稅收基礎(chǔ) 演示文稿 3-2

,1.本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

,2.本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

,3.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱。

,4.本表第1項(xiàng)“(一)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的不含稅銷售額，包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，但不包括銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅銷售額、以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并計(jì)算調(diào)整的銷售額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和(對(duì)由增值稅一般納稅人改按小規(guī)模納稅人申報(bào)的企業(yè)，只填寫按小規(guī)模納稅人申報(bào)期間的各月數(shù)之和，下同)。“征收率”欄數(shù)據(jù)，填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率。

,5.本表第2項(xiàng)“其中：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票中注明的不含稅銷售額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！罢魇章省睓跀?shù)據(jù)，填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率。

,6.本表第3項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票中注明的不含稅銷售額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。“征收率”欄數(shù)據(jù)，填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率。

,7.本表第4項(xiàng)“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！罢魇章省睓跀?shù)據(jù)，填寫銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的適用征收率。

,8.本表第6項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額，包括符合條件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅固定資產(chǎn)的銷售額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

,9.本表第8項(xiàng)“其中：出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期出口免稅貨物的銷售額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。出口征稅貨物銷售額在第(一)部分填報(bào)。

,10.本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅稅額。10=1×征收率+4×征收率。

,11.本表第11項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按稅法規(guī)定減征的應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

,12.本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際預(yù)繳的增值稅額，不包括：1、本期繳納上期應(yīng)納稅額；2、補(bǔ)繳欠稅；3、查補(bǔ)入庫(kù)稅款。該欄一般為“0”

,13.本表第15項(xiàng)“上期實(shí)際繳納的增值稅”是指納稅人上期實(shí)際繳納的增值稅額，包括：1、本期繳納上期應(yīng)納稅額；2、補(bǔ)繳欠稅；3、查補(bǔ)入庫(kù)稅款?！?/p>