企業(yè)信用管理制度重要性及完善

公司信用管理制度重要性及完善

摘要：簡要敘述了公司信用管理體系的重要性，分析了現(xiàn)在公司內(nèi)部信用管理過程中重要存在經(jīng)營管理目的偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理辦法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)，改善銷售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度”的基本解決方案。

核心詞：公司管理信用管理體系信用管理職能信用風(fēng)險(xiǎn)管理

一、公司信用管理體系的重要性

當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的公司，公司信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要構(gòu)成部分。在市場經(jīng)濟(jì)中，建立公司信用管理制度成為公司長久發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國內(nèi)公司含有國際競爭力的根本保障，對(duì)公司本身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相稱重要的作用。

信用是市場交易活動(dòng)的基本前提

規(guī)范有序的市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一種能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是公司正常經(jīng)營與市場健康運(yùn)行的基本確保。沒有信用，公司不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運(yùn)行；沒有信用，市場經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。

信用是公司發(fā)展壯大的重要保障

市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，公司活動(dòng)范疇越廣泛，信用就越重要。從公司整體看，信用是公司形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒有了信用，公司無法發(fā)展壯大；從公司融資看，信用是公司融資的重要條件，如果公司信用缺少或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，公司只有誠實(shí)守信，才干在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎，才干贏得更廣闊的市場。因此，加強(qiáng)公司信用管理，改善公司信用狀況，提高公司信用等級(jí)，對(duì)于公司抵抗市場風(fēng)險(xiǎn)，改善公司融資條件，提高公司整體素質(zhì)和綜合競爭力，增進(jìn)公司健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目的含有重要意義。

由此可見，公司有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是公司外部信用體系的管理，二是公司內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就公司內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。

二、公司內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理構(gòu)造的建立和完善，我國公司面臨的更為嚴(yán)峻和急迫的問題是，基礎(chǔ)管理落后，無法適應(yīng)現(xiàn)在買方市場和信用經(jīng)濟(jì)的規(guī)定。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

現(xiàn)在我國市場信用體制相對(duì)比較落后，使得諸多在B2B平臺(tái)上開展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn)，線下付款勢(shì)必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題，影響了公司發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．公司有必要建立和完善公司內(nèi)部信用管理體系，這也是每個(gè)公司微觀經(jīng)營管理機(jī)制改革的核心環(huán)節(jié)。

問題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，公司的經(jīng)營管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的，公司之間的交易大多是在同一種全部者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，公司不必過多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問題。進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)體制后，公司變成了含有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的公司，其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐步成為制約公司健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸?，F(xiàn)在，我國大部分公司在信用管理方面存在著以下幾個(gè)方面的問題。

1．經(jīng)營管理目的的偏差。近幾年來，我國許多中小公司在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了下列過程：早期資金高投入，銷售額高增加，后期則低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。在買方市場和賒銷方式下，一種公司如果過份重視銷售業(yè)績的增加，即使能快速擴(kuò)大賬面銷售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的本源就是公司經(jīng)營管理目的的偏差。有的公司管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績考核，不顧公司久遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤；有的公司迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增加，偏離了最后利潤這一公司最重要的目的。公司經(jīng)營管理目的發(fā)生偏差，使公司的信用大打折扣，信用管理自然名存實(shí)亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國公司現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承當(dāng)?shù)摹Ｈ欢谪瀼貞?yīng)收賬款的過程中卻經(jīng)常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而造成兩個(gè)部門互相推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的解決效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個(gè)部門由于管理目的、職能、利益和對(duì)于市場反映上的差別，都不可能較好地承當(dāng)起公司信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小公司應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些公司的銷售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參加討債，有些公司甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不抱負(fù)。重要因素是，這些公司無視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，成果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還耗費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使公司一時(shí)無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了公司的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理辦法的落后。在現(xiàn)在銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國大多數(shù)公司還沒有較好地掌握或運(yùn)用當(dāng)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和辦法。例如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)定和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策根據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題又互相推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的辦法，在銷售分成的激勵(lì)下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄但愿于某些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，公司最后只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

基本解決方案

公司要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應(yīng)當(dāng)從下列幾個(gè)方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。現(xiàn)在我國公司在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)立上不能適應(yīng)當(dāng)代市場競爭及信用管理的規(guī)定，重要體現(xiàn)在：公司最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部門，其成果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目的、職責(zé)和權(quán)力不配套，并且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及將來公司管理當(dāng)代化的規(guī)定，提出以下解決方案：

公司應(yīng)當(dāng)建立一種在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目的和財(cái)務(wù)目的；同時(shí)在公司內(nèi)部形成一種科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，避免任何部門或各層管理人員盲目決策所造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。

將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、采購部門等業(yè)務(wù)部門各自承當(dāng)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目的和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的親密合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

某些公司已成立的追賬機(jī)構(gòu)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失；另首先，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，重要是對(duì)客戶資信進(jìn)行管理，對(duì)交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)行客戶信息收集、評(píng)定和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時(shí)，信用管理部門負(fù)責(zé)將公司的信用狀況向客戶進(jìn)行闡明展示，以增進(jìn)有效銷售；最后，信用管理部門通過對(duì)各部門人員的培訓(xùn)，形成公司內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。

2．改善銷售／回款業(yè)務(wù)流程。當(dāng)代公司管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加重視部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充足體現(xiàn)了這種管理趨勢(shì)。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是公司核心性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要并且復(fù)雜。公司實(shí)施信用管理，能夠有效地將公司銷售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，以流程設(shè)計(jì)的辦法，跨職能部門地實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績?cè)黾雍蜏p少收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目的，從而為公司帶來較大的利潤增加空間。

實(shí)施全程信用管理模式需要建立和改善的業(yè)務(wù)流程涉及以下某些基本項(xiàng)目：客戶開發(fā)與信息收集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程；訂單解決與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)解決業(yè)務(wù)流程。公司通過上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改善，將在銷售／回款這一公司最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣方信用控制能力的提高和買方信用風(fēng)險(xiǎn)的減少是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改善的核心。例如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對(duì)信用實(shí)施良性管理。他們把事先想好的信用評(píng)定方式寫入程序，使其產(chǎn)生一種新的專門用于信用評(píng)定的程序，該程序涉及公司所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。實(shí)際經(jīng)營管理過程中，某些公司不能較好地實(shí)施信用管理，是由于缺少一套比較完整而科學(xué)的信用管理制度。例如，許多公司不停頒布多個(gè)應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其因素在于有關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。公司能夠從下列三個(gè)方面來制訂信用管理制度方案。

事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是公司最大的財(cái)富來源，也是公司最大的風(fēng)險(xiǎn)來源。為了搞好公司信用管理，公司必須首先做好客戶的資信管理工作，特別是在交易之前對(duì)客戶信用信息進(jìn)行收集調(diào)查，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定，含有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行?，F(xiàn)在我國許多公司需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的收集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評(píng)級(jí)管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。新晨范文網(wǎng)

事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。公司在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)重要是由于銷售部門或有關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。某些公司在予以客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個(gè)別管理人員說了算，成果往往被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證明，公司必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理，變化單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)涉及三個(gè)方面：信用政策的制訂及合理運(yùn)用、信用限額審核制度以及銷售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。有關(guān)應(yīng)收賬款管理，許多公司已制訂了某些對(duì)應(yīng)的管理制度，但是我們?cè)趯?shí)際經(jīng)營管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)在市場環(huán)境和當(dāng)代公司管理的規(guī)定。存在的重要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改善這方面的管理重要應(yīng)在以下四個(gè)方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。

三、結(jié)論

我國加入WTO已經(jīng)快7個(gè)年頭了，如今的中國公司面對(duì)國內(nèi)市場的逐步開放，市場競爭的加劇，老的套路已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)在公司發(fā)展的需求。長久以來的“三角債”使諸多公司嘗到