以龍湖物業(yè)現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)全面提升基礎(chǔ)管理綜合業(yè)務(wù)品質(zhì)方案

進(jìn)步行動(dòng)推進(jìn)方案

以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)全面提升基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)

2008年7月8日什么是品質(zhì)？什么是品質(zhì)：

是服務(wù)滿足顧客要求或期待的程度什么是基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)：

通俗的講：顧客對(duì)基礎(chǔ)服務(wù)的感觀和體驗(yàn)前任集團(tuán)物業(yè)總監(jiān)張力語錄：“基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)是萬科物業(yè)生存與發(fā)展的生命線”進(jìn)步行動(dòng)與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)為什么要開展進(jìn)步行動(dòng)？把基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)作為衡量合格萬科物業(yè)人的底線，促進(jìn)員工在日常服務(wù)中，能夠真正以客戶的眼光看待基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)，進(jìn)而提升基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)。開放的學(xué)習(xí)態(tài)度和精益求精的品質(zhì)精神是萬科物業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的優(yōu)良傳統(tǒng)，決不能丟棄。通過進(jìn)步行動(dòng)，真正建立“甘當(dāng)小學(xué)生”的學(xué)習(xí)心態(tài)，強(qiáng)化學(xué)習(xí)意識(shí)。培養(yǎng)管理人員的三個(gè)重要素質(zhì)：身先士卒的帶頭素質(zhì)、戰(zhàn)勝困難的主動(dòng)素質(zhì)、精益求精的品質(zhì)素質(zhì)。通過管理人員的素質(zhì)提升，進(jìn)而帶動(dòng)全員的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)意識(shí)的提升。進(jìn)步行動(dòng)與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)的關(guān)系：“進(jìn)步行動(dòng)”是以提升基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)為目標(biāo)的全員行動(dòng)。全面開展進(jìn)步行動(dòng)，提升基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)以龍湖物業(yè)現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)龍湖物業(yè)實(shí)景良好的職業(yè)禮儀,服務(wù)的細(xì)心周到處處可見龍湖物業(yè)實(shí)景龍湖物業(yè)實(shí)景得體的職業(yè)禮儀得體的職業(yè)禮儀幫助業(yè)主以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)安全管理安全管理車場(chǎng)崗1、與客戶見面時(shí)有三米微笑，主動(dòng)問好2、檢查崗位收費(fèi)情況，有完整記錄3、崗位人員對(duì)不愿意交費(fèi)車輛處理措施得當(dāng)4、崗?fù)?nèi)物品擺放整齊有序，所有物品均有交接記錄5、車場(chǎng)巡邏崗對(duì)車輛檢查登記做到100%6、對(duì)外來車輛進(jìn)入小區(qū)有核實(shí)、登記做到100%7、注意力集中，無瞌睡現(xiàn)象，著裝整潔，精神狀態(tài)佳小區(qū)主出入口（苑落）崗1、與客戶見面時(shí)有三米微笑，主動(dòng)問好2、崗?fù)?nèi)物品擺放整齊有序，所有物品均有交接記錄3、嚴(yán)格控制外來人員，外來人員進(jìn)入均佩戴有工牌4、對(duì)崗位區(qū)域內(nèi)的重點(diǎn)區(qū)域情況清楚（如：空置房（租戶）、重點(diǎn)客戶、裝修戶、設(shè)備房、天臺(tái)、倉庫等）5、注意力集中，無瞌睡現(xiàn)象，著裝整潔，精神狀態(tài)佳交通標(biāo)識(shí)及設(shè)備、設(shè)施是否齊全，合理1、車輛轉(zhuǎn)彎處設(shè)有反光鏡，地面設(shè)置有減速坡、人行斑馬線，限速、禁止鳴笛標(biāo)識(shí)2、小區(qū)道路上無亂停亂放車輛3、因特殊情況未收費(fèi)的車輛，應(yīng)在《未收費(fèi)車輛記錄表》上詳細(xì)記錄，并請(qǐng)車主或上級(jí)簽名確認(rèn)以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)龍湖物業(yè)實(shí)景石子填補(bǔ)綠化易損處廣州物業(yè)某項(xiàng)目窨井周圍綠化被踏平以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)公共設(shè)施龍湖物業(yè)實(shí)景美觀的取水口,周圍綠化完好.廣州物業(yè)某項(xiàng)目取水口周圍綠化已被破壞.以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)公共設(shè)施龍湖物業(yè)實(shí)景廣州物業(yè)某項(xiàng)目室外小到螺絲,都是不銹鋼制作水景中護(hù)網(wǎng)四周固定角鐵銹跡斑斑以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)公共設(shè)施龍湖物業(yè)實(shí)景設(shè)備標(biāo)識(shí)齊全,保護(hù)完好設(shè)備無標(biāo)識(shí),線路混亂,銹跡斑斑廣州物業(yè)某項(xiàng)目以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)施預(yù)留觀景路,避免踩踏凌亂的石板臨時(shí)路以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)設(shè)施、綠化龍湖物業(yè)實(shí)景廣州物業(yè)某項(xiàng)目龍湖物業(yè)實(shí)景廣州物業(yè)某項(xiàng)目干凈美觀,斜坡設(shè)計(jì)無障礙通道,護(hù)欄裝飾.連基本的設(shè)施也慘不忍睹以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)公共設(shè)施公共設(shè)施兒童娛樂康體設(shè)施無損壞、保持干凈；維修保養(yǎng)記錄完整。共用排水設(shè)施化糞、隔油池各類主排水管道通暢，無堵塞有清理計(jì)劃與記錄；各類排水管道無破裂、漏水現(xiàn)象；各類溝、渠、井蓋完好無損，無躁音。房屋本體設(shè)施1、房屋外立面、天臺(tái)地下車庫、架空層、圍墻、道路有無明顯破損、開裂、滲漏水現(xiàn)象；2、圍墻護(hù)欄各類門、窗、車棚保養(yǎng)良好。景觀照明設(shè)施高桿燈、地?zé)舻葢敉庹彰骶€路符合用電安全要求需安裝有漏電開關(guān)保護(hù)戶內(nèi)外配電箱、柜保養(yǎng)良好，有保養(yǎng)記錄，各開關(guān)運(yùn)行情況良好；水景、噴泉、室外構(gòu)建物無損壞，有維修保養(yǎng)記錄。廣告標(biāo)識(shí)設(shè)施各類戶外廣告牌、信息宣傳欄、路面指示牌無松動(dòng)，傾斜管理自用設(shè)施1、洗衣房、員工宿舍各類設(shè)備、設(shè)施完好，不漏電，符合電工安全規(guī)范2、食堂燃?xì)庠O(shè)施無泄露，有維修保養(yǎng)記錄。以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)l

養(yǎng)殖之家/

養(yǎng)殖人就上養(yǎng)殖之家。倍訊易—/龍湖物業(yè)實(shí)景廣州物業(yè)某項(xiàng)目垃圾桶煙灰缸非常潔凈,中間小孔可以避免積水煙灰缸很臟,多處被燙壞以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)清潔服務(wù)龍湖物業(yè)實(shí)景廣州物業(yè)某項(xiàng)目雨水井內(nèi)深處也十分干凈雨水井幾乎被垃圾堵塞以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)清潔服務(wù)龍湖物業(yè)實(shí)景衛(wèi)生死角也不能遺漏以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)清潔服務(wù)龍湖物業(yè)實(shí)景雨中拖地清潔服務(wù)小區(qū)內(nèi)（外）圍1、地面無垃圾雜物，新丟棄的紙屑等在5分鐘內(nèi)清掃干凈2、沙井內(nèi)無泥沙淤積，無果皮雜物公共設(shè)施1、喬灌木、各類設(shè)施上無掉落的衣物、塑料袋等雜物2、水景無浮塵和沉積物，無異味，不變色3、宣傳欄無灰塵，燈管下無蛛網(wǎng)和死蚊子，無雜物存放地漏、排水口/井無泥沙、石塊、樹葉等雜物淤積4、信報(bào)箱無灰塵、無污跡，路燈桿、草坪燈上無泥沙、蛛網(wǎng)，高桿燈上無明顯灰塵樓道1、樓梯、走道、天臺(tái)、雨搭等公共部位無紙屑煙頭、無蜘蛛網(wǎng)、無亂張貼、亂畫現(xiàn)象，沒有堆放雜物和占用現(xiàn)象，樓層地面無污跡2、大堂地面光亮、單元門、消防門及各類設(shè)施等門扇無污跡、油垢，無灰塵和蛛網(wǎng)，單元門無明顯手印3、墻面、天花無明顯灰塵、無蛛網(wǎng)、無亂涂亂畫垃圾收集1、垃圾桶、果皮箱、小斗車等環(huán)衛(wèi)設(shè)施無臟污、異味、銹蝕、破損現(xiàn)象2、清潔人員及時(shí)清理垃圾，垃圾桶不滿出，旁邊沒有垃圾堆放；無異味，定期清洗；垃圾裝運(yùn)時(shí)用垃圾袋密封好，不裸裝3、垃圾中轉(zhuǎn)站內(nèi)配備額定的滅火器，垃圾及時(shí)清理，定時(shí)沖洗，無異味和污水橫流4、無清潔人員揀拾可回收物品現(xiàn)象

清潔作業(yè)1、作業(yè)過程中，現(xiàn)場(chǎng)放置作業(yè)警示標(biāo)識(shí)2、洗地等用水作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)工作人員無浪費(fèi)水源現(xiàn)象3、現(xiàn)場(chǎng)所用器材工具擺放整齊不影響行人的正常通行洗手間1、洗手間無明顯異味2、垃圾簍內(nèi)垃圾不超過2/3以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)l

倍訊易倍訊易-讓您獲取管理資訊更容易,提供海量的公文,范文,制度,規(guī)定。倍訊易—/龍湖物業(yè)實(shí)景小區(qū)綠化郁郁蔥蔥廣州物業(yè)某項(xiàng)目幾乎光禿禿以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)綠化服務(wù)充滿人性化標(biāo)語標(biāo)識(shí)龍湖物業(yè)實(shí)景廣州物業(yè)某項(xiàng)目標(biāo)識(shí)被遮蓋,且不美觀,周圍黃土裸露以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境服務(wù)綠化服務(wù)喬木1、主要植物有標(biāo)識(shí)，喬木下緣線不低于2M2、當(dāng)年種植的大型喬木有支架固定，不存在安全隱患灌木1、每1000平方米范圍內(nèi)枯死灌木不超過2平方米，單塊枯死面積不超過0.5平方米2、無缺苗死苗和黃土裸露現(xiàn)象和大的建筑垃圾，枝條整齊不凌亂地被植物1、枯萎的地被植物，每1000平方米范圍內(nèi)不超過2平方米，單塊枯萎面積不超過0.5平方米2、綠籬、花壇內(nèi)無雜草，草地不長(zhǎng)入綠籬、花壇內(nèi)草坪1、草坪生長(zhǎng)葉色濃綠，草莖高度應(yīng)在6CM以下2、每100平方米枯死、裸露的草坪不得超過2平方米；單塊缺失草坪，不得超過1平方米3、草坪雜草率不得超過3%4、草地平整、不坑洼、無鼠洞、無尖銳突出物，草地里的各類線管不外露以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)龍湖物業(yè)實(shí)景廣州物業(yè)某項(xiàng)目公告欄非常整潔,紙張整齊嵌入.可以嵌入欄內(nèi)的公告卻用膠水七零八落的貼著以龍湖現(xiàn)場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)公告欄1、部門經(jīng)理每月組織兩次部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)塊進(jìn)步行動(dòng)檢查與評(píng)比，將檢查結(jié)果納入對(duì)業(yè)務(wù)塊負(fù)責(zé)人的考核。2、各片區(qū)按照標(biāo)準(zhǔn)每月對(duì)片區(qū)內(nèi)各項(xiàng)目進(jìn)行一次進(jìn)步行動(dòng)檢查與評(píng)比，并納入對(duì)部門負(fù)責(zé)人的季度考核。所有問題點(diǎn)必須由被檢查部門在1周內(nèi)，制定整改措施報(bào)片區(qū)經(jīng)理、公司管理層及品質(zhì)管理部。片區(qū)經(jīng)理在每月總經(jīng)理辦公會(huì)上對(duì)檢查及整改情況進(jìn)行匯報(bào)。3、公司品質(zhì)管理部每季度組織對(duì)各片區(qū)進(jìn)行一次進(jìn)步行動(dòng)檢查，并進(jìn)行片區(qū)評(píng)比，將檢查結(jié)果納入對(duì)片區(qū)經(jīng)理的季度考核。所有問題點(diǎn)必須由被檢查片區(qū)在1周內(nèi)，制定整改措施報(bào)公司管理層及品質(zhì)管理部。品質(zhì)管理部在每月總經(jīng)理辦公會(huì)上對(duì)檢查及整改情況進(jìn)行匯報(bào)。進(jìn)步行動(dòng)—督導(dǎo)實(shí)施方案推進(jìn)方案沒有基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)意識(shí)，是不合格的萬科物業(yè)人前任集團(tuán)物業(yè)總監(jiān)張力語錄：“沒有基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)意識(shí)，是不合格的萬科物業(yè)人”。

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房地產(chǎn)E網(wǎng)房地產(chǎn)E網(wǎng)-http://傾力打造房地產(chǎn)物業(yè)管理資料庫,匯聚海量的免費(fèi)管理資料。房地產(chǎn)E網(wǎng)-/合格的萬科物業(yè)人是什么標(biāo)準(zhǔn)關(guān)注細(xì)節(jié)的質(zhì)量意識(shí)急顧客所急，想顧客所想的服務(wù)意識(shí)即時(shí)行動(dòng)、絕不拖延的效率意識(shí)不找任何借口的服從意識(shí)無邊界工作的協(xié)作意識(shí)勇于承擔(dān)責(zé)任、多做事多鍛煉的發(fā)展意識(shí)持續(xù)學(xué)習(xí)、不斷提高工作技能的生存意識(shí)不斤斤計(jì)較的奉獻(xiàn)精神干一行愛一行專一行的釘子精神無時(shí)無刻我們必須謹(jǐn)記：基礎(chǔ)業(yè)務(wù)質(zhì)量品質(zhì)是萬科物業(yè)生存與發(fā)展的生命線,沒有基礎(chǔ)業(yè)務(wù)質(zhì)量品質(zhì)意識(shí),是不合格

的萬科物業(yè)人.進(jìn)步行動(dòng)號(hào)角已吹響，讓我們積極行動(dòng)起來！去實(shí)現(xiàn)我們顧客滿意的終極目標(biāo)！進(jìn)步行動(dòng)—全面提升基礎(chǔ)業(yè)務(wù)品質(zhì)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗(yàn)收入庫材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬元以3萬元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫時(shí)，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤(rùn)，所有者權(quán)益類借本年利潤(rùn)貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤(rùn)（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷售給長(zhǎng)城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)城公司117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項(xiàng)時(shí)；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)；

3.款項(xiàng)不足要補(bǔ)收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品一批價(jià)款10000元，稅金1700元，補(bǔ)收余款1700元。則賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款－京東公司11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700同時(shí)，借：銀行存款1700

貸：預(yù)收賬款－京東公司1700假設(shè)向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)的商品價(jià)款為8000元，稅金為1360元，如何作賬？？？（7）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本260000元，其中，A產(chǎn)品成本200