公司及各分子公司財務管理制度

公司及各分子公司財務治理制度1案。貨幣資金日常治理由為外單位墊付資金和貨款。財務部的治理權限集中治理銷貨回款、按打算及工作進度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資資；能支付；〔含分、子公司財務部，下同〕依據(jù)各職能部門供給的貨幣收支打算，進展行，并認真做好貨幣資金收支的日常治理工作；財務部視其當時資金狀況，予以安排支付。各職能部門的治理權限〔貯存資金、應付帳款〔含預付帳款〕的資金占用水平：負責備品備件選購支〔含預付帳〔發(fā)出產(chǎn)品、應收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效把握營銷費用指標；產(chǎn)的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標，有效把握在產(chǎn)品、進度使用資金；開展的前提下，勵行節(jié)約，削減支出；負責市場研發(fā)支出指標，按公司打算有效把握市場研發(fā)支出總額；負責公司信息披露費用支出指標，按公司打算有效把握支出總額；、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標，及員工根本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標，按公司打算有效把握。貨幣資金收支信息反響〔或無有效合同、協(xié)議，財務部有權拒絕辦理；財務部核對資金往來帳務；金收支狀況表，并提出相應建議；重大合同協(xié)議的簽署，隨時把握貨幣資金收支動態(tài)?，F(xiàn)金治理工工資、津貼、獎金；家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款；點以下的零星支出；行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出?，F(xiàn)金庫存限額。依據(jù)的遠近和交通便利與否等具體狀況，依據(jù)三至五天與開戶行聯(lián)系，取款當日將現(xiàn)金支付完畢。金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相符。出納人員工作職責收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當面點清；戳記，對報銷的附件加蓋“附件”戳記；辦理；存額核對，做到帳實相符，日清月結(jié)；實存的核對，仍由出納人員負責?，F(xiàn)金內(nèi)部把握事項，必需有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準，做到憑證標準、手續(xù)齊全。原外現(xiàn)金〔公款；員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進展抽查、核實，確保現(xiàn)金帳帳相符、帳實相符。銀行存款治理務的正常進展。依據(jù)工作需要，在銀行開立〔人民幣〕根本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個根本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立根本存款帳戶。開立根本存款帳戶必需憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必需依據(jù)銀行帳戶治理方法規(guī)定進展。子公司的根本賬戶一般交公司財務部內(nèi)部銀行治理，經(jīng)公司財務部同意，可以在工作就近地開設一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務。特別情況需使用根本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。依據(jù)《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運用銀行結(jié)算方式。目前承受的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。銀行存款內(nèi)部把握內(nèi)部銀行設置“銀行存款”科目進展銀行存款總分類核算。并設立訂本式必需與“銀行存款”總帳的月末余額相符；已經(jīng)入帳而銀行未入帳的工程和銀行已入帳而未入帳的工程編制“銀行存款余需要支付的款項，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必需供給對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務部方得付款；內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；票由出納人員保管。簽發(fā)支票必需憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必需有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必需由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證〔支票。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要馬上向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應由喪失支票人負責；行存款余額調(diào)整表”進展審查、核實，對支票和印鑒的保管進展檢查，以確保銀行存款的安全完整；款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)整表、憑證及帳目要妥當保管，按時歸檔，不得喪失或毀損。其他貨幣資金治理其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。結(jié)存狀況。其使用狀況應常常進展清理。信用卡的開設，實行主要負責人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責任，由持卡人負責。財務部對持卡人使用信用卡的狀況嚴格進展監(jiān)控。外幣業(yè)務治理外匯資金收支，必需逐筆登記，妥當保管，并留意手續(xù)必需齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設置外幣工程，實行雙重計價制。但凡發(fā)生了外幣業(yè)務，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應按實際收付的外幣在相應的外幣工程中進展記錄?？蛇x用外幣業(yè)務發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。匯兌損益家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。但凡由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會計報表而消滅的折合差額，均作為匯兌損好處理；間的匯兌損益，計入開辦費；營期間發(fā)生的匯兌損益，計入財務費用；間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益；固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購8．附則：本制度由公司財務部負責解釋。本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。修改時亦同。其次章請款報銷制度目的：為加強內(nèi)部治理，進一步標準公司總部及各分子公司的資金使用、款項支付和報銷審批權限和審批程序，特制定本制度。適用范圍：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。治理原則貨幣資金實行收支兩條線治理公司的貨幣資金嚴格實行收支兩條線治理。即：公司〔含子公司〕的銷售收入全部存入銀行存款根本帳戶，各子公司的銀行存款根本帳戶由公司財務部集中統(tǒng)一治理。各子公司經(jīng)公司財務部核定可單獨使用一個銀行存款一般帳戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由公司財務部按當月打算撥款，各子公司按工作進度和公司有關規(guī)定自主使用。個別子公司因特別狀況〔地域限制、經(jīng)營方式需要等〕需要自主使用銀行根本帳戶的，需報公司總經(jīng)理審批。日常資金使用實行打算治理2月20日前，各分子公司和公司職能部門依據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務和費用治理要求編制次年的日常資金使用總打算，報公司財務部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準后下達年度用款打算。公司財務部按總用款打算編制貨幣資金籌集、使用打算。日前，各分子公司和公司職能部門依據(jù)年度資金使用打算、上月打算執(zhí)行狀況和本月工作需要編制本月的日常用款打算，報公司財務部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準后下達月用款打算。公司財務部按月打算和工作進度向各子公司撥款，各子公司財務部按打算和公司的相關規(guī)定審核后依據(jù)工作進度用款。金使用單項審批專項資金使用指打算外的業(yè)務費、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項物資選購等資金使用；專項資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項用款書面申請，說明款項的具體用途及將到達的效果、用款數(shù)額和具體用款時間，依據(jù)數(shù)額大小報公司分管領導或公司總經(jīng)理審查批準后才能用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權限的投資性質(zhì)的資金使用，還需履行國家和公司規(guī)定的有關審批程序，經(jīng)逐級審核批準后才能執(zhí)行〔審批形式：公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關審批機關批準等。請款程序各分子公司請款各分子公司申請當月打算內(nèi)撥款時，由分子公司財務部填制公司財務部內(nèi)專項資金使用或打算外的其它支出，則需向公司財務部供給經(jīng)公司領導批準的書面申請等有關資料。個人請款各公司和個人實際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財務部領取專用請款單〔根〕――字――將請款單連同有關合同、打算、發(fā)票或?qū)ｍ椯Y金單項審批報告―并報部門負責人審批簽字――報分子公司負責人簽字審批――超過分子公司領導權限的，再報公司分管領導審批――超過分管領導審批權限的，按規(guī)定報公司總經(jīng)理審批。備用金借款行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關人員借支一局部備用金。備用金數(shù)額嚴格把握，以不超過10天零星支出量為限，由用款公司和財務部共同確定。備用金經(jīng)濟責任落實到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準的借據(jù)到財務部借款。備用金到年底須全數(shù)歸還公司，次年再重辦理借款。財務部審核〔指公司財務部，各分子公司財務部等〕各級財務部收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為打算內(nèi)開支，如屬打算外的開支或?qū)ｍ椯Y金開支，是否有經(jīng)公司領導簽字批準的專項報告；再審核有關合同和預算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準；最終審查其請款單有關人員簽字是否齊全，與有關合同、預算是否相符，有關單據(jù)是否真實合法等。財務部審核無誤后才能支付款項。各級領導審核責任和審批權限部門負責人：對本部門的開支負責。審核各項開支的真實性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)說明確意見。各分子公司負責人：對本公司的各項開支負責。審批本公司打算內(nèi)的各項開支〔含按公司統(tǒng)一標準報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜椇贤却_意見。公司分管領導：對分管工作范圍內(nèi)的開支負責。審批公司分管部門日常打算內(nèi)的各項開支〔含按公司統(tǒng)一標準報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜椇贤?；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權限以內(nèi)的專項資金，審查超過審批權限的專項資金并發(fā)說明確意見；審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款打算，對打算發(fā)說明確意見。公司總經(jīng)理：審批年度、月用款打算；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟合同；審批公司分管領導單筆金額審批權限以上至總經(jīng)理審批權限以內(nèi)的專項資金；與董事長共同審批總經(jīng)理審批權限以上〔指本制度規(guī)定限額、董事會對總經(jīng)理授權額度以內(nèi)的專項資金和投資性支出〔含購置無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對外投資等；對超過董事會授權額度的大額支出，報請公司董事會、股東大會審批。附件：審批權限的具體分類見附表《審批權限一覽表》6.報銷程序及規(guī)定報銷程序：經(jīng)辦人填制報銷單――部門負責人簽字――財務部審核單證――分管領導簽字――財務部報帳即：報帳時由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報銷單，由部門負責人審核簽字后交所屬財務部審核單證，財務審核后報公司分管領導簽字批準，領導審批后再交財務部據(jù)以報帳。財務部審核要點：有關單證是否真實、合法、完整，審批手續(xù)是否完備驗合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責任人是否填寫清楚等。財務部審核無誤前方予以報帳并結(jié)算原借款或補足備用金。報帳時限：全部人員必需在公司規(guī)定的時限內(nèi)報帳。即：差旅費借款在出差回單位后三個工作日內(nèi)報帳〔因特別工作關系不能準時報帳的，需在時限內(nèi)書面告知財務部，書面報告需經(jīng)直屬上級批準；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當天、最遲不超過第三個工作日報帳；固定資產(chǎn)購置在實物驗收、安裝完后三個工作日內(nèi)報帳。如未按時報帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴峻時將賜予行政處分。定額通訊費、交通費報銷時間最長不超過2處理，不再報銷該月費用。建立打算執(zhí)行狀況檢查制度每月完畢時，各分子公司和公司職能部門對本單位本月用款打算執(zhí)行狀況4務部將匯總狀況報告公司辦公會，由辦公會打算對各單位的打算執(zhí)行狀況進展定期和不定期的審計。公司將結(jié)合審計狀況調(diào)整各單位的用款打算，以確保公司資金的更有效利用。年度完畢時，各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款打算執(zhí)行狀況進展檢查，并在次年首月25日內(nèi)將打算執(zhí)行狀況檢查表報公司財務部匯總，附則：本制度由公司財務部負責解釋。本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。修改時亦同。第三章內(nèi)部銀行核算治理制度目的：為了加強資金治理，加速資金周轉(zhuǎn)，公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作，特制定本方法。適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。內(nèi)部銀行的職能收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行：負責辦理銀行借款、還款手續(xù)，銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作；內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶，全部對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息〔利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定〔計收利息暫緩執(zhí)行。構經(jīng)公司領導批準后可在其當?shù)亻_立一個一般存款帳戶。會計憑證使用及流轉(zhuǎn)〔格式附后。其使用方法如下：付款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳，其次聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務，由付款單位填制。付款單位必需在憑證上填寫款項用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容，并連同經(jīng)有關領導批準的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。收款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、其次聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務，一般由內(nèi)部銀行填制，也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證，并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。轉(zhuǎn)帳憑證：一式三聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、其次聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務，不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，并附送有效原始憑證等資料。銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證，以便查對。5.結(jié)帳、對帳、報表內(nèi)部銀行每日的憑證必需在次日上午12點以前入帳，并結(jié)出當日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細帳一式兩份，一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如覺察有誤，應準時與內(nèi)部銀行聯(lián)系，找出差異并調(diào)整帳務，以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的，要編制未達帳調(diào)整表。內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制未達帳調(diào)整表，以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi)，內(nèi)部銀行要向公司總部報目，是貸方余額的計入“其它應付款”科目。會計科目及帳務處理各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶，增設“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進展核算。子、分公司帳務處理子、分公司付款時：借：XXXX〔資產(chǎn)、費用類科目〕貸：內(nèi)部借款〔或內(nèi)部存款〕子、分公司收款時：借：內(nèi)部借款〔或內(nèi)部存款〕貸：應收帳款等子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借或貸：內(nèi)部借款〔或內(nèi)部存款〕貸或借：XXXX內(nèi)部銀行的帳務處理：一個結(jié)算帳戶，依據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。付款時：借：應收內(nèi)部借款〔或應付內(nèi)部存款〕―X公司貸：銀行存款〔或現(xiàn)金〕收款時：借：銀行存款〔或現(xiàn)金〕貸：應收內(nèi)部借款〔或應付內(nèi)部存款〕內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借；應收內(nèi)部借款〔或應付內(nèi)部存款〕―甲公司貸：應收內(nèi)部借款〔或應付內(nèi)部存款〕―乙公司附則：本制度由公司財務部負責解釋。本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。修改時亦同。第四章結(jié)算資金治理制度目的：為加強結(jié)算資金治理，增進資金運用效益，特制定本方法。適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。原則結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應收款項和應付款項。財務部負責公司應收帳款、應收票據(jù)、預付帳款、其他應收款和應付款項等會計業(yè)務的核算和治理，相關業(yè)務部門負責核對、催收等協(xié)作工作。付往來業(yè)務，做到債權債務關系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所治理的債權債務帳戶進展清理核對，對處理有誤的業(yè)務憑據(jù)要進展帳務調(diào)整。應收帳款明細帳，以有關責任公司或個人為對象設置二級明細帳，準時登記帳簿，準確無誤地反映其形成、回收及增減變化狀況。賒銷業(yè)務應由商務部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務常常往來的客戶，并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應停頓發(fā)貨。貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財務部向商務部供給全部單位的欠款情況，由其進展全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要馬上落實催收措施，落實有關公司和有關人員責任，促使盡快收回。年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務部1收回詢證函回執(zhí)交財務部核對，并裝訂歸檔。清理計提壞帳預備金。計入治理費用。并于每年年終依據(jù)應收帳款清理狀況，對已確認無法收回的應收帳款，由責任單位按公司有關規(guī)定提交申請報損的書面報告，備齊有關單證并上報公司批準，列作壞帳損失。應收票據(jù)形式所擁有的債權。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般狀況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財務部進展會計處理，應收票據(jù)按面值入帳。應收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額，計入財務費用。應收票據(jù)由出納員保管。應收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關的會計業(yè)務由治理“應收票據(jù)”科目的財務人員幫助出納準時辦理。記每一筆應收票據(jù)的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最終一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。6.其他應收款的治理其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。公司設置“其他應收款”科目進展總分類核算，并按其工程的不同債權人設戶，進展明細核算。月末結(jié)出各明細帳戶余額，并與總分類帳核對，作到帳帳相符。財務部負責其他應收款的治理的人員，定期〔一年不少于一次〕與債務人核實債權狀況，并發(fā)出詢證函。敦促各債務人準時交回款項。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在“摘要欄”注明經(jīng)辦人〔清算人〕以便落實責任，追回款項。對市場借支每季度末向商務部供給欠款余額清單，年末結(jié)算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費借支要敦促商務部準時清帳。備用金的治理用金需填寫請款單，注明用途、金額、估量報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支；緣由，各職能公司所借的備用金，年底必需全額收回，次年，確因工作需要連續(xù)借支必需重辦理借款手續(xù)，不準長期占用公款；設置備用金明細帳，按公司借款人進展明細登記，準時催收。對已借備用金未作報銷結(jié)帳，不予辦理重借支。財務部依據(jù)狀況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時，其所借備用金全額交回財務部結(jié)帳，工作人員重辦理借款手續(xù)，一律不準私下移交備用金；差人員借支的差旅費，出差返回后三日內(nèi)必需報銷清帳。年度終了，負責其他應收款的治理的人員要對其他應收款進展全面清理，編制帳齡排隊表，按公司規(guī)定清算壞帳預備。對已確認無法收回的款項列出清單，供給相關證據(jù)和責任人的書面說明，報請公司批準后列作壞帳處理。應付票據(jù)的治理業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。應付票據(jù)的業(yè)務必需以具有真實的商品購銷業(yè)務并簽訂經(jīng)濟合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務不得使用這種結(jié)算方式。履約力氣的“皮包公司”簽發(fā)商業(yè)匯票。公司辦理應付票據(jù)的業(yè)務公司必需考證供貨單位不同付款方式的價格差異，以便確定是否承受票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。附則：本制度由公司財務部負責解釋。本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。修改時亦同。第五章存貨治理制度目的：為加強存貨的正確核算，提升對存貨治理的有效性，防止存貨的損失，特制定本方法適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。存貨的構成及計價方法存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)視存貨資金增減變動狀況，必需對每一種存貨進展貨幣計價。料外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成〔a〕〔b〕〔c〕〔d〕入庫前加工整理及選擇費用〔含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值；料和產(chǎn)品自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際本錢包括自制過程中所耗用的原材料的實際本錢和應負擔的工資、燃料動力費及制造費用等。工材料托付外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際本錢包括托付外單位加工的材料實際耗用的本錢，支付的加工費、來回運雜費、保險費、以及應由托付方負擔的工商稅收等；入的存貨應聘請中介機構進展資產(chǎn)評估，依據(jù)其資產(chǎn)評估報告所確認的價值計價；存貨捐贈的存貨，可按捐贈的實物發(fā)票、報關單和有關協(xié)議，以及同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料確定其價值，并據(jù)以入帳；貨依據(jù)同類存貨的實際本錢作價入帳。確定實物存貨的數(shù)量公司確定帳面實物存貨數(shù)量的方法承受：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨工程設置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是依據(jù)公司內(nèi)部把握要求對實存貨物進展定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。存貨承受打算本錢計價的核算映產(chǎn)成品增減變化狀況；本一經(jīng)制定，一般在一個會計年度內(nèi)不予變更；劃本錢計價核算的，月終通過“材料本錢差異”分攤差異，調(diào)整為實際成本。、存貨承受實際本錢計價的核算公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際本錢核算。存貨領用或發(fā)出的計價方法公司對承受打算本錢核算的產(chǎn)成品按打算價本錢計價，對承受實際本錢核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般承受加權平均法。計價方法一經(jīng)確定，在一個會計年度內(nèi)不能變更。存貨跌價預備每年中期末或年度終了，應對存貨進展全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于本錢等緣由，使存貨本錢不行收回的部份，依據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計價，當存貨本錢高于可變現(xiàn)凈值時，在期末按存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領退治理原材料、包裝物入庫單由選購員準時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經(jīng)倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。倉庫保管員對入庫的實物，要認真清點數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)視和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必需經(jīng)質(zhì)檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。覺察入庫數(shù)量、質(zhì)量、價格不符合合同規(guī)定時，應暫不辦理入庫手續(xù)，并準時報告主管領導處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，保管員應妥當保管，準時報告主管領導處理；生產(chǎn)車間已領材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的狀況下可辦理退料手續(xù)。檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以把握。能以實物定額把握的，實行單位產(chǎn)量實物耗用定額領、發(fā)料；難于按實物耗用定額把握的，則實行單位產(chǎn)量金額耗用定額把握領發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就把握監(jiān)視材料的消耗，降低單位產(chǎn)品材料費用。發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實行領用制。使用單位領用材料時填制領料單，經(jīng)公司領導簽字后，憑單領料。領料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時，仍使用領料單，以紅字填列。生產(chǎn)部門每月末，必需對各車間當月實際領料進展匯總，并同當月定額打算〔X〕比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行狀況表，交公司有關部門〔含財務部〕存查、考核。自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經(jīng)指定負責人批準，從成品庫房領出，由醫(yī)藥公司依據(jù)銷售合同進展發(fā)貨。先出”的原則，嚴格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫治理人員違反此原則，造成積壓、過期、報廢應擔當相應經(jīng)濟責任。對庫存產(chǎn)品有效期進展監(jiān)控，并實行預警制度。倉庫治理部門定期向銷售和財務治理人員報送存貨狀況表和退貨狀況表，對有效期過半和近效期〔6個月以內(nèi)〕的存貨予以報警，提出處理建議意見，督請有關單位加快處理。托付外加工物資的手續(xù)和治理托付外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位治理。依據(jù)申請人對外加工的原材料等編制的托付加工材料單，經(jīng)單位負責人審核后〔數(shù)量較大的應報請總工程師審批財務部審核，據(jù)以付款；加工收回原材料時，由倉庫人員憑質(zhì)量報告書驗收入庫。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。低值易耗品治理低值易耗品攤銷為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，依據(jù)低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領用數(shù)量的多少，依據(jù)實際狀況對不同的低值易耗品承受不同的攤銷法：銷法。適用于價值較小，或使用期限較短，簡潔損壞裂開或一次領用不多的低值易耗品；銷法。適用于價值較高或一次領用數(shù)量較多的低值易耗品。低值易耗品治理領用工器具等，按崗建卡〔工具使用卡，憑卡和領料單領用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當，造成工器損失的，使用人必需賠償不低于工器具價值的50%，需向財務部繳納工具賠償金，并取得財務收款憑證后，方能持工具卡和財務憑證重領用相應的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出；行政治理部門需用治理用具，一律由總經(jīng)辦購置和治理。使用部門領用后應加強治理，包括登記在用治理用具及其日常修理、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應擔當相應的經(jīng)濟責任，并納入日?？己朔秶?。存貨的清查盤點為了照實反映存貨數(shù)量和金額的實有數(shù)額，做到帳物相符，應定期或不定期對存貨進展清查。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進展一次全面的實物清查；對半成品和產(chǎn)成品每季進展清查；倉庫材料保管員換人時，必需對其所管材料進展全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。假設發(fā)生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經(jīng)濟損失。帳帳之間出入較大的，應查明緣由，直到查清為止。組織庫存存貨清查，應以車間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財務等部門派員參與監(jiān)盤。堅持以實物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進呈現(xiàn)場清點，邊點邊作記錄〔品種、規(guī)格、批號或效期、數(shù)量等。在清查根底上，分類匯總數(shù)量，然后與清查根底帳面余額核對，最終倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明緣由，報公司領導審批。批準之前，科目；待查明緣由后，再按有關規(guī)定和批準處理方法進展處理，調(diào)整有關帳務。如對盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等緣由造成，應準時辦理入庫手續(xù)，調(diào)整帳面庫存數(shù)和金額。對盤虧的存貨經(jīng)公司領導和有關公司批準后，依據(jù)虧損緣由，再分別按有關規(guī)定和批準方案處理。附則：本制度由公司財務部負責解釋。本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。修改時亦同。第六章固定資產(chǎn)治理制度目的：為固定資產(chǎn)的正確核算，加強固定資產(chǎn)購置、使用及保管的治理，特制定本方法適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。固定資產(chǎn)的標準、分類和計價固定資產(chǎn)的標準限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備，器具、工具等；生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2023元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類依據(jù)治理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、其他設備進展分類核算，按用途和現(xiàn)行會計制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)，依據(jù)買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試本錢和繳納的稅金等計價；借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應計入固定資產(chǎn)；造的固定資產(chǎn)，按建筑安裝、調(diào)試過程中實際發(fā)生的全部支出計價；投入的固定資產(chǎn)，依據(jù)評估確認或者合同、協(xié)議商定的價值計價；入的固定資產(chǎn)，依據(jù)租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價；贈的固定資產(chǎn)，依據(jù)所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，依據(jù)同類型固定資產(chǎn)的市價計價；入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位帳面原價〔扣除原安裝本錢，加上的安裝調(diào)試本錢、包裝費、運雜費等計價；固定資產(chǎn)根底上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價；固定資產(chǎn)，依據(jù)其技術性能，舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重估量計價；期間交納的耕地占用稅，應計入固定資產(chǎn)的價值。已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生以下狀況外，不得任意變動：家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重估價；際價值調(diào)整原來的重估價值；記固定資產(chǎn)價值有錯誤。固定資產(chǎn)的購置程序及治理各公司需增置固定資產(chǎn)時，應首先打報告申請購置，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領導批準后，方能購置。財務部依據(jù)批準購置手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。各公司所使用的固定資產(chǎn)，應妥當治理，喪失或使用不善造成損失，應追究責任人賠償經(jīng)濟損失。固定資產(chǎn)折舊治理固定資產(chǎn)的使用年限依據(jù)公司的技術狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點，依據(jù)國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定，不得任憑變更。確定固定資產(chǎn)凈殘值率凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。固定資產(chǎn)折舊方法5%的狀況下，分類折舊率如下：房屋及建筑物402.375%專用設備12年7.92%通用設備12年7.92%運輸設備6年15.83%其他設備5年19.00%計提折舊的固定資產(chǎn)范圍折舊的固定資產(chǎn)房屋和建筑物；在用的各類設備；季節(jié)性停用和大修理停用的設備；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。折舊的固定資產(chǎn)已估價單獨入帳的土地；建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)；提前報廢的固定資產(chǎn)；已提足折舊連續(xù)使用的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。產(chǎn)折舊的提取時間依據(jù)確定的折舊方法，按月計提固定資產(chǎn)折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提；當月削減的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。固定資產(chǎn)的實物治理固定資產(chǎn)實物由總工辦組織治理，驗收、編號、裝上標牌。設臺帳、治理卡片?？ㄆ皇蕉?，財務、使用單位各存一份?？ㄆ瑑?nèi)容包括：類別編號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、計量單位、數(shù)量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、估量使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。固定資產(chǎn)購建交付使用時，由建設單位工程部提出驗收申請，總工辦會同技術、財務、設計、使用〔存放、保管〕等有關單位共同進展技術驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。驗收單應由財務保存一份備案。設計圖紙、技術資料交工程部統(tǒng)一歸檔。固定資產(chǎn)交付使用后，由使用單位負責修理保養(yǎng)。設備在內(nèi)部遷動，由遷出單位填列遷動設備及附件清單，經(jīng)總工辦審核后，隨設備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務部調(diào)帳。并報財務部備案。封存設備要有標志，并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。設備啟封時，必需辦理啟封手續(xù)，并通知財務部。生產(chǎn)經(jīng)營設備的調(diào)出，由使用治理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)領導批準，完清財務手續(xù)后，方可調(diào)出。生產(chǎn)設備進展改裝，使用公司提出申請由總工辦審查，經(jīng)有關領導審批后進展。全部改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結(jié)論歸入被改裝設備的檔案。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財務部備案。固定資產(chǎn)的報廢，由使用單位提出，總工辦會同技術、財務、設備等部門作出鑒定，報公司領導審核批準后，方可報廢，并將殘值收入交財務部，同時轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤點不定期地進展固定資產(chǎn)的盤點清查。年度終了前，須進展一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀；作由總工辦統(tǒng)一組織安排，財務、使用單位參與，使用公司具體清查盤點，財務部監(jiān)視盤點；方法，應以財務帳卡為準，以帳對卡，以卡對物，件件落實；實，查明緣由，由有關公司提出處理意見，報請公司領導審批后予以處理，調(diào)整帳務。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理打算。對帳外資產(chǎn)要準時入帳。固定資產(chǎn)修理治理產(chǎn)打算預防修理或者預防修理，應在保證修理質(zhì)量、縮短修理時間、節(jié)約修理費用的前提下，優(yōu)選修理方式或修理方式，合理規(guī)定修理周期及其構造、修理簡潔系數(shù)、修理勞動量定額、修理費用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標準。劃治理固定資產(chǎn)修理工程，由使用單位申請，經(jīng)總工辦審查、領導批準后實施；固定資產(chǎn)年度修理打算是公司固定資產(chǎn)修理系統(tǒng)全年的工作大綱，是貫徹打算修理的根底，是季度、月度修理打算以及考核修理工作狀況的主要依據(jù)。年度修理打算由總工辦負責編制，財務部參與，經(jīng)有關領導審批后下達執(zhí)行；設備的大修打算由總工辦編制，統(tǒng)一組織實施。設備的一、二級保養(yǎng)計劃，由使用單位依據(jù)設備的使用狀況編制，總工辦審查下達。儀器儀表定期檢查和校正打算由質(zhì)檢部門負責編制。動力設備、受壓容器、防雷裝置的預防性檢查打算，由使用單位編制執(zhí)行，報總工辦審查下達；修理打算內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要工程、停留時間、修理費用和打算安排日期等；編制各類打算時，要做好綜合平衡工作，包括修理打算同生產(chǎn)打算的統(tǒng)籌平衡，修理任務同修理力氣的平衡，公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財力、物力和技術資源的根底上編制修理費用預算。編制的各種修理費用預算，財務部均應進展審核，經(jīng)公司領導批準后，據(jù)以執(zhí)行；在打算執(zhí)行過程中，應充分做好修理的技術預備工作，備品、配件的訂貨、制造、供給貯存工作，承受各種方法提高修理效率。修理工程領購物資、發(fā)放工資，必需經(jīng)總工辦簽章。托付外加工、外購設備、配件、材料，對外預付款項等，須經(jīng)公司領導批準；固定資產(chǎn)修理完工后，由總工辦組織技術人員、主修負責人、使用單位負責人、使用單位治理人員、財會人員、操作人員共同驗收合格后，由有關人員簽章辦理交接手續(xù)；修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可承受待攤或者預提的方法。承受預提方法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，實際支出數(shù)大于預提費用的差額，計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。附則：本制度由公司財務部負責解釋。本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。修改時亦同。第七章在建工程治理制度目的：為便于在建工程的正確核算，加強在建工程的治理，特制定本辦法。適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。在建工程范圍建、擴建的根本建設工程。經(jīng)營、辦公房屋的裝飾和改造工程。4.在建工程立項治理進展工程的可行性分析和投資決策在認真調(diào)查爭論的根底上編制投資工程的可行性分析報告。報告應對產(chǎn)品推想、工藝技術選擇、建設投資估算、建設資金籌措、建設周期、投資回收期、實現(xiàn)經(jīng)濟效益等，作出客觀分析論證和正確評價。并將報告送交公司領導，組織有關人員和職能部門進展審定，重大投資工程，需經(jīng)董事會和股東大會審議通過。審批立項在可行性分析論證報告審查確認的根底上，依據(jù)國家現(xiàn)行政策規(guī)定，逐級報請有關主管部門審查立項。對特別重大的工程工程，要建立工程的法人制度。打算下達依據(jù)審定的年度打算草案，正式編制年度固定資產(chǎn)投資打算，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，下發(fā)公司各職能部門。對超過總經(jīng)理審批權限的工程打算，依據(jù)項目規(guī)模上報公司董事會審批，或上報董事會、股東大會審批；度固定資產(chǎn)投資打算時，應留有余地，以保證年內(nèi)工程的資金需要。工程預算和工程合同立項的根底上，總工辦應組織審定工程預算，簽訂工程承包合同。合同的內(nèi)容應包括工程工程、工程范圍、合同價款、預付款比例、按工程進度結(jié)算方法、建設周期、竣工期限、工程更改和材料差價的處理、保修、違約責任、以及局部工程、隱蔽工程的驗收等，均應規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責任，并據(jù)以辦理竣工決算和轉(zhuǎn)帳等手續(xù)。財務、工程等職能部門應參與工程預算的審查和工程合同的簽訂；總預算在10萬元以上的工程應實行公開招標方式選擇施工隊伍。以保證工程質(zhì)量的牢靠和工程本錢的合理。工程建設期的治理財務部依據(jù)固定資產(chǎn)投資打算、施工預算、承包合同，按工程設明細帳單獨核算，實施財務監(jiān)視。對未立項的工程，或雖已立項，但未下達固定資產(chǎn)投資打算臨時打算的工程，財務部有權拒確定合同進展審計。對于超打算的工程，在未得到公司領導認可前，財務部將停頓辦理建設工程所需的一切款項。工程承包進度款，按完成實物量及合同規(guī)定進展預付；工程備料款，按合同規(guī)定比例預付，合同所定預付款比例不得超過合同價款的30%，當工程進度款支付到合同總價的85%時，停頓支付進度款，待工程完工驗收合格后，扣除5%-10%的質(zhì)量保證金后付清余款。總工辦應負責組織施工現(xiàn)場治理，監(jiān)視工程質(zhì)量，負責做好設計變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集，以便作為竣工決算的依據(jù)。工程交付使用前，因試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計入工程本錢；在試運轉(zhuǎn)中形成的產(chǎn)品可以對外銷售的，以實際銷售收入或估量售價扣除稅金外，沖減在建工程本錢?？⒐を炇盏闹卫砉こ炭⒐Q算，應以該工程的施工預算、承包合同為依據(jù)，加減設計變更、工程更改、材料價差等影響工程價款變動的因素，計算工程總價值。機構審計工程決算。按權責發(fā)生制原則，辦理竣工決算。對于應付未付的材料款、工程款、設備款、應付未付建設期貸款利息等，都應計入工程本錢，以保證工程本錢真實、準確。對外承包工程竣工決算，應扣除5%－10%的質(zhì)量保證金，在保質(zhì)期內(nèi)覺察工程質(zhì)量問題，以保證金支付修理費用，如無質(zhì)量問題，在保質(zhì)期過后，將該項保證金余額退給承包單位。對驗收后，工程治理部門辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)，財務部按會計制度，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，依據(jù)工程預算、造價或者工程本錢等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)治理，計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后，依據(jù)決算調(diào)整原估價值和已提折舊。附則：本制度由公司財務部負責解釋。本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。修改時亦同。第八章資產(chǎn)收購標準化操作指導目的：為公司資產(chǎn)收購標準化，特制定本指導意見。適用范圍：本規(guī)定適用于公司?？倓t：資產(chǎn)收購指用公司的資金進展的一種投資活動，包括購置無形資產(chǎn)，收購其它企業(yè)的股權、凈資產(chǎn)或其它資產(chǎn)的活動。資產(chǎn)收購要遵循公司章程的規(guī)定，并按決策程序經(jīng)過嚴格的審查。購總額在公司當年規(guī)定的總經(jīng)理審批權限以內(nèi)的一般性資產(chǎn)收購，經(jīng)有關部門論證后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行；擬用不超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30理及有關部門論證后提出議案報董事會審議批準后進展；購工程：擬用資金超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%的、或購置的資產(chǎn)總價較所購置資產(chǎn)經(jīng)審計的賬面凈值溢價到達或超過20%的，應事先組織有關專家、專業(yè)人員進展評審，經(jīng)董事會進展可行性爭論審議并形成決議再報股東大會批準后才能實施。資產(chǎn)收購工作必需按有關法規(guī)要求履行必要的程序收購單項資產(chǎn)〔包括無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)中介機構對該項資產(chǎn)進展評估，以確定其公允價值，并在此根底上確定收購價格。購基準日的會計報表進展審計〔如屬重大資產(chǎn)收購應對其連續(xù)兩個會計年度的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績進展審計者購置其它上市公司的流通股股權，則不需進展審計和評估。資產(chǎn)收購必需簽有書面合同。合同書在未簽訂前應征求公司的法律參謀的意見或由其代擬。按規(guī)定準時辦理資產(chǎn)過戶手續(xù)和財產(chǎn)交接手續(xù)。資產(chǎn)收購要按規(guī)定準時履行信息披露義務。資產(chǎn)收購工作要按中國證監(jiān)會關于上市公司有關信息披露的規(guī)定準時在指定報刊上披露有關信息。附則：本制度由公司財務部負責解釋。本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。修改時亦同。第九章募集資金使用治理方法目的：為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規(guī)定用途使用，根據(jù)國家和公司的有關規(guī)定制定本方法。適用范圍：本規(guī)定適用于公司。募集資金使用有關規(guī)定：變更，必需事先按國家規(guī)定程序報批，經(jīng)董事會、股東大會通過，報政府有關部門和證監(jiān)會審查批準。否則，不能變更募集資金用途。前，都要拿出具體的實施方案，規(guī)定工程所應到達的目標、總投資和完成時間。財務部按經(jīng)批準的實施方案、合同和工作進度撥付資金。購資產(chǎn)或權益進展評估和審計。董事會應按規(guī)定準時向社會公告。募集資金用于技改或建工程的工程，應組建特地的工程治理班子。工程治理班子負責工程進度和質(zhì)量治理，確保工程質(zhì)量并如期完成。重大工程的施工應實行對外招標，在保證質(zhì)量的前提下，盡可能地節(jié)約資金，力爭用較少的投入到達更好的效果。募集資金使用的日常治理：職能部門〔如總工辦、工程實施小組等〕依據(jù)募集資金工程的需要提出實施方案，報經(jīng)董事長、總經(jīng)理審查批準，再與有關單位簽訂書面合同。重大合同的簽訂必需由董事長簽字；按募集工程?？顚Ｓ谩何词褂玫馁Y金必需存入公司的銀行帳戶，一律不準擅自動用。支付工程款時，應查驗合同、工作進度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關領導和責任人簽注的意見。凡有關資料不齊和審批手續(xù)不全，財務部有權拒絕支付款項；定專人負責對工程實施過程進展監(jiān)視，特別是對重大合同簽訂和執(zhí)行狀況的監(jiān)視。覺察問題準時提出處理意見；資金使用狀況要進展定期或不定期的審計。工程完成時，要進展專項審計，審查該工程的資金使用是否合理，投資額是否把握在估量總額內(nèi)，工程效益是否到達預期的目標等；規(guī)定準時批露募集資金使用狀況、工程工作進度和工程投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益等狀況。附則：本制度由公司財務部負責解釋。本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。本制度經(jīng)批準后自公布之日起執(zhí)行。修改時亦同。第十章各項資產(chǎn)減值預備提取使用方法目的：為了標準公司的運作，合理核算各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，表達審慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風險的原則，現(xiàn)依照會計制度及有關規(guī)定并結(jié)合本公司實際制定本方法。適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。各項資產(chǎn)減值預備的提取范圍和方法〔含應收帳款、其他應收款，下同提取壞帳預備，存貨〔含產(chǎn)成品、原材料，下同〕和短期投資提取跌價預備，長期投資〔含長期債券投資和長期股券投資，下同、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和托付貸款提取減值預備。提取方法和比例失承受備抵法核算。在中期期末或年終按應收款項帳齡并結(jié)合個別認定計提壞帳預備。壞帳預備提取標準為：帳齡在1年以內(nèi)的按5%提取，帳齡1-2年的按10%提取，帳齡2-3年的按15%提取，帳齡3-4年的按30%提取，帳齡4-5年的按50%提取，帳齡5年以上的按100%提?。患僭O有確鑿證據(jù)證明某筆應收款項已在期后收回或無法收回已形成呆帳，按個別認定法確認，分別按前述狀況予以不計提或全額計提壞帳預備。本年內(nèi)提取的壞帳預備列入當年的治理費用。核銷壞帳時沖減壞帳預備，期末再按規(guī)定補足壞帳預備；中期期末或年終以單個存貨工程的本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按其可變現(xiàn)凈值低于帳面本錢價值的差額提取跌價預備。假設已計提跌價預備的存貨的價值又得以恢復，則將已計提的存貨跌價預備沖回；資跌價預備在中期期末或年終按分類短期投資市價低于帳面本錢的差額提取。假設已計提跌價預備的短期投資的價值又得以恢復，則將已計提的短期投資跌價預備沖回；資減值預備在中期期末或年終按單項長期投資估量可收回價值低于帳面價值的差額提取。假設已計提減值預備的長期投資的價值又得以恢復，則將已計提的長期投資減值預備沖回；產(chǎn)按估量可收回金額與帳面價值孰低計量。其減值預備在中期期末或年終按單個工程資產(chǎn)估量可收回金額低于其帳面價值的差額提取。對存在以下狀況之一的固定資產(chǎn)應當全額提取減值預備：長期閑置不用并在可預見的將來不再使用且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)，由于技術進步等緣由已不行使用的固定資產(chǎn)，雖尚可使用但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)，已遭毀損以至于不在具有使用價值的固定資產(chǎn)和其他實質(zhì)上已不能再給帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。已全額提取減值預備的固定資產(chǎn)不再提取折舊。假設已計提減值預備的固定資產(chǎn)的價值又得以恢復，則將已計提的固定資產(chǎn)減值預備沖回；程減值預備在中期期末或年終按單個在建工程工程估量可收回金額低于帳面價值的差額提取，即期末如存在以下一項或假設干項狀況時，計提減值預備：3上還是在技術上已經(jīng)落后且給帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性，其它足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。假設已計提減值預備的在建工程的價值又得以恢復，則將已計提的在建工程減值預備沖回；產(chǎn)以期末單項資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量，按期末無形資產(chǎn)單項可收回金額低于帳面價值的差額提取減值預備。假設已計提減值預備的無形資產(chǎn)的價值又得以恢復，則將已計提的無形資產(chǎn)減值預備沖回；托付貸款以本金與可收回金額孰低計量，按期末托付貸款可收回金額低于本金的差額提取減值預備。假設已計提減值預備的托付貸款的價值又得以恢復，則將已計提托付貸款減值預備沖回。各項資產(chǎn)減值預備的使用報批手續(xù)后動用。凡屬工作責任事故造成的損失，應由有關責任人擔當相應的經(jīng)濟責任。壞帳損失確實認和核銷。因債務單位破產(chǎn)、資不抵債或債務人死亡且無歸還力氣或應收款項逾期5年以上不能收回或有其他足以證明應收款項不能收回的證據(jù)時，經(jīng)批準后按該項應收款帳面余額確認壞帳損失。確認壞帳損失時，由市場部及有關責任公司供給說明該款項不能收回確實鑿證據(jù)和書面處理意見，交財務部核實數(shù)據(jù)，再由總經(jīng)理審查批準。財務部依據(jù)批準通知核銷壞帳、結(jié)轉(zhuǎn)壞帳預備。對已作壞帳損失核銷的應收款項，除有法院清算公告等法定手續(xù)一次核銷外，其余的作帳銷案存處理，并建立備查簿逐筆具體登記，由直接責任公司牽頭通過各種催收手段連續(xù)催收。凡已作壞帳預備核銷后又局部或全部收回的應收款項，按實際收回凈額沖回損失。存貨跌價損失確實認和核銷。生產(chǎn)、銷售或其他領用已計提跌價預備的存貨時，以單項存貨帳面本錢價與可變現(xiàn)凈值比較，其本錢價高于可變現(xiàn)凈值的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時由市場部填制“存貨跌價損失報批表”報送總經(jīng)理。該報批表需列出存貨的具體品種和數(shù)量、造成損失的緣由和處理意見，經(jīng)批準后由財務部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價損失預備。短期投資跌價損失確實認和核銷。收回已提跌價損失預備的短期投資時，以單項投資本錢與實際收回金額比較，其本錢價高于收回金額的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時由原經(jīng)辦人列出損失清單，說明造成損失的緣由和處理意見。將清單和處理意見報總經(jīng)理批準后由財務部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)短期投資跌價預備。長期投資減值損失確實認和核銷。處理或收回已提減值預備的長期投資時，以該項投資帳面價值與實際收回金額比較，其帳面價值高于收回金額的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時由財務部供給核算資料和狀況說明，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)長期投資減值預備。后確認損失。確認損失時，由固定資產(chǎn)使用〔或保管〕公司列出損失報批清單，說明造成損失的緣由和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)減值預備。的金額低于該工程帳面價值的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時，由總工辦供給損失報批表，說明損失的形成緣由和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)在建工程減值預備。批準后確認損失。確認損失時，由財務部供給核算資料、有關職能部門列出損失報批表，說明損失形成的緣由和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)減值預備。收回已提減值預備的托付貸款時，以收回金額低于本金的差額確認損失。由經(jīng)辦人員提交說明損失形成緣由和處理意見的報告，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)減值預備。上述各項資產(chǎn)的損失一般由資產(chǎn)權屬單位提出處理意見，報總經(jīng)理審批核銷，但損失數(shù)額巨大的應由總經(jīng)理提交董事會或股東大會審查批準。附則：本制度由公司財務部負責解釋。本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。修改時亦同。第十一章銷售收入治理方法目的：為便于銷售收入的正確核算，加強銷售收入的治理工作，特制定本方法適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。治理原則銷售收入是指銷售產(chǎn)品或供給勞務等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。各公司的各種銷售收入必需統(tǒng)一歸到本單位財務部〔以下簡稱財務部〕管理，其他任何部門不得截留公司的各項收入，不得處理各種產(chǎn)品銷售、材料銷售和各項勞務收入的會計業(yè)務。銷售開票業(yè)務各種發(fā)票和收據(jù)由財務部專人負責治理和使用。發(fā)生銷售行為時，由業(yè)務人員填寫開票申請書經(jīng)商務主管審批，交財務部審查后按申請書開具銷售發(fā)票。財務人員要認真審查開票申請書，凡與銷售政策、銷售價格不全都的，財務人員有權拒絕辦理，并準時向領導反映。產(chǎn)品銷售日常治理產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、供給工業(yè)性勞務等取得的收入。公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟形勢和市場變化狀況，編制年度、季度、月度銷售收入打算，確保全年銷售任務的完成和目標利潤的實現(xiàn)。公司要同購貨單位簽訂銷售合同，銷售合同簽訂后，生產(chǎn)公司應合理安排生產(chǎn)，保證銷售合同的執(zhí)行，銷售合同要按質(zhì)量準時組織發(fā)貨，履行經(jīng)濟責任。財務部對產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務已經(jīng)供給，同時收取價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)。提貨狀況下，貨款已經(jīng)收到，發(fā)票和提貨憑據(jù)已交買方，不管產(chǎn)品是否發(fā)出，都應視作銷售收入實現(xiàn)；收貨款銷售的產(chǎn)品，于產(chǎn)品發(fā)出時，作為銷售收入的實現(xiàn)；他單位代銷產(chǎn)品的，以收到代銷單位每月的代銷售清單后，作為銷售收入的實現(xiàn)；務首先應由銷售公司按程序簽訂賒銷合同或協(xié)議，財務部按合同或協(xié)議處理銷售業(yè)務。銷售公司依據(jù)銷售合同或協(xié)議填制產(chǎn)品出庫單，并將產(chǎn)品直接發(fā)往購貨單位〔商業(yè)單位或醫(yī)院款發(fā)出商品增加，庫存商品削減的帳務處理。該銷售業(yè)務在銷售發(fā)票開具時，作銷售收入實現(xiàn)處理。財務部要協(xié)作商務部做好應收帳款的催收工作。銷售退回，不分年度，一律沖減當月銷售收入；銷售折扣和銷售折讓，沖減當月銷售收入。貨；凡屬零售的須憑財務部蓋章的銷售發(fā)票或收款收據(jù)，以及銷售公司的出庫單提貨以及其他有效憑證發(fā)貨，否則，由庫管員自行擔當由此帶來的一切損失。其他銷售收入的治理其他銷售收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租出售、包裝物出租、出售、外購商品銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等取得的收入。其他銷售業(yè)務實行歸口治理，材料銷售和包裝物出租、出售業(yè)務，機器設備出租、出售業(yè)務由總工辦負責，公司房屋出租由總經(jīng)辦負責，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由總工辦負責。其他銷售業(yè)務的操作程序參照產(chǎn)品銷售程序進展。其中固定資產(chǎn)出租、出售和無形資產(chǎn)出售必需簽訂合同。其他銷售收入發(fā)生后，應準時向財務部結(jié)算入帳，記入當期損益，并相應計算結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢、稅金等，任何單位或部門不得以任何理由隱瞞、截留和市場銷售推想和信息反響銷售公司運用統(tǒng)計資料和依據(jù)市場變化狀況，認真進展調(diào)查分析，承受多種推