全過程跟蹤審計實施方案

全過程跟蹤審計實施方案HENsystemofficeroom【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】全過程跟蹤審計實施方案預(yù)備階段1、向托付方了解工程根本狀況并收集相關(guān)資料；2、簽訂《審計業(yè)務(wù)商定書》；明確每個人員的職責(zé)范圍；4、編制工作打算，對工作進(jìn)展合理安排，在實施過程中，可依據(jù)實際狀況準(zhǔn)時進(jìn)展調(diào)整，確保詢問質(zhì)量。實施階段〔一〕施工前期審計的審查與評價。1、工程法人制度建設(shè)與實施狀況審計消防、建筑、稅收等有關(guān)法律法規(guī)；審計行政許可手續(xù)是否齊全；規(guī)模的狀況。2、概算審計設(shè)計概算審計的主要目的是促進(jìn)概算編制單位嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)概算編制的規(guī)重點審查。3、招投標(biāo)審計〔包括工程全過程中招投標(biāo)狀況〕招投標(biāo)審計的主要目的是審查和評價招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌握及風(fēng)險治理的適當(dāng)法、分析性復(fù)查法和文字描述法。審查的主要內(nèi)容是：招投標(biāo)前預(yù)備工作的審計①審核招投標(biāo)條件是否具備，招標(biāo)申請是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊全；②審核是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部掌握，執(zhí)行是否有效；③審核是否存在人為肢解工程工程、違規(guī)操作招投標(biāo)等問題；④審核招投標(biāo)程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定；在標(biāo)段劃分過細(xì)，增加工程本錢和治理本錢的問題；⑥審核是否公開公布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；⑦審核是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險。招標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計實際狀況和招標(biāo)人的實質(zhì)要求。②作為評標(biāo)依據(jù)或在“無標(biāo)底投標(biāo)”中供評標(biāo)委員會參考的招標(biāo)標(biāo)底，是否由了地方招標(biāo)、投標(biāo)治理機構(gòu)審核；》的規(guī)定填制，是否按當(dāng)?shù)匦畔r格及當(dāng)?shù)貙嶋H價格狀況確定其標(biāo)底；④審核施工現(xiàn)場的實際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；〔額度〕送達(dá)時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；條款。屬于承包人自行選購的主要材料、設(shè)備，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中提出材料、設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或者質(zhì)量要求。開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的審計①審核是否建立、健全違規(guī)行為懲罰制度，以及執(zhí)行狀況；有無排斥投標(biāo)人的條款；4、預(yù)算的審計審計方法實行重點審計法和比照審計法。5、合同治理審計合同審計的目的主要是審查和評價合同治理環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌握及風(fēng)險治理的造當(dāng)性、合理性和有效性；檢查合同治理資料依據(jù)的充分性和牢靠性；檢查合同的簽審計方法一般為批閱法、核對法和重點追蹤審計法。主要審計內(nèi)容為：〔或兼職〕的合同治理人員，合同治理人員是否具備合同治理資質(zhì)；②審核是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤卫碇贫?；的風(fēng)險治理體系。專項合同通用條款的審計①審核合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求；②審核合同雙方是否具有資金、技術(shù)及治理等方面履行合同的力量；③審核合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合；件，法律手續(xù)是否完備；⑤審核合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的義務(wù)和權(quán)力；⑥審核合同是否存在損害國家、集體或者第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險；⑦審核合同是否有過錯方擔(dān)當(dāng)締約過失責(zé)任的規(guī)定。包括但不限于勘察設(shè)計合同和施工合同〕專項條款的審計1〕勘察設(shè)計合同察設(shè)計的工作范圍、進(jìn)度質(zhì)量及勘察設(shè)計文件的份數(shù)；②審核勘察設(shè)計計費的計算依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定；③審核合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)力和義務(wù)；2〕施工合同①審核總承包合同中，雙方的權(quán)力和義務(wù)是否明確，合同條款的完整性和嚴(yán)謹(jǐn)效性等；文、施工工期、設(shè)備材料供給的責(zé)任及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法等；③審核合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；是否合規(guī)、合理；證的正確性；險的措施；施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。6、內(nèi)部掌握審查與評價是否健全、有效。主要審計方法為分析核查法。主要審計內(nèi)容如下：審核建設(shè)單位的組織構(gòu)造是否符合投資工程效益、效率的要求；審核建設(shè)單位的人員數(shù)量及素養(yǎng)是否滿足各崗位需要，有無冗員現(xiàn)象；審核內(nèi)部建設(shè)審批程序、概算審批程序、合同訂立審批制度的標(biāo)準(zhǔn)性等；審核處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否有明確的職責(zé)分工；審核是否有健全的憑證手續(xù)和傳遞手續(xù)；審核是否有完備的稽查和核對制度；審核是否有的制度內(nèi)容已經(jīng)過時或與國家相關(guān)政策有悖?！捕呈┕み^程審計工作內(nèi)容包括施工過程中分項工程與材料設(shè)備的選購、合同執(zhí)行、現(xiàn)場簽證和價等。1、分項工程與材料設(shè)備的選購審計審計的主要目的是復(fù)核和評價選購環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌握及風(fēng)險治理的適當(dāng)性、合法法等進(jìn)展復(fù)核。主要內(nèi)容如下：設(shè)備材料選購打算的審計文件和根本建設(shè)打算；②檢查所擬定的選購地點是否合理；③檢查選購程序是否標(biāo)準(zhǔn)；效。設(shè)備和材料選購合同的審計①檢查選購是否依據(jù)公正競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供給方；交貨地點、期限和違約責(zé)任等條款規(guī)定是否齊全；③檢查對型設(shè)備、材料的選購是否進(jìn)展實地考察、資質(zhì)審查、價格合理性所供設(shè)備、材料的價格進(jìn)展檢查，防止從中加價；位的治理狀況，是否存在因脫節(jié)而造成的資產(chǎn)流失問題。3、設(shè)備和材料驗收、入庫、保管及維護制度的審計入庫和保管制度，檢查驗收記錄的真實性、完整性和有效性；憑證等問題；措施是否有效。各項選購費用及會計核算的審計檢查貨款的支付是否依據(jù)合同的有關(guān)條款執(zhí)行；檢查有無任意提高選購費用的開支標(biāo)準(zhǔn)的問題；檢查會計核算資料是否真實牢靠；檢查選購本錢計算是否準(zhǔn)確合理。設(shè)備和材料領(lǐng)用的審計①檢查設(shè)備和材料領(lǐng)用的內(nèi)部掌握是否健全，領(lǐng)用手續(xù)是否完備；好等問題。2、合同執(zhí)行審計更、增補、轉(zhuǎn)讓或中止?fàn)顩r，應(yīng)檢查其真實性、合規(guī)性；審核有無違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定；審核合同履行中的差異，并分析產(chǎn)生的緣由；審核中止合同的和驗收狀況；審核最終合同費用及其支付；審核索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性；以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。3、現(xiàn)場簽證和工程變更審計審計內(nèi)容如下：〔必要時，審查人員需要進(jìn)展現(xiàn)場量測與核實〕；相違反；，計算結(jié)果是否正確，是否有變相的重復(fù)計取等問題；4、工程進(jìn)度款審計主要審計方法為批閱法和詢問法。審計主要內(nèi)容如下：進(jìn)度款審批程序是否符合相關(guān)法規(guī)及合同的商定；審核月打算完成狀況及形象掌握點完成狀況與報表是否全都；辭；5、財務(wù)核算審計分析性復(fù)核法和抽查法。主要審計內(nèi)容如下：建設(shè)單位是否已設(shè)置了獨立的財務(wù)治理機構(gòu)；建設(shè)單位是否已建立了健全內(nèi)部財務(wù)治理制度；立了出入庫手續(xù)，賬物是否相符；6、資金治理審計下：審核建設(shè)工程資金治理的真實性、合規(guī)性；資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等現(xiàn)象；用建設(shè)工程資金等問題；，防止消滅超付工程款現(xiàn)象；性。7、內(nèi)部掌握的審查和評價否健全、有效。主要審計方法為分析核查法。主要審計內(nèi)容如下：審核建設(shè)單位的組織構(gòu)造是否符合投資工程效益、效率的要求；審核建設(shè)單位的人員數(shù)量及素養(yǎng)是否滿足各崗位需要，有無冗員現(xiàn)象；進(jìn)度款審批和支付制度、財務(wù)核算制度、資金治理制度等的標(biāo)準(zhǔn)性等；審核處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否有明確的職責(zé)分工；審核是否有健全的憑證手續(xù)和傳遞手續(xù)；審核是否有完備的稽查和核對制度；審核是的制度規(guī)定過于原則而難以執(zhí)行；審核是否有的制度內(nèi)容已經(jīng)過時或與國家相關(guān)政策有悖?！踩彻こ探Y(jié)算審核工程結(jié)算審計的主要目的是審定工程建筑實際本錢的真實性、合理性、合規(guī)下：對前期已審核過的洽商、材料設(shè)備價格等資料進(jìn)展計算匯總；程量變化和套用相關(guān)清單單價的狀況，是否與施工中的審核狀況相符；查，是否與工程現(xiàn)場相符；牢靠；性；依據(jù)工程的實際驗收狀況，審核合同工期的執(zhí)行和合同質(zhì)量的完成狀況；真實，向建設(shè)單位提出參考意見；上，提出初審意見，送建設(shè)單位審查；經(jīng)建設(shè)單位審查后，準(zhǔn)時調(diào)整，并與建施雙方交換意見；對施工現(xiàn)場進(jìn)展勘察核實，以確保實際施工與竣工資料相符；字；報，并針對存在問題提出改進(jìn)建議?！菜摹晨⒐Q算審計和分析性復(fù)核法