2020年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)題八含答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！【資料】(2015年)甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額272000元;支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2750元。(購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額8500元。(銷售A型洗衣機(jī)1000臺，含稅銷售單價3510元/臺另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)526500元.包裝物租金175500元。(采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺，舊洗衣機(jī)每臺作價117元含稅。(向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)102106元。已知：洗衣機(jī)適用的增值稅稅率為13%，上期留抵增值稅額59000元，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是(。A.購進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項稅額8500元B.上期留抵的增值稅額59000元C.購進(jìn)原材料的進(jìn)項稅額272000元D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項稅額2750元【答案】BCD【解析】選項A：購進(jìn)低值易耗品取得的是增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。2.甲公司業(yè)務(wù)(3)中銷售A型洗衣機(jī)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(。A.[1000×3510+526500÷(1+13%)]×13%B.(1000×3510+526500+175500)×13%C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+13%)×13%D.1000×3510×13%【答案】C【解析】銷售洗衣機(jī)同時收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)包裝物租金均屬于價外費(fèi)用視為含稅收入，應(yīng)價稅分離后并入銷售額。3.甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(。A.50×3510×13%B.50×(1+13%)×13%C.50×3510÷(1+13%)×13%D.50×(13%【答案】C【解析】除金銀首飾外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。4.甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(。A.10×2106÷(1+13%)×13%B.10×3510×13%C.10×2106×13%D.10×3510÷(1+13%)×13%【答案】D【解析】由于甲公司最近時期一直在銷售A型洗衣機(jī)，無需計算組成計稅價格，直接按照A型洗衣機(jī)的平均銷售價格計算繳納增值稅?！举Y料】(2015年)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額25500元。(購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額51000元。(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅價款1110000元，同時收取保價費(fèi)2220元。(31800元因損壞所搬運(yùn)的貨物，向客戶支付賠償款5300元。(116600逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為，物流輔助服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的表述中，正確的是(。A.購進(jìn)柴油的進(jìn)項稅額51000元，準(zhǔn)予抵扣B.購進(jìn)柴油的進(jìn)項稅額51000元，不得抵扣C.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項稅額25500元，準(zhǔn)予抵扣D.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項稅額25500元，不得抵扣【答案】AC2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(。A.(1110000+2220)×9%B.1110000×9%C.(1110000+2220)÷(1+9%)×9%D.1110000×(1+9%)×9%【答案】C【解析】甲公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時收取的保價費(fèi)，屬于價外費(fèi)用視為含稅收入，應(yīng)價稅分離并入銷售額。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(。A.(31800-5300)×6%B.31800×6%C.31800÷(1+6%)×6%D.(1+6%)×6%【答案】C【解析】向客戶支付而非收取的賠償款，不屬于價外收入。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(。A.116600×(1+6%)×6%B.116600×6%C.