稅法真題模擬匯編（共685題）

稅法真題模擬匯編共685題（單選題379題，多選題306題）導(dǎo)語：2023年“稅法”考試備考正在進(jìn)行中，為了方便考生及時(shí)有效的備考，小編為大家精心整理了《稅法真題模擬匯編》，全套共685道試題（其中單選題379題，多選題306題），希望對(duì)大家備考有所幫助，請(qǐng)把握機(jī)會(huì)抓緊復(fù)習(xí)吧。預(yù)祝大家考試取得優(yōu)異成績！一、單選題（379題）1、下列情況中應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（單選題）A.某縣城軍事倉庫用地B.某工廠倉庫用地C.某農(nóng)村產(chǎn)品收獲物用地D.市政街道、廣場等公共用地試題答案：B2、事業(yè)單位的非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額，應(yīng)在（）科目中核算。（單選題）A.事業(yè)結(jié)余B.專用基金C.結(jié)余分配D.事業(yè)基金試題答案：D3、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體資格，陳述正確的是（）。（單選題）A.實(shí)施稅務(wù)行政處罰的主體是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)一律不具處罰主體資格C.稅務(wù)所可以在2000元以下的范圍內(nèi)行使罰款權(quán)D.實(shí)施稅務(wù)行政處罰的主體是地級(jí)市以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)試題答案：C4、下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是（）（單選題）A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅試題答案：A5、以下關(guān)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的規(guī)定表述正確的是（）。（單選題）A.股權(quán)投資損失指的是投資額減除股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額后無法收回的股權(quán)投資B.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整原損失年度的應(yīng)納稅所得額C.應(yīng)收賬款與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議但又無法追償?shù)模荒艽_認(rèn)資產(chǎn)損失D.對(duì)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除試題答案：D6、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。2012年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。（單選題）A.12萬元B.14萬元C.18萬元D.36萬元試題答案：A7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是()。（單選題）A.銷售房產(chǎn)的，以銷售價(jià)格計(jì)稅B.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅C.出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅D.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，由投資方按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅試題答案：C8、以下屬于稅收法定原則中稅務(wù)合法性原則的是（）。（單選題）A.國家對(duì)任何稅種要素的變動(dòng)都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行B.征稅的各個(gè)要素不僅應(yīng)當(dāng)由法律作出專門的規(guī)定，還應(yīng)當(dāng)盡量明確C.國家對(duì)其開征的任何稅種都必須由法律對(duì)其專門規(guī)定才能實(shí)施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法定程序征稅，無法律依據(jù)不征稅試題答案：D9、稅務(wù)機(jī)構(gòu)核發(fā)《外管證》的有效期限一般為（）。（單選題）A.10日B.15日C.30日D.180日試題答案：C10、下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是（）（單選題）A.外匯收支鑒證B.銀行儲(chǔ)蓄存款鑒證C.企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表鑒證D.企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失鑒證試題答案：D11、應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)當(dāng)于（）貼花。（單選題）A.年度內(nèi)B.書立或領(lǐng)受時(shí)C.履行完畢時(shí)D.開始履行時(shí)試題答案：B12、某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是（）月份。（單選題）A.4B.5C.6D.7試題答案：D13、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（）。（單選題）A.定額800元B.定額800元或定率20％C.財(cái)產(chǎn)凈值D.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用試題答案：D14、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法不正確的是（）。（單選題）A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人采取預(yù)收賬款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天試題答案：C15、汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。[2013年真題]（單選題）A.收取的小轎車改裝費(fèi)B.因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)C.因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)D.因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款試題答案：A16、下列會(huì)計(jì)原則中財(cái)政會(huì)計(jì)應(yīng)遵循的是（）（單選題）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.統(tǒng)一性原則C.配比原則D.穩(wěn)健性原則試題答案：B17、某公司2018年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅（）。（單選題）A.0萬元B.9萬元C.18萬元D.33萬元試題答案：B18、根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述不正確的是（）（單選題）A.納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅C.單位和個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅D.單位和個(gè)人出租動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地試題答案：B19、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。（單選題）A.加收滯納金B(yǎng).稅收保全措施C.處以稅款50%的罰款D.強(qiáng)制執(zhí)行措施試題答案：A20、按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）（單選題）A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.將貨物交付給他人代銷，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天試題答案：D21、A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價(jià)值100000元的工作服，B公司向A公司提供價(jià)值150000元的面料，貨物差價(jià)由A公司付款補(bǔ)足。A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）A.3B.60C.90D.150試題答案：D22、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。（單選題）A.20B.25C.30D.50試題答案：B23、以下不具備稅務(wù)行政處罰主體資格，能夠以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰的是（）。（單選題）A.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)B.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)C.稅務(wù)所D.稅務(wù)所的內(nèi)部崗位試題答案：C24、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。（單選題）A.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍試題答案：D25、企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，計(jì)算所得稅時(shí)若要據(jù)實(shí)扣除，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為()。（單選題）A.金融企業(yè)5:1，其他企業(yè)3:1B.金融企業(yè)5:1，其他企業(yè)2:1C.金融企業(yè)2:1，其他企業(yè)5:1D.金融企業(yè)3:1，其他企業(yè)5:1試題答案：B26、關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的新政策，以下不屬于可以分期抵扣的業(yè)務(wù)是（）。（單選題）A.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)B.以直接購買取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)C.以抵債形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)D.以接受捐贈(zèng)形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)試題答案：A27、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2016年12月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；為消費(fèi)者提供首飾修理服務(wù)取得含稅修理費(fèi)2270元。假定當(dāng)月沒有發(fā)生其他購進(jìn)業(yè)務(wù)，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。（單選題）A.4940.17B.5270C.7264.96D.7594.79試題答案：B28、證券經(jīng)紀(jì)人王某于2014年4月初入職某市一證券公司，試用期3個(gè)月，試用期間每月傭金2萬元，于試用期滿一次發(fā)放。王某試用期間取得的傭金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。（單選題）A.4854.4元B.5222.4元C.6593.6元D.6608元試題答案：B29、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的股份有限公司，承受了原企業(yè)價(jià)值800萬元的房屋所有權(quán)；改制后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值300萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償；當(dāng)期以330萬元的價(jià)格購進(jìn)某外貿(mào)企業(yè)的一座辦公樓，則該股份有限公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅（）萬元。（適用稅率3％）（單選題）A.0B.9.9C.33D.42.9試題答案：B30、某企業(yè)2012年8月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證、專利證、稅務(wù)登記證各一份。公司實(shí)收資本500萬元，資本公積300萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；同年與甲公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料，甲公司補(bǔ)差價(jià)40萬元。2012年該企業(yè)應(yīng)納印花稅（）元。（單選題）A.6475B.6775C.6975D.6980試題答案：A31、某居民企業(yè)，2012年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2012年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。（單選題）A.310B.349.84C.394.84D.354.5試題答案：D32、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。（單選題）A.年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C.年不含稅銷售額為80萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度不健全的從事貨物零售的納稅人D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)試題答案：C33、我國稅收立法權(quán)的劃分類型是（）。（單選題）A.按照稅種類型的不同劃分B.按照稅種的基本要素劃分C.按照稅種的收入級(jí)次劃分D.按照稅收?qǐng)?zhí)法的級(jí)次劃分試題答案：D34、實(shí)際征稅時(shí)非居民企業(yè)適用（）企業(yè)所得稅稅率。（單選題）A.5％B.10％C.15％D.25％試題答案：B35、行政復(fù)議期間，導(dǎo)致行政復(fù)議中止的行為是（）。（單選題）A.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止后，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的B.作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的C.作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的D.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的試題答案：C36、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2010年7月1日出租給王某居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。（單選題）A.288元B.576元C.840元D.864元試題答案：A37、中國香港屬于（）。（單選題）A.同時(shí)行使所得來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的國家地區(qū)B.單一行使所得來源地管轄權(quán)的國家地區(qū)C.同時(shí)行使所得來源地管轄權(quán)和公民管轄權(quán)的國家地區(qū)D.同時(shí)行使所得來源地管轄權(quán)和公民管轄權(quán)、居民管轄權(quán)的國家地區(qū)試題答案：B38、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理相關(guān)表述，正確的是（）。（單選題）A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)B.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力的情形，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月C.計(jì)算關(guān)稅滯納天數(shù)時(shí)，周末或法定節(jié)假日可以扣除D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年以內(nèi)可以追征試題答案：A39、某事業(yè)單位去年5月1日收到一張面值為10000元，3月期的不帶息應(yīng)收票據(jù)，當(dāng)年6月1日，該單位持此票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%，計(jì)算票據(jù)貼現(xiàn)息是（）。（單選題）A.150B.120C.200D.90試題答案：C40、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的是（）。（單選題）A.企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)B.按規(guī)定上繳勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.為員工個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.按國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，為全體雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)試題答案：C41、世界上第一個(gè)國際稅收協(xié)定是由（）兩個(gè)國家在1843年簽訂的。（單選題）A.英國和法國B.法國和德國C.德國和奧地利D.比利時(shí)和法國試題答案：D42、2012年3月，甲公司成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。記載資金的賬簿注明實(shí)收資本100萬元，資本公積20萬元。當(dāng)月新啟用其他營業(yè)賬簿6本。已知記載資金的營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.5‰。甲公司2012年3月應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）A.645B.650C.45D.600試題答案：A43、下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。（單選題）A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶C.只繳納個(gè)人所得稅和車船稅的納稅人D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位試題答案：C44、成本標(biāo)準(zhǔn)所采用的主要分配依據(jù)是（）。（單選題）A.權(quán)責(zé)發(fā)生的費(fèi)用B.實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用C.市場平均利率D.合理利潤試題答案：A45、根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的是（）（單選題）A.化妝品B.黃酒C.啤酒D.成品油試題答案：A46、2017年4月10日，某屬于增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一層辦公用樓房，并于當(dāng)月投入使用。4月15日取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，并認(rèn)證相符．專用發(fā)票上注明的價(jià)款1000萬元。增值稅稅款110萬元，款項(xiàng)已通過銀行付訖。則該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()。（單選題）A.5.5萬元B.44萬元C.66萬元D.110萬元試題答案：C47、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的有（）（單選題）A.貨物期貨B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.郵政部門銷售郵票D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房試題答案：B48、某企業(yè)2011年購入政府發(fā)行的年利息率為5%的一年期國債1000萬元，持有300天時(shí)以1055萬元的價(jià)格將未到期的國債轉(zhuǎn)讓。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。（單選題）A.5B.13.90C.50D.55試題答案：B49、下列各項(xiàng)符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是()。（單選題）A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格D.留購的進(jìn)口貨樣，以留購價(jià)格作為完稅價(jià)格試題答案：D50、境內(nèi)某家電生產(chǎn)企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元，在全年已預(yù)繳稅款100萬元，來源于境外A國稅前所得200萬元，境外實(shí)納稅款40萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的稅款為（）萬元。（單選題）A.35B.25C.125D.100試題答案：A51、事業(yè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記（）科目。（單選題）A.銀行存款B.財(cái)政應(yīng)返還額度C.零余額賬戶用款額度D.財(cái)政補(bǔ)助收入試題答案：C52、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。（單選題）A.外貿(mào)公司進(jìn)口的啤酒B.石油化工廠將自產(chǎn)的礦物性潤滑油基礎(chǔ)油移送用于生產(chǎn)變壓器油C.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車D.珠寶批發(fā)公司批發(fā)外購的金銀鑲嵌首飾試題答案：A53、從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后（）日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（單選題）A.7B.15C.30D.45試題答案：D54、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費(fèi)，表述不正確的是（）。（單選題）A.企業(yè)因臨時(shí)雇傭季節(jié)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和福利費(fèi)支出B.失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入工資薪金當(dāng)中C.喪葬補(bǔ)助費(fèi).撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)D.供暖費(fèi)補(bǔ)貼.職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)試題答案：B55、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定正確的是（）。（單選題）A.申請(qǐng)人書面申請(qǐng)行政復(fù)議的必須采取當(dāng)面遞交的方式B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)審查，決定是否受理C.對(duì)符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，自行政復(fù)議機(jī)構(gòu)收到之次日起即為受理D.受理行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)書面告知申請(qǐng)人試題答案：D56、下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)行政處罰的主體是（）。（單選題）A.稅務(wù)所B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.法院D.財(cái)政機(jī)關(guān)試題答案：B57、進(jìn)口貨物到達(dá)之前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)現(xiàn)行申報(bào)的，應(yīng)按（）之日實(shí)施的稅率征收。（單選題）A.申報(bào)進(jìn)口B.裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口C.填寫報(bào)關(guān)單辦理納稅及有關(guān)手續(xù)D.原進(jìn)口試題答案：B58、以下說法不符合增值稅規(guī)定的是（）。（單選題）A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)使用組成計(jì)稅價(jià)格和征收率計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的水泥混凝土，選擇按簡易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更D.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購原棉出口，增值稅采用只免不退的政策試題答案：A59、事業(yè)基金是一種最典型的（）。（單選題）A.限定用途的基金B(yǎng).未限定用途的基金C.專用基金D.任意基金試題答案：B60、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（）。（單選題）A.在1日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理B.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的款項(xiàng)C.立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款試題答案：A61、某居民企業(yè)2012年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)（我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（單選題）A.75B.77.5C.127.5D.172.5試題答案：B62、某公司2012年6月將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，10月在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，該批貨物內(nèi)銷的市場售價(jià)為220萬元，海關(guān)審定的境外的加工費(fèi)和料件費(fèi)為160萬元，該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生運(yùn)費(fèi)15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，進(jìn)口的關(guān)稅稅率為10％，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。（單選題）A.22B.18C.16D.2試題答案：B63、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的股份有限公司，承受了原企業(yè)價(jià)值800萬元的房屋所有權(quán)；改制后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值300萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償；當(dāng)期以330萬元的價(jià)格購進(jìn)某外貿(mào)企業(yè)的一座辦公樓，則該股份有限公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅（）萬元。（適用稅率3％）（單選題）A.0B.9.9C.33D.42.9試題答案：B64、某企業(yè)2017年3月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，租賃期1年，支付年租金1．2萬元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租賃期6年，當(dāng)年支付租金1．5萬元。當(dāng)年稅前可扣除租賃費(fèi)用為()萬元。（單選題）A.1.0B.1.2C.1.5D.2.7試題答案：A65、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。（單選題）A.40％B.50％C.60％D.70％試題答案：C66、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（）。（單選題）A.貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用B.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)C.出口關(guān)稅稅額D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)試題答案：D67、企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。（單選題）A.減少注冊(cè)資本B.改變生產(chǎn)經(jīng)營方式C.改變行政隸屬關(guān)系D.住所遷移涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變動(dòng)試題答案：D68、2011年某民用機(jī)場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（單選題）A.125000B.150000C.475000D.500000試題答案：B69、一般來說，所得課稅采?。ǎ┑男问健＃▎芜x題）A.按期納稅B.按次納稅C.按年計(jì)征，分期預(yù)繳D.按次計(jì)征，匯總繳納試題答案：C70、某油田2017年2月生產(chǎn)原油7000噸，當(dāng)月銷售5000噸，售價(jià)為1000元／噸，自用10噸，其中有3噸在采油過程中用于加熱、修井。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。（單選題）A.250000B.350000C.250500D.250350試題答案：D71、關(guān)于行政復(fù)議決定的執(zhí)行，下列說法正確的是（）。（單選題）A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，不可由復(fù)議機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行試題答案：A72、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.設(shè)立在農(nóng)村的商業(yè)企業(yè)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅D.建制鎮(zhèn)的個(gè)人經(jīng)營用房要按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅試題答案：B73、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）。（單選題）A.對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)所作出的具體行政行為不服的，向省級(jí)國家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以選擇向同級(jí)別地方稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議試題答案：C74、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中不計(jì)入該進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。（單選題）A.貨價(jià)B.境外運(yùn)費(fèi)C.由買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)D.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金試題答案：D75、我國車輛購置稅實(shí)行法定減免稅，下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是（）。（單選題）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛B.回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買1輛個(gè)人自用的國產(chǎn)小汽車C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D.長期來華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車試題答案：B76、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是（）。（單選題）A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年試題答案：A77、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按收入扣除一定項(xiàng)目后的余額作為應(yīng)納稅所得額的是（）。（單選題）A.利息收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.租金收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入試題答案：B78、2017年2月，李某從某銷售公司（增值稅一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款221000元。另支付工具件和零配件含稅價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司統(tǒng)一開具普通發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購置稅（）元。（單選題）A.20000B.18694C.22100D.19083試題答案：A79、納稅人自產(chǎn)的下列資源綜合利用產(chǎn)品中，實(shí)行增值稅先征后退政策的是（）。（單選題）A.翻新輪胎B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥C.自產(chǎn)的綜合利用生物柴油D.以垃圾為原料生產(chǎn)的熱力試題答案：C80、某企業(yè)擁有一幢三層的辦公樓，原值6000萬元，其中的1/3以每月15萬元的租金出租給其他單位使用，2014年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓進(jìn)行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為價(jià)值120萬元的新電梯，為該樓安裝了價(jià)值300萬元的智能化樓宇設(shè)施，這些改建工程于7月底完工，該企業(yè)所在地省級(jí)人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該企業(yè)2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。（單選題）A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19試題答案：D81、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）（單選題）A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)試題答案：A82、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人的下列收入形式中，按照公允價(jià)值確定收入的是（）。（單選題）A.債務(wù)的豁免B.準(zhǔn)備持有到期的債券投資C.應(yīng)收票據(jù)D.不準(zhǔn)備持有到期的債券投資試題答案：D83、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（）。（單選題）A.中央稅法與地方稅法B.稅收實(shí)體法與稅收程序法C.國際稅法與國內(nèi)稅法D.稅收基本法與稅收普通法試題答案：D84、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2018年7月購進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、稅額64萬元；當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額522萬元、安裝費(fèi)29萬元、保養(yǎng)費(fèi)11.6萬元、維修費(fèi)5.80萬元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為（）。[2014年真題改編]（單選題）A.8.5萬元B.12.75萬元C.14.45萬元D.14.4萬元試題答案：D85、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。（單選題）A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣B.外國政府無償贈(zèng)送的物資C.福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)的符合規(guī)定的殘疾人專用品D.科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品試題答案：B86、關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。（單選題）A.外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。B.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。C.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。D.非機(jī)動(dòng)駁船、拖拉機(jī)、捕撈和養(yǎng)殖漁船屬于免稅車船范圍。試題答案：C87、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定與形式的陳述，正確的是（）。（單選題）A.全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，可以通過制定和頒布法律的形式設(shè)定各種形式的稅務(wù)行政處罰B.行政處罰的設(shè)定權(quán)集中于中央政府，國務(wù)院可以設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰C.國家稅務(wù)總局可以通過法規(guī)的形式設(shè)定警告和罰款D.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過2000元試題答案：A88、2016年9月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進(jìn)價(jià)1200萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)費(fèi)用40萬元，該土地一直未開發(fā)，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（單選題）A.73.5B.150C.157.5D.300試題答案：C89、一般納稅人銷售的下列項(xiàng)目中，適用13%增值稅稅率的是（）。（單選題）A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B.銷售農(nóng)機(jī)零件C.受托加工農(nóng)機(jī)整機(jī)的加工費(fèi)收入D.受托加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入試題答案：A90、某汽車救援公司向甲汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用小汽車2輛，每一輛支付貨款248400元（含稅）、設(shè)計(jì)改裝費(fèi)30000元（假定該汽車廠本期沒有進(jìn)項(xiàng)稅）。該汽車廠稅務(wù)處理方法是（）（消費(fèi)稅稅率為5%）。（單選題）A.應(yīng)納消費(fèi)稅24000元，應(yīng)納增值稅0B.應(yīng)納消費(fèi)稅15080元，應(yīng)納增值稅76800元C.應(yīng)納消費(fèi)稅24000元，應(yīng)納增值稅76800元D.應(yīng)納消費(fèi)稅24000元，應(yīng)納增值稅85272元試題答案：C91、甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）萬元。（單選題）A.5000B.6000C.9000D.2000試題答案：C92、甲企業(yè)作為乙企業(yè)的投資方對(duì)乙企業(yè)投資成本160萬元，2012年1月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)204萬元，其中含累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積24萬元，甲、乙企業(yè)均屬于境內(nèi)居民企業(yè)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。（單選題）A.5萬元B.11萬元C.45萬元D.51萬元試題答案：A93、某些國家或地區(qū)樂于成為避稅港的主要原因是（）。（單選題）A.經(jīng)濟(jì)一般不發(fā)達(dá)B.跨國納稅人牟取額外收益的欲望C.稅基的差異D.經(jīng)濟(jì)特別發(fā)達(dá)試題答案：A94、約翰遜先生受英國某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2019年6月10日來華，8月31日回國。在華工作期問，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.489.19B.425.18C.495.23D.285.32試題答案：D95、某商店（增值稅一般納稅人）2018年8月因管理不善丟失一批6月份從一般納稅人處購進(jìn)的服裝，賬面成本20000元（含一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)400元），稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了該項(xiàng)損失的申報(bào)，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（）。（單選題）A.22592元B.22000元C.23176元D.23200元試題答案：C96、某公司辦公大樓原值30000萬元，2017年2月20日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20％，2017年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。（單選題）A.288B.340C.348D.360試題答案：C97、因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個(gè)月的王某于2019年1月辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取工資4000元和一次性補(bǔ)償款收入60000元。王某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（不考慮王某應(yīng)享受的專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除））（單選題）A.1985B.1495C.1770D.1155試題答案：C98、下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）（單選題）A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼試題答案：B99、某工程師2017年將自己研制的一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入3000元；又將自己發(fā)明的一項(xiàng)專利的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得收入45000元。該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）。（單選題）A.7640元B.7650元C.7680元D.9200元試題答案：A100、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。（單選題）A.占用菜地開發(fā)花圃B.占用農(nóng)村集體所有的土地種植花卉C.占用食品加工廠用地D.占用魚塘建房試題答案：D101、某服裝廠2011年取得服裝銷售收入16700萬元，出租機(jī)器設(shè)備取得租金收入300萬元；接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元；取得國債利息收入70萬元；將外購貨物對(duì)外捐贈(zèng)，不含稅市價(jià)為60萬元。當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合計(jì)2800萬元。則該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。（單選題）A.1680B.2550C.2559D.2576.55試題答案：C102、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）（單選題）A.跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率納城市維護(hù)建設(shè)稅B.營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.流動(dòng)經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅試題答案：C103、我國某居民于2014年5月3日取得工資收入5000元，稿酬收入3000元，他當(dāng)即將稿酬收入中的1000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)（取得捐贈(zèng)證明），則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。（單選題）A.175元B.257元C.260.6元D.338.4元試題答案：C104、法國某公司派其雇員塞米爾來我國某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2019年3月1日來華，工作時(shí)間為9個(gè)月，但其中9月份僅在我國境內(nèi)居住18天。其工資由法方企業(yè)支付，月工資折合人民幣30000元。塞米爾9月份在我國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。（不考慮塞米爾應(yīng)享受的專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除）（單選題）A.5295元B.2154元C.2975元D.2750元試題答案：B105、某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，5月，進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣300萬元，海關(guān)征收關(guān)稅18萬元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣400萬元。該企業(yè)計(jì)劃分配率為60%，征稅率17%，退稅率16%。則采用實(shí)耗法計(jì)算的該出口業(yè)務(wù)當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入外銷成本的金額為（）。（單選題）A.0.8萬元B.1.2萬元C.1.6萬元D.2萬元試題答案：C106、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月購進(jìn)電冰箱一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、增值稅3.4萬元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣35萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬元。（單選題）A.2.6B.3.4C.4.55D.5.95試題答案：A107、某供熱企業(yè)2012年擁有的生產(chǎn)用房原值4000萬元，全年取得供熱總收入2800萬元，其中直接向居民供熱的收入1200萬元，企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（單選題）A.33.6B.14.4C.19.2D.26.6試題答案：C108、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（）。（單選題）A.貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C.出口關(guān)稅稅額D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)試題答案：D109、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，退稅率16%。2014年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批，到岸價(jià)格為25萬美元，已按實(shí)耗法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格為75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額（）萬元。（該企業(yè)計(jì)劃分配率30%）（單選題）A.0B.22.04C.29.00D.72.80試題答案：B110、張某于2017年3月購置摩托車1輛。已經(jīng)辦理了注冊(cè)登記手續(xù)。2015年9月份因意外原因該摩托失竊，當(dāng)年已經(jīng)一次性繳納車船稅180元。則下列稅務(wù)處理正確的是()。（單選題）A.張某可以申請(qǐng)全額退還已納的車船稅B.已納的車船稅不予以退還C.張某可以退還的車船稅為60元D.張某可以退還的車船稅為45元試題答案：C111、位于市區(qū)的某企業(yè)2018年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。（單選題）A.14萬元B.18.2萬元C.32.2萬元D.39.34萬元試題答案：A112、我國公民馬某2012年12月取得工資4500元，年終獎(jiǎng)30000元，則馬某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。（單選題）A.2925元B.2995元C.6525元D.6745元試題答案：A113、某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2012年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20600元，銷售自己使用2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角、廢料，取得含稅收入3000元，當(dāng)月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為8000元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。（單選題）A.880.78B.13693C.2240.78D.3017.48試題答案：C114、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。（單選題）A.5日B.6日C.7日D.10日試題答案：C115、某開發(fā)商開發(fā)的一個(gè)項(xiàng)目中有20％為配套的公租房，與建筑公司簽訂的建筑合同總金額為5000萬元，則該開發(fā)商應(yīng)納印花稅（）萬元。（單選題）A.1.2B.1.5C.2D.2.5試題答案：A116、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，某單位外購的下列貨物，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。（單選題）A.外購的復(fù)印紙B.外購的汽車用于個(gè)人消費(fèi)C.外購的鋼材用于蓋職工宿舍D.外購的水果發(fā)放給職工試題答案：A117、下列關(guān)于我國關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是（）。（單選題）A.對(duì)由于稅則歸類的改變需補(bǔ)稅的貨物。按稅則歸類改變當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅B.未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的加工貿(mào)易進(jìn)口材料，按原申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率補(bǔ)稅C.分期支付租金的租賃進(jìn)口設(shè)備，分期付稅時(shí)，按納稅人首次支付稅款之日實(shí)施的稅率征稅D.進(jìn)口儀器到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，按裝載此儀器的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅試題答案：D118、某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2012年4月將黃金鑲嵌戒指和瑪瑙手鐲組成套裝禮品盒銷售，企業(yè)分別核算銷售額，黃金鑲嵌戒指零售額76050元，瑪瑙手鐲零售額28080元。假設(shè)該珠寶店無其他業(yè)務(wù)，則該珠寶店2012年4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。（單選題）A.2400B.8900C.3250D.4450試題答案：D119、下列車船應(yīng)繳納車船稅的是（）。（單選題）A.軍隊(duì)專用車船B.押送犯人的警用車輛C.人力三輪車D.企業(yè)接送職工上下班的班車試題答案：D120、下列項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)行政訴訟的原則是（）。（單選題）A.人民法院特定主管原則B.合法性審查原則C.納稅人負(fù)責(zé)舉證原則D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則試題答案：C121、某工廠（一般納稅人）2012年4月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價(jià)格為60000元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)500元（有運(yùn)輸發(fā)票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。（單選題）A.5835元B.7835元C.6035元D.6050元試題答案：B122、下列關(guān)于契稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是（）。（單選題）A.對(duì)承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計(jì)征契稅B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C.對(duì)個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價(jià)格繳納契稅試題答案：A123、某金融機(jī)構(gòu)2011年第三季度購買A債券共支付56萬元，其中包括各種稅費(fèi)1萬元。購買B債券40萬元，另外支付了相關(guān)稅費(fèi)0.5萬元。第四季度將A債券轉(zhuǎn)讓，取得收入60萬元，另外支付了1.5萬元的相關(guān)稅費(fèi)；將B債券轉(zhuǎn)讓，扣除支付的相關(guān)稅費(fèi)0.6萬元以后取得收入36.4萬元。則該金融機(jī)構(gòu)第四季度轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。（單選題）A.0.25B.0.02C.0.07D.0.1試題答案：D124、甲國一居民納稅人在某一年度內(nèi)來自甲國所得為6萬元，來自乙國所得4萬元，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為（）萬元（單選題）A.4B.1.2C.2.8D.2.4試題答案：C125、事業(yè)單位購買材料的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)（）。（單選題）A.計(jì)入“存貨”價(jià)格B.計(jì)入“經(jīng)費(fèi)支出”科目C.沖減“其他收入”科目D.記入“暫付款”科目試題答案：A126、2010年9月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口了一套特定減免稅的電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2012年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)，當(dāng)日海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，2010年進(jìn)口時(shí)該設(shè)備關(guān)稅稅率為14％，2012年轉(zhuǎn)售時(shí)該設(shè)備關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅（）。（單選題）A.18萬元B.25.2萬元C.12萬元D.24萬元試題答案：A127、納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退100%政策的是（）。（單選題）A.翻新輪胎B.再生水C.以人發(fā)為全部原料生產(chǎn)的假發(fā)D.以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉試題答案：C128、某卷煙批發(fā)企業(yè)2012年11月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙后批發(fā)銷售，開具的普通發(fā)票注明價(jià)款93.6萬元。銷售時(shí)繳納的增值稅和消費(fèi)稅為（）。（單選題）A.13.6萬元B.17.6萬元C.18.28萬元D.20.59萬元試題答案：B129、下列不屬于國際反避稅的一般方法是（）。（單選題）A.在稅法中制定反避稅條款B.以法律形式規(guī)定納稅人的特殊義務(wù)與責(zé)任C.限制資金和貨物的流動(dòng)D.開展國際反避稅合作試題答案：C130、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中允許稅前全額扣除的是（）。（單選題）A.通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B.通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C.用于對(duì)關(guān)聯(lián)性科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)的資助D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，將稿酬所得用于資助對(duì)非關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品.新技術(shù).新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)試題答案：D131、某增值稅一般納稅人2017年5月外購材料10000千克，每千克不含稅價(jià)格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000千克。運(yùn)回后以每3千克材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷售，300盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500盒因管理不善被盜；另外，該企業(yè)當(dāng)月購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為8500元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。（單選題）A.42500B.28050C.36550D.40375試題答案：C132、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。（單選題）A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售C.某煙廠委托聯(lián)營企，加工同牌號(hào)卷煙收回后直接銷售，其收入與自產(chǎn)卷煙收入未分開核算D.某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售試題答案：C133、納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）申報(bào)納稅。（單選題）A.5日內(nèi)B.10日內(nèi)C.20日內(nèi)D.30日內(nèi)試題答案：D134、以下說法不符合增值稅規(guī)定的是（）。（單選題）A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)使用組成計(jì)稅價(jià)格和征收率計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的水泥混凝土，選擇按簡易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更D.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購原棉出口，增值稅采用只免不退的政策試題答案：A135、轉(zhuǎn)讓舊房的，計(jì)征土地增值稅時(shí)不可以作為扣除項(xiàng)目的是（）。（單選題）A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格B.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款C.房屋的重置成本價(jià)D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金試題答案：C136、經(jīng)合組織范本規(guī)定，一般情況下，動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)由（）對(duì)其征稅。（單選題）A.購買者的居住國B.轉(zhuǎn)讓者的居住國C.轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)所在國D.動(dòng)產(chǎn)的使用國試題答案：B137、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述正確的是（）。（單選題）A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進(jìn)貨銷貨登記簿或者稅控裝置試題答案：D138、事業(yè)單位的事業(yè)支出按其對(duì)象分類，可分為（）。（單選題）A.“款”“項(xiàng)”“目”“節(jié)”B.人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)C.包干經(jīng)費(fèi)、非包干經(jīng)費(fèi)D.預(yù)算資金試題答案：B139、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。（單選題）A.銷售房產(chǎn)的，以銷售價(jià)格計(jì)稅B.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅C.出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅D.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，由投資方按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅試題答案：C140、某卷煙廠（一般納稅人）2012年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價(jià)款40000元，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。（單選題）A.5200元B.6344元C.6864元D.6978.4元試題答案：C141、稅務(wù)所對(duì)李某進(jìn)行涉稅處罰，李某要求稅務(wù)處罰聽證，稅法規(guī)定聽證的范圍是對(duì)公民作出（）或者對(duì)法人或其他組織作出（）罰款的案件。（單選題）A.1000元以上；10000元以上B.2000元以上；10000元以上C.1000元以上；20000元以上D.2000元以上；50000元以上試題答案：B142、綜合所得稅課征制度首創(chuàng)于（）。（單選題）A.美國B.英國C.德國D.法國試題答案：C143、按中國海關(guān)法現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，如因納稅人違反規(guī)定造成的少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內(nèi)追征。（單選題）A.1年B.3年C.5年D.10年試題答案：B144、作家李先生從2010年3月1日起在某報(bào)刊連載一小說，每期取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。（單選題）A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅60元B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅3696元C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個(gè)人所得稅1800元D.出版小說取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許抵扣其在報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅試題答案：B145、2013年2月，劉某將價(jià)值為120萬元、100萬元的兩套房產(chǎn)分別贈(zèng)與其兒子和對(duì)其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的好友林某。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％，下列關(guān)于該贈(zèng)與行為繳納稅款的表述中，正確的是（）。（單選題）A.林某應(yīng)就受贈(zèng)房產(chǎn)繳納契稅4萬元B.劉某兒子應(yīng)就受贈(zèng)房產(chǎn)繳納契稅4.8萬元C.劉某應(yīng)就贈(zèng)與林某房產(chǎn)繳納營業(yè)稅5萬元D.劉某應(yīng)就贈(zèng)與兒子房產(chǎn)繳納營業(yè)稅6萬元試題答案：A146、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。（單選題）A.股份制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.有經(jīng)營所得的其他組織試題答案：B147、2017年初，A省甲銅礦企業(yè)兼并了B省乙銅礦企業(yè)，并將其作為下屬非獨(dú)立核算生產(chǎn)單位。2017年3月，甲銅礦企業(yè)共計(jì)銷售精礦700噸，取得不含增值稅銷售額2800萬元，60％為乙銅礦移送，已知A省銅精礦資源稅稅率為6％，B省銅精礦資源稅稅率為5％。甲銅礦企業(yè)2017年3月在A省應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（單選題）A.168B.151.2C.67.2D.56試題答案：C148、自由港在稅收上的主要特征是（）。（單選題）A.減免所得稅B.稅負(fù)較輕C.免征關(guān)稅D.提供特殊的稅收優(yōu)惠試題答案：C149、某運(yùn)輸企業(yè)2014年擁有凈噸位3000噸1艘的貨運(yùn)船只6艘；發(fā)動(dòng)機(jī)功率7000千瓦的拖船4只；凈噸位2噸的非機(jī)動(dòng)救生小舢板10只；凈噸位1000噸的非機(jī)動(dòng)駁船3只。機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用的年稅額如下：凈噸位200噸（含）以下為每噸3元；凈噸位201噸至2000噸為每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸為每噸5元，該企業(yè)2014年應(yīng)納車船稅（）元。（單選題）A.136000B.140600C.142900D.149000試題答案：C150、跨國納稅人或征稅對(duì)象通過合法方式跨越稅境，逃避相關(guān)國家稅收管轄權(quán)的管轄而進(jìn)行的一種減少稅收負(fù)擔(dān)的行為被稱為（）。（單選題）A.國際偷稅B.國際避稅C.國際逃稅D.國際抗稅試題答案：B151、甲為乙辦理貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，未簽訂運(yùn)輸合同，只有運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)，下列說法中正確的是（）。（單選題）A.未簽訂合同不貼印花稅票B.應(yīng)按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額貼印花稅票C.暫不貼印花稅票D.按件貼5元印花稅票試題答案：B152、2009年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計(jì)8000元，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，但已知其成本利潤率為10%，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（）。（單選題）A.7200B.4290C.8450D.3450試題答案：C153、以下視為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)行為的是（）。（單選題）A.高檔化妝品批發(fā)商從廠家進(jìn)貨后加價(jià)批發(fā)高檔化妝品B.餐飲企業(yè)購入啤酒為顧客提供現(xiàn)場消費(fèi)C.油品銷售企業(yè)將外購的潤滑助劑以潤滑脂的品名對(duì)外銷售D.家居商城零售木制一次性筷子試題答案：C154、居民劉某2018年有三套住房，將一套價(jià)值80萬元的公寓出租，月租金6000元；第二套住房在2018年1月份與胡某交換，取得胡某另付的差價(jià)款20萬元；第三套是2018年2月份以45萬元價(jià)格購入的90平方米普通住房現(xiàn)房。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，且題中涉及的金額均不含增值稅。劉某2018年應(yīng)納契稅是（）。（單選題）A.4500元B.13500元C.19500元D.21660元試題答案：B155、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2008年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元(原值為4萬元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）（單選題）A.0.42萬元B.0.48萬元C.0.54萬元D.0.58萬元試題答案：D156、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法律的規(guī)定，以下說法錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.現(xiàn)行財(cái)政體制中，所得稅收入全額上繳中央的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅D.居民企業(yè)在中國境外設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，按本辦法計(jì)算有關(guān)分期預(yù)繳企業(yè)所得稅試題答案：C157、某舊貨經(jīng)營公司為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售舊貨取得含稅收入24萬元，銷售2009年3月購入的作為企業(yè)固定資產(chǎn)管理的小汽車一輛，取得含稅收入15萬元。則該舊貨經(jīng)營公司2012年4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（單選題）A.0.75B.2.64C.3.78D.5.67試題答案：A158、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款，計(jì)算加處罰款的比例是（）。（單選題）A.1‰B.3‰C.1％D.3％試題答案：D159、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)是()。（單選題）A.中華人民共和國個(gè)人所得稅法B.中華人民共和國稅收征收管理法C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例D.中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則試題答案：C160、中國居民李某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入40000元，不能提供完整真實(shí)的限售股原值憑證，則李某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）。（單選題）A.8000元B.6800元C.6000元D.5800元試題答案：B161、李先生2007年以100萬元交付給A公司用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司。后來通過股權(quán)分置改革，上述非流通股成為限售股。2016年5月A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，但不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。則下列處理正確的是()。（單選題）A.由A公司繳納企業(yè)所得稅250萬元B.由李先生繳納個(gè)人所得稅170萬元C.由A公司繳納企業(yè)所得稅212.5萬元，李先生繳納個(gè)人所得稅170萬元D.由A公司繳納企業(yè)所得稅212.5萬元，李先生不就此收入繳納個(gè)人所得稅試題答案：D162、某非公司制企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價(jià)值600萬元的房產(chǎn)所有權(quán)；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅）萬元。(適用契稅稅率3%)（單選題）A.0B.6C.18D.24試題答案：A163、某獨(dú)立礦山企業(yè)6月份將開采的鎢礦加工成精礦銷售，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握人選精礦時(shí)移送使用和銷售的原礦數(shù)量，只知人選后的精礦數(shù)量為500噸，選礦比為1：20，鎢礦單位稅額為每噸2.4元，該鎢礦6月份應(yīng)納資源稅稅額為（）元。（單選題）A.500B.700C.24000D.14000試題答案：C164、稅務(wù)所可以在一定限額以下實(shí)施罰款作為稅務(wù)行政處罰，該限額為()元。（單選題）A.50B.2000C.10000D.50000試題答案：B165、企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起的一定年限內(nèi)，實(shí)施特別納稅調(diào)整，該規(guī)定的年限是（）。（單選題）A.3年B.5年C.10年D.20年試題答案：C166、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是（）（單選題）A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B.房屋所有者之間互相交換房屋的C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的D.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的試題答案：C167、某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)1．11萬元（取得增值稅專用發(fā)票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅稅額（）萬元。（單選題）A.28.5B.40.8C.18.59D.18.7試題答案：C168、對(duì)下列企業(yè)或個(gè)人．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（）。（單選題）A.扣繳義務(wù)人B.納稅擔(dān)保人C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人試題答案：C169、某企業(yè)2016年3月進(jìn)口載貨汽車1輛；4月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為75萬元（不含增值稅），另支付車輛購置稅7．5萬元、車輛牌照費(fèi)0．1萬元、代辦保險(xiǎn)費(fèi)2萬元；5月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。（單選題）A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為77萬元B.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.5萬元C.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅D.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅試題答案：C170、避稅港形成的條件是（）（單選題）A.政治上穩(wěn)定B.法律上允許跨國投資經(jīng)營者自由出入境C.該國家滿足跨國投資經(jīng)營者對(duì)公共設(shè)施、良好和工作環(huán)境方面的要求D.以上都是試題答案：D171、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。（單選題）A.7日B.10日C.15日D.30日試題答案：C172、甲因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其采取稅收保全措施時(shí)，下列不在保全措施范圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)和用品是()。（單選題）A.甲的個(gè)人生活用品B.甲的叔叔年輕時(shí)因車禍致傷，不能行走，無工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購買的電動(dòng)輪椅C.甲送給愛人的結(jié)婚十年紀(jì)念的鉆戒D.甲接送小孩上學(xué)必需的小汽車試題答案：B173、朱先生所在的公司2012年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2012年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價(jià)2元/股；該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2012年11月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年11月18日朱先生以授予價(jià)購買股票60000股，當(dāng)日該股票的公開市場價(jià)格5元/股。朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.0B.28000C.35000D.37965試題答案：D174、事業(yè)單位收到現(xiàn)金時(shí)，借記庫存現(xiàn)金科目，對(duì)應(yīng)貸記的不可能是（）科目。（單選題）A.銀行存款B.事業(yè)支出C.事業(yè)收入D.零余額賬戶用款額度試題答案：D175、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。（單選題）A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.稅率D.稅目試題答案：B176、以下項(xiàng)目在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不得扣除其成本費(fèi)用的是（）。（單選題）A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會(huì)所B.建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋C.建成后有償出售的停車場D.建成后待售的商業(yè)用房試題答案：D177、按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。（單選題）A.家具B.小汽車C.飛機(jī)D.電子設(shè)備試題答案：D178、以下關(guān)于契稅的說法正確的是（）。（單選題）A.以招拍掛方式出讓國有土地使用權(quán)的，納稅人為最終與土地管理部門簽訂出讓合同的土地使用權(quán)承受人B.出售國有、集體企業(yè)時(shí)，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅C.土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅D.個(gè)人購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率為1%試題答案：A179、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述不正確的是（）。（單選題）A.納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起納稅B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起納稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起納稅試題答案：A180、2019年12月，王某當(dāng)月工資為3400元，企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分是工資的10%，于12月31日計(jì)入了王某的個(gè)人賬戶，王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。（單選題）A.17B.0C.15D.7.2試題答案：B181、某企業(yè)將建筑物下充填開采置換出來的煤炭對(duì)外銷售，取得銷售額8萬元（不含增值稅），該省煤炭資源稅稅率為8%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬元。（單選題）A.0B.0.32C.0.45D.0.64試題答案：B182、下列表述符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的是（）。（單選題）A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納B.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土使用稅試題答案：A183、某礦山剩余可采儲(chǔ)量下降到原設(shè)計(jì)可采儲(chǔ)量的22％以下，已開采了16年，剩余服務(wù)年限僅為4年。該礦山8月開采原煤6000噸，將其中3000噸直接銷售，取得銷售額40萬元（不含增值稅）；將其余3000噸連續(xù)加工洗選煤，銷售洗選煤1200噸，取得銷售收入20萬元（不合增值稅），當(dāng)?shù)叵催x煤折算率85％。該省煤炭資源稅稅率為8％，該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬元。（單選題）A.2.81B.2.902C.3.192D.4.56試題答案：C184、某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20％，2010年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。（單選題）A.288B.340C.348D.360試題答案：C185、某國家機(jī)關(guān)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地2000平方米，B棟占地1000平方米。2012年6月30日至12月31日將B棟辦公樓無償提供給某工業(yè)企業(yè)使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米9元。下列表述正確的是（）。（單選題）A.國家機(jī)關(guān)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅27000元B.國家機(jī)關(guān)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4500元C.工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅5250元D.工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4500元試題答案：D186、下列表述中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。（單選題）A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)C.被分立企業(yè)分立前的虧損不得由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)試題答案：B187、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銪之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。（單選題）A.7日B.10日C.15日D.30日試題答案：C188、下面()原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。（單選題）A.新法優(yōu)于舊法原則B.法律優(yōu)位原則C.實(shí)體從舊、程序從新原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則試題答案：D189、某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額250萬元，成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。（單選題）A.5.10萬元B.5.63萬元C.5.81萬元D.6.38萬元試題答案：D190、下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定，不符合我國關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。（單選題）A.從越南船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為越南B.在澳大利亞開采并經(jīng)新西蘭轉(zhuǎn)運(yùn)的鐵礦石，其原產(chǎn)地為澳大利亞C.在澳大利亞出生并飼養(yǎng)的袋鼠，其原產(chǎn)地為澳大利亞D.由印度提供棉紗，在越南加工成衣，經(jīng)新加坡轉(zhuǎn)運(yùn)的西服，其原產(chǎn)地為新加坡試題答案