審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題

《審計(jì)學(xué)》模擬試題（一）一、名詞解釋1.審計(jì)2.審計(jì)準(zhǔn)則3.審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)4.固有風(fēng)險(xiǎn)5.內(nèi)部控制二、選擇題1.（）審計(jì)司的建立，是我國(guó)審計(jì)正式命名。A秦朝B漢朝C宋朝D唐朝2.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀根據(jù)是（）A加強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B打擊經(jīng)濟(jì)犯罪C維系受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系D鞏固階級(jí)統(tǒng)治地位3.在有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的下列說(shuō)法中，你認(rèn)為不對(duì)的的是（）。A.審計(jì)計(jì)劃是對(duì)審計(jì)工作的一種預(yù)告規(guī)劃B.執(zhí)業(yè)過(guò)程中可隨時(shí)根據(jù)狀況對(duì)審計(jì)計(jì)劃作必要的修訂、補(bǔ)充C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)D.在完畢外勤工作之后，不應(yīng)再對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修改。4.（）是指檢查一種公司或組織經(jīng)營(yíng)的程序和辦法已擬定其經(jīng)營(yíng)效率、效果和經(jīng)濟(jì)性。A內(nèi)部審計(jì)B合規(guī)性審計(jì)C績(jī)效審計(jì)D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)5.下列（）是審計(jì)人員能夠通過(guò)設(shè)定審計(jì)程序而變化的。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)6.采用貨幣單位抽樣法時(shí)，項(xiàng)目的金額大小與被選作樣本的概率呈（）關(guān)系。A.同向變動(dòng) B.反向變動(dòng)C.同比例變動(dòng)D.反比例變動(dòng)7.內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是（）的必然產(chǎn)物。A當(dāng)代審計(jì)B制度基礎(chǔ)審計(jì)C內(nèi)部審計(jì)D管理當(dāng)代化8.（）不屬于內(nèi)部控制的目的。A確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的精確和可靠性性B及時(shí)發(fā)現(xiàn)或有效避免管理當(dāng)局舞弊C激勵(lì)堅(jiān)持管理當(dāng)局既定的方針D保護(hù)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的安全9.適宜采用審計(jì)抽樣技術(shù)的狀況是（）A總體中項(xiàng)目個(gè)個(gè)都很重要B被審計(jì)項(xiàng)目含有較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C采用抽樣的技術(shù)高于其它技術(shù)成本的風(fēng)險(xiǎn)D總量是由大量小單位構(gòu)成的10.在控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣成果無(wú)法達(dá)成預(yù)期可信賴程度，則應(yīng)當(dāng)（）A增將樣本或執(zhí)行替代審計(jì)程序B增將樣本或執(zhí)行追加審計(jì)程序C增將樣本，擴(kuò)大測(cè)試范疇D增將樣本或修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)受托責(zé)任關(guān)系的特性。2.審計(jì)的具體目的如何劃分？具體內(nèi)容是什么？3.如何分析評(píng)價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)？四、案例分析1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺點(diǎn)，是分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否根據(jù)下列證據(jù)：（1）銷(xiāo)貨發(fā)票副本；（2）實(shí)物證據(jù)；（3）被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)；（4）分析性復(fù)核。2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查甲公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司于12月向丙公司采用分期收款方式銷(xiāo)售甲產(chǎn)品100件，每件甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本800元，每件售價(jià)1000元。雙方商定，12月丙公司收到貨品時(shí)先付貨款40%，在后來(lái)6個(gè)月內(nèi)再各付貨款的10%。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查該公司“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”、“產(chǎn)品銷(xiāo)售成本”等賬戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司于12月將銷(xiāo)售給丙公司的100件甲產(chǎn)品全部確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本。規(guī)定：指出該公司在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)解決中存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)意見(jiàn)。

《審計(jì)學(xué)》模擬試題（一）答案一、名詞解釋1.審計(jì)：審計(jì)是由獨(dú)立的人員對(duì)特定經(jīng)濟(jì)實(shí)體的可計(jì)量的信息及所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性，客觀的收集和評(píng)價(jià)證據(jù)，已擬定并報(bào)告這些信息與既定原則符合程度的一種系統(tǒng)過(guò)程。2.審計(jì)準(zhǔn)則：審計(jì)準(zhǔn)則是由特定權(quán)威組織制訂的，對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一規(guī)定和規(guī)定，以衡量審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)責(zé)任。3.審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)：審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)是審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)單位共同訂立的，以此擬定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托的目的、審計(jì)范疇及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書(shū)面文獻(xiàn)。4.固有風(fēng)險(xiǎn)：固有風(fēng)險(xiǎn)是在假定被審單位沒(méi)有任何的有關(guān)的內(nèi)部控制的狀況下，某一賬戶或交易類(lèi)別單獨(dú)或連同其它賬戶、交易類(lèi)別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性。5.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了保障業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，避免、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，確保赴埃及資料的真實(shí)、正當(dāng)、完整而制訂和實(shí)施的政策與程序。二、選擇題1.C2.C3.A4.C5.C6.A7.D8.B9.D10.D三、簡(jiǎn)答題1.參考答案審計(jì)受托責(zé)任關(guān)系普通涉及下列特性：（1）資源經(jīng)營(yíng)管理權(quán)由委托方轉(zhuǎn)到受托方，資源經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移是受托責(zé)任關(guān)系的核心與內(nèi)容本質(zhì)。（2）受托責(zé)任關(guān)系確實(shí)立意味著委托方給與受托方權(quán)力、受托方對(duì)委托方承當(dāng)一定義務(wù)與責(zé)任關(guān)系的擬定。（3）責(zé)任的內(nèi)容必須能夠擬定下來(lái)，并通過(guò)法律、規(guī)章、契約等有效形式加以體現(xiàn)，使其能夠具體運(yùn)作。（4）受托責(zé)任的推行狀況應(yīng)當(dāng)能夠計(jì)量，以使受托方能夠報(bào)告責(zé)任推行狀況，委托方能夠評(píng)價(jià)責(zé)任推行狀況。2.參考答案：審計(jì)的具體目的可劃分為與業(yè)務(wù)有關(guān)的審計(jì)目的和與賬戶余額有關(guān)的審計(jì)目的。

與業(yè)務(wù)有關(guān)的審計(jì)目的可細(xì)分為與普通業(yè)務(wù)有關(guān)的審計(jì)目的和與特定業(yè)務(wù)有關(guān)的審計(jì)目的。與普通業(yè)務(wù)有關(guān)的審計(jì)目的即使應(yīng)用于每類(lèi)業(yè)務(wù)，但它是從更廣的意義上講。與特定業(yè)務(wù)有關(guān)的審計(jì)目的即使也應(yīng)用于每類(lèi)業(yè)務(wù)，但它是從更個(gè)別的意義來(lái)講。一旦你理解了普通業(yè)務(wù)審計(jì)目的，他們就能被用于為將要審計(jì)的各類(lèi)業(yè)務(wù)建立特定業(yè)務(wù)有關(guān)的審計(jì)目的。與賬戶余額有關(guān)的審計(jì)目的與與業(yè)務(wù)有關(guān)的審計(jì)目的相似，他們也是緊隨管理當(dāng)局認(rèn)定，同時(shí)他們也為協(xié)助審計(jì)人員收集充足信任證據(jù)提供一種框架，涉及普通和與特定余額有關(guān)的審計(jì)目的。但有兩項(xiàng)不同：一，與賬戶余額有關(guān)的審計(jì)目的應(yīng)用于賬戶余額，與業(yè)務(wù)有關(guān)的審計(jì)目的是應(yīng)用于各類(lèi)業(yè)務(wù)。二，與賬戶余額有關(guān)的審計(jì)目的比與業(yè)務(wù)有關(guān)的審計(jì)目的要多。3.參考答案普通認(rèn)為，固有風(fēng)險(xiǎn)的水平重要取決于財(cái)務(wù)報(bào)告中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)差錯(cuò)或不法行為的敏感程度。敏感程度越高，固有風(fēng)險(xiǎn)越大；反之，敏感程度越低，固有風(fēng)險(xiǎn)決越小。不同種類(lèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)含有不同的固有風(fēng)險(xiǎn)。

影響固有風(fēng)險(xiǎn)的因素是指影響重大差錯(cuò)和非法事件在財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)生的事項(xiàng)。因素可分為兩類(lèi)：一類(lèi)是指被審計(jì)單位某些賬戶和交易事項(xiàng)所特有的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是由特定的事項(xiàng)引發(fā)的；另一類(lèi)是指外部因素作用所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，這些外部的因素有廣泛的影響。四、案例分析1.參考答案：（1）不能依賴。銷(xiāo)貨發(fā)票副本屬于內(nèi)部證據(jù)。在公司內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺點(diǎn)的狀況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠性是很低的。但如果內(nèi)部證據(jù)在被審單位以外流轉(zhuǎn)并得到確認(rèn)且內(nèi)控制度健全，其可靠性程度也是較高的。（2）能夠依賴。實(shí)物證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自參加和監(jiān)盤(pán)得到的證據(jù)，因此，他的可靠程度也是較高的。（3）不能依賴。被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)是一種可靠性較低的內(nèi)部證據(jù)。在內(nèi)部控制制度存在原種缺點(diǎn)的狀況下，他的可靠性是較低的。（4）能夠依賴。分析性復(fù)核就是通過(guò)某些趨勢(shì)、比率等分析已發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料中的異常變動(dòng)。在內(nèi)部制度存在嚴(yán)重缺點(diǎn)的狀況下，這種異常變動(dòng)將更為突出，從而擬定審計(jì)重點(diǎn)。2.參考答案分期收款銷(xiāo)售按規(guī)定只有在合同商定日期或收到貨款時(shí)以所收款項(xiàng)確認(rèn)銷(xiāo)售，并接轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)成本，該公司12月將銷(xiāo)售給丙公司100件甲產(chǎn)品全部確認(rèn)為銷(xiāo)售收入是錯(cuò)誤的，對(duì)應(yīng)所結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本也是錯(cuò)誤的，這造成12月份虛增利潤(rùn)，虛增稅金。審計(jì)學(xué)原理模擬試題一、單選題（每小題1.5分，共15分）1.審計(jì)的本質(zhì)特性是（）。A.公正性B.獨(dú)立性C.權(quán)威性D.真實(shí)性2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由（）來(lái)進(jìn)行審計(jì)。A.國(guó)家審計(jì)B.財(cái)政局C.民間審計(jì)D.監(jiān)事會(huì)3.績(jī)效審計(jì)屬于（）。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4.（）不屬于民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范疇。A.驗(yàn)資B.審計(jì)業(yè)務(wù)C.會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)D.會(huì)計(jì)監(jiān)督5.擬定重要性水平是在審計(jì)（）中進(jìn)行。A.準(zhǔn)備階段B.實(shí)施階段C.終止階段D.后續(xù)階段6.審計(jì)人員對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，獲得盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)是證明實(shí)物的（）。A.外部證據(jù)B.直接證據(jù)C.間接證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)7.（）是指從實(shí)物的外部特性和內(nèi)含性能來(lái)證明事物真相的多個(gè)財(cái)產(chǎn)物資。A.環(huán)境證據(jù)B.加工證據(jù)C.書(shū)面證據(jù)D.實(shí)物證據(jù)8.（）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A.會(huì)計(jì)和審計(jì)B.推銷(xiāo)員和銷(xiāo)售科長(zhǎng)C.技術(shù)員和車(chē)間主任D.門(mén)衛(wèi)和保衛(wèi)科長(zhǎng)9.（）較為抽象，不易分辨細(xì)節(jié)。A.流程圖法B.文字描述法C.繪圖法D.調(diào)查表法10.審計(jì)人員準(zhǔn)備從張編號(hào)為0001至的現(xiàn)金支票中抽取100張進(jìn)行審計(jì)，并將抽樣起點(diǎn)隨機(jī)擬定為1975，采用系統(tǒng)抽樣法所抽取的第五個(gè)樣本號(hào)為（）。A.1975B.1995C.D.0055二、多選題（每小題2分，共10分）1.由（）和（）進(jìn)行的審查才是審計(jì)。A.專(zhuān)職機(jī)構(gòu)B.審計(jì)人員C.會(huì)計(jì)人員D.管理人員2.民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體涉及（）。A.科學(xué)原則B.獨(dú)立原則C.公正原則D.客觀原則3.審計(jì)人員對(duì)被審事項(xiàng)正當(dāng)、合規(guī)性評(píng)價(jià)有（）等根據(jù)。A.法律B.法規(guī)C.制度D.法理4.被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款金額為200萬(wàn)元，重要性水平為2萬(wàn)元，現(xiàn)對(duì)其中的50%進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)0.96萬(wàn)元的錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用的辦法是（）。A.確認(rèn)其金額和性質(zhì)B.進(jìn)行函證C.追加審計(jì)程序D.建議調(diào)節(jié)5.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告前復(fù)核審計(jì)工作底稿，重要復(fù)核（）。A.所采用的審計(jì)程序與否恰當(dāng)B.所編制審計(jì)工作底稿的充足性C.審計(jì)過(guò)程中與否存在重大遺漏D.審計(jì)工作與否符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量規(guī)定三、判斷題（每小題2.5分，共25分）1.正當(dāng)性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)與否符合《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。()2.審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展而變化的。（）3.調(diào)節(jié)法只涉及對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。（）4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠?qū)彶樨?cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。（）5.民間審計(jì)組織不得以減少收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。（）6.審計(jì)告知書(shū)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人共同訂立的。（）7.固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反項(xiàng)關(guān)系。（）8.計(jì)劃預(yù)算控制屬于內(nèi)部管理控制。（）9.屬性抽樣是運(yùn)用樣本的特性來(lái)預(yù)計(jì)總體的特性。（）10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名、蓋章。（）四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共20分）1.什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其重要內(nèi)容是什么？2.簡(jiǎn)述文字描述文字描述法和流程圖各自要點(diǎn)及其優(yōu)化缺點(diǎn)。五、實(shí)務(wù)題（每小題15分，共30分）1.審計(jì)人員對(duì)某公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有下列客戶被考慮作為函證對(duì)象：?jiǎn)挝唬涸蛻魬?yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年末余額本年銷(xiāo)售總額A150000140000200000B85000100000360000C22000022000080000D300004000050000E70000350000400000F66000178000規(guī)定：（1）從上面客戶中應(yīng)選擇哪兩家最重要的客戶作為函證對(duì)象？并闡明理由。（2）如果函證成果發(fā)現(xiàn)差別，審計(jì)人員應(yīng)采用哪些重要的審計(jì)程序？2.（資料）6月30日庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)數(shù)額290.00元：另外，有王XX借2000元：尚有2000元是為其它單位墊付的，經(jīng)手人寫(xiě)一借條。（規(guī)定）編制庫(kù)存現(xiàn)金狀況表并指出該單位在庫(kù)存現(xiàn)金管理上存在什么問(wèn)題？請(qǐng)?zhí)岢鰧徲?jì)意見(jiàn)。庫(kù)存現(xiàn)金狀況表年月日單位：項(xiàng)目金額備注庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)數(shù)額加：已付訖未入賬的支出憑證加：白條抵庫(kù)數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際占用額庫(kù)存現(xiàn)金賬面結(jié)存額公司會(huì)計(jì)：出納：制表：復(fù)核：?jiǎn)挝还拢簩徲?jì)學(xué)原理試題答案及評(píng)分原則一、單選題（每小題1.5分，共15分）1.B2.A3.C4.D5.A6.B7.D8.A9.B10.D二、多選題（每小題2分，共10分）1.AB2.BCD3.ABC4.BCD5.ABCD三、判斷題（每小題2.5分，共25分）1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共20分）1.答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德是指審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)遵照的行為規(guī)范，是對(duì)審計(jì)人員思想意識(shí)、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本規(guī)定。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了五個(gè)方面職業(yè)道德具體的內(nèi)容：普通原則、專(zhuān)業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對(duì)客戶的責(zé)任、對(duì)同行的責(zé)任、其它責(zé)任。2.答：（1）文字描述法其要點(diǎn)：①敘述信息的來(lái)源。②敘述信息的解決。③敘述信息的存儲(chǔ)。④敘述核心控制點(diǎn)所在。優(yōu)點(diǎn)：靈活、簡(jiǎn)便、易行。缺點(diǎn)：較為抽象、細(xì)節(jié)難辨。（2）流程圖法其要點(diǎn)：①根據(jù)系統(tǒng)擬定分工。②標(biāo)明分工界定控制。③圖示符號(hào)銜接規(guī)范。④流程線路清晰易見(jiàn)。⑤會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)一目了然。優(yōu)點(diǎn)：直觀，便于體現(xiàn)內(nèi)部控制的特性：靈活，便于查閱和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。缺點(diǎn)：繪制和運(yùn)用流程圖必須含有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。五、實(shí)務(wù)題（每小