國(guó)家稅收練習(xí)題與參考答案

《國(guó)家稅收》題庫(kù)

第一章稅收概論

一、單選題

1、國(guó)家財(cái)政收入的重要形式是（）。

A國(guó)債B罰沒(méi)收入C稅收D國(guó)有公司上交利潤(rùn)2、稅收是國(guó)家憑借（）獲得的收入。

A經(jīng)濟(jì)權(quán)力B政治權(quán)力C財(cái)產(chǎn)權(quán)力D全部權(quán)

3、稅收產(chǎn)生于（）。

A原始社會(huì)B奴隸社會(huì)C封建社會(huì)D資本主義社會(huì)

4、稅收“三性”的核心是（）。

A強(qiáng)制性B免費(fèi)性C固定性D稅率

5、現(xiàn)在世界各國(guó)的稅制構(gòu)造改革中，增值稅和（）在稅收體系中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位。

A公司所得稅B個(gè)人所得稅C消費(fèi)稅D營(yíng)業(yè)稅

6、下列哪個(gè)指標(biāo)屬于稅收負(fù)擔(dān)中的微觀稅負(fù)（）。

A國(guó)民生產(chǎn)總值稅負(fù)率B國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率C國(guó)民收入稅負(fù)率D公司所得稅負(fù)率

二多選題

1、稅收含有（）的形式特性。

A免費(fèi)性B固定性C強(qiáng)制性D特殊分派關(guān)系

2、稅收含有（）的職能。

A組織收入B收入分派C資源配備D宏觀調(diào)控

3、當(dāng)代稅收的三項(xiàng)最高原則是（）

A節(jié)省原則B公平原則C效率原則D穩(wěn)定原則

4、決定稅收負(fù)擔(dān)的因素（）。

A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B政府職能范疇C財(cái)政收入構(gòu)造D宏觀經(jīng)濟(jì)政策

三、判斷改錯(cuò)題

1、國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、免費(fèi)地獲得財(cái)政收入的形式就是稅收。

2、利潤(rùn)是國(guó)家獲得財(cái)政收入的最重要形式。

3、稅收“三性”的核心是強(qiáng)制性。

4、世界各國(guó)稅制構(gòu)造正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費(fèi)稅為主的方向發(fā)展。

5、稅收的最首要、最基本職能是收入分派職能第二章稅收制度概述

一、單選題

1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（）。

A納稅人B征稅對(duì)象C征稅人D稅率

2、稅收制度的核心要素是（）。

A征稅人B課稅對(duì)象C稅率D納稅人

3、劃分不同稅種的重要標(biāo)志是（）。

A征稅人B課稅對(duì)象C稅率D納稅人

4、（）合用于從量計(jì)征的稅種。

A比例稅率B累進(jìn)稅率C預(yù)提稅率D定額稅率

5、為了嚴(yán)肅稅收紀(jì)律，1994年的稅制改革特別強(qiáng)調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（）。

A國(guó)務(wù)院B財(cái)政部C國(guó)家稅務(wù)總局D省級(jí)人民政府

6、假設(shè)計(jì)稅根據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（）。

A10元B13元C30元D40元

7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（）。

A消費(fèi)稅B營(yíng)業(yè)稅C關(guān)稅D所得稅

8、以（）為分類(lèi)標(biāo)志，能夠?qū)⒍愂談澐譃閺膬r(jià)稅和從量稅。

A價(jià)格同稅收的關(guān)系B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限C稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)計(jì)稅根據(jù)

9、下列哪種稅收屬于地方稅種（）。

A關(guān)稅B消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D增值稅

10、現(xiàn)在我國(guó)實(shí)施的增值稅屬于（）。

A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消費(fèi)型增值稅D流通型增值稅

11、西方發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人所得稅收入在稅收總收入中的比重普通都在（）以上。

A20%B30%C50%D60%

二、多選題

1、稅收的基本要素是（）。

A征稅人B納稅人C課稅對(duì)象D稅率

2、我國(guó)現(xiàn)行的稅率有（）。

A比例稅率B定額稅率C超額累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率

3、下列哪些規(guī)定能夠起到減輕稅負(fù)的作用（）。

A起征點(diǎn)B免征額C加成征收D稅收附加

4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（）。

A增值稅B消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D公司所得稅

5、下列屬于中央稅的稅種有（）。

A消費(fèi)稅B關(guān)稅C增值稅D營(yíng)業(yè)稅

6、以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類(lèi)標(biāo)志，能夠?qū)⒍愂辗譃椋ǎ?/p>

A直接稅B間接稅C價(jià)內(nèi)稅D價(jià)外稅

7、1994年完善增值稅制度改革的具體方法有（）。

A逐步實(shí)現(xiàn)增值稅類(lèi)型的轉(zhuǎn)變B適宜擴(kuò)大增值稅征收范疇C適宜縮小增值稅征收范疇D適宜擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅征收范疇

8、下列哪些屬于資源類(lèi)稅（）。

A資源稅B城鄉(xiāng)土地使用稅C耕地占用稅D印花稅

9、下列哪些屬于行為類(lèi)稅（）。

A印花稅B契稅C都市維護(hù)建設(shè)稅D房產(chǎn)稅

三、判斷改錯(cuò)題

1、納稅人是指實(shí)際或最后承當(dāng)稅款的單位和個(gè)人。

2、負(fù)稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。

4、計(jì)稅根據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。

5、減稅就是對(duì)應(yīng)征稅款全部減除。

6、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先擬定的免于征稅的數(shù)額。

7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對(duì)計(jì)稅根據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。

8、普通來(lái)說(shuō)流轉(zhuǎn)稅采用“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。

9、按計(jì)稅根據(jù)為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類(lèi)是世界各國(guó)普遍采用的分類(lèi)方式。

10、消費(fèi)稅改革的方向是逐步將某些與群眾生活關(guān)系親密的消費(fèi)品納入征稅范疇。第三章增值稅

一、單選題

1、在多個(gè)類(lèi)型的增值稅中含有最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類(lèi)型是（）。

A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C流通型增值稅D消費(fèi)型增值稅

2、、現(xiàn)在我國(guó)流轉(zhuǎn)稅模式中，增值稅與（）實(shí)施平行征收。

A公司所得稅B消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D關(guān)稅

3對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行分類(lèi)的目的是（）。

A為了配合增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理B為了計(jì)算應(yīng)納稅款的方便C為了對(duì)納稅人進(jìn)行科學(xué)管理D為了提高稅款征收的效率

4、下列哪種勞務(wù)不征收增值稅（）。

A交通運(yùn)輸B委托加工C修理D修配

5、銷(xiāo)售下列對(duì)象屬于征收增值稅的是（）。

A土地B房屋C氣體D專(zhuān)利技術(shù)

6、我國(guó)增值稅基本稅率是（）。

A13%B17%C14%D18%

7、我國(guó)商業(yè)公司小規(guī)模納稅人的合用稅率是（）。

A13%B17%C6%D4%

8、增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額中不涉及向購(gòu)置方收取的（）。

A優(yōu)質(zhì)費(fèi)B違約金C銷(xiāo)項(xiàng)稅額D運(yùn)輸裝卸費(fèi)

9、納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算其貨品或應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，不分別核算或不能精確核算的，其銷(xiāo)售額為（）。

A銷(xiāo)售貨品的銷(xiāo)售額B銷(xiāo)售非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額C銷(xiāo)售貨品或應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的累計(jì)數(shù)D銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額

10、對(duì)納稅人為銷(xiāo)售貨品而出租出借包裝物所收取的押金，超出（）未退還的，則應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。

A1年B2年C3年D4年

11、下列不準(zhǔn)從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（）。

A購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品B外購(gòu)貨品所支付的運(yùn)輸費(fèi)C進(jìn)口貨品向海關(guān)繳納的增值稅稅款D購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)已納的增值稅稅款。

12、增值稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額（）。

A30—50元B50—90元C50—120元D150—300元

13、銷(xiāo)售下列哪種自己使用過(guò)的物品不征增值稅（）。

A游艇B大卡車(chē)C摩托車(chē)D小汽車(chē)

14、納稅人進(jìn)口貨品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起（）天內(nèi)繳納稅款。

A10B15C20D30

15、進(jìn)口貨品，就當(dāng)事人由進(jìn)口人或代理人向（）申報(bào)納稅。

A機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B機(jī)構(gòu)所在地海關(guān)C報(bào)關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)D報(bào)關(guān)地海關(guān)

16、下列有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票說(shuō)法對(duì)的的是（）。

A增值稅專(zhuān)用發(fā)票只有普通納稅人能夠用B小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票C小規(guī)模納稅人也能夠領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票D增值稅專(zhuān)用發(fā)票只有普通納稅人能夠領(lǐng)購(gòu)使用

17、普通納稅人在下列什么情形下應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（）

A向普通納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨品B向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨品C將貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目

二、多選題

1、我國(guó)增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事（）。

A銷(xiāo)售貨品B進(jìn)口貨品C提供加工勞務(wù)D提供修理修配勞務(wù)

2、以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的解決方式為標(biāo)志，能夠?qū)⒃鲋刀悇澐譃椋ǎ?/p>

A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C分派型增值稅D消費(fèi)型增值稅

3、劃分普通納稅人與小規(guī)模納稅人的基本根據(jù)是（）。

A看納稅人的會(huì)計(jì)核算與否健全B看納稅人與否能提供精確的稅務(wù)資料C看公司規(guī)模的大小D看公司生產(chǎn)的產(chǎn)品性質(zhì)

4、銷(xiāo)售下列對(duì)象屬于征增值稅的是（）。

A電力B熱力C氣體D土地

5、納稅人銷(xiāo)售貨品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠按（）辦法擬定銷(xiāo)售額。

A納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨品的平均價(jià)格B納稅人當(dāng)月其它貨品的平均價(jià)格C納稅人近來(lái)時(shí)期同類(lèi)貨品的銷(xiāo)售價(jià)格D按構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格（成本+利潤(rùn)）擬定。

6、下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣（）。

A普通納稅人外購(gòu)貨品所支付的運(yùn)輸費(fèi)用B購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅C用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)稅額D用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)稅額

7、在我國(guó)出口貨品能夠辦理退（免）稅的稅有（）。

A消費(fèi)稅B營(yíng)業(yè)稅C增值稅D公司所得稅

三、判斷改錯(cuò)題

1、增值稅類(lèi)型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類(lèi)型是生產(chǎn)型增值稅。

2、在我國(guó)流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅與營(yíng)業(yè)稅是交叉征收的。

3、對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行分類(lèi)的目的是為了配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行有效管理。

4、劃分普通納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)志重要是看公司規(guī)模的大小。

5、在我國(guó)凡從事提供勞務(wù)的不征收增值稅而征收營(yíng)業(yè)稅。

6、混合銷(xiāo)售行為是指納人經(jīng)營(yíng)的范疇既涉及銷(xiāo)售貨品和應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及提供非應(yīng)稅勞務(wù)。

7、增值稅納稅人為銷(xiāo)售貨品而出租出借包裝物所收取的押金應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額征稅。

8、凡從購(gòu)置方獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款都能夠抵扣。

9、增值稅起征點(diǎn)的合用范疇只限于單位，其銷(xiāo)售額不含稅銷(xiāo)售額。

10、凡出口貨品都能夠享有出口貨品退（免）稅的優(yōu)惠。

11、增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于普通納稅人使用。

第四章消費(fèi)稅

一、單選題

1、下列哪種稅是1994年新設(shè)的稅種（）。

A增值稅B消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D公司所得稅

2、下列作為消費(fèi)稅和增值稅計(jì)稅根據(jù)的是（）。

A成本+利潤(rùn)B成本+利潤(rùn)+增值稅C成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅D成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅

3、下列經(jīng)營(yíng)中屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A卷煙廠B煙酒批發(fā)公司C化妝品專(zhuān)賣(mài)店D收購(gòu)鞭炮、煙火的供銷(xiāo)社

4、下列哪種消費(fèi)品實(shí)施從價(jià)定率征收消費(fèi)稅（）。

A黃酒B汽油C啤酒D化妝品

5、委托加工收回的已經(jīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品直接用于對(duì)外銷(xiāo)售（）。

A應(yīng)征增值稅而不征消費(fèi)稅B既應(yīng)征增值稅又應(yīng)征消費(fèi)稅C應(yīng)征消費(fèi)稅而不征增值稅D既不征增值稅也不征消費(fèi)稅

二、多選題

1、消費(fèi)稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（）。

A從事生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B從事銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C從事委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D從事進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

2、下列哪些屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的范疇（）。

A中巴車(chē)B摩托車(chē)C酒精D汽車(chē)輪胎

3、下列有關(guān)消費(fèi)稅說(shuō)法對(duì)的的是（）。

A消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B征消費(fèi)稅的對(duì)象也屬于征增值稅的對(duì)象C委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、以委托方為納稅人D實(shí)施從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅根據(jù)同增值稅計(jì)稅根據(jù)是相似的

三、判斷改錯(cuò)題

1、凡征收增值稅的對(duì)象也是征收消費(fèi)稅的對(duì)象。

2、在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人均是消費(fèi)稅的納稅人。

3、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費(fèi)品實(shí)施從價(jià)定率征收，其它采用從量定額征收。

4、實(shí)施從量定額征收的消費(fèi)稅計(jì)稅根據(jù)與增值稅計(jì)稅根據(jù)是相似的。

5、消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本公司持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，則自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)征消費(fèi)稅。

6、將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其委托加工收回的消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款，不得從應(yīng)納稅款中抵扣。

7、除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，消費(fèi)稅只對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)稅免稅。

8、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)第五章?tīng)I(yíng)業(yè)稅

一、單選題

1、下列哪些單位和個(gè)人不征營(yíng)業(yè)稅（）。

A提供旅游服務(wù)B轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D提供修理修配勞務(wù)

2、營(yíng)業(yè)稅稅率是（）。

A差別比例稅率B定額稅率C幅度稅率D累進(jìn)稅率

3、營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)是營(yíng)業(yè)額（）。

A1000元B元C4000元D5000元

4、保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是（）。

A1個(gè)季度B1個(gè)月C15日D10日

二、多選題

1、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是（）。

A稅源廣泛B稅率低C稅負(fù)均衡D計(jì)征簡(jiǎn)便

2、下列哪些行業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為3%（）。

A交通運(yùn)輸業(yè)B建筑業(yè)C文化體育業(yè)D服務(wù)業(yè)

三、判斷改錯(cuò)題

1、某一項(xiàng)行為一旦擬定為征收營(yíng)業(yè)稅的，還需要再征收增值稅。

2、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷(xiāo)售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨品的混合銷(xiāo)售行為應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅。

第六章關(guān)稅

一、單選題

1、關(guān)稅的計(jì)稅根據(jù)是（）。

A貨品采購(gòu)地的批發(fā)價(jià)B完稅價(jià)格C貨品采購(gòu)地的零售價(jià)格D貨品的成本價(jià)加上利潤(rùn)

2、進(jìn)口貨品一律在（）申報(bào)納稅。

A機(jī)構(gòu)所在地海關(guān)B機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C進(jìn)口地海關(guān)D進(jìn)口地科務(wù)機(jī)關(guān)

二、多選題

1、關(guān)稅的作用（）。

A維護(hù)國(guó)家主權(quán)B保護(hù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展C調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供求關(guān)系D為國(guó)家建設(shè)積累資金

2、貨品到岸價(jià)中涉及（）。

A貨品采購(gòu)地的批發(fā)價(jià)B國(guó)外征的出口稅C貨品保險(xiǎn)金D貨品運(yùn)輸費(fèi)

三、判斷改錯(cuò)題

1、關(guān)稅完稅價(jià)是指進(jìn)出口貨品的實(shí)際成交價(jià)格。

2、進(jìn)口貨品一律在機(jī)構(gòu)所在地的海關(guān)申報(bào)納稅。

第七章行為類(lèi)稅

一、單選題

1、國(guó)家對(duì)繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的“三稅”稅額的一定比例計(jì)算征收的稅種是（）。

A車(chē)船使用稅B印花稅C都市土地使用稅D都市維護(hù)建設(shè)稅

2、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為（）。

A7%B6%C5%D1%

3、印花稅的定額稅率為（）。

A5元B8元C10元D15元

4、下列哪種稅種現(xiàn)有比例稅率也有定額稅率（）。

A契稅B印花稅C車(chē)船使用稅D土地增值稅

二、多選題

1、都市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的（）為計(jì)稅根據(jù)。

A增值稅B消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D關(guān)稅

2、能夠減免都市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A對(duì)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額B對(duì)外商投資公司繳納的“三稅”C對(duì)外國(guó)公司繳納的“三稅”D對(duì)個(gè)別繳納城建稅有困難的公司和個(gè)經(jīng)縣級(jí)人民政府同意。

3、下列屬于印花稅征稅對(duì)象的是（）。

A書(shū)立應(yīng)稅憑證B使用應(yīng)稅憑證C領(lǐng)受應(yīng)稅憑證D使用車(chē)船等物品

4、下列哪些稅種為比例稅率（）。

A都市維護(hù)建設(shè)稅B車(chē)船使用稅C契稅D房產(chǎn)稅第八章財(cái)產(chǎn)類(lèi)稅

一、單選題

1、下列有關(guān)房產(chǎn)稅說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A房產(chǎn)稅的稅率為定額稅率B房產(chǎn)稅向房屋全部權(quán)人征收C個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免稅D房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)有房產(chǎn)余值和租金

2、契稅的納稅人是（）。

A出售房屋、土地的單位和個(gè)人B財(cái)產(chǎn)承受人C使用權(quán)利證照的單位和個(gè)人D領(lǐng)受權(quán)利證照的單位和個(gè)人

二、多選題

1、下列有關(guān)房產(chǎn)稅說(shuō)法對(duì)的的是（）。

A房產(chǎn)稅是一種地方稅種B房產(chǎn)稅向房屋產(chǎn)權(quán)全部人征收C房產(chǎn)稅向出售房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收D房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)有房產(chǎn)余值和租金

2、下列有關(guān)契稅說(shuō)法對(duì)的的是（）。

A契稅的征稅對(duì)象是全部權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移和變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)B契稅向產(chǎn)權(quán)承受有征收C契稅的稅率為比例稅率D契稅的稅率為定額稅率。

三、判斷改錯(cuò)題

1、房產(chǎn)稅是以房屋轉(zhuǎn)讓的價(jià)格或租金作為計(jì)稅根據(jù)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

2、納稅人以房屋相交換，以房屋交換的總價(jià)作為計(jì)稅根據(jù)。

第九章資源類(lèi)稅

一、單選題

1、下列哪種行為不征資源稅（）。

A生產(chǎn)鹽B開(kāi)采原油C加工洗煤D開(kāi)采天然氣

2、資源稅的稅率是（）。

A比例稅率B定額稅率C超額累進(jìn)稅率D全額累進(jìn)稅率

3、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽以（）為計(jì)稅根據(jù)。

A固體鹽數(shù)量B移交時(shí)的液體鹽C實(shí)際消耗的液體鹽D液體鹽和固體鹽的總量

4、土地增值稅的稅率是（）。

A全額累進(jìn)稅率B超額累進(jìn)稅率C全率累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率

5、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按獲得土地的使用權(quán)金額和房產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本兩項(xiàng)之和加計(jì)（）的扣除。

A10%B15%C20%D25%

6、下列有關(guān)城鄉(xiāng)土地使用稅說(shuō)法不對(duì)的的是（）。

A在全國(guó)范疇內(nèi)征收B按實(shí)際占用的面積征收C采用分類(lèi)幅度定額稅率D對(duì)外資公司和外籍人員不征收

7、下列有關(guān)耕地占用稅說(shuō)法對(duì)的的是（）。

A按實(shí)際使用的土地面積計(jì)征B采用比例稅率C占用時(shí)一次性征收D按年計(jì)算分期預(yù)繳

二、多選題

1、下列行為應(yīng)征資源稅的是（）。

A開(kāi)采原油B開(kāi)采有色金屬原礦C加工原油D生產(chǎn)鹽

2、計(jì)算土地增值額時(shí)能夠抵扣的項(xiàng)目有（）。

A支付的地價(jià)B房產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金D開(kāi)發(fā)土地的有關(guān)費(fèi)用

3、下列哪些免征土地使用稅（）。

A國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B國(guó)家財(cái)政撥付經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位C市政設(shè)施公共用地D直接用于農(nóng)、林的生產(chǎn)用地

三、判斷改錯(cuò)題

1、我國(guó)資源稅僅僅對(duì)開(kāi)采天然的礦產(chǎn)資源征稅。

2、資源稅對(duì)全部應(yīng)稅產(chǎn)品都實(shí)施幅度比例稅率。

3、新征用的耕地自同意之日的次月起開(kāi)始征城鄉(xiāng)土地使用稅第十章公司所得稅

一、單選題

1、下列應(yīng)征公司所得稅的公司是（）。

A中外合資公司B中外合作公司C個(gè)體工商戶(hù)D私營(yíng)公司

2、計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的已納稅金是（）。

A增值稅B消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D教育附加費(fèi)

3、普通公司發(fā)生年虧損時(shí)能夠用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得局限性彌補(bǔ)的可逐年延續(xù)，但最長(zhǎng)不得超出（）。

A3年B5年C7年D

4、公司所得稅采用按年計(jì)算分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的方法，具體規(guī)定是，月份或季度終了后（）內(nèi)預(yù)繳，（）內(nèi)匯算清繳。

A15日，4個(gè)月B10日，4個(gè)月C15日，3個(gè)月D10日，3個(gè)月

5、年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的公司合用（）公司所得稅稅率。

A15%B17%C18%D27%

二、多選題

1、公司所得稅所得額計(jì)算時(shí)準(zhǔn)予從收入中扣除的項(xiàng)目涉及（）。

A成本B費(fèi)用C稅金D損失

2、繳納公司所得稅的公司必須實(shí)施獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算是指（）。

A在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)B獨(dú)立建立賬簿C獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D獨(dú)立計(jì)算盈虧

3、公益、救助捐贈(zèng)支出允許扣除必須同時(shí)符合下列哪些條件（）。

A通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體或政府機(jī)關(guān)捐贈(zèng)B向公益事業(yè)、受災(zāi)或貧困地區(qū)捐贈(zèng)C必須在年應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)部分D必須在年應(yīng)納稅所得額5%以?xún)?nèi)部分

三、判斷改錯(cuò)題

1、公司發(fā)生虧損時(shí)，公司應(yīng)按當(dāng)年度未彌補(bǔ)虧損的所得來(lái)擬定公司所得稅合用的稅率。

2、納稅人與其關(guān)聯(lián)公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，能夠不按照獨(dú)立公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款或費(fèi)用。

3、公司如果在預(yù)繳的期限內(nèi)發(fā)生虧損，能夠不必預(yù)繳公司所得稅。

4、公司所得稅預(yù)繳辦法一旦擬定，就不得變化。

第十二章個(gè)人所得稅

一、單選題

1、稿酬所得合用的稅率為（）。

A10%B15%C20%D25%

2、稿酬所得稅按規(guī)定能夠減征（）。

A10%B20%C30%D40%

3、勞務(wù)酬勞收入每次收入不超出4000元的，減除（）為應(yīng)納稅所得。

A600元B800元C900元D1000元

二、多選題

1、下列合用20%比例稅率征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。

A勞務(wù)所得B稿酬所得C財(cái)產(chǎn)租賃所得D偶然所得

2、下列項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅（）。

A省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎(jiǎng)金B(yǎng)國(guó)債利息C救助金D保險(xiǎn)賠款

三、判斷改錯(cuò)題

1、稿酬所得一次收入畸高的，應(yīng)實(shí)施加成征收。

2、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)原值作為個(gè)人所得稅的計(jì)稅根據(jù)。

第十四章稅收管理

一、單選題

1、分稅制的基礎(chǔ)是（）。

A劃分事權(quán)B劃分稅種C分設(shè)征稅機(jī)關(guān)D進(jìn)行稅務(wù)登記

2、增值稅是共享稅，中央和地方各分享（）。

A75%，25%B80%，20%C70%，30%D60%，40%

3、稅收征管工作的核心是（）。

A稅務(wù)登記B賬簿憑證管理C稅款征收D納稅申報(bào)

4、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅以外的其它稅務(wù)具體行為不服的能夠申請(qǐng)復(fù)議，當(dāng)事人對(duì)復(fù)議決定不服的在接到復(fù)議決定書(shū)之日起（）日內(nèi)向法院起訴。

A10B15C20D30

二、多選題

1、稅款征收的方式有（）。

A查賬征收B查定征收C查驗(yàn)征收D定時(shí)定額征收

2、下列屬于稅收保全方法的是（）。

A書(shū)面告知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)相稱(chēng)應(yīng)納稅款的存款B扣押納稅人的價(jià)值相稱(chēng)于應(yīng)納稅款的商品C書(shū)面告知開(kāi)戶(hù)銀行從存款中扣繳稅款D依法拍賣(mài)扣押的商品抵繳稅款

3、稅收征管法的重要內(nèi)容涉及（）。

A稅務(wù)管理B稅款征收C稅務(wù)檢查D法律責(zé)任

三、判斷改錯(cuò)題

1、實(shí)施分稅制有基礎(chǔ)是分設(shè)不同的征稅機(jī)關(guān)。

2、稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征管工作的核心。

3、納稅人未按規(guī)定時(shí)限納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納之是起按日加收滯納稅款的千分之三的滯納金參考答案：第一章：

一、單選：1、C2、B3、B4、B5、B6、D

二、多選：1、ABC2、ABCD3、BCD4、ABCD

三、判斷改錯(cuò)題

1、錯(cuò)。國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、免費(fèi)地、固定地獲得財(cái)政收入的形式才是稅收。

2、錯(cuò)。稅收是國(guó)家獲得財(cái)政收入的最重要形式。

3、錯(cuò)。稅收“三性”的核心是免費(fèi)性。

4、錯(cuò)。世界各國(guó)稅制構(gòu)造正在進(jìn)一步向建立以增值稅和個(gè)人所得稅為主的方向發(fā)展。

5、錯(cuò)。稅收的最首要、最基本職能是組織收入的職能。

四、簡(jiǎn)答題

（答案略）

第二章：

一、單選題：1、B2、C3、B4、D5、A6、B7、A8、D9、C

10、A11、D

二、多選題：1、BCD2、ABCD3、AB4、ABC5、AB6、CD

7、AB8、ABC9、AC

三、判斷改錯(cuò)題

1、錯(cuò)。負(fù)稅人是指實(shí)際或最后承當(dāng)稅款的單位和個(gè)人

2、錯(cuò)。納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

3、錯(cuò)。課稅對(duì)象是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。

4、錯(cuò)。計(jì)稅根據(jù)是稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算多個(gè)應(yīng)征稅款的根據(jù)或原則。

5、錯(cuò)。減稅是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)應(yīng)征稅款減征一部分。

6、錯(cuò)。起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象擬定的征稅起點(diǎn)，達(dá)成起征點(diǎn)的按全額課稅，達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。

7、錯(cuò)。加成征收是指按稅制規(guī)定的稅率征稅后來(lái)，再以應(yīng)納稅額為根據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。

8、錯(cuò)。普通來(lái)說(shuō)所得稅采用“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式，而流轉(zhuǎn)稅采用“按期納稅”形式。

9、錯(cuò)。按征稅對(duì)象為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類(lèi)是世界各國(guó)普遍采用的分類(lèi)方式。

10、錯(cuò)。消費(fèi)稅改革的方向是取消現(xiàn)在與群眾生活關(guān)系親密的某些已征消費(fèi)稅的稅目。

四、簡(jiǎn)答題

（答案略）

五、計(jì)算題

（答案略）

第三章：

一、單選題：1、D2、C3、A4、A5、C6、B7、D8、C9、C10、A11、D12、D13、B14、B15、D16、D17、A

二、多選題：1、ABCD2、ABD3、ABC4、ABC5、ACD6、AB7、AC

三、判斷改錯(cuò)題

1、錯(cuò)。增值稅類(lèi)型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類(lèi)型是消費(fèi)型增值稅。

2、錯(cuò)。在我國(guó)流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅與消費(fèi)稅是交叉征收的。

3、錯(cuò)。對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行分類(lèi)的目的是為了配合增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理。

4、錯(cuò)。劃分普通納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)志重要是看納稅人會(huì)計(jì)核算與否健全。

5、錯(cuò)。在我國(guó)除從事提供加工、修理修配勞務(wù)之外的勞務(wù)不征收增值稅而征收營(yíng)業(yè)稅。

6、錯(cuò)。兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為是指納人經(jīng)營(yíng)的范疇既涉及銷(xiāo)售貨品和應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及提供非應(yīng)稅勞務(wù)。

7、錯(cuò)。增值稅納稅人為銷(xiāo)售貨品而出租出借包裝物所收取的押金單獨(dú)記賬核算的則不并入銷(xiāo)售額。

8、錯(cuò)。凡從購(gòu)置方獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款，除稅法規(guī)定的不得抵扣之外都能夠抵扣。

9、錯(cuò)。增值稅起征點(diǎn)的合用范疇只限于個(gè)人，其銷(xiāo)售額不含稅銷(xiāo)售額。

10、錯(cuò)。出口貨品只有附合基本條件才干享有退（免）稅的優(yōu)惠。

11、錯(cuò)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于普通納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

四、簡(jiǎn)答題

（答案略）

第四章：

一、單選題：1、B2、C3、A4、D5、A

二、多選題：1、ACD2、BCD3、ABCD

三、判斷改錯(cuò)題

1、錯(cuò)。凡征收消費(fèi)稅的對(duì)象也是征收增值稅的對(duì)象。

2、錯(cuò)。在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人均是消費(fèi)稅的納稅人。

3、錯(cuò)。我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費(fèi)品實(shí)施從量定額征收，其它采用從價(jià)定率征收。

4、錯(cuò)。實(shí)施從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅計(jì)稅根據(jù)與增值稅計(jì)稅根據(jù)是相似的。

5、錯(cuò)。消費(fèi)