2023年龍南縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年龍南縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列情形中稅務文書使用錯誤的是()。A、對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權(quán)利B、采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章C、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣D、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關(guān)答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》故選B。2．某稅務局稽查局查實張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達《稅務行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款15000元。張某當場表示接受處罰，并在《稅務文書送達回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇站炙煊诘诙鞂ⅰ抖悇招姓幜P決定書》送達給張某。張某按時繳納了罰款。對于稅務機關(guān)作出《稅務行政處罰決定書》的程序，下列說法正確的是()。A、張某已經(jīng)履行，稅務機關(guān)作出決定書的程序合法有效。B、張某不享受聽證申請權(quán)，稅務機關(guān)作出決定書的程序合法有效。C、張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務機關(guān)作出決定書的程序并不違法。D、損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務機關(guān)作出決定書的程序不合法。答案：D解析：根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》規(guī)定：要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后3日內(nèi)向稅務機關(guān)書面提出聽證;逾期不提出的、視為放棄聽證權(quán)利。稅務機關(guān)在提起聽證期限內(nèi)即下達《稅務行政處罰決定書》，明顯違反程序。故選項D正確。故選D。3．某境內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。4．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應繳納的土地增值稅為()萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅費=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬元)5．關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是()。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額答案：D解析：選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額;選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應并入銷售額計稅;選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。故選D。6．未要求上報查辦結(jié)果的交辦檢舉案件，承辦機關(guān)辦理完畢的期限應當是在收到上級舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起()。A、1個月內(nèi)B、2個月內(nèi)C、3個月內(nèi)D、6個月內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，查處部門應當在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起三個月內(nèi)辦理完畢;案情復雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期。故選C。7．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)嚴重的有()。A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬元以上的C、以給稅務工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條的規(guī)定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的。故選B。8．省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施，應按照"()"的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：《國家稅務總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。故選B。9．稅務機關(guān)自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起()日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應當自收到稅務機關(guān)的納稅通知書之日起()內(nèi)履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關(guān)自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。履行保證責任的期限為15日，即納稅保證人應當自收到稅務機關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。10．采取稅收保全措施的期限一般不得超過的期限是()：A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。故選D。11．稅務稽查案卷應當在立卷次年規(guī)定時間前移交所屬稅務局檔案管理部門保管，這個時間是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十七條規(guī)定，稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案管理部門保管;稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。故選D。12．稽查質(zhì)效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。評價單位負責受理申訴事項，并于()個工作日內(nèi)完成復核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位負責受理申訴事項，并于3個工作日內(nèi)完成復核。故選A。13．2015年12月A企業(yè)由于急需資金擴建生產(chǎn)線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關(guān)手續(xù);2016年2月B企業(yè)以出讓方式獲得位于乙市的土地使用權(quán)并于當月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時間。2016年3月B企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項中錯誤的是()。A、B企業(yè)獲得的甲市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、B企業(yè)應當分別向甲市、乙市稅務機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、B企業(yè)支付乙市的土地出讓金1000萬應計入廠房原值計征房產(chǎn)稅答案：B解析：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年3月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選B。14．根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A、依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，屬于車船稅征稅范圍B、依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍C、在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶，不屬于車船稅的征稅范圍D、經(jīng)批準臨時入境的外國車船，應按規(guī)定征收車船稅答案：A解析：根據(jù)《車船稅法實施條例》規(guī)定，依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶和依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，均屬于車船稅的征稅范圍;根據(jù)《車船稅法》規(guī)定，在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶免征車船稅，但屬于車船稅的征稅范圍，臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。故選A。15．在電子查賬系統(tǒng)，由采集企業(yè)的財務數(shù)據(jù)導入電子查賬系統(tǒng)的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統(tǒng)中只能導入采集軟件采集出來的特點格式文件及dat格式。故選C。16．違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第十五條規(guī)定，低風險，是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險。故選C。17．稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的()，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。A、管理機構(gòu)B、檢查機構(gòu)C、監(jiān)督機構(gòu)D、執(zhí)行機構(gòu)答案：D解析：《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的執(zhí)行機構(gòu)，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。故選D。18．對過錯責任追究決定申訴答復有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機構(gòu)提出書面復核申請()。A、上一級稅務機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導小組辦公室B、本級稅務機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導小組辦公室C、上一級稅務機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導小組D、本級稅務機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導小組答案：A解析：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導小組辦公室應當自收到申訴材料之日起15個工作日內(nèi)組織調(diào)查核實，形成調(diào)查結(jié)論，并作出答復。執(zhí)法人員對答復有異議的，可以自收到答復之日起5個工作日內(nèi)向上一級稅務機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導小組辦公室提出書面復核申請。故A項當選。故選A。19．一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅，非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是()。A、居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得B、中國公民在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得C、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物給外國人取得的所得答案：D解析：選項A，應該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國境內(nèi)使用的所得;選項B，應該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務取得的勞務報酬所得;選項C，應該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。故選D。20．各級稽查局每年應當至少開展()次內(nèi)部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》第三十條：各級稽查局每年應當至少開展1次內(nèi)部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實施。故選A。21．行政訴訟中，人民法院審理上訴案件，下列情形中處理錯誤的是()。A、原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更B、原判決認定基本事實不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判C、原判決遺漏當事人，嚴重違反法定程序的，依法改判D、原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定答案：C解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第八十九條人民法院審理上訴案件，按照下列情形，分別處理：(一)原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定;(二)原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更;(三)原判決認定基本事實不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判;(四)原判決遺漏當事人或者違法缺席判決等嚴重違反法定程序的，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審人民法院重審。故選C。22．證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。23．關(guān)于云計算技術(shù)和大數(shù)據(jù)關(guān)系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計算技術(shù)來進行存儲和計算B、云計算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個平臺，是云計算技術(shù)的唯一載體D、云計算可以提供按需擴展的計算和存儲資源，可用來過濾無用教據(jù)答案：C解析：云計算技術(shù)是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個容器中。故選C。24．2019年1月1日，甲公司將某商標權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權(quán)確認收入為30(萬元)。故選A。25．行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是()。A、最佳證據(jù)規(guī)則B、補強證據(jù)規(guī)則C、非法證據(jù)排除規(guī)則D、優(yōu)先證據(jù)規(guī)則答案：B解析：補強證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實性或補強其證據(jù)價值，才能作為定案的依據(jù)。故選B。26．內(nèi)控平臺自動扣分后()個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。故選C。27．稅務機關(guān)按法定程序?qū)ψ咛?失聯(lián))企業(yè)開展檢查，公告送達各類執(zhí)法文書，下列表述錯誤的是()。A、在直接送達方式無法送達的情況下，稅務機關(guān)應首選公告送達方式送達各類執(zhí)法文書B、公告送達可以在主管稅務機關(guān)辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達可以通過主管稅務機關(guān)門戶網(wǎng)站、當?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達各類執(zhí)法文書規(guī)定：對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關(guān)應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書。公告送達可以在主管稅務機關(guān)辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務機關(guān)門戶網(wǎng)站、當?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告(具體發(fā)布渠道由各單位根據(jù)實際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。28．稽查局依法需要公告送達文書的，下列稅務文書的公告送達期限為60日的是()。A、稅務事項通知書B、稅務處罰告知書C、稅務處罰決定書D、稅務強制執(zhí)行決定書答案：D解析：依據(jù)《行政強制法》《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，《催告書》《稅收強制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。故選D。29．《稅務稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內(nèi)容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對象對調(diào)查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內(nèi)容。故選A。30．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。二、多選題1．下列選項中，對納稅人、扣繳義務人的法律責任理解正確的有()。A、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款B、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上20000元以下的罰款C、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下罰款D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第六十四條的規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。因此選項BC不正確。故選AD。2．檢查人員在使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取被查對象的資料時，以下哪些選項屬于《調(diào)取賬簿資料通知書》可調(diào)取的資料()。A、賬簿B、記賬憑證C、報表D、空白發(fā)票答案：ABC解析：《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅務稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)根據(jù)第二十五條和第二十六條的規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應當向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認;需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還。故選ABC。3．下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴重情節(jié)”的有()。A、造成國家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在100萬元以上的D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的答案：BD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(一)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的;(三)情節(jié)特別嚴重的其他情形。故選BD。4．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領(lǐng)導崗審核，審批通過的，案源管理崗應當及時向交辦部門報告，經(jīng)交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。5．關(guān)于逃稅罪下列表述正確的是()。A、納稅人甲應納稅24萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，甲行為構(gòu)成逃稅罪B、納稅人乙采取隱瞞手段多次逃避稅款未被處理，后被查出，乙逃稅數(shù)額應當累計計算C、扣繳義務人丙由于計算失誤，少繳稅款1.5萬元，稅務機關(guān)也未發(fā)現(xiàn)，丙不構(gòu)成逃稅罪D、納稅人丁應納稅10萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，后稅務機關(guān)給予其行政處罰并依法下達追繳通知，丁立即補繳應納稅款及納稅滯納金，對丁應當不予追究刑事責任答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條和《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上;納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的;扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的應予立案追訴。故選ABCD。6．下列項目中，應計提折舊的有()。A、因季節(jié)性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產(chǎn)B、尚未投入使用的固定資產(chǎn)C、閑置的設備D、單獨計價入賬的土地答案：ABC解析：企業(yè)對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不應計提折舊。故選ABC。7．下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)互換B、私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設需要而被依法征用的土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的答案：CD解析：選項A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應征收土地增值稅;選項B：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。8．省、市稅務局稽查局負責統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理案源來源包括()。A、風險推送B、涉稅檢舉C、上級交(督)辦D、受托協(xié)查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務局稽查局負責統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理風險推送、涉稅檢舉、上級交(督)辦、外部單位轉(zhuǎn)辦、受托協(xié)查等案源。故選ABCD。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務人，稅款由扣繳義務人在每次支付或到期應支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉(zhuǎn)賬支付D、權(quán)益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權(quán)益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．稅務局稽查局與法院的協(xié)作包括()。A、建立信息共享機制B、申請強制執(zhí)行C、申請參與分配D、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范：與法院的協(xié)作包括建立信息共享機制、申請強制執(zhí)行、申請參與分配、行事代位權(quán)、行使撤銷權(quán)、聯(lián)合懲戒。故選ABCD。11．按照國家稅務總局數(shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務總局、省稅務局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供()、()，建立稅務總局、省稅務局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎。A、金三核心征管數(shù)據(jù)B、外部數(shù)據(jù)C、個性化數(shù)據(jù)D、公共基礎類數(shù)據(jù)答案：CD解析：依據(jù)《國家稅務總局關(guān)于加強稅務稽查信息化應用管理的指導意見》(稅總發(fā)[2017]54號)文件，8.建立稽查數(shù)據(jù)集市。按照稅務總局數(shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務總局、省稅務局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供公共基礎類數(shù)據(jù)和個性化數(shù)據(jù)，建立稅務總局、省稅務局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎。故選CD。12．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。故選AB。13．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的D、以房地產(chǎn)作價入股投資于房地產(chǎn)開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。14．稅務稽查“雙隨機、一公開”具體是指()。A、隨機抽取檢查對象B、隨機確定檢查時間C、隨機選派檢查人員D、檢查過程全面公開答案：AC解析：根據(jù)《國務院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》“二、(二)建立‘雙隨機’抽查機制”、“二、(四)加強抽查結(jié)果運用”規(guī)定，“雙隨機、一公開”具體是指隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員，向社會公布抽查情況及查處結(jié)果，接受社會監(jiān)督。故選AC。15．下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的有()。A、企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除B、企業(yè)利用地下基礎設施建成的停車場應作為公共配套設施處理C、企業(yè)單獨建造的停車場所應作為成本對象單獨核算D、企業(yè)支付給境外銷售機構(gòu)不超過委托銷售收入20%的部分準予扣除答案：ABC解析：選項D，企業(yè)支付給境外銷售機構(gòu)不超過委托銷售收入10%的部分準予扣除。故選ABC。16．下列是稅務機關(guān)實施行政強制措施應當遵守的程序規(guī)定的是()。A、在實施凍結(jié)存款、匯款前向稅務局局長報告并經(jīng)負責人批準B、在實施查封貨物時派出了三名執(zhí)法隊員C、在實施扣押納稅人房屋產(chǎn)權(quán)證書時經(jīng)要求出示了執(zhí)法身份證件D、在實施扣繳存款、匯款時派出了二名執(zhí)法隊員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強制執(zhí)行的方式之一。故選ABC。17．審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理，以下說法正確的有():A、認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制《稅務處理決定書》B、認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制《稅務行政處罰決定書》C、認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制《不予稅務行政處罰決定書》D、認為沒有稅收違法行為的，擬制《不予稅務行政處罰決定書》答案：ABC解析：《稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：(一)認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制《稅務處理決定書》;(二)認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制《稅務行政處罰決定書》;(三)認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制《不予稅務行政處罰決定書》;(四)認為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務稽查結(jié)論》。故選ABC。18．納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品C、稠油、高凝油D、頁巖氣答案：ABD解析：選項C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。19．以下關(guān)于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產(chǎn)原值確定問題B、納稅人的財產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產(chǎn)原值的計算依據(jù)C、納稅人能夠提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，但不能提供有關(guān)稅費憑證的，應按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，一律按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項C，不能按征收率計算納稅，應當就財產(chǎn)原值憑證上注明的金額據(jù)實扣除，并按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅;選項D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。20．稅務局稽查局和公安經(jīng)偵部門應當建立聯(lián)席會議制度，聯(lián)系會議的主要任務有()。A、及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關(guān)文件、會議精神B、總結(jié)階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題C、研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案D、共同辦理涉稅違法相關(guān)案件答案：ABC解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅務局稽查局和公安經(jīng)偵部門應當建立聯(lián)席會議制度，聯(lián)系會議的主要任務是：及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關(guān)文件、會議精神;總結(jié)階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題;研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案等。故選ABC。三、判斷題1．自2019年4月1日起，按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，若發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，可在改變用途的次月將該不動產(chǎn)的進項稅額全額抵扣。()答案：錯誤解析：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第14號)第七條之規(guī)定，按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額?！究傻挚鄣倪M項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額*不動產(chǎn)凈值率】該公告自2019年4月1日起施行。故錯誤。2．行政執(zhí)法全過程記錄是行政執(zhí)法活動合法規(guī)范有效的重要保證。稅務機關(guān)采取以文字記錄為主、音像記錄為輔的形式，對稅務執(zhí)法的啟動、調(diào)查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，做到執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理。()答案：正確解析：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<優(yōu)化稅務執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，行政執(zhí)法全過程記錄是行政執(zhí)法活動合法規(guī)范有效的重要保證。稅務機關(guān)采取以文字記錄為主、音像記錄為輔的形式，對稅務執(zhí)法的啟動、調(diào)查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，做到執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理。故正確。3．稅務稽查風險內(nèi)部控制的目標是保證稅務稽查執(zhí)法活動合法合規(guī)，有效防控執(zhí)法風險、行政管理風險和廉政風險，規(guī)范執(zhí)法行為，提升執(zhí)法水平，提高工作質(zhì)效。()答案：正