國際貿(mào)易實務(wù)第九章

國際貿(mào)易實務(wù)江西師范大學(xué)國際教育學(xué)院第九章國際貨款的收付第一節(jié)支付工具第二節(jié)匯付與托收第三節(jié)信用證付款第一節(jié)支付工具國際貿(mào)易結(jié)算工具有：貨幣和票據(jù)但是在實際結(jié)算中貨幣用的很少因為用貨幣結(jié)算既不方便，又不安全；因此，國際結(jié)算中用的結(jié)算工具主要是票據(jù)，有匯票、本票和支票。票據(jù)是本節(jié)學(xué)習(xí)的重點。本節(jié)內(nèi)容預(yù)覽：匯票（含義、內(nèi)容、種類、使用）本票（含義、內(nèi)容、區(qū)別匯票）支票（含義、內(nèi)容、種類、區(qū)別匯票）

第一節(jié)支付工具一.匯票（Billofexchange，Draft）匯票是國際貨款結(jié)算中使用最多的票據(jù)（一）匯票的含義我國《票據(jù)法》的定義匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?！队睋?jù)法》的定義匯票是一個人向另一個人簽發(fā)的，要求即期或于一定日期或在可以確定的將來的時間，向某人或其指定人或持票人無條件支付一定金額的書面支付命令。出票提示付款、承兌出票人收款人付款人（受票人）賣方買方（二）匯票的基本當(dāng)事人出票人(Drawer)：簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給他人的人；受票人(Drawee)或付款人：支付給持票人或收款人票面金額的人；付款人不一定是出票人，一般為出票人的債務(wù)人。匯票的付款人在信用證下一般為開證銀行；托收下一般為進(jìn)口商。受款人(Payee)或收款人：收取票款的人；承兌人(Acceptor):對遠(yuǎn)期票據(jù)到期支付一定金額做出承諾的人承兌人一般為遠(yuǎn)期匯票付款人。背書人(Endorser)：在票據(jù)上背書，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的人持票人(Holder)：持有票據(jù)的人。（二）匯票的基本內(nèi)容1、絕對必要記載事項表明“匯票”的字樣。無條件支付命令或委托?！盁o條件”指僅為單純的命令或委托，不得附加其他行為或事件為前提，如“交付合格貨物后付款”、“從5號賬戶付1萬美元”等。一定(確定)的金額。使用文字和數(shù)字同時記載。付款人(受票人)的名稱。收款人的名稱。出票日期。出票人簽章。2、相對必要記載事項付款期限(到期日)（若欠缺，推定為見票即付）付款地點（若欠缺，推定為付款人的營業(yè)場所或住所）出票地點（若欠缺，推定為出票人的營業(yè)場所或住所）3、任意記載事項匯票編號出票依據(jù)付一不付二或付二不付一利息和利率可否轉(zhuǎn)讓等Sample匯票：DrawnUnderL/CNO.DatePayablewithinterest@%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderof

ThesumofTo

Shanghai,ChinaBillofexchangeNO.匯票樣本匯票的內(nèi)容DrawunderStandardCharteredBankLtd.,LondonLetterofCreditNo.4/4108

dated12thJuly,2000againstShipmentofGreyShirtingfromHongkongtoLiverpoolper.S.s.GoldenStar.Exchangefor

￡6,856·00

Hongkong,25thJuly,2000Atsixtydaysafter

sightofthisFirstofExchange(theSecondofthesametenoranddatebeingunpaid)PaytotheorderofTheCharteredbankthesumofPOUNDSSTERLINGSIXTHOUSANDEIGHTHUNDREDANDFIFTYSIXONLYTo:StandardCharteredBankLtd.,LondonForHongkongTextilesManufacturingcomp.光票跟單匯票

1、出票人

2、附商業(yè)票據(jù)銀行匯票商業(yè)匯票（三）種類

3、付款日期

4、承兌人即期匯票遠(yuǎn)期匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票（四）使用出票（Issue）提示（Presentation）承兌（Acceptance）付款（Payment）出票人收款人出票習(xí)慣認(rèn)為只有付款人簽名未寫“承兌”也構(gòu)成承兌。5.背書（Endorsement）6.拒付和追索（Dishonor＆Recourse）背書含義：是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種手續(xù)，是指匯票抬頭人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人名，并把匯票交給受讓人的行為。現(xiàn)有一匯票，王志強要把它轉(zhuǎn)讓給劉寶石，應(yīng)如何書寫呢？不記名背書下：（背書人姓名）記名背書下：王志強背書人、被背書人姓名王志強劉寶石二、本票（一）本票的定義《中國票據(jù)法》的定義本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！队睋?jù)法》的定義本票是指一個人對他人所做的無條件書面承諾，經(jīng)出票人簽名，承擔(dān)即期或在一定的日期或未來的特定期間內(nèi)，向特定人或其指定人，或向來人支付一定金額。含義收款人出票出票人付款人寫明“本票”字樣無條件支付承諾收款人或指定人出票人簽字、日期、地點付款期限、金額、地點（二）本票的基本內(nèi)容1.絕對記載事項2、相對記載事項出票地點（若欠缺，推定為出票人的營業(yè)場所或住所）付款地點（若欠缺，一般以出票地為付款地）付款期限(到期日)（若欠缺，推定為見票即付）本票本票樣本1、以出票人的身份不同為標(biāo)準(zhǔn)商業(yè)本票：也稱一般本票，是由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的本票。有即期、遠(yuǎn)期本票之分。銀行本票：出票人為銀行的本票。（都是即期本票）。我國《票據(jù)法》規(guī)定：“只允許開立自出票日起，付款期限不超過2個月的銀行本票?！弊ⅲ涸谥袊酒倍紴殂y行本票。我國《票據(jù)法》規(guī)定：“本法所稱本票是指銀行本票”，“本票出票人的資格由中國人民銀行審定”。（三）本票的種類2、以是否記載權(quán)利人為標(biāo)準(zhǔn)記名本票：指在出票時記載受款人的名稱的本票。持票人在轉(zhuǎn)讓時必須背書。無記名本票：指在出票時不記載受款人名稱，或記載為“來人”、“持票人”的本票。持票人在轉(zhuǎn)讓時只需交付，無須背書。指示本票：指出票時除記載受款人名稱外，還記載“或其指定人”的本票。不得禁止持票人背書轉(zhuǎn)讓。注：在中國，本票均為記名本票。3、以本票到期日的不同為標(biāo)準(zhǔn)即期本票：指見票即付的本票，其持票人自出票日起可隨時要求出票人付款。遠(yuǎn)期本票：指其持票人只能在票據(jù)到期日才能請求出票人付款的本票。注：在中國，本票均為見票即付的本票。（三）與匯票的區(qū)別本票是無條件支付承諾，匯票是無條件支付命令；本票兩個當(dāng)事人（出票人和收款人），匯票三個當(dāng)事人（出票人、付款人和收款人）；含義當(dāng)事人手續(xù)本票的出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票無須辦理提示承兌和承兌手續(xù)，遠(yuǎn)期匯票則需辦理承兌。

本票出票人是主要債務(wù)人，匯票承兌前，出票人是主要債務(wù)人，承兌后，承兌人是主要債務(wù)人;責(zé)任本票只能開出一張，匯票可以開出一式兩份或一套幾張;份數(shù)外國本票退票時，不需做成拒絕證書，外國匯票退票時，必須做成拒絕證書。退票三、支票支票是存款人向其開戶銀行開出的，要求該銀行即期支付一定金額的貨幣給特定人或其指定人或持票人的無條件的付款命令。支票是以銀行為付款人的即期匯票。如果存款額低于支票金額，銀行將拒付。（空頭支票）出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任。前者是指出票人對收款人擔(dān)保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。（一）含義：（二）內(nèi)容寫明“支票”字樣無條件支付一定金額的命令付款人名稱收款人出票日期、地點和簽字支票樣本（三）種類記名支票（即限制性抬頭支票）2.不記名支票3.劃線支票（不能提現(xiàn)，只能轉(zhuǎn)帳）記名支票(Chequepayabletoorder):在支票上注明收款人，只有收款人才能收款的支票。不記名支票(Chequepayabletobearer):又稱空白支票，抬頭人一欄注明“付給來人”。這種支票無須背書即可轉(zhuǎn)讓，取款時也無須在背面簽字。劃線支票(CrossedCheque):票面上劃有兩條平行的橫向線條。劃線支票不能提現(xiàn)，只能轉(zhuǎn)帳保付支票(CertifiedCheque):存款人簽發(fā)，由銀行擔(dān)保的支票。(由銀行在支票上加蓋“保付”印記。)銀行支票(Banker’sCheque):銀行簽發(fā)、銀行付款的支票。旅行支票(Traveler’sCheque)（三）支票的種類（四）與匯票的區(qū)別資金關(guān)系付款人用途付款期限止付支票是特殊的匯票，即以銀行為付款人的即期匯票。匯票和支票均有三個人；本票的當(dāng)事人只有兩個。支票均為見票即付；匯票和本票除見票即付外，還可以做出不同到期日的記載。遠(yuǎn)期匯票需付款人履行承兌手續(xù)；本票和支票無須提示承兌；匯票的出票人對付款人沒有法律上的約束，但一經(jīng)承兌，承兌人就應(yīng)承擔(dān)到期付款的絕對責(zé)任；本票一經(jīng)出票，出票人即應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任；支票的付款人只有在出票人在付款人處有足夠存款時才負(fù)有付款義務(wù)。（五）與匯票、本票的異同第二節(jié)支付方式二.托收商業(yè)信用三.信用證銀行信用一.匯付匯款人（進(jìn)口人）匯出行（進(jìn)口地銀行）收款人（出口人）匯入行（出口地銀行）（1）訂合同（2）申請書、貨款（3）信匯委托書

電報

銀行即期匯票（4）匯款通知、貨款匯付流程簡圖一.匯付（二）匯付條款及舉例委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口人）代收行（進(jìn)口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、跟單匯票（4）提示托收流程簡圖（5）承兌付款（6）交單（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（7）轉(zhuǎn)賬（8）貨款二.托收托收光票托收跟單托收付款交單（D/P）承兌交單（D/A）（一）托收的種類委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口人）代收行（進(jìn)口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、即期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（4）提示付款即期付款交單流程簡圖（5）付款交單（6）轉(zhuǎn)賬（7）貨款委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口人）代收行（進(jìn)口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、遠(yuǎn)期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（4）提示承兌遠(yuǎn)期付款交單流程簡圖（7）轉(zhuǎn)賬（8）貨款（6）付款交單（5）承兌留單委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口人）代收行（進(jìn)口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、遠(yuǎn)期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（4）提示承兌承兌交單流程簡圖（5）承兌交單（7）轉(zhuǎn)賬（8）貨款（6）提示付款（三）托收條款及舉例見207頁（二）托收的國際慣例《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）D/P案例【案情】我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推銷某商品，對方答復(fù)，如我方接受D/Pafter90days付款，并通過他指定的A銀行代收則可接受?！締栴}】日本商人為什么提出此要求？？【分析】日本商人提出將D/P即期改為90天遠(yuǎn)期，很顯然旨在推遲付款時間，以利于其資金周轉(zhuǎn)。同時日商指定A銀行為該批托收業(yè)務(wù)的代收行，則是為了方便向該行借單，以便早日獲得經(jīng)濟利益，進(jìn)而達(dá)到利用我方資金的目的。三.信用證（LetterofCredit,L/C）(一)含義:是銀行根據(jù)進(jìn)口人的請求和指示向出口人開立的一定金額的，有條件的承諾付款的書面文件.受益人開證申請人開證行L/C的含義、性質(zhì)和特點L/C的含義及性質(zhì)L/C是由一家銀行(開證行)應(yīng)客戶(申請人)的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一家銀行議付。即：信用證是銀行根據(jù)進(jìn)口人的要求，向出口人開立的有條件的付款保證書。信用證的性質(zhì)屬于銀行信用。L/C的特點L/C屬于銀行信用，開證行負(fù)首要付款責(zé)任信用證開證行的付款責(zé)任，不僅是首要的，而且是獨立的，即使進(jìn)口人在開證后失去償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開證行也要負(fù)付款責(zé)任。L/C是獨立于合同之外的一種自足的文件信用證雖是根據(jù)買賣合同開立的，但信用證一經(jīng)開出，就成為一種獨立的完整的契約文件。在信用證業(yè)務(wù)中，當(dāng)事人只按信用證的規(guī)定辦事，不受買賣合同的約束。L/C是一種純單據(jù)的買賣(PureDocumentTransaction)在信用證方式之下，實行的是憑單付款的原則，不問貨物、服務(wù)或其他行為，實行嚴(yán)格相符原則，不僅要做到“單證一致”，還要做到“單單一致”。而且只強調(diào)從表面上確定其是否與信用證條款相符，以決定是否承擔(dān)付款的責(zé)任。

案例分析某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問：出口公司如何處理？案例分析我某公司從國外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？(二)當(dāng)事人:開證申請人開證行通知行受益人議付行付款行L/C涉及的當(dāng)事人開證申請人(Applicant)或開證人(Opener)向銀行提交申請書開立信用證的人，它通常就是國際貨物買賣合同中的買方，即進(jìn)口商。開證申請書是進(jìn)口商對開證行的付款指示，也是它與開證行之間的一種書面合同。信用證開立后，開證行若向受益人履行了付款義務(wù)，進(jìn)口商的義務(wù)是向開證行付款贖單。開證銀行(OpeningBank,IssuingBank)應(yīng)申請人(進(jìn)口商)的要求向受益人(出口商)開立信用證的銀行。它是信用證下的第一付款人，對受益人承擔(dān)獨立責(zé)任，是信用證業(yè)務(wù)的核心。開證行的付款通常為終局性的付款，一經(jīng)付出不得追索，即使付款后發(fā)現(xiàn)單證不符，或進(jìn)口商拒不贖單，也不能向出口商、議付行、付款行或償付行等追索。通知銀行(AdvisingBank,NotifyingBank)通知行只負(fù)責(zé)通知信用證并證明信用證的真實性，不承擔(dān)其他義務(wù)。在信用證的真實性得到證實后，通知行應(yīng)根據(jù)開證行的要求，繕制通知書，及時、正確地通知受益人。通知行及時澄清疑點是其道義責(zé)任。受益人(Beneficiary)是開證行在信用證中授權(quán)使用和執(zhí)行信用證并享受信用證所賦予的權(quán)益的人，它通常為買賣合同的出口商。出口商必須按照信用證條款履約。出口商在收到信用證后，應(yīng)仔細(xì)將信用證內(nèi)容與合同條款核對，并審核信用證條款能否履行。受益人交單后，若開證行倒閉，受益人有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求。議付銀行(NegotiatingBank)、押匯銀行或貼現(xiàn)銀行根據(jù)開證行在議付信用證中的授權(quán)，買進(jìn)受益人提交的匯票和單據(jù)的銀行。一般由通行行兼任。開證行收到議付行寄來的單據(jù)，如發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符合信用證條款，可以拒絕償付。因此，議付行必須嚴(yán)格審單。在單證嚴(yán)格相符、開證行無力付款時，議付行可向受益人追索。議付行通常要求受益人交單時簽署質(zhì)押書，聲明在發(fā)生拒付時，議付行有權(quán)處理單據(jù)，甚至變賣貨物。付款銀行(PayingBank)、代付行開證行在信用證中指定并授權(quán)向受益人承擔(dān)(無追索權(quán))付款或承兌責(zé)任的銀行。開證行通常委托通知行為代付行。代付行付款后不得向受益人追索，而只能向開證行索償。保兌銀行(ConfirmingBank)應(yīng)開證行或信用證受益人的請求，在開證行的付款保證之外對信用證進(jìn)行保證付款的銀行。保兌銀行具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位。償付銀行(ReimbursementBank)、信用證清算銀行(ClearingBank)受開證行的指示或授權(quán)，對有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。償付行的償付不視為開證行終局性的付款，因為償付行不接受單據(jù)、不審查單據(jù)。若開證行見單后發(fā)現(xiàn)單證不符，可向議付行或付款行追索貨款。受讓人(Transferee)、第二受益人(SecondBeneficiary)接受受益人轉(zhuǎn)讓使用信用證權(quán)利的人，大都是出口人。信用證體現(xiàn)了（）之間的契約關(guān)系。A、開證申請人與開證銀行B、開證銀行與受益人C、開證申請人與開證銀行，以及開證銀行與受益人L/C業(yè)務(wù)中的三個基本當(dāng)事人：開證申請人、開證行和受益人。L/C涉及的當(dāng)事人信用證的作用對出口商的作用L/C可保證出口商憑單取得貨款出口商只要按信用證規(guī)定交付了貨物并提示合格單據(jù)，開證行就保證支付貨款。L/C使出口商得到外匯保證進(jìn)口商首先要獲得外匯管理當(dāng)局的批準(zhǔn)，開證行才能開立信用證。所以出口商若能獲得信用證，則說明進(jìn)口國外匯管理當(dāng)局已批準(zhǔn)所需的外匯。L/C增加了出口貿(mào)易的穩(wěn)定性若出口商獲得了不可撤銷信用證，則非經(jīng)出口商同意，信用證不得撤銷或修改，進(jìn)口商必須履行信用證和貿(mào)易合同，即收取貨物并支付貨款。可以取得資金融通（如打包貸款）在貨物裝運后將匯票和單據(jù)交議付行議付，通過押付可及時收取貨款，有利于加速資金周轉(zhuǎn)。對進(jìn)口商的作用L/C可以控制出口商按時交貨信用證中都規(guī)定出口商交貨的裝運期，出口商必須按此期限交付貨物，否則，違反信用證條款，無法獲得銀行付款、承兌或議付。L/C為進(jìn)口商提供一定的交易安全保障進(jìn)口商通?？稍谛庞米C中規(guī)定出口商應(yīng)提交證明貨物合格的各種證明，如質(zhì)量證書、檢驗檢疫證書、ISO9000或ISO14000證書以及其他有關(guān)單據(jù)；同時有關(guān)銀行負(fù)有對各種單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核的責(zé)任。L/C可以使取得資金融通信用良好的進(jìn)口商不預(yù)繳或預(yù)繳很少的保證金就可要求銀行開立信用證，大部分或全部貨款，可等到單據(jù)到達(dá)后再支付，從而減少了資金占用。對銀行的作用作為議付行的出口地銀行參與信用證業(yè)務(wù)，一方面，擴大其業(yè)務(wù)量，獲得利潤；另一方面，接受議付后，只要單據(jù)符合信用證的規(guī)定，議付行可以從開證行獲得償付，即使開證行拒付，議付行或向受益人追索墊款或憑貨運單據(jù)處理貨物以補償墊款。(有收益、基本無風(fēng)險)開證行只承擔(dān)保證付款責(zé)任，它貸出的只是信用而不是資金，無需占用自有資金，而向受益人付款后可從進(jìn)口商那里獲得償付，從而擴大了業(yè)務(wù)量，增加了收益。對出口人或議付行交來的跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，加上開證人繳納的押金，并無多大風(fēng)險。L/C的缺陷買方不按時開證、不按合同規(guī)定條件或故意設(shè)下陷阱等行為可能使賣方無法履行合同，或履行交貨、交單后卻因不符合信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失；受益人如果編造單據(jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可以從銀行取得款項，從而使進(jìn)口人成為欺詐行為的受害者；使用信用證方式在處理時一般手續(xù)較之匯付和托收繁瑣，費用也較多，業(yè)務(wù)成本較高；無論是申請開證還是審證、審單，技術(shù)性均較高，稍有不慎，產(chǎn)生疏漏、差錯，就會造成損失。綜合案例分析我某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷L/C向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開來的L/C經(jīng)我方審核無誤，我出口公司在L/C規(guī)定的裝運期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運前向保險公司辦理了貨運保險，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失，外商聞訊后來電表示拒絕付款。問：我公司應(yīng)如何處理？根據(jù)《2000通則》和《UCP500》分別說明理由。(三)收付程序:開證人(進(jìn)口人)受益人(出口人)付款行開證行(1)(2)通知行議付行(4)(5)(3)(6)(7)訂立合同3.開證2.申請開證4.通知5.交貨取單、議付6.索償、償付7.付款贖單即期不可撤銷跟單議付信用證程序圖跳一頁（四）信用證的主要內(nèi)容信用證樣本（五）信用證的作用1、保證作用2、融資作用L/C的主要內(nèi)容基本內(nèi)容開證行名稱信用證地點與開證日期信用證的種類和信用證的編號信用證有關(guān)當(dāng)事人的名稱及地址信用證幣種和金額信用證有效期限和到期地點委托開證的文句信用證貨物描述信用證單據(jù)條款信用證裝運條款匯票條款特別條款保證付款條款為通知行加注必要字句欄遵循國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》文句注意開證時間，合同中應(yīng)明確規(guī)定開證時間；若未規(guī)定，買方應(yīng)在合理時間內(nèi)開立L/C。案例分析：我某公司與歐洲某客戶達(dá)成一筆圣誕節(jié)應(yīng)季禮品的出口交易。合同規(guī)定的交貨期為2001年12月1日前，但未對買方的開證時間予以規(guī)定。賣方于2001年11月上旬開始向買方催開L/C，經(jīng)多次催證，買方于11月25日將L/C開抵我方。我方于12月5日將貨物裝運完畢，當(dāng)我方向銀行提交單據(jù)時遭到銀行拒付。問：（1）銀行拒付有無道理？為什么？（2）此案例中，我方有哪些失誤？注意L/C中三個重要期限之間的關(guān)系L/C的有效期《UCP500》第42條A款規(guī)定：“所有信用證必須規(guī)定一個到期日和一個付款交單、承兌交單的地點，或除了自由議付信用證外，一個議付交單的地點，規(guī)定的付款、承兌或議付的到期日將被解釋為交單到期日?！币话阈庞米C有效期至規(guī)定的裝運期后第15天；未規(guī)定有效期的L/C無效。L/C的裝運期一般應(yīng)明確規(guī)定裝運期；若只有有效期而無裝運期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。L/C的交單期根據(jù)《UCP500》的規(guī)定：銀行拒絕接受遲于運輸單據(jù)21天提交的單據(jù)，但無論如何交單期不得晚于L/C的有效期。案例分析國外開來不可撤銷L/C，證中規(guī)定最遲裝運期為2001年12月31日，議付有效期為2002年1月15日。我方按證中規(guī)定的裝運期完成裝運，并取得簽發(fā)日為12月10日的提單，當(dāng)我方備齊議付單據(jù)于1月4日向銀行議付時，遭銀行拒付。問：銀行拒付是否有道理？為什么？（六）信用證特點1.開證行負(fù)首要付款責(zé)任；案例分析：238頁22.信用證是一項自足文件；案例分析：238頁13.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。案例分析：238頁3銀行信用依據(jù)買賣合同，又獨立于合同。銀行憑單付款，不問貨物案例（七）信用證的種類1、跟單信用證和光票信用證2、不可撤銷信用證和可撤銷信用證3、保兌信用證和不保兌信用證案例分析237頁24、即期信用證和遠(yuǎn)期信用證5、可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證6、循環(huán)信用證7、對開信用證8、對背信用證9、預(yù)支信用證10、付款信用證、承兌信用證和議付信用證L/C的種類1、按L/C下的匯票是否隨付貨運單據(jù)跟單L/C(DocumentaryL/C):指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款、承兌或議付的信用證。單據(jù)：指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，如海運提單，或證明貨物已交運的單據(jù)，如鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)等，以及與貨物有關(guān)的其他單據(jù)，如發(fā)票、保險單、檢驗檢疫證書等。光票L/C(CleanL/C):指開證行僅憑受益人開立的匯票或簡單收據(jù)而無須附帶貨運單據(jù)付款的信用證。主要用于非貿(mào)易結(jié)算，此時一般將其視為匯款的一種工具。光票信用證不適用于UCP500。2、以開證行所負(fù)的責(zé)任劃分不可撤銷L/C(IrrevocableL/C):信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開證行不得片面修改和撤銷的信用證?？沙蜂NL/C(RevocableL/C):開證行可以不經(jīng)事先通知或征求受益人同意就有權(quán)隨時修改或撤銷的信用證?？沙蜂N信用證在被撤銷之前，開證行仍然承擔(dān)第一付款責(zé)任，該信用證仍是一份有效的信用證?！禪CP500》規(guī)定：若L/C中未表明“不可撤銷”或“可撤銷”，應(yīng)視為不可撤銷L/C.案例分析我某公司與國外客商簽定了一份出口棉織品的合同，合同中規(guī)定采用L/C付款，裝運期為10月份。由于雙方的疏忽，合同未規(guī)定L/C是否可撤銷。我方收到國外客戶開來的L/C后，發(fā)現(xiàn)該證也未規(guī)定L/C是否可撤銷。問：該證是否要經(jīng)過修改才可使用？3、按是否有另一家銀行加以保兌保兌L/C(ConfirmedL/C):指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。保兌行通常是通知行，有時也可以是出口地的其他銀行或第三國銀行，與開證行一樣承擔(dān)第一性的付款責(zé)任；保兌行的付款責(zé)任，是以規(guī)定的單據(jù)到期日或以前向保兌行提交并符合信用證的條款為條件。不可撤銷的保兌的L/C對出口商來說有雙重保證。不保兌信用證(UnconfirmedL/C):開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。案例分析我某公司收到國外開來的不可撤銷L/C，由設(shè)在我國的某外資銀行通知并加以保兌。我方在貨物裝運后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時，忽接外資銀行通知，由于開證銀行擬宣布破產(chǎn)，該行不再承擔(dān)對L/C的付款責(zé)任。問：我方應(yīng)如何處理？4、按兌付方式劃分即期付款L/C(SightPaymentL/C):指出口商將即期匯票和單據(jù)(或只有單據(jù)而無匯票)直接提交給指定的付款銀行或開證行后，就可以立即獲得付款的信用證。顯著特點：付款時間為即期、方式為付款。該種L/C一般不需要匯票，從而節(jié)省印花稅。延期付款L/C(DeferredPaymentL/C)或無承兌遠(yuǎn)期L/C:指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝運后若干天或開證行收到合格單據(jù)后若干天付款的一種遠(yuǎn)期信用證。特點：受益人不必開出遠(yuǎn)期匯票（以發(fā)票代替匯票），開證行也不存在承兌匯票的問題，出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金。4、按兌付方式劃分承兌L/C(AcceptanceL/C)或銀行承兌L/C:指付款行(承兌銀行)在收到符合信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)時，先在匯票上履行承兌手續(xù)，等匯票到期日再履行付款義務(wù)的一種遠(yuǎn)期信用證。承兌信用證一般用于遠(yuǎn)期付款的交易。承兌行多由出口地銀行(如通知行)擔(dān)任。議付L/C

(NegotiationCredit):指開證行允許受益人向某一銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付：指出口地銀行依據(jù)信用證上的“邀請”文句，買入出口商的匯票和單據(jù)，向出口商墊付貨款的行為?！禪CP500》明確規(guī)定，所有L/C必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付。5、按付款時間不同劃分即期L/C(SightL/C):指開證或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。包括即期付款L/C和要求即期匯票的議付信用證。遠(yuǎn)期L/C(UsanceL/C):指開證行或付款行收到符合信用證規(guī)定的貨運單據(jù)和匯票(或只有貨運單據(jù))后不立即付款，若有匯票先予以承兌，等到信用證規(guī)定日期才付款的信用證。包括承兌信用證、延期付款信用證、假遠(yuǎn)期信用證、要求開立遠(yuǎn)期匯票的議付信用證。遠(yuǎn)期信用證的受益人只能在信用證規(guī)定的日期獲得付款，在此之前，進(jìn)口商也無須付款贖單。假遠(yuǎn)期L/C(UsanceL/Cpayableatsight):指買賣雙方達(dá)成即期交易，但進(jìn)口商出于某種目的和需要，在信用證中要求受益人以即期交易價格報價，開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)一切利息和費用，而受益人按規(guī)定即期收匯的一種信用證。這種信用證對受益來說，實際上仍屬即期收款。假遠(yuǎn)期L/C對買賣雙方的利弊分析：對進(jìn)口商來說：可以利用付款銀行的資金；但需支付貼現(xiàn)利息和承兌費用。對出口商來說：能夠即期十足收款；但要負(fù)一般承兌信用證匯票到期遭到拒付時被追索的風(fēng)險。預(yù)支信用證：指開證行授權(quán)代付行向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開證行償付并負(fù)擔(dān)利息的一種信用證。假遠(yuǎn)期L/C與即期L/C的區(qū)別匯票的期限不同；假遠(yuǎn)期信用證項下的匯票為遠(yuǎn)期付款匯票；而即期信用證下的匯票為即期付款匯票。受益人承擔(dān)的風(fēng)險不同若遠(yuǎn)期信用證的匯票被貼現(xiàn)后，開證行等在遠(yuǎn)期匯票付款到期前破產(chǎn)，任何匯票的合法持有人(因貼現(xiàn)轉(zhuǎn)讓給受讓人)均可向作為匯票出票人的受益人行使追償權(quán)。假遠(yuǎn)期L/C與真遠(yuǎn)期L/C的區(qū)別開證基礎(chǔ)不同；假遠(yuǎn)期信用證是以即其付款的買賣合同為基礎(chǔ)，其價格稍低；而一般遠(yuǎn)期信用證以遠(yuǎn)期付款的買賣合同為基礎(chǔ)，其價格稍高。利息的負(fù)擔(dān)不同；假遠(yuǎn)期信用證由進(jìn)口商承擔(dān)；而承兌信用證要貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)息及有關(guān)費用由出口商承擔(dān)。收匯時間不同。假遠(yuǎn)期信用證受益人可即期十足收款；而承兌信用證要匯票到期日才向開證行或付款行提示付款。6、按受益人對L/C的權(quán)利是否可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓L/C(TransferableCredit):指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”)，或當(dāng)信用證是自由議付時，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用的信用證。轉(zhuǎn)讓L/C后有關(guān)條款的變更：金額減少，有關(guān)期限縮短，投保加成比例增加，注：信用證的轉(zhuǎn)讓不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓。開證行在信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓(Transferable)”，銀行對Divisible、Assignable、Transmissible等語句不予與理會。只能轉(zhuǎn)讓一次。不可轉(zhuǎn)讓L/C(Non-TransferableCredit):指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)給他人的信用證。只有L/C明確注明“可轉(zhuǎn)讓”時才可轉(zhuǎn)讓，否則視為不可轉(zhuǎn)讓L/C。案例分析A與B兩家食品進(jìn)出口公司共同對外成交出口貨物一批，雙方約定各交貨50%，各自結(jié)匯，由B公司對外簽定合同。事后，外商開來以B公司為受益人的不可撤銷信用證，證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，但規(guī)定允許分批裝運，B公司收到L/C后，及時通知了A公司，兩家按照L/C的規(guī)定各出口了50%的貨物并以各自的名義制作有關(guān)的結(jié)匯單據(jù)。問：兩家的做法是否妥當(dāng)？他們能否順利結(jié)匯？為什么？凡可轉(zhuǎn)讓信用證必須載明如下文句，以示其功能：

本信用證可轉(zhuǎn)讓。

（ThisCreditisTransferable）本信用證允許轉(zhuǎn)讓。（Transfertobeallowed）可轉(zhuǎn)讓信用證適用的貿(mào)易方式若進(jìn)出口商簽約成交的訂單，系商品規(guī)格化，包裝標(biāo)準(zhǔn)化，檢驗程序化，而且批量多，金額大，貨源來自分散的異地，亦就是一份訂單的貨源須從不同地方的港口予以出口。這種貿(mào)易方式為了使合同貨物（Contractproducts）與計價貨幣（PriceCurrency）相對換，作到簡便、易辦、順利裝貨和安全結(jié)匯，可采用可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）。

遵照UCP第44條規(guī)定，出口商可要求進(jìn)口商開具可轉(zhuǎn)讓信用證，可轉(zhuǎn)讓信用證的受益人（Beneficiary）作為轉(zhuǎn)讓人（Transferer），通過銀行稱轉(zhuǎn)讓銀行（TransferableBank）將信用證金額（Amount）的全部或部分，一次轉(zhuǎn)讓給出口商所在地或異地口岸的分支機構(gòu)，或給異地各貨源的供應(yīng)商，即第二受益人（SecondBeneficiary），由第二受益人按規(guī)定的產(chǎn)品，在規(guī)定的時間內(nèi)分批裝船，制單結(jié)匯。第二受益人不得作再次轉(zhuǎn)讓，分割轉(zhuǎn)讓的金額不得超過信用證的總金額。2.若進(jìn)口商派員到國外采購所需商品，或委托國外代理商采購商品，進(jìn)口商可開具以貨源地的代理商為受益人的可轉(zhuǎn)讓信用證。國外代理商可向一地或異地的各供應(yīng)商為第二受益人予以分割轉(zhuǎn)讓其信用證的全部或部分金額?？赊D(zhuǎn)讓的信用證系由國外的通知銀行承擔(dān)轉(zhuǎn)讓銀行的職責(zé)。

3.從一個國家生產(chǎn)的商品，運輸?shù)搅硪粋€國家或地區(qū)去銷售，經(jīng)過國際間的多層次的交換，其特點是商品的生者與銷售者之間的地理位置遙遠(yuǎn)，交易批量大，簽約復(fù)雜，故須中間人介入，或請經(jīng)紀(jì)人介入，他們以賺取中間費用即傭金為目的。中間商從國外接到訂單并收到由國外進(jìn)口商開具的可轉(zhuǎn)讓信用證，以中間商為受益人。第一受益人將訂單交給生產(chǎn)廠，并將信用證金額的全部或部分轉(zhuǎn)讓給第二受益人。第一受益人不愿將提供貨源的生產(chǎn)廠的地址及交易條件告知給進(jìn)口商，為保住商業(yè)秘密和商業(yè)競爭的機會。這種作法對中間商有兩點好處，一是可保商業(yè)秘密，二是可賺取中間利潤（Commission）。第一受益人所簽發(fā)的商業(yè)發(fā)票比第二受益人所出具的發(fā)票金額要大，兩者的差額即為中間人所得的利潤。其具體作法是由第二受益人裝運貨物后，第二受益人以自己的名義向銀行提示單證辦理議付或付款。銀行將第一受益人提供的商業(yè)發(fā)票來替換第二受益人提示的發(fā)票。第一受益人所提示的發(fā)票金額要大，兩張發(fā)票的差額為中間人賺取的利潤。議付銀行議付后，將第一受益人所提示的發(fā)票及其他單據(jù)一并寄往開證銀行索償。可轉(zhuǎn)讓信用證的功能與轉(zhuǎn)讓方式依信用證金額可分為全金額與部分金額轉(zhuǎn)讓①全金額轉(zhuǎn)讓（TotalTransfer）第一受益人根據(jù)貨源的分布情況，若貨源來自一家廠商，而且貨物不準(zhǔn)分批裝運，只能一次裝運時，必然將開具信用證的全金額轉(zhuǎn)讓給第二受益人。

②部分金額轉(zhuǎn)讓（PartialTransfer）若只將可轉(zhuǎn)讓信用證所列金額的一部分轉(zhuǎn)讓給第二受益人，稱部分金額轉(zhuǎn)讓。UCP第44條規(guī)定，若原信用證允許分批裝運，則第一受益人可將信用證金額的一部分轉(zhuǎn)讓給第二受益人，并由受讓人分別裝運，分別依信用證規(guī)定辦理議付、承兌或付款。2.依是否替換商業(yè)發(fā)票，可分為不替換發(fā)票與替換發(fā)票轉(zhuǎn)讓①不替換發(fā)票轉(zhuǎn)讓（TransferwithoutSubstitutionofInvoice）此種轉(zhuǎn)讓方式系信用證的原受益人（即第一受益人）將信用證金額的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給受讓人，即由第二受益人裝運貨物并備妥所須單據(jù)，通過第一受益人或以第一受益人的名義直接向議付銀行辦理議付或付款。此種方式較為簡便，在國際貿(mào)易的實務(wù)中通常予以采用。②替換發(fā)票轉(zhuǎn)讓（TransferwithSubstitutionofInvoice）作為中間人的第一受益人，不愿讓第二受益人知悉買主的商號名稱，第一受益人就可采用替換發(fā)票的方式保密。7、循環(huán)L/C(RevolvingCredit):指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次被使用，直到達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止的信用證。按時間循環(huán)L/C:指受益人在一定時間內(nèi)可支取信用證規(guī)定的金額，信用證金額全部或部分被利用后，信用證立即又恢復(fù)到原金額，受益人可再次利用。按金額循環(huán)L/C:指在一個規(guī)定的總有效期內(nèi)，信用證被使用后即可按規(guī)定恢復(fù)到原先的金額，直至用足規(guī)定的總金額或循環(huán)完規(guī)定的總次數(shù)為止。自動循環(huán)使用：每期用完一定金額后，不需等待開證行通知，信用證即可自動恢復(fù)到原金額。半自動循環(huán)使用：每期用完一定金額后，若在一定期間內(nèi)沒有收到開證行停止循環(huán)的通知，則信用證金額即自動恢復(fù)。被動循環(huán)使用：每期用完一定金額后，必須等到開證行關(guān)于恢復(fù)金額的通知，才能恢復(fù)到原金額。8、對開L/C(ReciprocalCredit):指兩張信用證的開證申請人互以對該為受益人而開立的信用證。這兩張信用證是相互聯(lián)系、互為條件的信用證。對開信用證多用于易貨貿(mào)易或來料加工和補償貿(mào)易業(yè)務(wù)。9、對背L/C(BacktoBackCredit)或轉(zhuǎn)開L/C、背對L/C、第二L/C、從屬L/C:指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證給另一受益人的一種信用證。對背信用證只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。原信用證的金額應(yīng)高于對背信用證金額；對背信用證的裝運期應(yīng)早于原信用證的規(guī)定。對背L/C的適用范圍：中間商轉(zhuǎn)售實際供貨人的貨物；或兩國之間不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時，通過第三者來促成交易。（九）信用證條款及舉例

見224頁（八）信用證的國際慣例《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（國際商會第500號出版物）(UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,1993revision,I.C.C.PublicationNo.500)，簡稱：