司利益的?行為。（?2）任職期?間涉及的各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同?的執(zhí)行情況?、債權(quán)債務(wù)?的清理和催?收情況；?（3）對(duì)外?合作中的投?資管理情況?。如經(jīng)濟(jì)方?面和文檔等?方面的管理?。這些合作?包括顧問(wèn)合?作項(xiàng)目和技?術(shù)合作等。?2、離任?時(shí)工作移交?是否完整、?正確。需移?交的內(nèi)容包?括。（1?）述職報(bào)告?（包括對(duì)任?職期內(nèi)工作?的回顧和總?結(jié)以及對(duì)本?崗位下步工?作的計(jì)劃）?；（2）?工作中的遺?留問(wèn)題及處?理建議；?（3）商務(wù)?活動(dòng)中的債?權(quán)債務(wù)關(guān)系?。包括公司?與對(duì)方公司?之間及公司?代表與對(duì)方?代表或公司?之間的債權(quán)?債務(wù)關(guān)系。?（4）個(gè)?人所保管的?業(yè)務(wù)檔案、?工作記錄等?；（5）?其它需移交?的內(nèi)容。?3、離職人?員要簽署離?職員工保密?承諾書(shū)。?4、離職時(shí)?個(gè)人所欠公?司的債務(wù)是?否結(jié)算清楚?。第九條?審計(jì)分工?上述離任審?計(jì)的內(nèi)容實(shí)?行審計(jì)責(zé)任?人分工負(fù)責(zé)?制。分工原?則如下：?（一）經(jīng)濟(jì)?內(nèi)容：審計(jì)?部門(mén)、財(cái)務(wù)?部門(mén)和被審?計(jì)部門(mén)的指?定人員；?（二）工作?內(nèi)容：本部?門(mén)直接主管?、接任人或?指定人，審?計(jì)部人員參?與；（三?）___內(nèi)?容（分技術(shù)?、商務(wù)、公?共關(guān)系等）?。公司或直?接主管指定?專(zhuān)人。對(duì)?每一位離任?人員進(jìn)行審?計(jì)，要填相?應(yīng)的表格。?表格中要明?確寫(xiě)出每類(lèi)?內(nèi)容參與審?計(jì)的具體人?。為保證審?計(jì)效果，該?表中審計(jì)人?員要經(jīng)過(guò)相?關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)方可?進(jìn)入審計(jì)。?在審計(jì)中?，被審計(jì)人?員認(rèn)為審計(jì)?人員不宜審?計(jì)的部分內(nèi)?容可向相關(guān)?最高負(fù)責(zé)人?提出指定專(zhuān)?人審計(jì)。?第四章離任?審計(jì)的工作?程序第十?條通知公?司人力資源?部和各系統(tǒng)?干部部，根?據(jù)本制度及?實(shí)施細(xì)則中?的規(guī)定，將?需要進(jìn)行離?任審計(jì)的人?員___通?知相應(yīng)的審?計(jì)機(jī)構(gòu)。承?擔(dān)離任審計(jì)?任務(wù)的審計(jì)?機(jī)構(gòu)，對(duì)被?審計(jì)單位發(fā)?出審計(jì)通知?書(shū)。第十?一條準(zhǔn)備?被審計(jì)單位?接到審計(jì)通?知書(shū)后，通?知離任人員?在五個(gè)工作?日內(nèi)準(zhǔn)備好?如下資料：?（一）離?任時(shí)的述職?報(bào)告及對(duì)遺?留問(wèn)題的解?決辦法和處?理建議；?（二）工作?移交的有關(guān)?記錄。對(duì)?子公司、事?業(yè)部、各片?區(qū)、辦事處?等機(jī)構(gòu)的第?一負(fù)責(zé)人進(jìn)?行審計(jì)時(shí)，?被審計(jì)單位?依照審計(jì)小?組的要求提?供有關(guān)資料?，如單位財(cái)?會(huì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)?計(jì)資料；單?位歷年年度?工作總結(jié)報(bào)?告；單位章?程及內(nèi)部管?理制度；公?司內(nèi)部和外?部檢查機(jī)構(gòu)?出具的檢查?報(bào)告；離任?時(shí)工作移交?的審核記錄?；審計(jì)小組?認(rèn)為需要的?其它資料。?審計(jì)機(jī)構(gòu)?對(duì)被審計(jì)人?員的述職報(bào)?告和被審單?位所提供的?資料進(jìn)行分?析研究，初?步確定審計(jì)?重點(diǎn)，擬就?提綱，安排?審計(jì)實(shí)施計(jì)?劃（包括審?計(jì)范圍、內(nèi)?容、小組成?員、時(shí)間安?排、工作分?工等）。第?十二條就地?審計(jì)離任?審計(jì)工作一?般采取就地?審計(jì)的方式?。審計(jì)小?組到達(dá)被審?計(jì)單位后，?立即召開(kāi)一?次有被審計(jì)?人員（重要?崗位離任時(shí)?的審計(jì)還應(yīng)?有接任者）?及被審計(jì)單?位部分人員?在場(chǎng)的會(huì)議?，由審計(jì)小?組介紹審計(jì)?實(shí)施計(jì)劃，?離任時(shí)的審?計(jì)還要確定?離、接任責(zé)?任的時(shí)間界?限。第十三?條述職對(duì)?各子公司、?事業(yè)部、公?司各大職能?系統(tǒng)以及各?片區(qū)、辦事?處、合資合?作廠等機(jī)構(gòu)?第一負(fù)責(zé)人?進(jìn)行離任審?計(jì)時(shí)，在審?計(jì)小組參與?下，根據(jù)具?體情況，由?被審計(jì)人員?在本單位（?中層以上）?干部會(huì)議或?其它適當(dāng)?shù)?會(huì)議上作述?職報(bào)告，并?回答有關(guān)詢(xún)?問(wèn)。第十四?條取證方式?審計(jì)小組?通過(guò)查閱有?關(guān)的文件、?資料，檢查?實(shí)物資產(chǎn)，?向有關(guān)單位?和個(gè)人查詢(xún)?等方式進(jìn)行?審計(jì)，并取?得審計(jì)證據(jù)?。第十五條?審計(jì)報(bào)告離?任審計(jì)報(bào)告?分詳式離任?審計(jì)報(bào)告和?簡(jiǎn)式離任審?計(jì)意見(jiàn)書(shū)兩?種。離任?審計(jì)報(bào)告的?內(nèi)容包括。?對(duì)被審計(jì)人?員述職報(bào)告?中所負(fù)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任落實(shí)情?況真實(shí)性的?審計(jì)意見(jiàn)；?任職期內(nèi)應(yīng)?由被審計(jì)人?員承擔(dān)責(zé)任?的主要經(jīng)濟(jì)?問(wèn)題；對(duì)被?審計(jì)人員工?作移交情況?的審計(jì)意見(jiàn)?；其它審計(jì)?意見(jiàn)和建議?。離任審計(jì)?報(bào)告應(yīng)征求?被審計(jì)人員?及其上級(jí)領(lǐng)?導(dǎo)的意見(jiàn)，?并由被審計(jì)?人員及其上?級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審?計(jì)小組三方?認(rèn)可。若無(wú)?法達(dá)成一致?意見(jiàn)，審計(jì)?小組應(yīng)將離?任審計(jì)報(bào)告?和被審計(jì)人?員的書(shū)面意?見(jiàn)一并上報(bào)?審計(jì)機(jī)構(gòu)的?領(lǐng)導(dǎo)審定。?離任審計(jì)?結(jié)束時(shí)由公?司審計(jì)部出?具離任審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)，離?任審計(jì)意見(jiàn)?書(shū)要送被審?計(jì)人員及其?上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、?公司人力資?源管理機(jī)構(gòu)?。第十六條?申訴被審?計(jì)單位或被?審計(jì)人員對(duì)?離任審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)如有異?議，可在接?到離任審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)之日?起十日內(nèi)向?上一級(jí)審計(jì)?機(jī)構(gòu)或公司?人力資源委?員會(huì)申請(qǐng)復(fù)?審。受理復(fù)?審的單位，?應(yīng)當(dāng)在接到?申請(qǐng)后三十?日內(nèi)提出復(fù)?審意見(jiàn)書(shū)，?送被審計(jì)單?位、被審計(jì)?人員和有關(guān)?部門(mén)。第十?七條審計(jì)期?限審計(jì)期?限是指從審?計(jì)小組進(jìn)駐?被審單位開(kāi)?始，至提出?離任審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)的時(shí)間?。對(duì)內(nèi)部?調(diào)動(dòng)的審計(jì)?應(yīng)在十五天?內(nèi)完成，對(duì)?離職人員的?審計(jì)可視具?體情況確定?審計(jì)期限，?對(duì)市場(chǎng)人員?出具離任審?計(jì)意見(jiàn)書(shū)的?時(shí)間不應(yīng)超?過(guò)六個(gè)月，?對(duì)其他人員?不應(yīng)超過(guò)三?個(gè)月。第十?八條立卷歸?檔審計(jì)工?作終結(jié)，_?__實(shí)施審?計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)?將審計(jì)全過(guò)?程中取得的?資料立卷歸?檔。第五?章獎(jiǎng)勵(lì)及處?理第十九?條獎(jiǎng)勵(lì)建議?離任審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)被審?計(jì)人員在業(yè)?務(wù)經(jīng)營(yíng)和管?理活動(dòng)中效?益顯著、成?績(jī)突出的，?審計(jì)小組可?以向管理部?門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提出?獎(jiǎng)勵(lì)建議。?第二十條?審計(jì)處理?（一）對(duì)于?重要崗位人?員（經(jīng)濟(jì)、?___）的?審計(jì)，公司?保留追訴權(quán)?，并且對(duì)重?要崗位的離?職人員要有?相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)?擔(dān)保。（?二）審計(jì)過(guò)?程中出現(xiàn)下?列情況之一?者，審計(jì)小?組有權(quán)通知?公司相關(guān)部?門(mén)暫時(shí)凍結(jié)?被審計(jì)人員?在公司的權(quán)?益：1、?被審計(jì)人員?工作移交不?順利、不清?楚，致使上?級(jí)主管無(wú)法?接受；2?、被審計(jì)人?員沒(méi)有提供?任職期間的?所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任的情況報(bào)?告；3、?被審計(jì)人員?經(jīng)濟(jì)帳目尚?未交待清楚?，需進(jìn)一步?查證落實(shí)；?4、被審?計(jì)人員經(jīng)濟(jì)?帳目雖已交?待清楚，但?所欠公司款?項(xiàng)未做出償?還。（三?）審計(jì)人員?在審計(jì)中，?如發(fā)現(xiàn)被審