出口退稅規(guī)范試題庫完整

大練兵大比武考試題庫出口退稅一、單項選擇題1、未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅是指出口企業(yè)或其他單位未在報關(guān)出口之日的次月至（）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理免稅申報手續(xù)。A 當年 12月31日 B 次年 4月30日C 次年 5月31日 D 次年 6月30日2、增值稅零稅率應稅服務國際運輸服務的退稅率為（）。A.6% B.17% % D.11%3、稅務總局《全國稅務機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（版）》關(guān)于出口退稅申報業(yè)務辦理時限的具體要求是 :對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅 .主管國稅機關(guān)應在（）內(nèi)〔從受理退（免）稅申報之日起 .至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫〕辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。個工作日 個工作日個工作日 天《河南省國家稅務局稅收業(yè)務規(guī)范》關(guān)于出口退稅申報業(yè)務辦理時限的具體要求是 :對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅 .主管國稅機關(guān)應在（）內(nèi)〔從受理退（免）稅申報之日起.至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫〕辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。生產(chǎn)企業(yè)7個工作日.外貿(mào)企業(yè)15個工作日生產(chǎn)企業(yè) 15個工作日 .外貿(mào)企業(yè) 30個工作日生產(chǎn)企業(yè) 15個工作日 .外貿(mào)企業(yè) 20個工作日生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)都是 20個工作日下列出口貨物不應計算繳納增值稅的為（）：出口企業(yè)提供虛假備案單證的出口貨物。出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案 （因出口貨物的成交方式特性. 企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物。出口企業(yè)以進料加工復出口方式出口的零退稅率貨物出口企業(yè)銷售給海關(guān)特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具下列說法正確的是（）：出口企業(yè)計算出口退稅的計稅依據(jù)均為出口貨物的銷售額 .具體為出口貨物的離岸價格（ FOB）。出口企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證 .向主管稅務機關(guān)申報辦理出口退稅及消費稅退稅。逾期的.企業(yè)應視同內(nèi)銷貨物申報繳納增值稅、消費稅。出口企業(yè)以來料加工復出口方式出口的零退稅率貨物取得的工繳費收入應申報繳納增值稅。生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物不符合視同自產(chǎn)產(chǎn)品規(guī)定的適用出口免稅政策。目前我國外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理辦法是（）.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理辦法是（） .小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（） 。A.免、退稅 B.免、抵、退稅 C.先征后退D.免稅下列出口貨物中 .屬于免稅不退稅貨物的是（）A.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物。B.援外出口貨物。C.來料加工復出口的貨物；D.出口到出口加工區(qū)的貨物未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅的出口貨物.出口企業(yè)應在（）增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)。A 當年 12月31日 B 次年 4月30日C 次年 5月31日 D 次年 6月30日稅務總局《全國稅務機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（版）》對出口貨物稅收函調(diào)復函的規(guī)定時限是 :收到核實函之后（）內(nèi)。A.20個工作日B.30個工作日C.1個月D.3個月出口退（免）稅的稅種是（）A、流車t稅.即增值稅、消費稅及營業(yè)稅。 B 、增值稅和消費稅。C增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費附加。D增彳t稅.消費稅和營業(yè)稅暫不辦理退稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：納稅人出口貨物.稅率為（）。A17%B13%C3%D零我國現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率實行（）.具體退稅率根據(jù)出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼.對應國家稅務總局下發(fā)的退稅率文庫確定。A定額稅率 B比例稅率 C累進稅率 D平均稅率外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)是（）A出口貨物離岸價（FOB價）。日購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額。C出口貨物到岸價（CIF價）。D購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額。關(guān)于代理出口貨物.下面說法正確的是（）。A、委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅。日委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅。C委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理退稅。D委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅。適用免抵退稅政策的生產(chǎn)企業(yè) .是指獨立核算 .經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為（）.并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。A高新技術(shù)企業(yè) B出口企業(yè) C一般納稅人 D小規(guī)模納稅人在“免、抵、退”稅申報時計算其“應退稅額”和“免抵稅額”根據(jù)主管征稅部門當期審核確認的《增值稅納稅申報表》的（）進行計算。A上期留抵稅額 B出口貨物銷售額C進項稅額 D期末留抵稅額出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的.經(jīng)（）批準可以停止其退（免）稅資格。A.國稅分局（所）B.縣區(qū)國稅局C.省轄市國稅局 D.省國稅局出口貨物稅收函調(diào)工作的發(fā)函工作由（）負責。A.人工審核崗 B.計算機審核崗C. 調(diào)查評估崗 D.復審崗出口退稅分類管理類別為二類的出口企業(yè)出口退稅人工審核抽取比例應不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的（ ） 。% % %出口退稅分類管理類別為一類的出口企業(yè)要求上年度的納稅信用等級必須為（）。級級級以上 級以上）。上一年度外匯管理分類級別為 C級的出口企業(yè)出口退稅分類管理類別應評定為（）。A.一類B.二類C.三類D.四類下列說法正確的是（）：A.出口貨物勞務的增值稅實行零稅率是指納稅人本環(huán)節(jié)應納稅額為零。B.出口貨物勞務的實際離岸價（FQB一般應以出口貨物報關(guān)單的離岸價為準。 （ ）C.國家取消出口退稅的出口貨物勞務是指出口退稅率為零的出口貨物勞務.這些出口貨物勞務免征出口環(huán)節(jié)增值稅 .相應的進項稅額不予退還。（ ）D.出口企業(yè)出口貨物勞務從稅務機關(guān)申報退還的增值稅、 消費稅不并入應納稅所得額征收企業(yè)所得稅。24.稅務總局《全國稅務機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（版）》中規(guī)定：審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅 .人工審核崗、調(diào)查評估崗、（ ）相鄰兩個崗位不允許兼崗。A.復審崗B.計算機審核崗C.系統(tǒng)維護崗D.信息管理崗下列說法正確的是（）：出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目.也有增值稅即征即退、先征后退項目的.增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。出口企業(yè)或其他單位退（免）稅辦理出口退免稅備案之前的出口貨物勞務 .不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。稅務機關(guān)可以根據(jù)實際情況對出口企業(yè)尚未申報的出口退（免）稅進行核查和發(fā)函調(diào)查。使用不同退稅率的貨物勞務 .應分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅 .未分開報關(guān)、核算或劃分不清的.不予退免稅。下列說法錯誤的是（）：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍。小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準予退（免）稅的貨物.一律免征增值稅、消費稅.其進項稅額不予抵扣或退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應征消費稅的產(chǎn)品.實行免征消費稅辦法。D.外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務.如丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的 .不得申報退（免）稅。以下關(guān)于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務.應納增值稅計算方法正確的是：一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價X適用稅率B.小規(guī)模納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價X征收率一般納稅人以進料加工貿(mào)易方式出口貨物勞務的銷項稅額等于（出口貨物離岸價 -出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）+（ 1+適用稅率）X適用稅率小規(guī)模納稅人以進料加工貿(mào)易方式出口貨物勞務的銷項稅額等于（出口貨物離岸價 -出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）+（ 1+征收率）X征收率下列說法正確的是（）：因海關(guān)自2015年5月1日不再打印紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單 .因此.出口企業(yè)2015年5月1日以后申報辦理出口退稅時不再需要提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單。出口企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年 4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證.向主管稅務機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的.應視同內(nèi)銷業(yè)務申報繳納增值稅和消費稅。。出口企業(yè)出口的貨物發(fā)生本年度退運的.在當期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)；發(fā)生跨年度退運的.應全額補繳原免抵退稅款。外貿(mào)企業(yè)出口貨物所取得的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）如已申報出口退稅的.不得申報抵扣進項稅額。下列有關(guān)出口企業(yè)分類管理說法正確的是（）：

管理類別為一類的出口企業(yè)在出口退（免）稅申報時不需要提供紙質(zhì)申報報表。管理類別為四類的出口企業(yè)在出口退（免）稅申報時需要提供紙質(zhì)出口憑證和收匯憑證。管理類別為三類的外貿(mào)企業(yè)在審核出口退（免）稅時可以先使用增值稅專用發(fā)票認證信息審核辦理退稅 .再定期用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進行復核。國稅機關(guān)每年評估二類出口企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù).應不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務的該類企業(yè)總戶數(shù)的 5%。下列有關(guān)出口貨物稅收函調(diào)說法正確的是（）：復函地國稅機關(guān)應自收到核實函之日起 20個工作日內(nèi)完成復函調(diào)查工作 .并通過稅收函調(diào)系統(tǒng)向發(fā)函稅務機關(guān)復函。復函地國稅機關(guān)的退稅部門收到出口貨物稅收核實函后 .應將核實函轉(zhuǎn)交同級稽查部門進行實地核查。出口貨物函調(diào)系統(tǒng)的復函類型可以作為發(fā)函地國稅機關(guān)判斷是否辦理退稅的直接依據(jù)。復函地國稅機關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)無法完成復函調(diào)查工作的.應向發(fā)函地國稅機關(guān)回復延期復函說明.延期復函期限最長為3個月。我省出口退稅的申報受理崗設在（）部門。A.辦稅服務廳 B.縣（區(qū)）局進出口稅收管理部門C.稅務分局 D.縣（區(qū)）局納稅服務部門出口企業(yè)申報的相關(guān)數(shù)據(jù)通過退稅審核系統(tǒng)（）模塊進行受理。A.新規(guī)范工作項目 B. 免抵退業(yè)務管理C.免退稅業(yè)務管理 D. 其他業(yè)務管理計算機審核崗在審核中發(fā)現(xiàn)疑點.且通過有關(guān)資料信息不能排除的.應轉(zhuǎn)交（ ）崗位進行處理。A.人工審核崗B.信息管理崗C.調(diào)查評估崗D.復審崗在辦理出口企業(yè)退免稅資格認定時 .企業(yè)擴展信息中必須增加（）擴展類型代碼。A.出口收匯 B.納稅信息提醒 C.免稅D.分類管理代碼出口退稅分類管理類別為一類的出口企業(yè)出口退稅在（）模塊進行審批。A.退免稅復核 B. 生產(chǎn)企業(yè)免抵退審批C.外貿(mào)企業(yè)免退稅審批 D.預退稅批量審批出口退免稅備案單證由出口企業(yè)存放和保管 .不得擅自損毀 .保存期為（）A.1年B.2年C.5年D.永久下面（）不屬于核準崗的工作職責。）。核準暫扣出口退稅

核準出口退（免）稅調(diào)查評估結(jié)果申報退稅。購買水電氣的生產(chǎn)企業(yè)輸送水電氣的企業(yè)TOC\o"1-5"\h\zA.核準出口退（免）稅 B.）。核準暫扣出口退稅

核準出口退（免）稅調(diào)查評估結(jié)果申報退稅。購買水電氣的生產(chǎn)企業(yè)輸送水電氣的企業(yè)C.確認出口退稅疑點處理意見D.輸入特殊區(qū)域的水電氣 .應由（A購買水電氣的出口企業(yè) BC銷售水電氣的企業(yè) D某服裝廠2008年12月發(fā)生一筆出口業(yè)務.出口發(fā)票上成交價為CIF價12000美元.其出口報關(guān)單上注明的海運費500美元.保險費100美元.實際發(fā)生的海運費為600美元.保險費100美元.另外支付給國外中間商傭金300美元.請計算該筆出口業(yè)務的離岸價為（）美元。A.11400B.11000C.11500生產(chǎn)企業(yè)申報“免、抵、退”稅的退稅申報期為每月的（）遇節(jié)假日順延。日 日日日根據(jù)現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定 .一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額（）。A可直接辦理退稅 B 不予退稅C可抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額 .抵頂不完的予以退稅 D 可按季申報退稅沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口業(yè)務的退稅地點（）。A.在代理方所在地國家稅務局 B. 在委托方所在地國家稅務局C.由雙方協(xié)商確定 D.由雙方主管稅務機關(guān)協(xié)商確定某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購進摩托車 500輛.直接報關(guān)離境出口.取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價為5000元/輛.支付從摩托車廠到出境口岸的運費8萬元.裝卸費2萬元.離岸價格1000美元/輛（美元與人民幣匯率為1：）.摩托車消費稅稅率為 10%.則應退消費稅稅款為（）萬元。B.25.8 C.26外貿(mào)企業(yè)進行退稅預申報時必需的資料是（）。A.已裝訂好的原始憑證 B.預申報電子數(shù)據(jù) C.退稅匯總表 D.申報系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)外貿(mào)企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入出口明細數(shù)據(jù)時 .“出口日期”項應按（）錄入。A.出口發(fā)票開具日期日期B. 報關(guān)單上注明的申報日期C.報關(guān)單上注明的出口日期D.報關(guān)單上注明的簽發(fā)日期下列關(guān)于委托出口的說法 .錯誤的是（）。A.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物.一律在委托方退（免）稅B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物可給予退（免）稅C.非生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物可給予退（免）稅D.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物可給予退（免）稅下列說法正確的是（）：生產(chǎn)企業(yè)收到應退的出口退稅款時 .應在《增值稅納稅申報表》中加以反映；未收到款項時.不予反映。出口企業(yè)以收到外匯日期為外銷收入的確認時間。（實行“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)當期支付的國外運費、保險費和傭金一律沖減財務費用.不參與免抵退稅計算。外貿(mào)企業(yè)出口可退稅貨物的進項稅額不能參與當月應納稅額的計算。下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述錯誤的是（）。A.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入海關(guān)特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物.視同出口貨物辦理退（免）稅。B.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境內(nèi)的單位或個人提供加工修理修配勞務免征增值稅。C.同一特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間互相銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費稅。D.不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費稅。下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述正確的是（）。區(qū)外企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水電氣由區(qū)外企業(yè)按照銷售額辦理免抵退稅。財稅[2012]39號文件所稱的特殊區(qū)域包括出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅物流中心（B型）和保稅區(qū)。特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物不需要繳納增值稅和消費稅。出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具視同出口貨物予以退（免）稅。適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務 .出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅 .實行按內(nèi)銷貨物征稅的.應向主管稅務機關(guān)提出書面報告.一旦放棄免稅 .（）內(nèi)不得更改。A.12個月B.24個月C.36個月D.60個月二、多項選擇題出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國總體稅制確立的基本原則.即效率原則、公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側(cè)重性 .它又有自身固有的遵循原則包括（ ）A國際慣例原則.即公平稅負原則B 屬地管理原則C征多少、退多少原則 D 宏觀調(diào)控原則根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定.可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括（）A內(nèi)資外貿(mào)企業(yè) B有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)C生產(chǎn)型外商投資企業(yè) D無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)E國家規(guī)定特許退稅的企業(yè)出口貨物退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務中.對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（ ）。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。A、增值稅B、消費稅C、企業(yè)所得稅D、營業(yè)稅E、城市維護建設稅下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（）A來料加工復出口的貨物B小規(guī)模納稅人出口貨物C生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物 D 企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物同時滿足以下哪些條件的外購貨物.可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（ ）A與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；B出口銷售價格不高于自產(chǎn)產(chǎn)品的平均售價；C使用本企業(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標；D使用本企業(yè)提供的原輔材料；E、出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。外貿(mào)企業(yè)辦理增值稅出口退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（）A出口貨物報關(guān)單 B出口海運提單 C出口合同D增值稅專用發(fā)票 E增值稅專用繳款書F出口發(fā)票生產(chǎn)企業(yè)出口本企業(yè)自產(chǎn)貨物后.申請辦理免抵退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（）A出口貨物報關(guān)單 B出口合同 C增值稅專用發(fā)票D出口海運提單 E出口結(jié)匯水單F出口發(fā)票《關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）所稱的出口企業(yè)是指（）。A依法辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記 .自營出口貨物的單位B依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記 .自營出口貨物的單位C依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記.委托出口貨物的單位D依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記 .自營或委托出口貨物的個體工商戶E依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記 .委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)《關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）所稱出口貨物必須同時具備（ ）。A已向海關(guān)報關(guān) B已實際離境 C銷售給境外單位或個人D已收取貨款 E 已收取外匯出口退稅受理申報崗對所受理的出口退（免）稅申請資料的（）進行審查并簽署初審意見。

A真實性 B完整性 C合法性 D邏輯性TOC\o"1-5"\h\z辦稅服務廳受理的下列出口退稅業(yè)務屬于即辦業(yè)務。（ ）A《代理出口證明》開具B 出口退稅資格備案C生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦理 D 延期申報退稅申請電子口岸入網(wǎng)申請）。生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務電子口岸入網(wǎng)申請）。生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務實行免抵退稅辦法的企業(yè)包括（A生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物BC生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物 DE列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物）。非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物）。非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物進料加工復出口的貨物F來料加工復出口的貨物）。A增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物BC非出口企業(yè)委托出口的貨物 DE特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（A出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具B出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物C出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務機關(guān)停止辦理增值稅退（免）稅期間出口的貨物D出口企業(yè)或其他單位增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物E以自營名義出口.其出口業(yè)務實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個人借該出口企業(yè)名義操作完成的貨物出口貨物增值稅退稅率有調(diào)整的.其執(zhí)行時間（）。屬于向海關(guān)報關(guān)出口的貨物.以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準屬于非報關(guān)出口銷售的貨物.以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物.以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準D.進入綜合保稅區(qū)出口的貨物.以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準E.進入出口加工區(qū)出口的貨物.以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務 .由于（ ）造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退（免）稅的.應在退（免）稅申報期限截止之日前向主管稅務機關(guān)提出申請.并提供相關(guān)舉證材料 .經(jīng)主管稅務機關(guān)審核、逐級上報省級國家稅務局批準后.可進行出口退（免）稅申報。A自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素B出口退（免）稅申報憑證被盜、搶.或者因郵寄丟失、誤遞C有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務或者檢查中.扣押出口退（免）稅申報憑證D買賣雙方因經(jīng)濟糾紛.未能按時取得出口退（免）稅申報憑證E由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職 .未能辦理交接手續(xù) .導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證》的規(guī)定.》的規(guī)定.出口企業(yè)出）?？谪浳锏暮{(diào)發(fā)函工作和出口貨物供貨企業(yè)函調(diào)復函工作應由（A發(fā)函工作和復函工作均由主管稅務機關(guān)的退稅部門負責B發(fā)函工作和復函工作均由主管稅務機關(guān)的稅源管理部門負責

C發(fā)函工作由主管稅務機關(guān)的退稅部門負責D復函工作由供貨企業(yè)所在地的縣以上稅務機關(guān)的稅源管理部門或相關(guān)部門負責E根據(jù)函調(diào)內(nèi)容.由省轄市稅務機關(guān)指定的部門負責出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi).將所申報退（免）稅貨物的（）.按.填寫《出口貨物備案單證目錄》.填寫《出口貨物備案單證目錄》.注明備案單證存放地點A外貿(mào)企業(yè)購貨合同BA外貿(mào)企業(yè)購貨合同BC出口貨物裝貨單D生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同出口貨物運輸單據(jù) E收匯單證出口退稅行政處罰的類型包括：（）A.罰款B. 沒收非法所得 C.取消進出口經(jīng)營權(quán)D.停止出口退稅權(quán)下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報的說法正確的是：（）A.生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報和外貿(mào)企業(yè)大致相同.采取分批分次的辦法 .如果當月沒有出口業(yè)務的.當月可以不辦理退稅申報B.生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報期是每個月的 1—15日（遇節(jié)假日順延）C.生產(chǎn)企業(yè)應先做增值稅納稅申報再進行“免、抵、退”稅申報D.生產(chǎn)企業(yè)在申報辦理外購視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅業(yè)務時 .需提供外購貨物的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅方法的說法 .正確的是：（）沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）委托出口的貨物實行免稅管理辦法生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營和委托出口的貨物實行免征增值稅、消費稅的管理辦法采取進料加工和來料加工貿(mào)易方式出口的貨物都實行免稅管理辦法D.生產(chǎn)企業(yè)出口實行簡易辦法征稅的貨物實行“免、抵、退”稅管理辦法E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應征消費稅的產(chǎn)品實行免稅管理辦法實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)必須具備哪些條件：（）A:獨立核算 B:增值稅一般納稅人 C:具有實際生產(chǎn)能力 D:必須出口收匯核銷根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定：納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的.其銷售額的人民幣折合率可以選擇（）的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率確定后一年內(nèi)不得變更。A.結(jié)匯的當日B.銷售收入實現(xiàn)的當天C：銷售收入實現(xiàn)的當月1日D:銷售額發(fā)生的當月的最后一日下列哪些企業(yè)的出口貨物適用“免、抵、退”稅辦法：（）有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)出口的貨物沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物D.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物銷售給外貿(mào)企業(yè)出口下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅方法的說法正確的是（）外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策外貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策外貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免稅”政策D.外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）自營或委托出口的貨物應退增值稅根據(jù)出口貨物離岸價和出口貨物適用退稅率計算下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的說法正確的是（）外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進直接出口的貨物準予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅外貿(mào)企業(yè)只有從生產(chǎn)企業(yè)購進用于出口的貨物才能申報辦理退（免）稅

外貿(mào)企業(yè)購進用于出口的貨物必須取得增值稅專用發(fā)票才能申報辦理退稅D:外貿(mào)企業(yè)退稅申報的期限是 90天.是指在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準）90天之內(nèi)收齊有關(guān)憑證.向主管稅務機關(guān)申報辦理出口退稅及消費稅退稅。下列關(guān)于出口貨物退（免）稅的說法正確是 （）。A.是指對報關(guān)出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、 所得稅B.是指對報關(guān)出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、 消費稅C.是我國稅收制度的重要組織部分D.是為鼓勵我國產(chǎn)品出口采取的出口補貼的形式之一生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅出口銷售額不包括（）。A.境外運費B.境外保費C.傭金D.港雜費下列（）業(yè)務屬于流轉(zhuǎn)業(yè)務。A.《代理出口證明》開具B. 進料加工登記手冊備案C.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦理 D.延期申報退稅申請 E進料加工登記手冊核銷以下關(guān)于免抵退稅辦法的說法正確的是（）。一般納稅人委托出口的貨物在委托方辦理免抵退稅一般納稅人銷售給外貿(mào)公司的出口貨物由生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)來料加工復出口的貨物收取的工繳費可以辦理免抵退稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務可以辦理免抵退稅E.列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物可以辦理免抵退稅適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（）。未在規(guī)定申報期限內(nèi)申報辦理退（免）稅申報出口的貨物非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物非出口企業(yè)委托出口的貨物D.來料加工復出口的貨物E.特殊區(qū)域之間的企業(yè)銷售的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（）。出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)用于生產(chǎn)的國家取消出口退稅的列名原材料出口企業(yè)或其他單位未進行備案單證的貨物出口企業(yè)或其他單位以進料加工復出口方式出口的國家取消出口退稅貨物D.出口企業(yè)或其他單位增值稅退 （免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物E.出口企業(yè)或其他單位以來料加工復出口方式出口的國家取消出口退稅貨物下列（）業(yè)務在審核完成后需在出口退稅審核系統(tǒng)中給出口企業(yè)進行反饋處理。生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報生產(chǎn)企業(yè)取消暫緩（依職權(quán)））程序。進料加工備案人工審核生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報生產(chǎn)企業(yè)取消暫緩（依職權(quán)））程序。進料加工備案人工審核進料加工備案發(fā)放.提供正式申報電子數(shù)B. 出口貨物報關(guān)單D. 委托方稅務登記證副本復印件TOC\o"1-5"\h\zC.外貿(mào)企業(yè)免退稅申報 D.生產(chǎn)企業(yè)進料加工備案申報包括以下（A.計劃分配率備案受理 B.C.進料加工備案復審 D.申請開具代理出口貨物證明時應填報據(jù)及（）。A.代理出口協(xié)議原件及復印件C.委托方稅務登記證副本原件三、計算題生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 .2015年6月內(nèi)銷銷售收入為 1600萬元.出口貨物離岸價為人民幣3500萬元.當期購進貨物全部進項稅額為1000萬元.上期期末留抵稅額為 5萬元.A企業(yè)出口貨物的增值稅征稅率為17%.退稅率為 13%.當月出口貨物的出口退稅單證均已收齊。請計算A企業(yè)當期的增值稅免抵稅額和應納稅額（請列出計算過程）。外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人 .2015年5月從某坯布廠購進化纖布一批 .取得增值稅專用發(fā)票價稅合計 1170萬元。B外貿(mào)企業(yè)與某服裝加工廠簽訂委托加工合同.將坯布作價銷售給服裝加工廠并委托將坯布加工成衣 .取得的增值稅專用發(fā)票價稅合計 1287萬元（含加工費及原材料輔料）。2015年6月B外貿(mào)企業(yè)將該批成衣出口.出口合同金額為2000萬元人民幣.出口貨物的出口退稅單證均已收齊 .坯布的征稅率為 17%.退稅率為 15%.成衣的的征稅率為 17%.退稅率為 16%。請計算 B企業(yè)該批出口貨物的應退稅額（請列出計算過程）。四、判斷題適用不同退稅率的貨物勞務.應分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅.未分開報關(guān)、核算或劃TOC\o"1-5"\h\z分不清的.不予退免稅。（ ）出口貨物勞務的實際離岸價（FOB一般應以出口貨物報關(guān)單的離岸價為準。 （ ）出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目.也有增值稅即征即退、先征后退項目的.增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。（ ）出口企業(yè)委托加工修理修配貨物.其加工修理修配費用的退稅率 .為出口貨物的退稅率。（）出口退稅審核系統(tǒng)中“出口退稅認定變更 （依職權(quán)）”菜單可以修改企業(yè)海關(guān)代碼及稅務機關(guān)代碼。（ ）出口企業(yè)或其他單位退（免）稅認定之前的出口貨物勞務.不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。（ ）出口企業(yè)跨區(qū)遷移時 .應在注銷遷移稅務登記后向主管稅務機關(guān)提出退免稅資格認定變更申報。（ ）出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的.不得申報退（免）稅。（ ）外貿(mào)企業(yè)出口可退稅貨物的進項稅額可以參與當月應納稅額的計算。（ ）出口企業(yè)或其他單位按規(guī)定提出的出口退（免）稅延期申請 .由負責審批出口退（免）稅的國稅機關(guān)負責核準 .核準工作應自主管國稅機關(guān)受理企業(yè)申請之日起的20個工作日內(nèi)完成.核準結(jié)果由主管國稅機關(guān)告知出口企業(yè)或其他單位。（ ）稅務機關(guān)對出口企業(yè)相關(guān)業(yè)務辦理完畢通過發(fā)放崗發(fā)放后 .可以通過出口退稅審核系統(tǒng)系統(tǒng)維護模塊撤銷整個審批流程。（ ）出口退稅申報系統(tǒng)自動生成的《生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報匯總表》數(shù)據(jù)如果有錯誤的可以直接修改。（ ）生產(chǎn)企業(yè)《免抵退稅申報匯總表》“不得免征和抵扣稅額”一欄數(shù)據(jù)的產(chǎn)生原因是由于TOC\o"1-5"\h\z出口貨物的征退稅率不一致造成的。（ ）稅務機關(guān)可以根據(jù)實際情況對出口企業(yè)尚未申報的出口退（免）稅進行核查和發(fā)函調(diào)查。（）管理類別為一類的出口企業(yè) .在出口退（免）稅申報時不需要進行預申報。（ ）外貿(mào)企業(yè)出口貨物應退增值稅的計算與出口貨物的銷售價格無關(guān)。（ ）小規(guī)模納稅人出口貨物.消費稅和增值稅一樣都實行免稅的管理辦法。（ ）對沒有生產(chǎn)能力的對外貿(mào)易經(jīng)營者.其出口的貨物按現(xiàn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅的規(guī)定辦理出口退（免）稅。（ ）外貿(mào)企業(yè)出口的貨物凡屬于從非生產(chǎn)企業(yè)購進的.即使退稅單證齊全 .也不可按規(guī)定申請退稅。（ ）外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款.不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。（ ）出口貨物稅收函調(diào)工作一律使用出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)進行 .可不郵寄紙質(zhì)函件。發(fā)函地稅務機關(guān)要求郵寄紙質(zhì)函件的.復函地稅務機關(guān)應及時郵寄。（ ）所有取得一般納稅人資格的生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物都實行免抵退稅管理辦法。（）無出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生委托出口業(yè)務.不需要到稅務機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅備案手續(xù)。（）生產(chǎn)企業(yè)出口國家不予退（免）稅的貨物.實行免稅不退稅的政策