內(nèi)部審計(jì)管理制度電子版（3篇）

第46頁(yè)共46頁(yè)內(nèi)部審計(jì)管?理制度電子?版第一章?總則第一?條為了規(guī)范?公司內(nèi)部審?計(jì)工作，提?高內(nèi)部審計(jì)?工作質(zhì)量，?明確內(nèi)部審?計(jì)人員職責(zé)?，發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)強(qiáng)化企?業(yè)內(nèi)部控制?、改善企業(yè)?經(jīng)營(yíng)管理、?提高企業(yè)經(jīng)?濟(jì)效益的作?用，保護(hù)投?資者的合法?權(quán)益，根據(jù)?《____?公司法》、?《____?審計(jì)法》、?《企業(yè)內(nèi)部?控制基本規(guī)?范》、《公?司章程》以?及其他相關(guān)?法律、法規(guī)?及規(guī)定，結(jié)?合本公司的?實(shí)際情況，?制定本制度?。第二條?本制度適用?于對(duì)公司各?內(nèi)部機(jī)構(gòu)及?與財(cái)務(wù)報(bào)告?相關(guān)的所有?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所?進(jìn)行的內(nèi)部?審計(jì)工作。?第三條本?制度所稱(chēng)內(nèi)?部審計(jì)，是?指由公司內(nèi)?部機(jī)構(gòu)或人?員依據(jù)國(guó)家?有關(guān)法律法?規(guī)和本制度?的規(guī)定，對(duì)?公司內(nèi)部控?制和風(fēng)險(xiǎn)管?理的有效性?、財(cái)務(wù)信息?的真實(shí)性、?準(zhǔn)確性和完?整性以及經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)的效?率和效果等?開(kāi)展的一種?評(píng)價(jià)活動(dòng)。?第四條本?制度所稱(chēng)內(nèi)?部控制，是?指公司董事?會(huì)、監(jiān)事會(huì)?、高級(jí)管理?人員及其他?有關(guān)人員為?實(shí)現(xiàn)下列目?標(biāo)而提供合?理保證的過(guò)?程：1、?企業(yè)經(jīng)營(yíng)管?理合法合規(guī)?；2、保?障公司資產(chǎn)?的安全；?3、財(cái)務(wù)報(bào)?告及相關(guān)信?息真實(shí)完整?；4、提?高經(jīng)營(yíng)效率?和效果；?5、促進(jìn)企?業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略。第?五條公司董?事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)?內(nèi)部控制制?度的建立健?全和有效實(shí)?施負(fù)責(zé)，重?要的內(nèi)部控?制制度應(yīng)當(dāng)?經(jīng)公司董事?會(huì)審議通過(guò)?。公司董事?會(huì)及其全體?成員應(yīng)當(dāng)保?證內(nèi)部控制?相關(guān)信息披?露內(nèi)容的真?實(shí)、準(zhǔn)確、?完整。第?二章內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)、人?員、職責(zé)、?權(quán)限和工作?原則第六?條公司設(shè)立?審計(jì)部，負(fù)?責(zé)公司內(nèi)部?審計(jì)。審計(jì)?部受公司董?事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，?在公司董事?會(huì)審計(jì)委員?會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)?立開(kāi)展工作?，審計(jì)部向?公司董事會(huì)?審計(jì)委員會(huì)?報(bào)告工作，?提交給公司?管理層的各?類(lèi)審計(jì)報(bào)告?、審計(jì)問(wèn)題?的整改計(jì)劃?和整改情況?須同時(shí)報(bào)送?公司董事會(huì)?審計(jì)委員會(huì)?。第七條?公司董事會(huì)?審計(jì)委員會(huì)?的主要職責(zé)?1、監(jiān)督?及評(píng)估外部?審計(jì)機(jī)構(gòu)工?作；2、?指導(dǎo)內(nèi)部審?計(jì)工作，監(jiān)?督內(nèi)部審計(jì)?制度制定及?其實(shí)施；?3、批準(zhǔn)審?計(jì)部的年度?內(nèi)部審計(jì)工?作計(jì)劃；?4、批準(zhǔn)審?計(jì)部的年度?審計(jì)工作報(bào)?告；5、?審閱公司的?財(cái)務(wù)報(bào)告并?對(duì)其發(fā)表意?見(jiàn)；6、?評(píng)估內(nèi)部控?制的有效性?；7、對(duì)?認(rèn)為必須采?取措施改善?的事項(xiàng)向董?事會(huì)報(bào)告，?并提出建議?；8、協(xié)?調(diào)公司管理?層、內(nèi)部審?計(jì)部門(mén)及相?關(guān)部門(mén)與外?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?的溝通；?9、公司董?事會(huì)授權(quán)的?其他事宜及?相關(guān)法律法?規(guī)中涉及的?其他事項(xiàng)。?第八條公?司配置專(zhuān)職?人員從事內(nèi)?部審計(jì)工作?，且專(zhuān)職人?員不少于_?___人。?必要時(shí)，可?從公司財(cái)務(wù)?部門(mén)臨時(shí)抽?調(diào)會(huì)計(jì)人員?組成審計(jì)臨?時(shí)小組，各?單位財(cái)務(wù)部?門(mén)應(yīng)積極配?合，不得以?任何借口拒?絕抽調(diào)。?第九條審計(jì)?部主要工作?內(nèi)容對(duì)公?司財(cái)務(wù)信息?的真實(shí)性、?準(zhǔn)確性和完?整性、內(nèi)部?控制制度建?立和實(shí)施情?況進(jìn)行檢查?監(jiān)督。第?十條審計(jì)部?主要工作職?責(zé)1、依?據(jù)國(guó)家有關(guān)?法律、法規(guī)?及公司章程?擬定、修訂?完善公司有?關(guān)內(nèi)部審計(jì)?的制度，擬?定審計(jì)計(jì)劃?，并按公司?批準(zhǔn)的審計(jì)?計(jì)劃開(kāi)展內(nèi)?部審計(jì)工作?。2、實(shí)?施財(cái)務(wù)審計(jì)?。對(duì)公司財(cái)?務(wù)核算工作?及其結(jié)果的?合法性、真?實(shí)性、準(zhǔn)確?性、完整性?和效益性等?進(jìn)行監(jiān)督檢?查；對(duì)財(cái)務(wù)?管理和資產(chǎn)?管理情況進(jìn)?行監(jiān)督評(píng)價(jià)?。3、實(shí)?施內(nèi)控審計(jì)?。對(duì)公司內(nèi)?部控制制度?的合法性、?健全性和有?效性及其是?否能有效提?高工作效率?進(jìn)行測(cè)評(píng)和?監(jiān)督檢查。?4、實(shí)施?基建項(xiàng)目審?計(jì)。對(duì)公司?基本建設(shè)、?技術(shù)改造等?工程項(xiàng)目的?立項(xiàng)、進(jìn)度?計(jì)劃、合同?簽訂與執(zhí)行?、工程項(xiàng)目?施工現(xiàn)場(chǎng)控?制、概預(yù)算?、決算等情?況進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督。?5、實(shí)施?合同審計(jì)。?對(duì)公司大宗?物資采購(gòu)合?同、產(chǎn)品營(yíng)?銷(xiāo)合同、承?包租賃合同?、技術(shù)轉(zhuǎn)讓?合同等合同?執(zhí)行情況進(jìn)?行內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。6?、實(shí)施經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)。?對(duì)公司負(fù)有?經(jīng)濟(jì)責(zé)任的?管理人員離?任、調(diào)職，?對(duì)其任職期?間履行職責(zé)?情況、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)及財(cái)務(wù)?收支進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審計(jì)?。7、實(shí)?施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)?。對(duì)與公司?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有?關(guān)的特定事?項(xiàng)____?專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查，?并向公司董?事會(huì)審計(jì)委?員會(huì)報(bào)告審?計(jì)調(diào)查結(jié)果?。8、對(duì)?公司對(duì)外投?資及收益情?況進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督。9?、協(xié)調(diào)并配?合外部審計(jì)?工作，聽(tīng)取?外部審計(jì)就?公司年報(bào)審?計(jì)情況的匯?報(bào)，并對(duì)其?工作質(zhì)量進(jìn)?行____?和評(píng)價(jià)。?11、做好?公司內(nèi)部審?計(jì)人員的管?理、監(jiān)督、?培訓(xùn)及考核?工作。1?2、公司董?事會(huì)及總裁?交辦的其他?工作。第?十一條審計(jì)?人員職權(quán)與?責(zé)任1、?有權(quán)讓被審?計(jì)公司（部?門(mén)）按時(shí)報(bào)?送生產(chǎn)、財(cái)?務(wù)報(bào)表及其?他有關(guān)資料?；2、有?權(quán)參加本公?司和被審計(jì)?公司（部門(mén)?）的有關(guān)會(huì)?議，主持召?開(kāi)與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的會(huì)?議；3、?有權(quán)檢查被?審計(jì)公司（?部門(mén)）相關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)?和財(cái)務(wù)活動(dòng)?的資料、文?件，現(xiàn)場(chǎng)勘?察有關(guān)實(shí)物?資產(chǎn)；4?、有權(quán)對(duì)與?審計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的問(wèn)題向?有關(guān)單位和?個(gè)人進(jìn)行調(diào)?查，并取得?證明材料；?5、有權(quán)?對(duì)正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違法?違規(guī)、嚴(yán)重?損失浪費(fèi)行?為，作出臨?時(shí)制止決定?；6、對(duì)?可能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡改?、毀棄會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)計(jì)?賬簿、財(cái)務(wù)?報(bào)表以及與?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有?關(guān)的資料，?經(jīng)董事會(huì)批?準(zhǔn)，有權(quán)予?以暫時(shí)封存?；7、有?權(quán)向被審計(jì)?公司（部門(mén)?）提出改進(jìn)?管理、完善?內(nèi)部控制和?提高經(jīng)濟(jì)效?益的建議；?8、對(duì)阻?撓、破壞審?計(jì)工作以及?拒絕提供有?關(guān)資料的單?位和個(gè)人，?經(jīng)總裁批準(zhǔn)?，可采取必?要的臨時(shí)措?施，并提出?追究有關(guān)人?員責(zé)任的建?議；9、?對(duì)違法違規(guī)?和造成損失?浪費(fèi)的單位?和人員，有?權(quán)提出追究?責(zé)任的建議?；10、?在公司董事?會(huì)授權(quán)范圍?內(nèi)，對(duì)違反?公司有關(guān)規(guī)?章、制度的?責(zé)任部門(mén)、?單位和個(gè)人?進(jìn)行處理和?處罰；1?1、審計(jì)人?員應(yīng)保持嚴(yán)?謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)?度，在被審?公司（部門(mén)?）提供的資?料真實(shí)齊全?的情況下，?應(yīng)客觀反映?所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題。如反映?情況失實(shí)，?應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)?任。審計(jì)人?員因被審公?司（部門(mén)）?未如實(shí)提供?全部審計(jì)所?需資料而導(dǎo)?致無(wú)法做出?正確判斷時(shí)?，應(yīng)及時(shí)報(bào)?告董事會(huì)，?審計(jì)人員不?負(fù)相應(yīng)的審?計(jì)責(zé)任。?第十二條公?司各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合?審計(jì)部依法?履行職責(zé)，?提供必要的?工作條件，?不得妨礙審?計(jì)部工作。?第十三條?公司實(shí)現(xiàn)審?計(jì)回避制度?，審計(jì)人員?在與被審計(jì)?公司（部門(mén)?）、個(gè)人及?被審計(jì)事項(xiàng)?有直接或間?接利害關(guān)系?時(shí)應(yīng)當(dāng)回避?。第十四?條審計(jì)部應(yīng)?當(dāng)保持獨(dú)立?性，不得置?于公司其他?部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)?之下，或者?與其他部門(mén)?合署辦公。?第十五條?審計(jì)人員必?須嚴(yán)格遵守?職業(yè)道德和?審計(jì)工作紀(jì)?律，在審計(jì)?過(guò)程中保持?獨(dú)立性，忠?于職守、客?觀公正、廉?潔奉公，不?得濫用職權(quán)?、徇私舞弊?、玩忽職守?，對(duì)知悉的?公司___?_嚴(yán)守__?__，不得?利用其為自?己或他人謀?取利益。?第十六條審?計(jì)人員要自?覺(jué)接受集團(tuán)?下屬各公司?各級(jí)員工的?監(jiān)督，對(duì)審?計(jì)人員不遵?守審計(jì)人員?職業(yè)道德規(guī)?范的行為，?各公司各級(jí)?人員可以向?董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)__?__。第?第十七條審?計(jì)人員在執(zhí)?行審計(jì)工作?或?qū)嵤徲?jì)?程序的過(guò)程?中，若被審?計(jì)公司（部?門(mén)）對(duì)審計(jì)?人員的工作?方式方法或?實(shí)施的審計(jì)?程序有異議?或爭(zhēng)議時(shí)；?審計(jì)人員在?與被審計(jì)公?司（部門(mén)）?相關(guān)人員溝?通交流有異?議或爭(zhēng)議時(shí)?，各公司各?級(jí)人員可以?向董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)反?映和匯報(bào)。?第三章工?作具體要求?第十八條?審計(jì)部應(yīng)當(dāng)?在每個(gè)會(huì)計(jì)?年度結(jié)束前?兩個(gè)月內(nèi)向?董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)提交?下一年度內(nèi)?部審計(jì)工作?計(jì)劃。第?十九條審?計(jì)部至少每?季度向?qū)徲?jì)?委員會(huì)報(bào)告?一次，內(nèi)容?包括但不限?于內(nèi)部審計(jì)?計(jì)劃的執(zhí)行?情況以及內(nèi)?部審計(jì)工作?中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題。第二?十條審計(jì)?部應(yīng)在每個(gè)?會(huì)計(jì)年度結(jié)?束后兩個(gè)月?內(nèi)向?qū)徲?jì)委?員會(huì)提交年?度內(nèi)部審計(jì)?工作報(bào)告。?第二十一?條內(nèi)部審?計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋?公司經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)中與財(cái)務(wù)?報(bào)告相關(guān)的?所有業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)，包括但?不限于：銷(xiāo)?貨及收款、?采購(gòu)及付款?、存貨管理?、固定資產(chǎn)?管理、資金?管理、投資?與融資管理?、人力資源?管理、信息?系統(tǒng)管理等?。第二十?二條審計(jì)部?應(yīng)當(dāng)按照有?關(guān)規(guī)定實(shí)施?適當(dāng)?shù)腳_?__程序，?評(píng)價(jià)公司內(nèi)?部控制的有?效性，并至?少每年向公?司董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)提?交一次內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)報(bào)?告。評(píng)價(jià)報(bào)?告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明?____和?評(píng)價(jià)內(nèi)部控?制的目的、?范圍、__?__結(jié)論及?對(duì)改善內(nèi)部?控制的建議?。第二十?三條審計(jì)部?對(duì)____?過(guò)程中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控制?缺陷，應(yīng)當(dāng)?督促相關(guān)責(zé)?任部門(mén)制定?整改措施和?整改時(shí)間，?并進(jìn)行內(nèi)部?控制的后續(xù)?____，?監(jiān)督整改措?施的落實(shí)情?況。審計(jì)部?負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)?適時(shí)安排內(nèi)?部控制的后?續(xù)____?工作，并將?其納入年度?內(nèi)部審計(jì)工?作計(jì)劃。?第二十四條?審計(jì)部在_?___過(guò)程?中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)?部控制存在?重大缺陷或?重大風(fēng)險(xiǎn)，?應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?公司董事會(huì)?審計(jì)委員會(huì)?或董事會(huì)報(bào)?告。第二?十五條審?計(jì)部應(yīng)當(dāng)在?重要的對(duì)外?投資事項(xiàng)發(fā)?生后及時(shí)進(jìn)?行審計(jì)。在?審計(jì)對(duì)外投?資事項(xiàng)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)_?___以下?內(nèi)容1、?對(duì)外投資是?否按照有關(guān)?規(guī)定履行審?批程序；?2、是否按?照審批內(nèi)容?訂立合同，?合同是否正?常履行；?3、是否指?派專(zhuān)人或成?立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)研究和?評(píng)估重大投?資項(xiàng)目的可?行性、投資?風(fēng)險(xiǎn)和投資?收益，并跟?蹤監(jiān)督重大?投資項(xiàng)目的?進(jìn)展情況；?4、涉及?委托理財(cái)事?項(xiàng)的，__?__公司是?否將委托理?財(cái)審批權(quán)授?予經(jīng)營(yíng)管理?層行使，是?否在授權(quán)范?圍內(nèi)進(jìn)行理?財(cái)。5、?涉及證券投?資事項(xiàng)的，?____公?司是否針對(duì)?證券投資行?為建立專(zhuān)門(mén)?內(nèi)部控制制?度，投資規(guī)?模是否影響?公司正常經(jīng)?營(yíng)，資金來(lái)?源是否為自?有資金，投?資風(fēng)險(xiǎn)是否?超出公司可?承受范圍，?是否使用他?人賬戶(hù)或向?他人提供資?金進(jìn)行證券?投資。第?二十六條審?計(jì)部應(yīng)當(dāng)在?重要資產(chǎn)的?購(gòu)買(mǎi)和出售?事項(xiàng)發(fā)生后?及時(shí)進(jìn)行審?計(jì)。在審計(jì)?購(gòu)買(mǎi)和出售?資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)?，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)?____以?下內(nèi)容1?、購(gòu)買(mǎi)和出?售資產(chǎn)是否?按照有關(guān)規(guī)?定履行審批?程序；2?、是否按照?審批內(nèi)容訂?立合同，合?同是否正常?履行；3?、購(gòu)入資產(chǎn)?的運(yùn)營(yíng)狀況?是否與預(yù)期?一致；4?、購(gòu)入資產(chǎn)?有無(wú)設(shè)定擔(dān)?保、抵押、?質(zhì)押及其他?限制轉(zhuǎn)讓的?情況，是否?涉及訴訟、?仲裁及其他?重大爭(zhēng)議事?項(xiàng)。第二?十七條審計(jì)?部應(yīng)當(dāng)在重?要的對(duì)外擔(dān)?保事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)行?審計(jì)。在審?計(jì)對(duì)外擔(dān)保?事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)重點(diǎn)__?__以下內(nèi)?容1、對(duì)?外擔(dān)保是否?按照有關(guān)規(guī)?定履行審批?程序；2?、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)?是否超出公?司可承受范?圍，被擔(dān)保?方的誠(chéng)信記?錄、經(jīng)營(yíng)狀?況和財(cái)務(wù)狀?況是否良好?；3、被?擔(dān)保方是否?提供反擔(dān)保?，反擔(dān)保是?否具有可實(shí)?施性；4?、是否指派?專(zhuān)人持續(xù)_?___被擔(dān)?保方的經(jīng)營(yíng)?狀況和財(cái)務(wù)?狀況。第?二十八條審?計(jì)部應(yīng)當(dāng)在?重要的關(guān)聯(lián)?交易事項(xiàng)發(fā)?生后及時(shí)進(jìn)?行審計(jì)。在?審計(jì)關(guān)聯(lián)交?易事項(xiàng)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)_?___以下?內(nèi)容1、?是否確定關(guān)?聯(lián)方___?_，并及時(shí)?予以更新；?2、關(guān)聯(lián)?交易是否按?照有關(guān)規(guī)定?履行審批程?序，審議關(guān)?聯(lián)交易時(shí)關(guān)?聯(lián)股東或關(guān)?聯(lián)董事是否?回避表決；?3、關(guān)聯(lián)?交易是否簽?訂書(shū)面協(xié)議?，交易雙方?的權(quán)利義務(wù)?及法律責(zé)任?是否明確；?4、交易?標(biāo)的有無(wú)設(shè)?定擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押及?其他限制轉(zhuǎn)?讓的情況，?是否涉及訴?訟、仲裁及?其他重大爭(zhēng)?議事項(xiàng)；?5、交易對(duì)?手方的誠(chéng)信?記錄、經(jīng)營(yíng)?狀況和財(cái)務(wù)?狀況是否良?好；6、?關(guān)聯(lián)交易定?價(jià)是否公允?，是否已按?照有關(guān)規(guī)定?對(duì)交易標(biāo)的?進(jìn)行審計(jì)或?評(píng)估，關(guān)聯(lián)?交易是否會(huì)?侵占公司利?益。第四?章審計(jì)工作?程序第二?十九條編制?年度審計(jì)工?作計(jì)劃。審?計(jì)部在每個(gè)?會(huì)計(jì)年度結(jié)?束前根據(jù)公?司部署和公?司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?的需要，確?定審計(jì)重點(diǎn)?，編制提交?下一年度內(nèi)?部審計(jì)工作?計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)?董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?第三十條確?定審計(jì)項(xiàng)目?，編制項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃。?審計(jì)部根據(jù)?批準(zhǔn)的年度?審計(jì)工作計(jì)?劃或董事會(huì)?決定，結(jié)合?具體情況，?確定審計(jì)項(xiàng)?目，并指定?項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?和審計(jì)組。?審計(jì)組應(yīng)對(duì)?審計(jì)項(xiàng)目所?涉及的被審?計(jì)公司（部?門(mén)）相關(guān)業(yè)?務(wù)流程、內(nèi)?部控制制度?及財(cái)務(wù)狀況?等方面的基?本情況作初?步的了解后?編制項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃，經(jīng)?審計(jì)部負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)后實(shí)?施。項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃主?要包括以下?內(nèi)容：1?、被審計(jì)公?司（部門(mén)）?名稱(chēng)；2?、審計(jì)目的?、范圍、內(nèi)?容、目標(biāo)；?3、各項(xiàng)?目審計(jì)時(shí)間?安排；4?、其他事項(xiàng)?。第三十?一條下達(dá)審?計(jì)通知書(shū)：?審計(jì)組根據(jù)?批準(zhǔn)的項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃，?于實(shí)施審計(jì)?前____?日，向被審?計(jì)公司（部?門(mén)）書(shū)面下?達(dá)審計(jì)通知?書(shū)（特殊審?計(jì)項(xiàng)目除外?）。審計(jì)通?知書(shū)主要包?括以下內(nèi)容?：1、審?計(jì)的范圍、?內(nèi)容、方式?、時(shí)間；?2、對(duì)被審?計(jì)公司（部?門(mén)）接受審?計(jì)、配合工?作的要求。?被審計(jì)公?司（部門(mén)）?在收到審計(jì)?通知后，必?須做好審計(jì)?準(zhǔn)備，并為?審計(jì)工作提?供必要的工?作條件。?第三十二條?實(shí)施審計(jì)?。在審計(jì)過(guò)?程中，審計(jì)?人員要根據(jù)?審計(jì)工作具?體要求，認(rèn)?真編寫(xiě)審計(jì)?工作底稿，?獲取有價(jià)值?的審計(jì)證據(jù)?。第三十?三條編寫(xiě)審?計(jì)報(bào)告，做?出審計(jì)決定?。審計(jì)組在?審計(jì)結(jié)束后?，應(yīng)進(jìn)行綜?合分析，在?與被審計(jì)公?司（部門(mén)）?交換意見(jiàn)后?，于審計(jì)終?結(jié)后___?_日內(nèi)編寫(xiě)?審計(jì)報(bào)告草?稿。被審計(jì)?者應(yīng)當(dāng)自接?到審計(jì)報(bào)告?草稿之日起?____日?內(nèi)，將其意?見(jiàn)書(shū)面反饋?給審計(jì)組，?被審計(jì)者未?提出書(shū)面意?見(jiàn)，可視為?對(duì)審計(jì)報(bào)告?無(wú)異議。內(nèi)?部審計(jì)報(bào)告?必須附有證?明材料和有?關(guān)資料。內(nèi)?部審計(jì)報(bào)告?經(jīng)審計(jì)部負(fù)?責(zé)人審核、?簽字后，方?能向?qū)徲?jì)委?員會(huì)報(bào)出。?第三十四?條《審計(jì)報(bào)?告》主要內(nèi)?容包括：?（1）審計(jì)?時(shí)間、內(nèi)容?、范圍、方?式；（2?）被審單位?基本情況；?（3）通?過(guò)審計(jì)揭示?的有關(guān)事實(shí)?，包括主要?業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題；?（4）對(duì)審?計(jì)事項(xiàng)的評(píng)?價(jià)。概括已?審計(jì)項(xiàng)目的?內(nèi)容，對(duì)已?審事項(xiàng)的真?實(shí)性、合法?性、風(fēng)險(xiǎn)性?、效益性及?內(nèi)控制度等?進(jìn)行評(píng)價(jià)；?（5）依?據(jù)有關(guān)法律?、法規(guī)、規(guī)?章和具有普?遍約束力_?___決定?、規(guī)定和命?令，對(duì)審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題進(jìn)行責(zé)任?界定、提出?糾正、改進(jìn)?意見(jiàn)和建議?；對(duì)違規(guī)違?紀(jì)行為提出?處理、處罰?的意見(jiàn)和建?議。第三?十五條審計(jì)?部提交審計(jì)?報(bào)告后，經(jīng)?審計(jì)委員會(huì)?復(fù)核后，由?審計(jì)部在公?司董事會(huì)規(guī)?定或授權(quán)的?職權(quán)范圍內(nèi)?按以下規(guī)定?辦理1、?被審計(jì)部門(mén)?、個(gè)人沒(méi)有?或有輕微違?____、?公司制度規(guī)?定行為的，?出具審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)；2?、對(duì)被審計(jì)?部門(mén)、個(gè)人?違____?、公司制度?規(guī)定的行為?，在職權(quán)范?圍內(nèi)作出處?理和處罰的?審計(jì)決定；?處理和處罰?的審計(jì)決定?以公司名義?發(fā)文，審計(jì)?委員會(huì)召集?人簽發(fā)，并?附審計(jì)報(bào)告?。第三十?六條《審計(jì)?處理決定》?主要內(nèi)容?1、審計(jì)內(nèi)?容、范圍、?方式和時(shí)間?；2、審?計(jì)報(bào)告認(rèn)定?的被審計(jì)者?違規(guī)違紀(jì)的?行為事實(shí)；?3、對(duì)違?規(guī)違紀(jì)行為?的定性，作?出處理、處?罰決定及其?依據(jù)；4?、需要進(jìn)行?整改的事項(xiàng)?及整改時(shí)限?要求；5?、處理、處?罰決定執(zhí)行?的期限和要?求。第三?十七條審計(jì)?的復(fù)審。被?審計(jì)公司（?部門(mén)）對(duì)審?計(jì)決定和結(jié)?論如有異議?，應(yīng)在__?__天內(nèi)向?審計(jì)委員會(huì)?提出復(fù)審申?請(qǐng)，審計(jì)委?員會(huì)在接到?復(fù)審申請(qǐng)后?____天?內(nèi)作出是否?復(fù)審決定。?確定不需復(fù)?審的，按原?審計(jì)結(jié)論和?決定執(zhí)行，?需要復(fù)審的?，由審計(jì)委?員會(huì)指定復(fù)?審小組的人?員構(gòu)成。復(fù)?審小組應(yīng)在?____天?內(nèi)進(jìn)行復(fù)審?，在復(fù)審中?如發(fā)現(xiàn)隱瞞?或漏審、錯(cuò)?審等情況，?應(yīng)重新作出?審計(jì)報(bào)告并?向?qū)徲?jì)委員?會(huì)進(jìn)行說(shuō)明?，屬審計(jì)人?員惡意行為?的，由審計(jì)?委員會(huì)對(duì)審?計(jì)人員進(jìn)行?處罰決定。?復(fù)審期間原?審計(jì)結(jié)論和?決定暫不執(zhí)?行。復(fù)審小?組的復(fù)審結(jié)?論和決定為?終審結(jié)論和?決定，被審?計(jì)公司（部?門(mén)）必須執(zhí)?行。第三?十八條公?司審計(jì)委員?會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)?報(bào)告后，審?計(jì)部負(fù)責(zé)督?促有關(guān)職能?部門(mén)落實(shí)整?改措施。被?審計(jì)公司（?部門(mén)）或者?協(xié)助執(zhí)行的?有關(guān)單位、?部門(mén)應(yīng)當(dāng)自?收到審計(jì)報(bào)?告批示意見(jiàn)?之日起七個(gè)?工作日內(nèi)將?整改計(jì)劃及?落實(shí)情況書(shū)?面反饋給審?計(jì)部。第?三十九條審?計(jì)部實(shí)施適?當(dāng)?shù)腳__?_程序，評(píng)?價(jià)公司內(nèi)部?控制的有效?性，并至少?每年向?qū)徲?jì)?委員會(huì)提交?一次內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)告?。評(píng)價(jià)報(bào)告?應(yīng)當(dāng)說(shuō)明_?___和評(píng)?價(jià)內(nèi)部控制?的目的、范?圍、___?_結(jié)論、檢?查中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制缺?陷和異常事?項(xiàng)及對(duì)改善?內(nèi)部控制的?建議。第?四十條審?計(jì)部編制年?度內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告后?，應(yīng)提交審?計(jì)委員會(huì)審?閱，審計(jì)委?員會(huì)審閱通?過(guò)后提交董?事會(huì)審議。?內(nèi)部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告至少?應(yīng)當(dāng)包括以?下內(nèi)容：?1、內(nèi)控制?度是否建立?健全；2?、內(nèi)控制度?是否有效實(shí)?施；3、?內(nèi)部控制監(jiān)?督檢查工作?的情況；?4、內(nèi)控制?度及其實(shí)施?過(guò)程中出現(xiàn)?的重大風(fēng)險(xiǎn)?及其處理情?況；5、?對(duì)本年度內(nèi)?部控制監(jiān)督?檢查工作計(jì)?劃完成情況?的評(píng)價(jià)；?6、完善內(nèi)?控制度的有?關(guān)措施；?7、下一年?度內(nèi)部控制?有關(guān)工作計(jì)?劃。第五?章審計(jì)證據(jù)?及工作底稿?第四十一?條內(nèi)部審計(jì)?人員獲取的?審計(jì)證據(jù)應(yīng)?當(dāng)具備充分?性、相關(guān)性?和可靠性。?內(nèi)部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)將獲?取審計(jì)證據(jù)?的名稱(chēng)、來(lái)?源、內(nèi)容、?時(shí)間等信息?清晰、完整?地記錄在工?作底稿中。?第四十二?條審計(jì)證據(jù)?是審計(jì)部門(mén)?收集的用以?證明審計(jì)事?項(xiàng)真相并作?為審計(jì)結(jié)論?基礎(chǔ)的材料?，主要包括?（1）審?計(jì)人員取得?的以書(shū)面形?式存在并證?明審計(jì)事項(xiàng)?的書(shū)面證據(jù)?。包括與審?計(jì)事項(xiàng)有關(guān)?的各種原始?憑證、會(huì)計(jì)?記錄（記帳?憑證、會(huì)計(jì)?帳簿和各種?明細(xì)表）、?各種會(huì)議記?錄和文件；?各種合同、?通知書(shū)、報(bào)?告書(shū)及函件?等資料的復(fù)?印件；（?2）通過(guò)實(shí)?際觀察和清?點(diǎn)，取得為?確定與審計(jì)?事項(xiàng)相關(guān)的?事實(shí)是否確?實(shí)存在的取?證簽證單；?（3）就?審計(jì)事項(xiàng)向?有關(guān)人員進(jìn)?行口頭調(diào)查?所形成的審?計(jì)調(diào)查記錄?；（4）?其他證據(jù)。?第四十三?條內(nèi)部審計(jì)?人員在審計(jì)?工作中應(yīng)當(dāng)?按照本制度?規(guī)定編制與?復(fù)核審計(jì)工?作底稿，并?在審計(jì)項(xiàng)目?完成后，及?時(shí)對(duì)審計(jì)工?作底稿進(jìn)行?分類(lèi)整理并?歸檔。第?四十四條審?計(jì)工作底稿?應(yīng)當(dāng)記載審?計(jì)人員在審?計(jì)中獲取的?證明材料名?稱(chēng)、來(lái)源和?時(shí)間等。?1、主要內(nèi)?容包括。?（1）被審?計(jì)者名稱(chēng)；?（2）審?計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)?；（3）?實(shí)施審計(jì)的?時(shí)間；（?4）審計(jì)過(guò)?程記錄；?（5）編制?者姓名及編?制日期；?（6）復(fù)核?者姓名及復(fù)?核日期；?（7）其他?應(yīng)說(shuō)明的事?項(xiàng)。2、?審計(jì)過(guò)程記?錄的內(nèi)容包?括：（1?）實(shí)施審計(jì)?具體程序的?記錄及資料?；（2）?審計(jì)測(cè)試評(píng)?價(jià)記錄；?（3）審計(jì)?方式及其調(diào)?整變更情況?記錄；（?4）審計(jì)人?員的判斷、?評(píng)價(jià)、處理?意見(jiàn)和建議?；（5）?審計(jì)組討論?記錄和審計(jì)?復(fù)核記錄；?（6）審?計(jì)組核實(shí)與?采納被審計(jì)?者對(duì)審計(jì)報(bào)?告反饋意見(jiàn)?的情況說(shuō)明?；（7）?其他與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)的?記錄和證明?資料。3?、審計(jì)工作?底稿附件包?括：（1?）與被審計(jì)?者財(cái)務(wù)相關(guān)?資料；（?2）與被審?計(jì)者審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的法?律文件、合?同、協(xié)議、?會(huì)議記錄、?往來(lái)函件、?公證、鑒定?等資料等原?件、復(fù)印件?或摘錄件；?（3）其?他有關(guān)的審?計(jì)資料。?第六章審計(jì)?檔案管理?第四十五條?根據(jù)公司相?關(guān)規(guī)定，應(yīng)?將記錄和反?映內(nèi)部審計(jì)?過(guò)程中形成?的各種文字?、圖表、聲?像等不同形?式的記錄資?料及審計(jì)通?知書(shū)、審計(jì)?工作底稿、?審計(jì)報(bào)告、?審計(jì)處理決?定歸入審計(jì)?檔案。第?四十六條審?計(jì)終結(jié)后，?審計(jì)部應(yīng)在?____個(gè)?工作日內(nèi)對(duì)?辦理的審計(jì)?事項(xiàng)建立審?計(jì)檔案，審?計(jì)檔案實(shí)行?誰(shuí)主審誰(shuí)立?卷、審結(jié)卷?成、定期歸?檔責(zé)任制。?審計(jì)項(xiàng)目類(lèi)?文件和內(nèi)部?審計(jì)制度、?管理類(lèi)文件?不能混合立?卷，審計(jì)案?卷內(nèi)每份或?每組文件之?間的排列順?序規(guī)則是：?正件在前，?附件在后；?定稿在前，?修改稿在后?，批復(fù)在前?，請(qǐng)示在后?；批示在前?，報(bào)告在后?；重要文件?在前，次要?文件在后；?匯總性文件?在前，原始?性文件在后?。第四十?七條當(dāng)年完?成的審計(jì)項(xiàng)?目應(yīng)在本年?度立卷歸檔?；跨年度的?審計(jì)項(xiàng)目，?在審計(jì)終結(jié)?的年度立卷?歸檔；審計(jì)?檔案的移交?時(shí)間不得遲?于審計(jì)項(xiàng)目?結(jié)束后的次?年____?月底。第?四十八條審?計(jì)檔案保管?時(shí)間分為永?久、長(zhǎng)期（?____年?至____?年）和短期?（____?年以下）三?種類(lèi)型，存?檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明?保存期限。?第四十九?條審計(jì)檔案?的借閱，一?般應(yīng)限定在?公司審計(jì)部?門(mén)內(nèi)部。凡?需將審計(jì)檔?案借出審計(jì)?部門(mén)或要求?出具審計(jì)結(jié)?論證明的，?應(yīng)由審計(jì)部?負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?。第七章?獎(jiǎng)懲第五?十條公司建?立激勵(lì)與約?束機(jī)制，對(duì)?內(nèi)部審計(jì)人?員的工作進(jìn)?行監(jiān)督、考?核，以評(píng)價(jià)?其工作績(jī)效?。第五十?一條審計(jì)部?對(duì)有下列行?為之一的部?門(mén)和個(gè)人，?根據(jù)情節(jié)輕?重，向董事?會(huì)給予相應(yīng)?的處分、追?究經(jīng)濟(jì)責(zé)任?的建議：?1、拒絕或?拖延提供與?審計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的文件、?會(huì)計(jì)資料等?證明材料的?；2、阻?撓審計(jì)人員?行使職權(quán)，?抗拒、破壞?審計(jì)監(jiān)督檢?查的；3?、弄虛作假?，隱瞞事實(shí)?真相的；?4、打擊報(bào)?復(fù)審計(jì)人員?和向?qū)徲?jì)部?如實(shí)反映真?實(shí)情況的員?工的。上?述行為，情?節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)?成犯罪的，?應(yīng)移送司法?機(jī)關(guān)依法追?究刑事責(zé)任?。第五十?二條內(nèi)部審?計(jì)人員有下?列行為之一?的，根據(jù)情?節(jié)輕重，董?事會(huì)給予相?應(yīng)的處分、?追究經(jīng)濟(jì)責(zé)?任：1、?利用職權(quán)謀?取私利的；?2、弄虛?作假、徇私?舞弊的；?3、玩忽職?守、給公司?造成經(jīng)濟(jì)損?失的；4?、泄露公司?____的?。上述行?為，情節(jié)嚴(yán)?重、構(gòu)成犯?罪的，應(yīng)移?送司法機(jī)關(guān)?依法追究刑?事責(zé)任。?第八章附則?第五十三?條對(duì)違反和?影響本制度?執(zhí)行的人，?應(yīng)當(dāng)追究其?責(zé)任。第?五十四條本?制度接受中?國(guó)相關(guān)法律?法規(guī)、內(nèi)控?控制規(guī)范有?關(guān)規(guī)定以及?本公司章程?的約束。本?制度未盡事?宜，依照有?關(guān)法律法規(guī)?的規(guī)定執(zhí)行?。本制度與?有關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定不?一致的，以?有關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定為?準(zhǔn)。第五?十五條本制?度在實(shí)施過(guò)?程中，應(yīng)以?有利于公司?有效運(yùn)行，?健康發(fā)展為?根本原則，?如違背上述?原則，公司?將合理調(diào)整?。第五十?六條本制度?由總經(jīng)理負(fù)?責(zé)____?編制并解釋?，經(jīng)總經(jīng)理?審批之日起?生效。內(nèi)?部審計(jì)管理?制度電子版?（二）1?.目的：?為規(guī)范內(nèi)部?審計(jì)執(zhí)行，?制定本制度?。2.適?用范圍。內(nèi)?部審計(jì)工作?。3.內(nèi)?容：公司?的審計(jì)工作?分為內(nèi)部審?計(jì)和外部審?計(jì)。a.?1內(nèi)部審計(jì)?是指公司審?計(jì)經(jīng)理在董?事會(huì)的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，依?據(jù)國(guó)家法律?法規(guī)、企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)協(xié)?會(huì)規(guī)范和公?司有關(guān)規(guī)章?制度，獨(dú)立?行使審計(jì)職?權(quán)，對(duì)公司?各部門(mén)以及?公司的業(yè)務(wù)?經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)?、財(cái)務(wù)系統(tǒng)?和經(jīng)濟(jì)效益?開(kāi)展監(jiān)督、?稽核、評(píng)價(jià)?工作，查明?其真實(shí)性、?正確性、合?法性、合規(guī)?性和有效性?，提出意見(jiàn)?和建議的一?種專(zhuān)職經(jīng)濟(jì)?監(jiān)督活動(dòng)。?內(nèi)部審計(jì)?工作直接對(duì)?董事會(huì)負(fù)責(zé)?，審計(jì)經(jīng)理?發(fā)表審計(jì)意?見(jiàn)及審計(jì)決?定，并向董?事會(huì)報(bào)告工?作；同時(shí)將?審計(jì)結(jié)論和?有關(guān)決定通?報(bào)經(jīng)理層，?以督促經(jīng)理?層改進(jìn)工作?。a.2?外部審計(jì)指?由董事會(huì)代?表股東委托?公司以外的?會(huì)計(jì)師（審?計(jì)）事務(wù)所?或其他專(zhuān)業(yè)?機(jī)構(gòu)，對(duì)公?司的財(cái)務(wù)狀?況、經(jīng)營(yíng)成?果和現(xiàn)金收?支等情況，?以及特殊經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立?進(jìn)行檢查，?就其合法合?規(guī)、客觀公?正等方面發(fā)?表獨(dú)立審計(jì)?意見(jiàn)和管理?建議。外?部審計(jì)工作?直接對(duì)董事?會(huì)和股東負(fù)?責(zé)，由審計(jì)?經(jīng)理配合工?作，審計(jì)報(bào)?告直接呈報(bào)?董事會(huì)。?通過(guò)審計(jì)工?作，實(shí)現(xiàn)以?下目的：?a.1加強(qiáng)?公司的經(jīng)營(yíng)?管理和業(yè)務(wù)?監(jiān)督，嚴(yán)肅?財(cái)經(jīng)紀(jì)律；?a.2查錯(cuò)?揭弊，改善?經(jīng)營(yíng)管理，?提高經(jīng)濟(jì)效?益；a.3?加強(qiáng)對(duì)公司?各部門(mén)的監(jiān)?督與控制；?a.4確?保有關(guān)規(guī)章?制度的切實(shí)?有效執(zhí)行，?改善經(jīng)營(yíng)管?理；a.5?為董事會(huì)的?經(jīng)營(yíng)決策提?供相對(duì)獨(dú)立?、客觀的資?料。1/?10本辦?法適用于公?司內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)、公司?高級(jí)管理人?員、公司各?部門(mén)。3?.2內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)公?司內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)由審計(jì)?委員會(huì)和審?計(jì)部組成。?董事會(huì)是?審計(jì)工作的?最高決策機(jī)?構(gòu)。董事會(huì)?負(fù)責(zé)依據(jù)公?司的規(guī)章制?度，管理及?決策要求，?結(jié)合股東的?具體利益要?求等因素，?委托公司內(nèi)?部或外部審?計(jì)機(jī)構(gòu)具體?的審計(jì)監(jiān)察?事項(xiàng)；根據(jù)?董事會(huì)授權(quán)?，決定外部?審計(jì)機(jī)構(gòu)的?聘請(qǐng)和改聘?，審批審計(jì)?結(jié)果和審計(jì)?決定等。?審計(jì)委員會(huì)?為董事會(huì)下?設(shè)專(zhuān)業(yè)委員?會(huì)，是公司?審計(jì)工作的?最高管理機(jī)?構(gòu)。構(gòu)成：?董事會(huì)擔(dān)任?審計(jì)委員會(huì)?主任，成員?包括外聘相?關(guān)審計(jì)專(zhuān)家?，總經(jīng)理和?審計(jì)經(jīng)理列?席審計(jì)委員?會(huì)的審計(jì)工?作會(huì)議。?職責(zé)：a?.1確定年?度內(nèi)部審計(jì)?工作重點(diǎn)，?審議、批準(zhǔn)?公司內(nèi)部審?計(jì)制度和公?司年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃；?a.2監(jiān)?督公司的審?計(jì)制度執(zhí)行?及其實(shí)施；?a.3提議?聘請(qǐng)或更換?外部審計(jì)機(jī)?構(gòu)；a.?4____?協(xié)調(diào)和配合?外部審計(jì)機(jī)?構(gòu)對(duì)公司的?審計(jì)工作；?a.5__?__公司本?部各部門(mén)、?項(xiàng)目部召開(kāi)?審計(jì)工作會(huì)?議；a.6?審議核定內(nèi)?部審計(jì)報(bào)告?和內(nèi)部審計(jì)?決定。a?.1內(nèi)部審?計(jì)人員，是?指所有在公?司參加審計(jì)?工作的人員?。a.2?內(nèi)部審計(jì)人?員應(yīng)具備專(zhuān)?門(mén)學(xué)識(shí)及業(yè)?務(wù)能力，熟?悉本___?_的經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)和內(nèi)部控?制，并不斷?通過(guò)后續(xù)教?育來(lái)保持這?種專(zhuān)業(yè)勝任?能力。a?.3內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)具?有人際交往?的基本技能?，能以恰當(dāng)?的方式與他?人進(jìn)行有效?的溝通。?a.4內(nèi)部?審計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)依法審計(jì)?、忠于職守?、客觀公正?、堅(jiān)持原則?、廉潔奉公?、保守__?__，不得?濫用職權(quán)、?徇私舞弊、?泄露___?_、玩忽職?守，應(yīng)保持?應(yīng)有的職業(yè)?謹(jǐn)慎。a?.5內(nèi)部審?計(jì)人員在執(zhí)?行審計(jì)工作?時(shí)，應(yīng)遵循?獨(dú)立性和客?觀性原則。?2/10?本章程所?稱(chēng)獨(dú)立性，?是指內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)和人?員在進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)活動(dòng)?時(shí)，不存在?影響內(nèi)部審?計(jì)客觀性的?利益沖突的?狀態(tài)。獨(dú)立?性指內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)?立性。本?章程所稱(chēng)客?觀性，是指?內(nèi)部審計(jì)人?員在進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)活動(dòng)?時(shí)，應(yīng)以事?實(shí)為依據(jù)，?保持公正、?不偏不倚的?精神狀態(tài)。?客觀性指內(nèi)?部審計(jì)人員?的客觀性。?a.6內(nèi)?部審計(jì)人員?依法行使職?權(quán)受?chē)?guó)家法?律的保護(hù)，?任何部門(mén)和?個(gè)人不得拒?絕、阻礙內(nèi)?審人員執(zhí)行?職務(wù)，不得?對(duì)其進(jìn)行打?擊報(bào)復(fù)。?a.1有權(quán)?查閱被審部?門(mén)及時(shí)提供?計(jì)劃、預(yù)（?決）算、合?同協(xié)議、會(huì)?計(jì)憑證、會(huì)?計(jì)帳簿等文?件資料；?a.2檢查?被審部門(mén)的?憑證、帳簿?、報(bào)表、資?產(chǎn)、有關(guān)文?件和資料；?a.___?_對(duì)有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查?，有權(quán)要求?有關(guān)部門(mén)和?個(gè)人提供證?明材料；a?.4編制審?計(jì)報(bào)告，并?提出改進(jìn)建?議；a.5?依法審計(jì)、?堅(jiān)持原則，?客觀公正；?a.6按?程序開(kāi)展審?計(jì)工作，對(duì)?審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)?守____?，對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)；a.?7嚴(yán)守公司?____，?不得向任何?第三方泄露?公司情況。?a.__?__公司高?級(jí)管理人員?、各部門(mén)經(jīng)?理、各職能?部門(mén)；a.?2各項(xiàng)目部?；a.3?董事會(huì)認(rèn)為?需要檢查的?其他事項(xiàng)和?人員。a?.1國(guó)家法?律、法規(guī)、?政策；a.?____公?司規(guī)章制度?；a._?___公司?經(jīng)營(yíng)方針、?計(jì)劃、目標(biāo)?；a.4企?業(yè)內(nèi)部審計(jì)?協(xié)會(huì)規(guī)范；?a.5其他?有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。?3.4內(nèi)?部審計(jì)內(nèi)容?3/10?審計(jì)委員?會(huì)于年末召?開(kāi)年度審計(jì)?工作會(huì)議，?總結(jié)本年度?內(nèi)部審計(jì)工?作，并根據(jù)?董事會(huì)經(jīng)營(yíng)?指導(dǎo)思想，?確定下年度?內(nèi)部審計(jì)工?作規(guī)劃和內(nèi)?部審計(jì)工作?重點(diǎn)，形成?會(huì)議記錄。?a.2制?定公司年度?內(nèi)部審計(jì)計(jì)?劃審計(jì)經(jīng)?理在年度審?計(jì)會(huì)議的方?針原則指導(dǎo)?下，___?_制定公司?的《年度內(nèi)?部審計(jì)計(jì)劃?》，明確將?進(jìn)行重點(diǎn)審?計(jì)的部門(mén)、?下屬公司以?及重點(diǎn)審計(jì)?的財(cái)務(wù)項(xiàng)目?、業(yè)務(wù)項(xiàng)目?、工程項(xiàng)目?等；計(jì)劃要?求明確列示?重點(diǎn)審計(jì)范?圍、預(yù)計(jì)審?計(jì)時(shí)間、重?點(diǎn)審計(jì)方案?等內(nèi)容。?a.___?_公司年度?內(nèi)部審計(jì)計(jì)?劃的審批?審計(jì)經(jīng)理將?《年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃》?報(bào)董事會(huì)審?議批準(zhǔn)，批?準(zhǔn)后的《年?度內(nèi)部審計(jì)?計(jì)劃》由審?計(jì)員負(fù)責(zé)存?檔保管。?a.___?_公司年度?內(nèi)部審計(jì)計(jì)?劃的調(diào)整修?正年度內(nèi)?由于經(jīng)營(yíng)環(huán)?境、業(yè)務(wù)情?況等因素的?變化而需要?調(diào)整審計(jì)計(jì)?劃的，由董?事會(huì)直接通?知審計(jì)經(jīng)理?調(diào)整審計(jì)計(jì)?劃，或由審?計(jì)經(jīng)理提請(qǐng)?調(diào)整審計(jì)計(jì)?劃。調(diào)整計(jì)?劃的審批程?序與計(jì)劃制?定環(huán)節(jié)相同?。根據(jù)批?準(zhǔn)的《年度?內(nèi)部審計(jì)計(jì)?劃》，審計(jì)?經(jīng)理按時(shí)間?進(jìn)度定期負(fù)?責(zé)制定《內(nèi)?部審計(jì)實(shí)施?方案》，包?括審計(jì)對(duì)象?及其責(zé)任人?、內(nèi)容、各?項(xiàng)工作執(zhí)行?的時(shí)間表和?人員配備，?報(bào)董事會(huì)進(jìn)?行審計(jì)立項(xiàng)?申請(qǐng)。a?.2立項(xiàng)審?批4/1?0董事會(huì)?根據(jù)經(jīng)營(yíng)周?期、工程進(jìn)?程等審議批?準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)?申請(qǐng)，對(duì)立?項(xiàng)申請(qǐng)的批?復(fù)要求在_?___個(gè)工?作日內(nèi)完成?。a.3?實(shí)施方案歸?檔《內(nèi)部?審計(jì)實(shí)施方?案》要求年?度內(nèi)連續(xù)編?號(hào)，并注明?既定審計(jì)項(xiàng)?目的直接工?作負(fù)責(zé)人，?該方案留檔?為開(kāi)口檔案?，即當(dāng)該審?計(jì)項(xiàng)目結(jié)束?時(shí)，所有資?料和文件相?應(yīng)按該審計(jì)?項(xiàng)目歸檔。?a.4審?計(jì)通知書(shū)?審計(jì)項(xiàng)目立?項(xiàng)后，審計(jì)?經(jīng)理按方案?規(guī)定的時(shí)間?進(jìn)度向?qū)徲?jì)?對(duì)象負(fù)責(zé)人?發(fā)布審計(jì)通?知書(shū)，《內(nèi)?部審計(jì)通知?書(shū)》由被審?單位負(fù)責(zé)人?簽字后，統(tǒng)?一由審計(jì)員?歸檔。審?計(jì)經(jīng)理根據(jù)?《內(nèi)部審計(jì)?實(shí)施方案》?與有關(guān)被審?計(jì)單位協(xié)調(diào)?，進(jìn)行前期?準(zhǔn)備工作，?包括資料準(zhǔn)?備、人員配?合以及工作?安排等。?a.2內(nèi)部?審計(jì)培訓(xùn)?審計(jì)經(jīng)理可?根據(jù)實(shí)際情?況，安排對(duì)?被審單位有?關(guān)人員就審?計(jì)配合或資?料提供情況?予以培訓(xùn)。?a.3內(nèi)?部審計(jì)操作?的注意事項(xiàng)?由審計(jì)經(jīng)?理專(zhuān)責(zé)對(duì)被?審部門(mén)進(jìn)行?審計(jì)，包括?財(cái)務(wù)審計(jì)、?業(yè)務(wù)稽核等?內(nèi)容。內(nèi)部?審計(jì)操作過(guò)?程中對(duì)__?__材料、?業(yè)務(wù)中特定?保密程序的?接觸要求審?計(jì)部經(jīng)董事?會(huì)的授權(quán)，?取得書(shū)面形?式的《授權(quán)?書(shū)》，經(jīng)董?事會(huì)簽字，?并向被審部?門(mén)（個(gè)人）?出示。內(nèi)?審過(guò)程的所?有資料由審?計(jì)員專(zhuān)責(zé)統(tǒng)?一歸檔，任?何人員不得?擅自保留，?對(duì)所有接觸?的業(yè)務(wù)、財(cái)?務(wù)信息要求?審計(jì)經(jīng)理、?審計(jì)員對(duì)內(nèi)?對(duì)外嚴(yán)格保?密，只能通?過(guò)審計(jì)報(bào)告?渠道單向匯?報(bào)給董事會(huì)?和審計(jì)委員?會(huì)；擅自泄?漏經(jīng)營(yíng)信息?的，則給予?開(kāi)除的處分?，并將根據(jù)?情節(jié)的嚴(yán)重?性追究其法?律責(zé)任。?審計(jì)經(jīng)理必?須嚴(yán)格按審?計(jì)方案的時(shí)?間進(jìn)度要求?開(kāi)展審計(jì)工?作，不得擅?自拖延審計(jì)?時(shí)間，影響?正常經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)，由于被?審計(jì)單位配?合不利或?qū)?計(jì)中發(fā)現(xiàn)新?的問(wèn)題需要?擴(kuò)大審計(jì)范?圍，而須延?期審計(jì)時(shí)，?需要及時(shí)上?報(bào)董事會(huì)，?并報(bào)請(qǐng)董事?會(huì)調(diào)整原審?計(jì)實(shí)施方案?；對(duì)審計(jì)延?期的責(zé)任人?，須上報(bào)董?事會(huì)，在審?計(jì)決定中統(tǒng)?一作出處理?決定。5?/10由?董事會(huì)或公?司總經(jīng)理向?審計(jì)部提出?專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)委?托，出據(jù)《?內(nèi)部審計(jì)委?托書(shū)》；《?內(nèi)部審計(jì)委?托書(shū)》由審?計(jì)員存檔。?a.2專(zhuān)?項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)?執(zhí)行審計(jì)?現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查完?成后，審計(jì)?經(jīng)理/審計(jì)?員將根據(jù)現(xiàn)?場(chǎng)審計(jì)具體?情況整理審?計(jì)工作底稿?，并與被審?計(jì)部門(mén)就初?步結(jié)論進(jìn)行?溝通，被審?計(jì)部門(mén)首先?對(duì)事實(shí)和數(shù)?據(jù)是否確切?可提出補(bǔ)充?意見(jiàn)，經(jīng)審?計(jì)經(jīng)理/審?計(jì)員查明后?修改或補(bǔ)充?，對(duì)審計(jì)報(bào)?告的法規(guī)依?據(jù)、處理建?議的內(nèi)容也?可以提出不?同的看法，?審計(jì)經(jīng)理/?審計(jì)員可以?采納或維護(hù)?報(bào)告結(jié)論。?審計(jì)經(jīng)理?/審計(jì)員與?被審計(jì)部門(mén)?就初步結(jié)論?溝通后，應(yīng)?根據(jù)初步審?計(jì)結(jié)論形成?審計(jì)報(bào)告草?稿。a.?2審計(jì)報(bào)告?定稿審計(jì)?經(jīng)理對(duì)審計(jì)?員提交的審?計(jì)報(bào)告草稿?進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)?核，對(duì)重大?的會(huì)計(jì)、審?計(jì)問(wèn)題可與?被審計(jì)單位?負(fù)責(zé)人交換?意見(jiàn)，交換?的范圍僅限?于澄清事實(shí)?而非對(duì)審計(jì)?結(jié)論的討論?，如未發(fā)現(xiàn)?審計(jì)報(bào)告草?稿有不妥之?處則提交正?式《內(nèi)部審?計(jì)報(bào)告》，?在復(fù)核中如?發(fā)現(xiàn)事實(shí)未?清或有其他?不妥之處應(yīng)?責(zé)成審計(jì)員?盡快予以落?實(shí)，或補(bǔ)充?工作程序。?審計(jì)報(bào)告?的要求為。?事實(shí)清楚；?數(shù)據(jù)確實(shí)；?依法有據(jù)；?建議恰當(dāng)。?a.3審計(jì)?報(bào)告報(bào)送?審計(jì)報(bào)告通?過(guò)并簽署意?見(jiàn)后，《內(nèi)?部審計(jì)報(bào)告?》報(bào)董事會(huì)?；專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)?項(xiàng)目的《內(nèi)?部審計(jì)報(bào)告?》還須有一?份向?qū)徲?jì)委?托方報(bào)送。?董事會(huì)應(yīng)?____審?計(jì)報(bào)告是否?符合《年度?內(nèi)部審計(jì)計(jì)?劃》，并召?開(kāi)審計(jì)工作?會(huì)議，就審?計(jì)報(bào)告結(jié)論?及其所反映?的重要問(wèn)題?通告被審單?位負(fù)責(zé)人，?征求被審計(jì)?單位意見(jiàn)。?6/10?a.2內(nèi)?審申訴如?被審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)結(jié)果?表示異議，?可向董事會(huì)?提交《內(nèi)部?審計(jì)申訴報(bào)?告》，具體?闡述對(duì)內(nèi)審?結(jié)論持有的?異議和原因?（包括對(duì)審?計(jì)依據(jù)的置?疑、對(duì)審計(jì)?工作方法和?程序的意見(jiàn)?、客觀因素?的影響等）?。a.3?內(nèi)審會(huì)審?董事會(huì)審議?申訴報(bào)告，?根據(jù)實(shí)際情?況決定是否?召開(kāi)由董事?會(huì)、財(cái)務(wù)總?監(jiān)、總經(jīng)理?、審計(jì)經(jīng)理?、審計(jì)委托?方、被審計(jì)?單位參加的?內(nèi)部審計(jì)討?論會(huì)。a?.4內(nèi)審決?定內(nèi)審部?結(jié)合內(nèi)部審?計(jì)討論會(huì)形?成審計(jì)決定?，經(jīng)董事會(huì)?批準(zhǔn)后，相?關(guān)部門(mén)限期?整改。所?有內(nèi)部審計(jì)?的過(guò)程資料?和程序控制?文件須以?xún)?nèi)?部審計(jì)實(shí)施?方案的編號(hào)?為基本索引?，審計(jì)員專(zhuān)?責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一?歸檔；對(duì)電?子檔案要求?制作書(shū)面路?徑目錄文檔?。a.2?內(nèi)審檔案調(diào)?用權(quán)限原?則上審計(jì)機(jī)?構(gòu)以外的人?員一般情況?下不得接觸?內(nèi)審檔案；?如有特殊情?況需要調(diào)閱?內(nèi)審檔案，?須書(shū)面請(qǐng)示?，并獲得董?事會(huì)主任批?準(zhǔn)。審計(jì)?機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)?人員對(duì)審計(jì)?檔案須按權(quán)?限進(jìn)行調(diào)檔?，按內(nèi)審檔?案資料的類(lèi)?別制定檔案?的調(diào)用__?__別，一?般____?別的檔案調(diào)?用由財(cái)務(wù)總?監(jiān)審批；特?殊____?別的檔案調(diào)?用最高權(quán)限?審批人為董?事會(huì)。a?.1重大經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核?范圍和權(quán)限?審計(jì)經(jīng)理?應(yīng)依照公司?高級(jí)管理人?員及董事會(huì)?的要求，參?與招標(biāo)采購(gòu)?、重大金額?日常經(jīng)營(yíng)事?項(xiàng)、重大合?同、投資立?項(xiàng)、融資決?策等重大經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)?務(wù)決策程序?，監(jiān)核決策?過(guò)程，對(duì)決?策程序及決?策依據(jù)的合?法、有效性?發(fā)表意見(jiàn)；?但審計(jì)經(jīng)理?不得發(fā)表決?策性意見(jiàn)。?a.2重?大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)?監(jiān)核意見(jiàn)呈?報(bào)重大經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核?的監(jiān)核意見(jiàn)?直接由審計(jì)?經(jīng)理在相關(guān)?決議文件上?簽署意見(jiàn)；?并向董事會(huì)?以《重大經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核?意見(jiàn)書(shū)》形?式陳述詳細(xì)?意見(jiàn)；該意?見(jiàn)書(shū)經(jīng)董事?會(huì)批示意見(jiàn)?后由審計(jì)員?存檔。7?/10a?.3意見(jiàn)處?理經(jīng)董事?會(huì)認(rèn)定的監(jiān)?核意見(jiàn)，如?確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)?務(wù)決策程序?或決策依據(jù)?不符合公司?有關(guān)規(guī)定，?有損公司利?益或涉嫌違?法的，該決?議不能生效?。3.6?外部審計(jì)管?理審計(jì)人?員可采取_?___憑證?、賬表、文?件，檢查現(xiàn)?金、實(shí)物，?向有關(guān)單位?和人員調(diào)查?取證等措施?。審計(jì)中應(yīng)?做好工作底?稿，記錄審?計(jì)過(guò)程，各?種旁證材料?都應(yīng)齊全，?做好調(diào)查記?錄并有相關(guān)?人員的簽名?蓋章；審?計(jì)過(guò)程中審?計(jì)經(jīng)理應(yīng)予?以工作配合?和協(xié)調(diào)。?被審部門(mén)或?個(gè)人自接到?____處?理決定__?__天內(nèi)，?可向公司提?出書(shū)面復(fù)審?申請(qǐng)，闡明?對(duì)審計(jì)結(jié)論?或處理意見(jiàn)?的異議及依?據(jù)，經(jīng)董事?會(huì)____?仲裁聽(tīng)證會(huì)?，（具體程?序內(nèi)容參見(jiàn)?第二十條相?關(guān)規(guī)定）可?要求外部審?計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審?；3.7?內(nèi)部審計(jì)權(quán)?限8/1?0a.1?根據(jù)需要參?加與內(nèi)部審?計(jì)職責(zé)有關(guān)?的會(huì)議，參?與研究與咨?詢(xún)有關(guān)制度?規(guī)定，召開(kāi)?與審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的會(huì)議?。a.2?根據(jù)審計(jì)工?作需要，實(shí)?地進(jìn)行工作?流程測(cè)試。?就審計(jì)事項(xiàng)?的有關(guān)問(wèn)題?向有關(guān)部門(mén)?或個(gè)人進(jìn)行?審計(jì)，并取?得證明資料?。內(nèi)部審計(jì)?人員經(jīng)董事?會(huì)批準(zhǔn)后，?可以直接查?閱公司的所?有文件與記?錄，內(nèi)容包?含但不限于?：a._?___對(duì)審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題，有權(quán)?督促被審計(jì)?對(duì)象限期整?改。a.?4在履行職?責(zé)過(guò)程中，?對(duì)以下行為?有權(quán)作出制?止____?決定，提出?改進(jìn)建議，?并報(bào)告公司?最高管理層?、審計(jì)委員?會(huì)、董事會(huì)?：3.8?審計(jì)結(jié)果的?評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲?被審計(jì)對(duì)?象有以下行?為之一，構(gòu)?成犯罪的依?法追究刑事?責(zé)任；未構(gòu)?成犯罪的根?據(jù)情節(jié)輕重?給予行政處?分、經(jīng)濟(jì)處?罰或提請(qǐng)有?關(guān)部門(mén)處理?：9/1?03.9?內(nèi)部審計(jì)通?知書(shū)審計(jì)?部在實(shí)施審?計(jì)三日前，?向被審計(jì)對(duì)?象送達(dá)《審?計(jì)通知書(shū)》?，特殊情況?下可以在審?計(jì)實(shí)施時(shí)送?達(dá)審計(jì)通知?書(shū)。被審計(jì)?對(duì)象應(yīng)當(dāng)配?合審計(jì)部的?工作并提供?必要的工作?條件?！秾?計(jì)通知書(shū)》?的內(nèi)容應(yīng)包?括：10?/10內(nèi)?部審計(jì)管理?制度電子版?（三）第?一章總則?第一條為了?規(guī)范公司內(nèi)?部審計(jì)工作?，提高內(nèi)部?審計(jì)工作質(zhì)?量，明確內(nèi)?部審計(jì)人員?職責(zé)，發(fā)揮?內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)?化企業(yè)內(nèi)部?控制、改善?企業(yè)經(jīng)營(yíng)管?理、提高企?業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?的作用，保?護(hù)投資者的?合法權(quán)益，?根據(jù)《中華?人民共和國(guó)?公司法》、?《中華人民?共和國(guó)審計(jì)?法》、《企?業(yè)內(nèi)部控制?基本規(guī)范》?、《公司章?程》以及其?他相關(guān)法律?、法規(guī)及規(guī)?定，結(jié)合本?公司的實(shí)際?情況，制定?本制度。?第二條本制?度適用于對(duì)?公司各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)及與財(cái)?務(wù)報(bào)告相關(guān)?的所有業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)所進(jìn)行?的內(nèi)部審計(jì)?工作。第?三條本制度?所稱(chēng)內(nèi)部審?計(jì)，是指由?公司內(nèi)部機(jī)?構(gòu)或人員依?據(jù)國(guó)家有關(guān)?法律法規(guī)和?本制度的規(guī)?定，對(duì)公司?內(nèi)部控制和?風(fēng)險(xiǎn)管理的?有效性、財(cái)?務(wù)信息的真?實(shí)性、準(zhǔn)確?性和完整性?以及經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)的效率和?效果等開(kāi)展?的一種評(píng)價(jià)?活動(dòng)。第?四條本制度?所稱(chēng)內(nèi)部控?制，是指公?司董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)、高?級(jí)管理人員?及其他有關(guān)?人員為實(shí)現(xiàn)?下列目標(biāo)而?提供合理保?證的過(guò)程：?1、企業(yè)?經(jīng)營(yíng)管理合?法合規(guī)；?2、保障公?司資產(chǎn)的安?全；3、?財(cái)務(wù)報(bào)告及?相關(guān)信息真?實(shí)完整；?4、提高經(jīng)?營(yíng)效率和效?果；5、?促進(jìn)企業(yè)實(shí)?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?。第五條?公司董事會(huì)?應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部?控制制度的?建立健全和?有效實(shí)施負(fù)?責(zé)，重要的?內(nèi)部控制制?度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公?司董事會(huì)審?議通過(guò)。公?司董事會(huì)及?其全體成員?應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)?部控制相關(guān)?信息披露內(nèi)?容的真實(shí)、?準(zhǔn)確、完整?。第二章?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)、人員、?職責(zé)、權(quán)限?和工作原則?第六條公?司設(shè)立審計(jì)?部，負(fù)責(zé)公?司內(nèi)部審計(jì)?。審計(jì)部受?公司董事會(huì)?領(lǐng)導(dǎo)，在公?司董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)指?導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)?展工作，審?計(jì)部向公司?董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)報(bào)告?工作，提交?給公司管理?層的各類(lèi)審?計(jì)報(bào)告、審?計(jì)問(wèn)題的整?改計(jì)劃和整?改情況須同?時(shí)報(bào)送公司?董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)。?第七條公司?董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)的主?要職責(zé)1?、監(jiān)督及評(píng)?估外部審計(jì)?機(jī)構(gòu)工作；?2、指導(dǎo)?內(nèi)部審計(jì)工?作，監(jiān)督內(nèi)?部審計(jì)制度?制定及其實(shí)?施；3、?批準(zhǔn)審計(jì)部?的年度內(nèi)部?審計(jì)工作計(jì)?劃；4、?批準(zhǔn)審計(jì)部?的年度審計(jì)?工作報(bào)告；?5、審閱?公司的財(cái)務(wù)?報(bào)告并對(duì)其?發(fā)表意見(jiàn)；?6、評(píng)估?內(nèi)部控制的?有效性；?7、對(duì)認(rèn)為?必須采取措?施改善的事?項(xiàng)向董事會(huì)?報(bào)告，并提?出建議；?8、協(xié)調(diào)公?司管理層、?內(nèi)部審計(jì)部?門(mén)及相關(guān)部?門(mén)與外部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的溝?通；9、?公司董事會(huì)?授權(quán)的其他?事宜及相關(guān)?法律法規(guī)中?涉及的其他?事項(xiàng)。第?八條公司配?置專(zhuān)職人員?從事內(nèi)部審?計(jì)工作，且?專(zhuān)職人員不?少于___?_人。必要?時(shí)，可從公?司財(cái)務(wù)部門(mén)?臨時(shí)抽調(diào)會(huì)?計(jì)人員組成?審計(jì)臨時(shí)小?組，各單位?財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)?積極配合，?不得以任何?借口拒絕抽?調(diào)。第九?條審計(jì)部主?要工作內(nèi)容?對(duì)公司財(cái)?務(wù)信息的真?實(shí)性、準(zhǔn)確?性和完整性?、內(nèi)部控制?制度建立和?實(shí)施情況進(jìn)?行檢查監(jiān)督?。第十條?審計(jì)部主要?工作職責(zé)?1、依據(jù)國(guó)?家有關(guān)法律?、法規(guī)及公?司章程擬定?、修訂完善?公司有關(guān)內(nèi)?部審計(jì)的制?度，擬定審?計(jì)計(jì)劃，并?按公司批準(zhǔn)?的審計(jì)計(jì)劃?開(kāi)展內(nèi)部審?計(jì)工作。?2、實(shí)施財(cái)?務(wù)審計(jì)。對(duì)?公司財(cái)務(wù)核?算工作及其?結(jié)果的合法?性、真實(shí)性?、準(zhǔn)確性、?完整性和效?益性等進(jìn)行?監(jiān)督檢查；?對(duì)財(cái)務(wù)管理?和資產(chǎn)管理?情況進(jìn)行監(jiān)?督評(píng)價(jià)。?3、實(shí)施內(nèi)?控審計(jì)。對(duì)?公司內(nèi)部控?制制度的合?法性、健全?性和有效性?及其是否能?有效提高工?作效率進(jìn)行?測(cè)評(píng)和監(jiān)督?檢查。4?、實(shí)施基建?項(xiàng)目審計(jì)。?對(duì)公司基本?建設(shè)、技術(shù)?改造等工程?項(xiàng)目的立項(xiàng)?、進(jìn)度計(jì)劃?、合同簽訂?與執(zhí)行、工?程項(xiàng)目施工?現(xiàn)場(chǎng)控制、?概預(yù)算、決?算等情況進(jìn)?行內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。5?、實(shí)施合同?審計(jì)。對(duì)公?司大宗物資?采購(gòu)合同、?產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)合?同、承包租?賃合同、技?術(shù)轉(zhuǎn)讓合同?等合同執(zhí)行?情況進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)督?。6、實(shí)?施經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)。對(duì)公?司負(fù)有經(jīng)濟(jì)?責(zé)任的管理?人員離任、?調(diào)職，對(duì)其?任職期間履?行職責(zé)情況?、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?及財(cái)務(wù)收支?進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?7、實(shí)施專(zhuān)?項(xiàng)審計(jì)。對(duì)?與公司經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)的?特定事項(xiàng)組?織專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查?，并向公司?董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)報(bào)告?審計(jì)調(diào)查結(jié)?果。8、?對(duì)公司對(duì)外?投資及收益?情況進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督。?9、協(xié)調(diào)并?配合外部審?計(jì)工作，聽(tīng)?取外部審計(jì)?就公司年報(bào)?審計(jì)情況的?匯報(bào)，并對(duì)?其工作質(zhì)量?進(jìn)行審查和?評(píng)價(jià)。1?1、做好公?司內(nèi)部審計(jì)?人員的管理?、監(jiān)督、培?訓(xùn)及考核工?作。12?、公司董事?會(huì)及總裁交?辦的其他工?作。第十?一條審計(jì)人?員職權(quán)與責(zé)?任1、有?權(quán)讓被審計(jì)?公司（部門(mén)?）按時(shí)報(bào)送?生產(chǎn)、財(cái)務(wù)?報(bào)表及其他?有關(guān)資料；?2、有權(quán)?參加本公司?和被審計(jì)公?司（部門(mén)）?的有關(guān)會(huì)議?，主持召開(kāi)?與審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的會(huì)議?；3、有?權(quán)檢查被審?計(jì)公司（部?門(mén)）相關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和?財(cái)務(wù)活動(dòng)的?資料、文件?，現(xiàn)場(chǎng)勘察?有關(guān)實(shí)物資?產(chǎn)；4、?有權(quán)對(duì)與審?計(jì)事項(xiàng)有關(guān)?的問(wèn)題向有?關(guān)單位和個(gè)?人進(jìn)行調(diào)查?，并取得證?明材料；?5、有權(quán)對(duì)?正在進(jìn)行的?嚴(yán)重違法違?規(guī)、嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)行為?，作出臨時(shí)?制止決定；?6、對(duì)可?能轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改、?毀棄會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)賬?簿、財(cái)務(wù)報(bào)?表以及與經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)有關(guān)?的資料，經(jīng)?董事會(huì)批準(zhǔn)?，有權(quán)予以?暫時(shí)封存；?7、有權(quán)?向被審計(jì)公?司（部門(mén)）?提出改進(jìn)管?理、完善內(nèi)?部控制和提?高經(jīng)濟(jì)效益?的建議；?8、對(duì)阻撓?、破壞審計(jì)?工作以及拒?絕提供有關(guān)?資料的單位?和個(gè)人，經(jīng)?總裁批準(zhǔn)，?可采取必要?的臨時(shí)措施?，并提出追?究有關(guān)人員?責(zé)任的建議?；9、對(duì)?違法違規(guī)和?造成損失浪?費(fèi)的單位和?人員，有權(quán)?提出追究責(zé)?任的建議；?10、在?公司董事會(huì)?授權(quán)范圍內(nèi)?，對(duì)違反公?司有關(guān)規(guī)章?、制度的責(zé)?任部門(mén)、單?位和個(gè)人進(jìn)?行處理和處?罰；11?、審計(jì)人員?應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?的工作態(tài)度?，在被審公?司（部門(mén)）?提供的資料?真實(shí)齊全的?情況下，應(yīng)?客觀反映所?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題?。如反映情?況失實(shí)，應(yīng)?負(fù)審計(jì)責(zé)任?。審計(jì)人員?因被審公司?（部門(mén)）未?如實(shí)提供全?部審計(jì)所需?資料而導(dǎo)致?無(wú)法做出正?確判斷時(shí)，?應(yīng)及時(shí)報(bào)告?董事會(huì)，審?計(jì)人員不負(fù)?相應(yīng)的審計(jì)?責(zé)任。第?十二條公司?各內(nèi)部機(jī)構(gòu)?應(yīng)當(dāng)配合審?計(jì)部依法履?行職責(zé)，提?供必要的工?作條件，不?得妨礙審計(jì)?部工作。?第十三條公?司實(shí)現(xiàn)審計(jì)?回避制度，?審計(jì)人員在?與被審計(jì)公?司（部門(mén)）?、個(gè)人及被?審計(jì)事項(xiàng)有?直接或間接?利害關(guān)系時(shí)?應(yīng)當(dāng)回避。?第十四條?審計(jì)部應(yīng)當(dāng)?保持獨(dú)立性?，不得置于?公司其他部?門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之?下，或者與?其他部門(mén)合?署辦公。?第十五條審?計(jì)人員必須?嚴(yán)格遵守職?業(yè)道德和審?計(jì)工作紀(jì)律?，在審計(jì)過(guò)?程中保持獨(dú)?立性，忠于?職守、客觀?公正、廉潔?奉公，不得?濫用職權(quán)、?徇私舞弊、?玩忽職守，?對(duì)知悉的公?司機(jī)密?chē)?yán)守?秘密，不得?利用其為自?己或他人謀?取利益。?第十六條審?計(jì)人員要自?覺(jué)接受集團(tuán)?下屬各公司?各級(jí)員工的?監(jiān)督，對(duì)審?計(jì)人員不遵?守審計(jì)人員?職業(yè)道德規(guī)?范的行為，?各公司各級(jí)?人員可以向?董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)舉報(bào)?。第第十?七條審計(jì)人?員在執(zhí)行審?計(jì)工作或?qū)?施審計(jì)程序?的過(guò)程中，?若被審計(jì)公?司（部門(mén)）?對(duì)審計(jì)人員?的工作方式?方法或?qū)嵤?的審計(jì)程序?有異議或爭(zhēng)?議時(shí)；審計(jì)?人員在與被?審計(jì)公司（?部門(mén)）相關(guān)?人員溝通交?流有異議或?爭(zhēng)議時(shí)，各?公司各級(jí)人?員可以向董?事會(huì)審計(jì)委?員會(huì)反映和?匯報(bào)。第?三章工作具?體要求第?十八條審計(jì)?部應(yīng)當(dāng)在每?個(gè)會(huì)計(jì)年度?結(jié)束前兩個(gè)?月內(nèi)向董事?會(huì)審計(jì)委員?會(huì)提交下一?年度內(nèi)部審?計(jì)工作計(jì)劃?。第十九?條審計(jì)部?至少每季度?向?qū)徲?jì)委員?會(huì)報(bào)告一次?，內(nèi)容包括?但不限于內(nèi)?部審計(jì)計(jì)劃?的執(zhí)行情況?以及內(nèi)部審?計(jì)工作中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題。?第二十條?審計(jì)部應(yīng)?在每個(gè)會(huì)計(jì)?年度結(jié)束后?兩個(gè)月內(nèi)向?審計(jì)委員會(huì)?提交年度內(nèi)?部審計(jì)工作?報(bào)告。第?二十一條?內(nèi)部審計(jì)應(yīng)?當(dāng)涵蓋公司?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中?與財(cái)務(wù)報(bào)告?相關(guān)的所有?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，?包括但不限?于：銷(xiāo)貨及?收款、采購(gòu)?及付款、存?貨管理、固?定資產(chǎn)管理?、資金管理?、投資與融?資管理、人?力資源管理?、信息系統(tǒng)?管理等。?第二十二條?審計(jì)部應(yīng)當(dāng)?按照有關(guān)規(guī)?定實(shí)施適當(dāng)?的審查程序?，評(píng)價(jià)公司?內(nèi)部控制的?有效性，并?至少每年向?公司董事會(huì)?審計(jì)委員會(huì)?提交一次內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?報(bào)告。評(píng)價(jià)?報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)?明審查和評(píng)?價(jià)內(nèi)部控制?的目的、范?圍、審查結(jié)?論及對(duì)改善?內(nèi)部控制的?建議。第?二十三條審?計(jì)部對(duì)審查?過(guò)程中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控制?缺陷，應(yīng)當(dāng)?督促相關(guān)責(zé)?任部門(mén)制定?整改措施和?整改時(shí)間，?并進(jìn)行內(nèi)部?控制的后續(xù)?審查，監(jiān)督?整改措施的?落實(shí)情況。?審計(jì)部負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)適時(shí)?安排內(nèi)部控?制的后續(xù)審?查工作，并?將其納入年?度內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃。?第二十四?條審計(jì)部在?審查過(guò)程中?如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部?控制存在重?大缺陷或重?大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)?當(dāng)及時(shí)向公?司董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)或?董事會(huì)報(bào)告?。第二十?五條審計(jì)?部應(yīng)當(dāng)在重?要的對(duì)外投?資事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)行?審計(jì)。在審?計(jì)對(duì)外投資?事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注?以下內(nèi)容?1、對(duì)外投?資是否按照?有關(guān)規(guī)定履?行審批程序?；2、是?否按照審批?內(nèi)容訂立合?同，合同是?否正常履行?；3、是?否指派專(zhuān)人?或成立專(zhuān)門(mén)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研?究和評(píng)估重?大投資項(xiàng)目?的可行性、?投資風(fēng)險(xiǎn)和?投資收益，?并跟蹤監(jiān)督?重大投資項(xiàng)?目的進(jìn)展情?況；4、?涉及委托理?財(cái)事項(xiàng)的，?關(guān)注公司是?否將委托理?財(cái)審批權(quán)授?予經(jīng)營(yíng)管理?層行使，是?否在授權(quán)范?圍內(nèi)進(jìn)行理?財(cái)。5、?涉及證券投?資事項(xiàng)的，?關(guān)注公司是?否針對(duì)證券?投資行為建?立專(zhuān)門(mén)內(nèi)部?控制制度，?投資規(guī)模是?否影響公司?正常經(jīng)營(yíng)，?資金來(lái)源是?否為自有資?金，投資風(fēng)?險(xiǎn)是否超出?公司可承受?范圍，是否?使用他人賬?戶(hù)或向他人?提供資金進(jìn)?行證券投資?。第二十?六條審計(jì)部?應(yīng)當(dāng)在重要?資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)?和出售事項(xiàng)?發(fā)生后及時(shí)?進(jìn)行審計(jì)。?在審計(jì)購(gòu)買(mǎi)?和出售資產(chǎn)?事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注?以下內(nèi)容?1、購(gòu)買(mǎi)和?出售資產(chǎn)是?否按照有關(guān)?規(guī)定履行審?批程序；?2、是否按?照審批內(nèi)容?訂立合同，?合同是否正?常履行；?3、購(gòu)入資?產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀?況是否與預(yù)?期一致；?4、購(gòu)入資?產(chǎn)有無(wú)設(shè)定?擔(dān)保、抵押?、質(zhì)押及其?他限制轉(zhuǎn)讓?的情況，是?否涉及訴訟?、仲裁及其?他重大爭(zhēng)議?事項(xiàng)。第?二十七條審?計(jì)部應(yīng)當(dāng)在?重要的對(duì)外?擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)?生后及時(shí)進(jìn)?行審計(jì)。在?審計(jì)對(duì)外擔(dān)?保事項(xiàng)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)?注以下內(nèi)容?1、對(duì)外?擔(dān)保是否按?照有關(guān)規(guī)定?履行審批程?序；2、?擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是?否超出公司?可承受范圍?，被擔(dān)保方?的誠(chéng)信記錄?、經(jīng)營(yíng)狀況?和財(cái)務(wù)狀況?是否良好；?3、被擔(dān)?保方是否提?供反擔(dān)保，?反擔(dān)保是否?具有可實(shí)施?性；4、?是否指派專(zhuān)?人持續(xù)關(guān)注?被擔(dān)保方的?經(jīng)營(yíng)狀況和?財(cái)務(wù)狀況。?第二十八?條審計(jì)部應(yīng)?當(dāng)在重要的?關(guān)聯(lián)交易事?項(xiàng)發(fā)生后及?時(shí)進(jìn)行審計(jì)?。在審計(jì)關(guān)?聯(lián)交易事項(xiàng)?時(shí)，應(yīng)當(dāng)重?點(diǎn)關(guān)注以下?內(nèi)容1、?是否確定關(guān)?聯(lián)方___?_，并及時(shí)?予以更新；?2、關(guān)聯(lián)?交易是否按?照有關(guān)規(guī)定?履行審批程?序，審議關(guān)?聯(lián)交易時(shí)關(guān)?聯(lián)股東或關(guān)?聯(lián)董事是否?回避表決；?3、關(guān)聯(lián)?交易是否簽?訂書(shū)面協(xié)議?，交易雙方?的權(quán)利義務(wù)?及法律責(zé)任?是否明確；?4、交易?標(biāo)的有無(wú)設(shè)?定擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押及?其他限制轉(zhuǎn)?讓的情況，?是否涉及訴?訟、仲裁及?其他重大爭(zhēng)?議事項(xiàng)；?5、交易對(duì)?手方的誠(chéng)信?記錄、經(jīng)營(yíng)?狀況和財(cái)務(wù)?狀況是否良?好；6、?關(guān)聯(lián)交易定?價(jià)是否公允?，是否已按?照有關(guān)規(guī)定?對(duì)交易標(biāo)的?進(jìn)行審計(jì)或?評(píng)估，關(guān)聯(lián)?交易是否會(huì)?侵占公司利?益。第四?章審計(jì)工作?程序第二?十九條編制?年度審計(jì)工?作計(jì)劃。審?計(jì)部在每個(gè)?會(huì)計(jì)年度結(jié)?束前根據(jù)公?司部署和公?司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?的需要，確?定審計(jì)重點(diǎn)?，編制提交?下一年度內(nèi)?部審計(jì)工作?計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)?董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?第三十條確?定審計(jì)項(xiàng)目?，編制項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃。?審計(jì)部根據(jù)?批準(zhǔn)的年度?審計(jì)工作計(jì)?劃或董事會(huì)?決定，結(jié)合?具體情況，?確定審計(jì)項(xiàng)?目，并指定?項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?和審計(jì)組。?審計(jì)組應(yīng)對(duì)?審計(jì)項(xiàng)目所?涉及的被審?計(jì)公司（部?門(mén)）相關(guān)業(yè)?務(wù)流程、內(nèi)?部控制制度?及財(cái)務(wù)狀況?等方面的基?本情況作初?步的了解后?編制項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃，經(jīng)?審計(jì)部負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)后實(shí)?施。項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃主?要包括以下?內(nèi)容：1?、被審計(jì)公?司（部門(mén)）?名稱(chēng)；2?、審計(jì)目的?、范圍、內(nèi)?容、目標(biāo)；?3、各項(xiàng)?目審計(jì)時(shí)間?安排；4?、其他事項(xiàng)?。第三十?一條下達(dá)審?計(jì)通知書(shū)：?審計(jì)組根據(jù)?批準(zhǔn)的項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃，?于實(shí)施審計(jì)?前____?日，向被審?計(jì)公司（部?門(mén)）書(shū)面下?達(dá)審計(jì)通知?書(shū)（特殊審?計(jì)項(xiàng)目除外?）。審計(jì)通?知書(shū)主要包?括以下內(nèi)容?：1、審?計(jì)的范圍、?內(nèi)容、方式?、時(shí)間；?2、對(duì)被審?計(jì)公司（部?門(mén)）接受審?計(jì)、配合工?作的要求。?被審計(jì)公?司（部門(mén)）?在收到審計(jì)?通知后，必?須做好審計(jì)?準(zhǔn)備，并為?審計(jì)工作提?供必要的工?作條件。?第三十二條?實(shí)施審計(jì)?。在審計(jì)過(guò)?程中，審計(jì)?人員要根據(jù)?審計(jì)工作具?體要求，認(rèn)?真編寫(xiě)審計(jì)?工作底稿，?獲取有價(jià)值?的審計(jì)證據(jù)?。第三十?三條編寫(xiě)審?計(jì)報(bào)告，做?出審計(jì)決定?。審計(jì)組在?審計(jì)結(jié)束后?，應(yīng)進(jìn)行綜?合分析，在?與被審計(jì)公?司（部門(mén)）?交換意見(jiàn)后?，于審計(jì)終?結(jié)后___?_日內(nèi)編寫(xiě)?審計(jì)報(bào)告草?稿。被審計(jì)?者應(yīng)當(dāng)自接?到審計(jì)報(bào)告?草稿之日起?____日?內(nèi)，將其意?見(jiàn)書(shū)面反饋?給審計(jì)組，?被審計(jì)者未?提出書(shū)面意?見(jiàn)，可視為?對(duì)審計(jì)報(bào)告?無(wú)異議。內(nèi)?部審計(jì)報(bào)告?必須附有證?明材料和有?關(guān)資料。內(nèi)?部審計(jì)報(bào)告?經(jīng)審計(jì)部負(fù)?責(zé)人審核、?簽字后，方?能向?qū)徲?jì)委?員會(huì)報(bào)出。?第三十四?條《審計(jì)報(bào)?告》主要內(nèi)?容包括：?（1）審計(jì)?時(shí)間、內(nèi)容?、范圍、方?式；（2）?被審單位基?本情況；?（3）通過(guò)?審計(jì)揭示的?有關(guān)事實(shí)，?包括主要業(yè)?績(jī)和發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題；（?4）對(duì)審計(jì)?事項(xiàng)的評(píng)價(jià)?。概括已審?計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)?容，對(duì)已審?事項(xiàng)的真實(shí)?性、合法性?、風(fēng)險(xiǎn)性、?效益性及內(nèi)?控制度等進(jìn)?行評(píng)價(jià)；?（5）依據(jù)?有關(guān)法律、?法規(guī)、規(guī)章?和具有普遍?約束力的決?定、規(guī)定和?命令，對(duì)審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題進(jìn)行責(zé)?任界定、提?出糾正、改?進(jìn)意見(jiàn)和建?議；對(duì)違規(guī)?違紀(jì)行為提?出處理、處?罰的意見(jiàn)和?建議。第?三十五條審?計(jì)部提交審?計(jì)報(bào)告后，?經(jīng)審計(jì)委員?會(huì)復(fù)核后，?由審計(jì)部在?公司董事會(huì)?規(guī)定或授權(quán)?的職權(quán)范圍?內(nèi)按以下規(guī)?定辦理1?、被審計(jì)部?門(mén)、個(gè)人沒(méi)?有或有輕微?違反國(guó)家、?公司制度規(guī)?定行為的，?出具審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)；2?、對(duì)被審計(jì)?部門(mén)、個(gè)人?違反國(guó)家、?公司制度規(guī)?定的行為，?在職權(quán)范圍?內(nèi)作出處理?和處罰的審?計(jì)決定；處?理和處罰的?審計(jì)決定以?公司名義發(fā)?文，審計(jì)委?員會(huì)召集人?簽發(fā)，并附?審計(jì)報(bào)告。?第三十六?條《審計(jì)處?理決定》主?要內(nèi)容1?、審計(jì)內(nèi)容?、范圍、方?式和時(shí)間；?2、審計(jì)?報(bào)告認(rèn)定的?被審計(jì)者違?規(guī)違紀(jì)的行?為事實(shí)；?3、對(duì)違規(guī)?違紀(jì)行為的?定性，作出?處理、處罰?決定及其依?據(jù)；4、?需要進(jìn)行整?改的事項(xiàng)及?整改時(shí)限要?求；5、?處理、處罰?決定執(zhí)行的?期限和要求?。第三十?七條審計(jì)的?復(fù)審。被審?計(jì)公司（部?門(mén)）對(duì)審計(jì)?決定和結(jié)論?如有異議，?應(yīng)在___?_天內(nèi)向?qū)?計(jì)委員會(huì)提?出復(fù)審申請(qǐng)?，審計(jì)委員?會(huì)在接到復(fù)?審申請(qǐng)后_?___天內(nèi)?作出是否復(fù)?審決定。確?定不需復(fù)審?的，按原審?計(jì)結(jié)論和決?定執(zhí)行，需?要復(fù)審的，?由審計(jì)委員?會(huì)指定復(fù)審?小組的人員?構(gòu)成。復(fù)審?小組應(yīng)在_?___天內(nèi)?進(jìn)行復(fù)審，?在復(fù)審中如?發(fā)現(xiàn)隱瞞或?漏審、錯(cuò)審?等情況，應(yīng)?重新作出審?計(jì)報(bào)告并向?審計(jì)委員會(huì)?進(jìn)行說(shuō)明，?屬審計(jì)人員?惡意行為的?，由審計(jì)委?員會(huì)對(duì)審計(jì)?人員進(jìn)行處?罰決定。復(fù)?審期間原審?計(jì)結(jié)論和決?定暫不執(zhí)行?。復(fù)審小組?的復(fù)審結(jié)論?和決定為終?審結(jié)論和決?定，被審計(jì)?公司（部門(mén)?）必須執(zhí)行?。第三十?八條公司?審計(jì)委員會(huì)?批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)?告后，審計(jì)?部負(fù)責(zé)督促?有關(guān)職能部?門(mén)落實(shí)整改?措施。被審?計(jì)公司（部?門(mén)）或者協(xié)?助執(zhí)行的有?關(guān)單位、部?門(mén)應(yīng)當(dāng)自收?到審計(jì)報(bào)告?批示意見(jiàn)之?日起七個(gè)工?作日內(nèi)將整?改計(jì)劃及落?實(shí)情況書(shū)面?反饋給審計(jì)?部。第三?十九條審計(jì)?部實(shí)施適當(dāng)?的審查程序?，評(píng)價(jià)公司?內(nèi)部控制的?有效性，并?至少每年向?審計(jì)委員會(huì)?提交一次內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?報(bào)告。評(píng)價(jià)?報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)?明審查和評(píng)?價(jià)內(nèi)部控制?的目的、范?圍、審查結(jié)?