初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第7章稅收征收管理法律制度-第5節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議

初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第7章稅收征收管理法律制度-第5節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議[單選題]1.甲公司對(duì)M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服，擬（江南博哥）申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，符合復(fù)議管轄規(guī)定的是()?！?019年真題】A.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議B.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)行政復(fù)設(shè)D.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：稅務(wù)行政復(fù)議管轄—官方教材第397頁。對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。[單選題]2.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的下列具體行政行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議的是()。A.停止發(fā)售發(fā)票B.確認(rèn)納稅主體C.稅收保全措施D.停止出口退稅權(quán)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)ACD均不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。[單選題]3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是()。A.加收稅款滯納金B(yǎng).沒收財(cái)物和違法所得C.罰款D.停止發(fā)售發(fā)票正確答案：A參考解析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。[單選題]4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是()。A.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起180日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，行政?fù)議機(jī)構(gòu)作出維持的復(fù)議決定C.具體行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)作出撤銷、變更該具體行政行為的復(fù)議決定D.被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)作出要求被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)履行的復(fù)議決定正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外。[單選題]5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，當(dāng)納稅義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向()申請(qǐng)行政復(fù)議。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)上一級(jí)B.行政機(jī)關(guān)上一級(jí)C.共同上一級(jí)的行政機(jī)關(guān)D.共同上一級(jí)的稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：C參考解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，當(dāng)納稅義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)的行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。[單選題]6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄權(quán)的說法中不正確的是()。A.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局做出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：A參考解析：對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議.[單選題]7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。A.代開發(fā)票B.資格認(rèn)定C.加收滯納金D.罰款正確答案：C參考解析：(1）選項(xiàng)C：屬于征稅行為，先議后訴；（2）選項(xiàng)ABD：不屬于征稅行為，或議或訴。[單選題]8.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。A.行政許可行為B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C.確認(rèn)征稅范圍D.納稅信用等級(jí)評(píng)定行為正確答案：C參考解析：(1）選項(xiàng)ABD：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；(2）選項(xiàng)C：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。[單選題]9.甲公司對(duì)M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，符合復(fù)議管轄規(guī)定的是()。A.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議B.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議D.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局中請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：稅務(wù)行政復(fù)議管轄—官方教材第397頁。對(duì)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽査局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局中請(qǐng)行政復(fù)議。[單選題]10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，納稅人不服時(shí)應(yīng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定時(shí)再提起行政訴訟的是()。A.行政審批行為B.罰款C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為D.確認(rèn)稅款征收方式正確答案：D參考解析：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作岀的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。[單選題]11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為中，申請(qǐng)人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。A.征收稅款行為B.稅收保全行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)—官方教材第396、398頁。申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)A屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)BCD可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。[單選題]12.某市國家稅務(wù)局直屬稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)甲公司存在滯后確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補(bǔ)繳稅款的稅務(wù)處理決定。甲公司不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有權(quán)受理該申請(qǐng)的是()。A.該市國家稅務(wù)局B.該市人民政府C.所在省國家稅務(wù)局D.所在省人民政府正確答案：A參考解析：對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。[單選題]13.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于征稅行為的是()。A.征收稅款B.沒收財(cái)物和違法所得C.加收滯納金D.確認(rèn)納稅主體正確答案：B參考解析：（1）選項(xiàng)ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項(xiàng)B：屬于“行政處罰”。[多選題]1.對(duì)下列機(jī)關(guān)給予的行政處罰不服的，需要向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議的有()?！?020年真題】A.計(jì)劃單列市的稅務(wù)局B.省級(jí)稅務(wù)局C.省級(jí)稅務(wù)局的稽查局D.國家稅務(wù)總局正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：稅務(wù)行政復(fù)議管轄——官方教材第397頁。選項(xiàng)A，對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)B，對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)C，對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)D，對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議[多選題]2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請(qǐng)的有()——【2022年真題】A.加收滯納金B(yǎng).評(píng)定納稅信用等級(jí)C.代開發(fā)票D.罰款正確答案：ABCD參考解析：考點(diǎn)：稅務(wù)行政復(fù)議范圍——官方教材第396頁。申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請(qǐng):<1>.征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。<2>.行政許可、行政審批行為。<3>.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。<4>.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。<5>.行政處罰行為:(1)罰款；(2)沒收非法財(cái)物和違法所得;(3)停止出口退稅權(quán)。<6>.不依法履行下列職責(zé)的行為：(1)開具、出具完稅憑證；(2)行政賠償;(3)行政獎(jiǎng)勵(lì)(4)其他不依法履行職責(zé)的行為。<7>.資格認(rèn)定行為。<8>.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。<9>.政府公開信息工作中的行政行為。<10>.納稅信用等級(jí)評(píng)定行為。<11>.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。<12>.其他行政行為。因此以上選項(xiàng)皆為答案。[多選題]3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理的表述中，說法正確的有()。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，必須采取書面申請(qǐng)，不能口頭申請(qǐng)C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理D.對(duì)符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起即為受理正確答案：ACD參考解析：選頁B：申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。[多選題]4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人具體行政行為違法的情形有()。A.被申請(qǐng)人的具體行政行為違反法定程序的B.被申請(qǐng)人的具體行政行為證據(jù)不足的C.被申請(qǐng)人的具體行政行為超越職權(quán)的D.被申請(qǐng)人的具體行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的正確答案：ABCD參考解析：具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法：①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的（選項(xiàng)B）；②適用依據(jù)錯(cuò)誤的（選項(xiàng)D）；③違反法定程序的（選項(xiàng)A）；④超越或者濫用職權(quán)的（選項(xiàng)C）；⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?。參考教材P310。[多選題]5.行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有()的情形可以停止執(zhí)行。——【2019年真題】A.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B.申請(qǐng)人需要停止執(zhí)行的C.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的正確答案：ACD參考解析：考點(diǎn)：行政行為停止執(zhí)行——官方教材第399頁。行政復(fù)議期向具體行政行為不停止執(zhí)行。但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。[多選題]6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有()。A.確認(rèn)適用稅率B.確認(rèn)納稅期限C.沒收財(cái)物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)正確答案：CD參考解析：考點(diǎn)：行政處罰行為——官方教材第397頁。稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政處罰行為有：罰款；沒收財(cái)物和違法所得；停止出口退稅權(quán)。[多選題]7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有()。A.加收滯納金B(yǎng).罰款C.開具完稅憑證D.征收稅款正確答案：BC參考解析：（1）選項(xiàng)AD：屬于“征稅行為”，必須首先申請(qǐng)行政復(fù)議；（2）選項(xiàng)BC：不屬于“征稅行為”，納稅人可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。[判斷題]1.復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在“5日”內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。[判斷題]2.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限最多不得超過60日。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限最多不得超過30日。[判斷題]3.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)收取行政復(fù)議費(fèi)，由申請(qǐng)人先行預(yù)交。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。[判斷題]4.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]5.稅收保全不經(jīng)復(fù)議,可直接訴訟。()——【2021年真題】A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：稅務(wù)行政復(fù)議——官方教材398頁；申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。[判斷題]6.納稅人對(duì)稅收保全措施不服的必須先復(fù)議再到人民法院起訴。()——【2021年真題】A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：稅務(wù)行政復(fù)議——官方教材398頁；申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他行政行為不服的，可以申請(qǐng)行