2023年度吉林省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)評估試題

2023年度吉林省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)評估試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.稅收宣傳月宣傳屬于稅收宣傳中的()。

A.日常宣傳B.專題宣傳C.專項宣傳D.納稅咨詢

2.2022年3月，欣欣公司(小微企業(yè))購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，則該項固定資產(chǎn)在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

3.合伙企業(yè)設(shè)立登記適用于以下那種類型()。

A.單位納稅人設(shè)立登記B.個體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記C.臨時經(jīng)營納稅人設(shè)立登記D.自然人納稅人登記

4.企業(yè)銷售商品確認收入后，對于客戶實際享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當()。

A.確認當期財務(wù)費用B.沖減當期主營業(yè)務(wù)收入C.確認當期管理費用D.確認當期主營業(yè)務(wù)成本

5.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設(shè)責任中紀檢監(jiān)察部門負監(jiān)督責任的內(nèi)容()。

A.強化監(jiān)督檢查B.嚴格執(zhí)紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調(diào)查研究

6.稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關(guān)提供的()。

A.提醒服務(wù)B.限時服務(wù)C.預約服務(wù)D.全程服務(wù)

7.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當結(jié)合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，應(yīng)該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務(wù)機關(guān)C.合理布局D.方便納稅人

8.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設(shè)備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設(shè)備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

9.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

10.下列舉措中，能體現(xiàn)稅務(wù)行政許可便民原則的是()。

A.稅務(wù)行政許可只能由當事人自行提出

B.辦稅服務(wù)廳受理申請后，仍需向內(nèi)部業(yè)務(wù)部門報送資料

C.多次要求納稅人補充相關(guān)資料

D.許可事項涉及多個部門的，聯(lián)合辦理或集中辦理

11.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

12.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務(wù)B.誠信建設(shè)C.政務(wù)公開D.愛崗敬業(yè)

13.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務(wù)

14.下列納稅人依申請業(yè)務(wù)事項中，不屬于條件即辦事項的有()。

A.設(shè)立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿(mào)企業(yè)免退稅辦理D.海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)采集

15.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

16.《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

17.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

18.公務(wù)卡的信用額度，由預算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

19.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的說法中不準確的是()。

A.小企業(yè)在建工程在試運行過程中形成的產(chǎn)品，副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照評估價值和相關(guān)稅費確定

C.盤盈固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照同類或類似固定資產(chǎn)的重置價值，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定

20.稅務(wù)機關(guān)開辦的實體納稅人學堂()應(yīng)至少開展一次教學活動。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

二、多選題(10題)21.在與納稅人交往中尊重是最重要的前提，稅務(wù)人員應(yīng)做到()。

A.接受對方B.重視對方C.贊美對方D.了解對方E.肯定對方

22.下列各項中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

23.下列應(yīng)適用13%稅率計征增值稅的應(yīng)稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

24.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的

C.正常原因一個評價年度內(nèi)，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的

25.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，辦稅服務(wù)廳為其辦理票種核定操作符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量50份

D.核定1個月內(nèi)不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

26.下列各項中，屬于12366熱線咨詢員服務(wù)忌語的有()。

A.“您聲音太小，大聲點”

B.“對不起，您可以講普通話嗎?”

C.“拜拜、OK”

D.“我也不知道”

E.“您別說那么快行嗎”

27.以下實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是()。

A.卷煙B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽車

28.自卑是一種性格上的缺陷。表現(xiàn)為對自己的能力、品質(zhì)評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現(xiàn)，例如：害羞、不安、內(nèi)疚、憂郁、失望等?？朔员靶枰藗冋_認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調(diào)節(jié)自卑情緒()。

A.經(jīng)?；貞涀约旱拈L處，以及自己經(jīng)過努力做成功的實例，善于發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

29.下列各項中，需要使用金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預繳開票”模塊預繳稅款的情形的有()。

A.延期申報

B.輔導期納稅人超限量領(lǐng)購發(fā)票

C.房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.代開增值稅專用發(fā)票

E.二手房交易增值稅預繳

30.下列屬于自然災(zāi)害、事故災(zāi)難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應(yīng)急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設(shè)施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關(guān)場所、道路，查驗現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關(guān)公共場所內(nèi)的活動

三、判斷題(15題)31.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認為投資損失。()

A.是B.否

32.2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)。()

A.是B.否

33.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務(wù)實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

34.對稅務(wù)人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

35.納稅咨詢方式包括互聯(lián)網(wǎng)咨詢。()

A.是B.否

36.黨員領(lǐng)導干部不準接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當利益。()

A.是B.否

37.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

38.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內(nèi)選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

39.從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的一般納稅人進行增值稅申報時，應(yīng)報送《全部產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》。()

A.是B.否

40.小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本，還可以用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營。()

A.是B.否

41.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場來訪辦理涉稅事項，應(yīng)做到及時辦理或有效指引。()

A.正確B.錯誤

42.異地不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關(guān)制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

43.互聯(lián)網(wǎng)納稅服務(wù)的便利性主要體現(xiàn)在只要具備聯(lián)網(wǎng)的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)。()

A.是B.否

44.納稅人針對出臺的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進行投訴的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當告知其不予受理。()

A.是B.否

45.歇業(yè)狀態(tài)的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。

2.D根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)局公告2022年第12號)第一條的規(guī)定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產(chǎn)在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

3.A

4.A

5.D

6.D《辦稅服務(wù)廳管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2009]128號)，全程服務(wù)是指稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理。

7.B按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范》的規(guī)定。

8.B選項A，支付補價的企業(yè)：5÷(5+10)=33.33%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項B，收到補價的企業(yè)：300÷13000=2.31%<25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換;選項C，支付補價的企業(yè)：4000÷10000=40%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項D，支付補價的企業(yè)：1000÷(1000+1000)=50%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換。因此正確答案選B○。

9.B

10.D《中華人民共和國行政許可法》第六條規(guī)定:“實施行政許可，應(yīng)當遵循便民的原則，提高辦事效率，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

11.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

12.B《關(guān)于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權(quán)威表述。

13.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務(wù)。

14.B

15.A

16.D《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自2015年3月1日起在全國施行，

17.B

18.D公務(wù)卡的信用額度，由預算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過5萬元。

19.C

20.B

21.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是禮儀之本，是禮儀的靈魂與核心。尊重分為自尊與敬人。尊重他人應(yīng)遵循“3A原則“，即接受對方(Accept)、重視對方(Appreciate)、贊美對方(Admire)

22.BCD經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費計入管理費用。

23.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅稅率為17%。

24.ABD非正常原因一個評價年度內(nèi)，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

25.AC根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號)，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。對于新辦理稅務(wù)登記且通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)為其核定發(fā)票票種后3個自然月內(nèi)，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

26.ACDE依據(jù):《國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于修訂(12366納稅服務(wù)熱線基本工作流程和作業(yè)標準(試行))的通知(稅總納便函(2021)72號)。

27.AB根據(jù)《消費稅暫行條例》：卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅。

28.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經(jīng)?；貞涀约旱拈L處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

29.ABD金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預繳開票”模塊適用于對各種事先未產(chǎn)生應(yīng)征數(shù)據(jù)的稅費進行預繳開票的業(yè)務(wù)，包括分期預繳稅款、延期申報預繳稅款、代開發(fā)票預繳稅款、查補預繳稅款、特別納稅調(diào)整預繳稅款、輔導期納稅人預繳稅款、項目部預繳稅款的辦理，不包括房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的預繳稅款和二手房交易的增值稅預繳。

30.ABC

31.B被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投資企業(yè)的虧損確認為自身的虧損不正確，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。因為權(quán)益法確認的投資收益在稅法上不做收入處理，對應(yīng)的被投資企業(yè)的虧損也不允許稅前扣除。

32.B2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)。

33.B

34.A對稅務(wù)人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。

35.A《全國納稅服務(wù)規(guī)范》——宣傳規(guī)范咨詢。按照《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》的規(guī)定

36.A禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當利益包括：1.不準索取、接受或者以借為名占用管理和服務(wù)對象以及其他與行使