浙江某公司財(cái)務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔浙江森禾種業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理辦法特制定本細(xì)則。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)、公司內(nèi)部管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理提供決策咨詢服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，積極籌措和合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的各項(xiàng)稅費(fèi)。（六）積極做好對(duì)控股公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作的檢查指導(dǎo)工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)稽核工作。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由部門經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納組成。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事項(xiàng)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本部門的下列工作：（一）主持公司財(cái)務(wù)部的日常工作，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好全公司的財(cái)務(wù)管理工作。（二）組織編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。（三）組織開展成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、控制、核算、分析和考核工作，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（四）組織建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。（五）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是：（一）按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定開展工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，編報(bào)及時(shí)，分析透徹，披露完整。（二）編制財(cái)務(wù)預(yù)算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制目標(biāo)，并定期檢查、分析公司收入、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，考核績(jī)效和資金使用情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)向公司提出合理化建議。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（四）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金、銀行各種帳目，嚴(yán)格審核收付憑證并辦理收付。（四）嚴(yán)格支票管理制度，建立支票領(lǐng)用登記簿。（五）積極做好銀企對(duì)帳工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章財(cái)務(wù)管理工作的一般規(guī)定第八條會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，采用人民幣為記帳本位幣。第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核、簽批的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽章。第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)會(huì)同實(shí)物管理部門定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)定期按規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，法定代表人簽字后報(bào)送有關(guān)人員和部門。第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總裁書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審核。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十六條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，遺留問(wèn)題做出書面材料。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總裁監(jiān)交，其他人員由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第四章支票管理第十七條支票由出納人員專人保管。支票領(lǐng)用時(shí)須憑“支票領(lǐng)用單”，按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途等，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字，并將支票號(hào)碼等一并記錄備查。第十八條支票付款后出納員憑支票存根和經(jīng)審簽的有關(guān)單證統(tǒng)一編制記帳憑證，登記銀行帳簿，并及時(shí)將支票使用情況在支票登記簿上進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)人員月底結(jié)帳前應(yīng)對(duì)支票領(lǐng)用情況進(jìn)行清帳，對(duì)未報(bào)帳的督促有關(guān)人員盡快辦理結(jié)算手續(xù)。第十九條不準(zhǔn)對(duì)外出租、出借銀行帳戶，禁止簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。銀行預(yù)留印鑒由出納人員和其他專人分開保管。第二十二條凡采用支票結(jié)算方式(含其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式)支付的每一筆款項(xiàng)(包括公私借款)，不論金額大小均須由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁或總裁授權(quán)人員簽字批準(zhǔn)方可支付。第五章現(xiàn)金管理第二十一條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（一）工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（五）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星開支；（六）經(jīng)總裁批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金開支。第二十二條除本規(guī)定二十一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總裁或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十三條公司購(gòu)置固定資產(chǎn)，大額辦公用品、勞保福利及其他工作用品必須采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)。第二十四條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行中提取，不得擅自從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因情況特殊確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總裁批準(zhǔn)。第二十五條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，寫明用途及金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后提取。第二十六條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可借用。超過(guò)規(guī)定還款期即在工資中扣還。第二十七條支付款項(xiàng)及報(bào)銷單證由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁或其授權(quán)人員簽字審批后交出納付款，購(gòu)置物品的，在報(bào)銷前應(yīng)由使用人或保管人會(huì)簽。第二十八條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)勞動(dòng)人事部門提供的核發(fā)工資資料及工資表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總裁或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后按時(shí)發(fā)放。第二十九條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳簿應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，帳款相符。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第三十條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料均應(yīng)歸檔，專人負(fù)責(zé)，按檔案管理要求保存。電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在硬盤、磁盤和光盤等介質(zhì)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件程序。對(duì)磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案做到定期檢查和復(fù)制。第三十一條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月，按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、年度、號(hào)數(shù)起止，由會(huì)計(jì)主管、裝訂人員加封鑒章。第三十二條當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后編造清冊(cè)移交檔案室保管。會(huì)計(jì)憑證不準(zhǔn)隨意復(fù)制、出借或帶出本單位，如有特殊需要，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人同意。會(huì)計(jì)帳簿不準(zhǔn)隨意借閱或帶出本單位，如因工作需要查閱時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在會(huì)計(jì)部門內(nèi)查閱；外單位需要查閱會(huì)計(jì)帳簿的，需憑單位介紹信經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人同意，單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可在會(huì)計(jì)部門內(nèi)查閱。會(huì)計(jì)報(bào)務(wù)屬于重要經(jīng)濟(jì)資料，一切內(nèi)部報(bào)表，未經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)不得外借或抄錄。第三十三條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，并分類填制目錄，由專人保管。第七章處罰辦法第三十四條凡財(cái)務(wù)人員違反本規(guī)定的，視情況輕重，予以警告、按本人月薪1—2倍罰款。但情節(jié)特別嚴(yán)重給公司造成重大損失的或?qū)医滩桓恼?，?yīng)當(dāng)予以辭退。第八章附則第三十二條本規(guī)定由總裁辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十三條本規(guī)定自通知之日起實(shí)施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔浙江新和成股份有限公司投資管理制度2001年第一次臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)總則第一條為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性、收益性，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本制度。第二條本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。第三條本制度所指的投資，包括對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資兩部分。對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物，以及專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)；對(duì)內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行借款進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購(gòu)買、建造大型機(jī)器、設(shè)備等投資活動(dòng)。第四條投資的目的1、有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。2、改善裝備水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。第五條投資的原則1、必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；2、必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；3、必須符合效益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化原則；3、必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展；4、必須選好合作伙伴，多方比較，充分論證，洞悉投資背景。對(duì)外投資第六條對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資。1、短期投資一般包括購(gòu)買股票、企業(yè)債券、金融債券或國(guó)庫(kù)券以及特種國(guó)債等。2、長(zhǎng)期投資一般包括：（1）出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；（2）與境外公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目；（3）以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。3、公司所有對(duì)外投資的項(xiàng)目，均由總公司分管經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)或由總公司總經(jīng)理提請(qǐng)總公司董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)，各控股子公司、分公司無(wú)對(duì)外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。第七條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離1、投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。2、負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。3、證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。4、參與投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作。5、負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。第一節(jié)對(duì)外投資——短期投資第八條公司短期投資程序1、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金盈余情況編報(bào)資金狀況表；2、投資發(fā)展部分析人員根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃；3、依照短期投資規(guī)模大小和投資重要性分別由投資發(fā)展部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、公司總經(jīng)理、公司董事會(huì)、公司股東大會(huì)依照各自的職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃；對(duì)外短期投資權(quán)限：不超過(guò)500萬(wàn)元的單個(gè)短期對(duì)外投資項(xiàng)目，由投資發(fā)展部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理共同審議后報(bào)經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。500萬(wàn)元以上，不超過(guò)3600萬(wàn)元的單個(gè)短期對(duì)外投資項(xiàng)目，由總公司董事會(huì)批準(zhǔn)。3600萬(wàn)元以上的單個(gè)短期對(duì)外投資項(xiàng)目，由總公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。第十條公司建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券，證券的存入和取出必須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。第十一條公司購(gòu)入的短期有價(jià)證券必須在購(gòu)入當(dāng)日記入公司名下。公司財(cái)務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購(gòu)進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資。第十二條公司財(cái)務(wù)部、投資發(fā)展部負(fù)責(zé)組織有價(jià)證券的盤點(diǎn)（詳見(jiàn)財(cái)物盤點(diǎn)制度）。1、每月終了，證券保管員、會(huì)計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序；盤點(diǎn)前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券記入賬并結(jié)出結(jié)存額；實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)卡片；月終編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”。2、財(cái)務(wù)部根據(jù)“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，認(rèn)為必要時(shí)，可以抽樣核對(duì)；復(fù)核盤點(diǎn)表。3、每年終了，根據(jù)公司盤點(diǎn)指令，組織人員，全面清點(diǎn)，編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，并由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（或聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師）參加監(jiān)盤。第十三條公司財(cái)務(wù)部對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)帳加以反映，每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報(bào)表，對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷表。第十四條公司財(cái)務(wù)部將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳。第二節(jié)對(duì)外投資——長(zhǎng)期投資第十五條公司對(duì)外長(zhǎng)期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。1、新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。2、已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要，需在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。第十六條對(duì)外長(zhǎng)期投資程序1、公司財(cái)務(wù)部協(xié)同投資發(fā)展部確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察；2、公司投資發(fā)展部在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）；3、公司投資發(fā)展部編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室；4、公司財(cái)務(wù)部協(xié)同投資發(fā)展部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）；5、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù)；6、公司投資發(fā)展部制定有關(guān)章程和管理制度，送財(cái)務(wù)部備案；7、公司投資發(fā)展部對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作及其經(jīng)營(yíng)實(shí)施歸口監(jiān)督和管理。第十七條對(duì)外長(zhǎng)期投資權(quán)限單個(gè)對(duì)外投資項(xiàng)目總額不超過(guò)500萬(wàn)元的，由總公司總經(jīng)理審批，報(bào)董事會(huì)備案；單個(gè)對(duì)外投資項(xiàng)目總額超過(guò)500萬(wàn)元，但不超過(guò)3600萬(wàn)元的，需由總公司董事會(huì)批準(zhǔn)；單個(gè)對(duì)外投資項(xiàng)目總額超過(guò)3600萬(wàn)元的，需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。3、總公司應(yīng)在受理對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)后一個(gè)月內(nèi)作出投資決策。第十八條對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告。第十九條對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；能夠提供合法的資信證明；根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。第二十條對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）。項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括：投資目的；投資項(xiàng)目的名稱；項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來(lái)源；投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)方式；投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè)；投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)（包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)）；投資所在地（國(guó)家或地區(qū)）的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策；投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；投資合作方的資信情況。第二十一條國(guó)（境）外投資項(xiàng)目還應(yīng)提供以下資料；1、投資所在國(guó)（地區(qū)）現(xiàn)行的有關(guān)外匯投資的法令、法規(guī)，稅收規(guī)章以及外匯管理規(guī)定；2、投資所在國(guó)（地區(qū)）的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況；3、投資外匯資金來(lái)源證明及投資回收計(jì)劃；我國(guó)駐外使館、經(jīng)參處對(duì)項(xiàng)目的審查意見(jiàn)；國(guó)家外匯管理局要求提供的其他資料。第二十二條投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，投資發(fā)展部應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：1、總論：項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義；項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。2、市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模：國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)；國(guó)內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統(tǒng)計(jì)；該項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及經(jīng)銷渠道；該項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力及前景分析。3、投資估算和資金的籌措：該項(xiàng)目的注冊(cè)資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金；資金的來(lái)源渠道，籌集方式及貸款的償還辦法；資金回收期的預(yù)測(cè)；現(xiàn)金流量計(jì)劃。4、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析：項(xiàng)目前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出；項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后各年的收入、成本、利潤(rùn)、稅金測(cè)算?？衫猛顿Y收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；5、項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析等。第二十三條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)總公司批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部協(xié)同投資發(fā)展部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）。項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）的主要內(nèi)容包括：1、合作各方的名稱、地址及法定代表人；2、合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及法定代表人；3、合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式；4、合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；5、合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；6、合作各方的利潤(rùn)分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例；7、合作各方違約時(shí)承擔(dān)的違約責(zé)任，以及違約金的計(jì)算方法；8、協(xié)議（合同）的生效條件；9、協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；10、出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁及所適用的法律；11、協(xié)議（合同）的有效期限；12、合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān)；13、協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）由總公司法定代表簽字生效或由總公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第二十四條對(duì)外長(zhǎng)期投資協(xié)議簽定后投資發(fā)展部與財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。第二十五條公司應(yīng)按照下列原則確定對(duì)外投資價(jià)值及投資收益1、以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。2、以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。3、公司認(rèn)購(gòu)的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)，實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。4、公司認(rèn)購(gòu)的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。5、溢價(jià)或者折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)計(jì)利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。6、公司以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與其帳面凈值的差額計(jì)入資本公積金。公司以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資，對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng)；擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時(shí)增加或者減少公司的長(zhǎng)期投資，并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤(rùn)時(shí)，相應(yīng)減少公司的長(zhǎng)期投資。公司對(duì)外得的利潤(rùn)或者股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國(guó)家規(guī)定繳納或者補(bǔ)交所得稅。7、公司對(duì)外投資分得的利潤(rùn)或者股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國(guó)家規(guī)定繳納或者補(bǔ)所得稅。8、公司收回的對(duì)外投資與長(zhǎng)期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益或者投資損失。第二十六條對(duì)外長(zhǎng)期投資的轉(zhuǎn)讓與收回1、出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資：按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)期滿；由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn)；由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。2、出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長(zhǎng)期投資：投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的；投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無(wú)望沒(méi)有市場(chǎng)前景的；由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)；總公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。3、對(duì)外長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由總公司財(cái)務(wù)部會(huì)同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報(bào)告，報(bào)總公司批準(zhǔn)。4、對(duì)外長(zhǎng)期投資收回轉(zhuǎn)讓時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真作好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。第二十七條公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之五十。對(duì)內(nèi)投資第二十八條公司對(duì)內(nèi)投資程序編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；編制投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件；編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃；按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。第二十九條公司對(duì)內(nèi)投資權(quán)限對(duì)內(nèi)投資采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)如下，超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。投資項(xiàng)目總公司審批分公司審批核準(zhǔn)不超過(guò)20萬(wàn)分管副總經(jīng)理經(jīng)理總公司財(cái)務(wù)部20萬(wàn)<投資≤500萬(wàn)總經(jīng)理總公司財(cái)務(wù)部500萬(wàn)<投資≤3600萬(wàn)董事會(huì)第三十條可行性研究報(bào)告的編制1、公司項(xiàng)目承辦單位要在充分調(diào)查研究和必要的勘察工作及科學(xué)實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合研究論證報(bào)告。2、承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計(jì)單位或科研單位。3、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制辦法、編制內(nèi)容及深度按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)公司財(cái)務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報(bào)批。一經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須報(bào)原審批機(jī)構(gòu)審批。5、投資小于20萬(wàn)元的項(xiàng)目可行性報(bào)告的編寫、論證和審批等程序可適當(dāng)簡(jiǎn)化。第三十一條初步設(shè)計(jì)文件的編制1、公司項(xiàng)目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告委托有資格的勘察設(shè)計(jì)或科研單位進(jìn)行工程初步設(shè)計(jì)。2、初步設(shè)計(jì)必須以批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告為依據(jù)，不得任意修改、變更建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)。初步設(shè)計(jì)文件按本辦法規(guī)定的程序報(bào)批。概算總投資如超過(guò)已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)的10%，必須重新報(bào)批可行性研究報(bào)告。3、經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件，如確需設(shè)計(jì)修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計(jì)文件編