律師的盡職調(diào)查報(bào)告

律師的盡職調(diào)查報(bào)告〖注：下列闡明委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體規(guī)定〗根據(jù)×銀行×支行(下稱"×銀行")與×律師事務(wù)所(下稱"本所")訂立的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國(guó)律師法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受×銀行的委托，作為整體處置×公司(下稱"主債務(wù)人")項(xiàng)目(下稱"本項(xiàng)目")的專項(xiàng)法律顧問(wèn)，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜(下稱"本項(xiàng)債權(quán)")，出具本盡職調(diào)查報(bào)告，律師盡職調(diào)查報(bào)告?！甲ⅲ合铝嘘U明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要〗為出具本法律意見(jiàn)書(shū)，本所律師審視了×銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)有關(guān)的法律文獻(xiàn)的復(fù)印件，走訪了有關(guān)的政府部門，并就有關(guān)事實(shí)向×銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)、聽(tīng)取了有關(guān)人員的陳說(shuō)和闡明?！甲ⅲ合铝嘘U明出具報(bào)告的前提〗本法律意見(jiàn)書(shū)基于下列前提作出：有關(guān)文獻(xiàn)副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文獻(xiàn)及陳說(shuō)和闡明是完整和有效的，并無(wú)任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳說(shuō)；且無(wú)任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的正當(dāng)成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。在本法律意見(jiàn)書(shū)中，本所僅根據(jù)本法律意見(jiàn)書(shū)出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對(duì)該等事實(shí)的理解和本所對(duì)我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的理解發(fā)表法律意見(jiàn)。對(duì)于沒(méi)有完整書(shū)面文獻(xiàn)支持的事實(shí)，本所根據(jù)政府部門提供的文獻(xiàn)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差別或不符。〖注：下列闡明報(bào)告使用辦法和用途〗本法律意見(jiàn)書(shū)的任何使用人應(yīng)當(dāng)清晰：盡管本所律師已極力對(duì)所掌握的事實(shí)和文獻(xiàn)進(jìn)行專業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和對(duì)法律的理解不可避免地存在差別，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差別，因此司法實(shí)踐成果可能與本法律意見(jiàn)的判斷存在差別。本法律意見(jiàn)書(shū)所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳說(shuō)及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)有關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其它法律屬性的最后確認(rèn)、確?；虺兄Z。使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見(jiàn)作出。本所在此同意，×銀行能夠?qū)⒈痉梢庖?jiàn)書(shū)作為本項(xiàng)目的附屬文獻(xiàn)，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其它任何目的和用途?！甲ⅲ合铝袨檎膶?dǎo)入語(yǔ)〗本所律師按照中國(guó)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)原則、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告以下：3、正文以一份某公司并購(gòu)項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告為例，正文由以下部分構(gòu)成：；并購(gòu)主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等與否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定，涉及交易主體設(shè)立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)定、驗(yàn)資等與否推行了必要程序，與否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定，涉及國(guó)有資產(chǎn)時(shí)與否獲得有關(guān)同意。另外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時(shí)與否正當(dāng)存續(xù)，與否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范疇和經(jīng)營(yíng)方式與否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定，其將來(lái)的存續(xù)與否存在限制性因素等等。組織構(gòu)造重要調(diào)查公司的組織機(jī)構(gòu)圖、規(guī)章制度、歷次董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決策、會(huì)議統(tǒng)計(jì)等。對(duì)在有關(guān)部門備案的文獻(xiàn)，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)部門去核查驗(yàn)證。關(guān)聯(lián)方重要調(diào)查與并購(gòu)主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其它利益有關(guān)者。具體涉及但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門等。同時(shí)視乎客戶的委托規(guī)定，有可能對(duì)其核心組員的道德信用也納入調(diào)查范疇，由于道德風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其它諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。固然，鑒于中國(guó)現(xiàn)在的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查手段極少，因此在實(shí)際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。重要財(cái)產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為下列幾個(gè)方面：首先，權(quán)屬查證。有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無(wú)形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等，重要審查財(cái)產(chǎn)以及已經(jīng)獲得完備的權(quán)屬證書(shū)，若未獲得，還需調(diào)查獲得這些權(quán)屬證書(shū)與否存在法律障礙；另首先，權(quán)利限制。調(diào)查財(cái)產(chǎn)與否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等狀況，調(diào)查財(cái)產(chǎn)與否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場(chǎng)核算，調(diào)查報(bào)告《律師盡職調(diào)查報(bào)告》。調(diào)查財(cái)產(chǎn)與否存在租賃狀況以及租賃的正當(dāng)有效性等問(wèn)題。經(jīng)營(yíng)狀況重要涉及行業(yè)發(fā)展的來(lái)龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對(duì)外訂立的合作合同、管理咨詢合同、研究和開(kāi)發(fā)合同；供貨商的狀況；重要購(gòu)貨合同和供貨合同以及價(jià)格擬定、有關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場(chǎng)開(kāi)拓、銷售、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨(dú)立銷售商的名單；消費(fèi)者的清單；有關(guān)存貨管理程序的狀況；重要競(jìng)爭(zhēng)者的名單；產(chǎn)品銷售模式及其配套文獻(xiàn)等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量確保文獻(xiàn)；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書(shū)面合同等等。債權(quán)債務(wù)公司的債權(quán)債務(wù)對(duì)將來(lái)的權(quán)益會(huì)產(chǎn)生重大影響，但又難以僅從表面文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，因此往往是陷阱所在。因此，對(duì)于公司的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查其正當(dāng)性和有效性；在調(diào)查將要推行、正在推行以及雖已推行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的正當(dāng)性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其與否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)；在調(diào)查公司對(duì)外或有負(fù)債狀況時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、確保以及其它確保和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。另外，對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中常見(jiàn)的因環(huán)保、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等因素產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范疇之內(nèi)逐個(gè)予以核算。環(huán)保應(yīng)當(dāng)調(diào)查公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和已經(jīng)投資和擬投資項(xiàng)目與否符合有關(guān)環(huán)保的規(guī)定，與否含有有關(guān)的環(huán)境評(píng)測(cè)報(bào)告和證書(shū)。產(chǎn)品質(zhì)量公司產(chǎn)品與否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督原則，與否含有有關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書(shū)。財(cái)務(wù)調(diào)查財(cái)務(wù)狀況是公司經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一。但是，基于避稅或其它因素，公司的財(cái)務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的解決方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映公司的真實(shí)狀況。因此，有必要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類調(diào)查普通是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，重要涉及下列內(nèi)容：銷售收入；產(chǎn)品銷售成本；市場(chǎng)開(kāi)拓狀況；研發(fā)的投入與收益狀況；原始財(cái)務(wù)報(bào)表；通過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；采用新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與原有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會(huì)計(jì)政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需涉及下列內(nèi)容：重要人才的個(gè)人檔案；聘任合同資料；勞動(dòng)行政管理部門有關(guān)員工福利規(guī)定的文獻(xiàn)；保密合同；知識(shí)產(chǎn)權(quán)合同；競(jìng)業(yè)嚴(yán)禁合同；經(jīng)營(yíng)管理者和核心人員的年薪和待遇歷史狀況與現(xiàn)狀；員工利益的將來(lái)安排，如退休金、股票期權(quán)、獎(jiǎng)金、利益分享、保險(xiǎn)、喪失勞動(dòng)能力補(bǔ)貼、儲(chǔ)蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動(dòng)的具體狀況；員工糾紛的具體狀況，等等。保險(xiǎn)調(diào)查的范疇重要是保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，險(xiǎn)種重要是普通責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其它災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。訴訟或處分針對(duì)公司可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處分案件，以走訪有關(guān)部門的形式予以調(diào)查核算。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查公司高級(jí)管理層如董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等核心管理層人員與否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處分案件。優(yōu)惠政策由于我國(guó)存在名錄繁多且行政級(jí)別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如果并購(gòu)主體存在享有稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對(duì)對(duì)應(yīng)的政策與否正當(dāng)、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是公司生存和獲利的核心。地方政策鑒于我國(guó)地區(qū)狀況差別很大，我國(guó)法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差別，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文獻(xiàn)制作規(guī)定的差別等，這些差別將對(duì)交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易構(gòu)造。因此，在盡職調(diào)查報(bào)告當(dāng)中加入此部分調(diào)查非常有必要。重要涉及兩類內(nèi)容，一是地方政府、部門針對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)全部公司的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)保、安全衛(wèi)生等；一類是針特定行業(yè)或范疇公司的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會(huì)對(duì)并購(gòu)當(dāng)事人將來(lái)的利益、風(fēng)