XX初級審計師理論與實務模擬題及答案

XX初級審計師《理論與實務》模擬題及答案全國審計專業(yè)技術資格一般安排在每年10月中旬舉行，報名時間約為4月上旬。下面給大家了xx初級《理論與實務》模擬題及答案，希望對大家有所幫助！1、被審計單位在分配材料本錢差異時，有意少攤借方額，如果相關產(chǎn)品當期完工且銷售，這一做法必然導致當期的：A、利潤虛減B、資產(chǎn)虛減C、存貨虛增D、負債虛增【正確答案】C【答案解析】材料本錢差異的借方登記的是實際本錢大于方案本錢的差異（超支額），如果相關產(chǎn)品當期完工且銷售，有意少攤借方額，那結轉(zhuǎn)的營業(yè)本錢減少，剩余的存貨工程就會虛增。2、限制非授權人員接近待領工資和工薪業(yè)務會計資料屬于工薪業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制的：A、職責分工控制B、信息傳遞程序控制C、實物控制D、賬務處理控制【正確答案】C【答案解析】實物控制包括兩方面內(nèi)容：一方面是限制非授權人員接近待領工資，并設置保管設施，防止現(xiàn)金被盜;另一方面限制非授權人員接近薪酬業(yè)務會計資料，防止這些資料被篡改、偽造和銷毀。參考教材P298。3、以下各項中，屬于生產(chǎn)本錢審計實質(zhì)性測試程序的是：A、對本錢工程進展分析性復核B、審查有關憑證是否經(jīng)過適當審批C、審查有關記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證D、詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序【正確答案】A【答案解析】選項BCD是控制測試程序。參考教材P278。4、為審查被審計單位未入賬負債而實施的以下審計程序中，最有效的是：A、審查資產(chǎn)負債表日后貨幣資金支出情況一一是負債就是要歸還的B、審查資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)票C、審查應付賬款、應付票據(jù)的函證回函D、審查購貨發(fā)票與債權人【正確答案】A【答案解析】由于應付款項這項負債最終是要清償?shù)?，及時該項流動負債發(fā)生時不入賬，支付貨款時仍要入賬，因此可在決算日之后對有關支出業(yè)務進展審查，查明有無未入賬應付款項。參考教材P261。5、審查營業(yè)本錢與銷售費用分類時，應重點關注的問題不包括：A、混淆銷售費用與營業(yè)本錢的界限B、混淆銷售費用與財務費用的界限C、混淆銷售費用與管理費用的界限D(zhuǎn)、混淆銷售費用與應收賬款的界限【正確答案】B【答案解析】審查營業(yè)本錢與銷售費用分類時，應重點關注的問題包括：混淆銷售費用與營業(yè)本錢的界限;混淆銷售費用與應收賬款的界限;混淆銷售費用與其他業(yè)務收支的界限;混淆銷售費用與營業(yè)外收支的界限;混淆銷售費用與制造費用、管理費用的界限。參考教材P246。1、審計抽樣通常不適用于的情形有：A、抽樣單位較多B、檢查總體的完整性C、可承受檢查風險過高D、使用審計抽樣不符合本錢效益原那么E、總體中的每筆業(yè)務金額均超過重要性水平【正確答案】BDE【答案解析】審計抽樣通常不適用于以下情況：檢查總體的完整性;抽樣單位較少;總體中的每筆業(yè)務金額均超過重要性水平;可承受檢查風險過低或要求審計檢查保證程度過高;有特殊風險或需要特別關注的事項;使用審計抽樣不符合本錢效益原那么。參考教材P133。2、貨幣資金業(yè)務循環(huán)中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務的劃分。主要可以采取的程序有：A、各項貨幣資金的收付程序有無明確的制度規(guī)定B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員*向銀行發(fā)函詢證D、抽查日記賬記錄與相應的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負責【正確答案】ABDE【答案解析】參考教材P345。3、在審計風險管理中，對于可控風險，可以采取的防范措施有：A、提高審計人員業(yè)務水平B、延長工作時間&深入了解被審計單位的根本情況口、保持審計獨立性E、加強審計質(zhì)量控制【正確答案】ACDE【答案解析】對于可以控制的審計風險，審計人員可以采取的防范措施主要有：提高審計人員業(yè)務水平、遵守審計準那么、深入了解被審計單位的根本情況和財務狀況、簽訂業(yè)務約定書，取得管理當局聲明、保持審計獨立性、加強審計質(zhì)量控制。參考教材P213。4、以下審計程序中，可以用于審查長期借款入賬完整性的有：人、向債權人函證負債金額B、查閱被審計單位管理部門的會議記錄和文件資料C、審閱賬簿記錄并與原始憑證核對D、分析利息費用賬戶，驗證利息支出的合理性E、審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達賬項【正確答案】ABDE【答案解析】對未入賬負債的審查：（1）查閱企業(yè)管理當局的會議記錄等；（2）向被審計單位索取債務說明書；（3）向債權人函證負債金額；（4）分析利息費用賬戶；（5）詢問取得資產(chǎn)的融資方式、復核貨幣資金的收入等。參考教材P328。5、財務報告內(nèi)部控制中屬于會計稽核控制的有：A、報表內(nèi)容控制B、對賬控制C、審核控制D、試算平衡控制E、編制方法控制【正確答案】ACE【答案解析】選項BD屬于編制程序的控制。參考教材P360。6、對企業(yè)應付福利費進展實質(zhì)性測試時，應該重點關注的內(nèi)容有：A、應付福利費的計提是否經(jīng)過批準計提B、計提職工福利費的比例是否正確C、應付福利費的賬務處理是否正確D、應付福利費賬簿是否經(jīng)過定期檢查、復核E、職工福利費依據(jù)的工資總額是否正確【正確答案】BCE【答案解析】參考教材P306。7、審查應付賬款期末余額變動合理性時，審計人員可采用的分析性復核程序有：A、將本期各主要應付賬款賬戶余額與上期余額進展比擬B、檢查應收賬款明細表上有無貸方余額C、計算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比擬D、計算并比照分析應付賬款占當年流動負債的比率E、計算并比照分析應付賬款占采購金額的比率【正確答案】ADE【答案解析】參考教材P259。8、銷售與收款業(yè)務循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：A、客戶訂貨單B、銷貨退回及折讓日記賬或明細賬C、產(chǎn)品價目表口、借項通知單E、應付賬款明細賬【正確答案】ABC【答案解析】銷售和收款業(yè)務循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：客戶訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運憑證、銷貨發(fā)票、貸項通知單、銷貨日記賬或明細賬、銷售退回及折讓日記賬或明細賬、匯款通知書、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、壞賬審批表、應收賬款明細賬、收款憑證、客戶對賬單。參考教材P224—P225。9、以下選項中，效益審計準備階段的工作有：A、確定審計目標B、設計審計方法體系C、收集充分可靠的審計證據(jù)D、確定審計評價標準E、對證據(jù)進展分析和歸納【正確答案】ABD【答案解析】績效審計準備階段主要做的主要工作有：初步調(diào)查了解審計事項;確定審計目標和范圍、重點;確定審計評價標準;設計審計方法體系;編制審計方案。參考教材P171。10、分層選樣法的優(yōu)點包括：A、減少樣本的非抽樣風險B、將樣本的選擇與總體中的關鍵工程聯(lián)系起來C、將相對同質(zhì)的工程劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性D、對于工程之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性E、無偏見地選取樣本工程【正確答案】BCD【答案解析】參考教材P142。1、（一）資料xx年5月，某企業(yè)審計部門對下屬全資子公司甲公司的財務收支情況進展了審計。有關甲公司銷售與收款業(yè)務的資料和審計情況如下：.甲公司在銷售與收款業(yè)務的管理方法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時，需經(jīng)過專門設立的信用部門批準;負責應收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬;總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。.甲公司xx年12月31日的應收賬款余額為2500萬元。乙客戶是甲公司的主要應收賬款客戶，其xx年、xx年和xx年年末對甲公司的欠款金額分別為300萬元、500萬元和900萬元。.甲公司在向乙客戶銷售貨物時，收到乙客戶訂單即可發(fā)貨，不需履行賒銷審批手續(xù)。審計人員經(jīng)調(diào)查核實，甲公司自現(xiàn)任總經(jīng)理xx年1月上任后.即與乙客戶發(fā)生業(yè)務往來。由總經(jīng)理特批對乙客戶采用“見訂單即發(fā)貨”的銷售方式，但甲公司信用部門并不掌握乙客戶的信用狀況，乙客戶的所在地距甲公司近二千公里。.審計人員采用肯定式函證方式向甲公司的客戶發(fā)函詢證應收賬款余額，除未收到乙客戶的回函外，其他客戶均回函，且證明欠款金額與函證金額相符。.審計人員在對甲公司主營業(yè)務交易的截止期進展測試的過程中，發(fā)現(xiàn)乙客戶xx年12月28日訂購貨物一批，甲公司xx年確認銷售收入及應收賬款50萬元，該批貨物于xx年1月5日發(fā)出，甲公司發(fā)貨后即結轉(zhuǎn)本錢40萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從以下問題的備選答案中選出正確答案。<1>、針對“資料1”中的情況，甲公司銷售與收款業(yè)務的以下措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：A、由專門設立的信用部門批準賒銷信用B、負責應收賬款的會計人員編制對賬單與客戶對賬C、總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況D、在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”【正確答案】AC【答案解析】參考教材P226。<2>、針對“資料4”中的情況，對未回函的乙客戶，審計人員應當：A、認定該賬戶余額無誤B、再次發(fā)函C、將應收賬款明細賬與總賬核對D、進展賬齡分析【正確答案】B【答案解析】在采用肯定式函證方式時，如未能收到對方的回函，那么應繼續(xù)發(fā)函或派專人前往調(diào)查。參考教材P237。<3>、針對“資料4”中的情況，在無法從外部取得能夠證實乙客戶應收賬款余額的證據(jù)時，審計人員可采取的替代程序有：A、檢查乙客戶訂貨單B、檢查甲公司銷售發(fā)票副本C、檢查甲公司發(fā)運單D、檢查甲公司應收賬款明細賬【正確答案】ABC【答案解析】對于有些債務單位，由于其單位性質(zhì)、地點或其他原因不易函證的，也可以采用其他驗證方式，如審查合同、訂貨單、貨運單據(jù)、銷貨合同以及其他單據(jù)，儀征市應收賬款確因?qū)嶋H銷貨而發(fā)生。參考教材P238。<4>、針對“資料5”中的情況，審計人員在核實甲公司xx年主營業(yè)務交易的截止期時，應重點關注的日期有：A、發(fā)票開具日期B、記賬日期C、發(fā)貨日期D、合同簽定日期【正確答案】ABC【答案解析】核實主營業(yè)務