財務(wù)管理制度實施細(xì)則

XXX市XXX有限公司財務(wù)管理制度實施細(xì)則第一章貨幣資金管理第一條建立貨幣資金的預(yù)算制度公司的貨幣資金的管理以預(yù)算為基準(zhǔn)，結(jié)合實際進(jìn)行調(diào)整，編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營計劃因素，由部門負(fù)責(zé)人、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制采購成本及費用資金預(yù)算，逐級上報審查。經(jīng)過單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后，會計主管部門審核，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二條對貨幣資金的收入控制1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦；2、每筆收入支出都要及時開票；3、要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項要及時送存銀行；4、采用集中（財務(wù)部門）收款的方式，分散（單位或個人）收款要及時送交單位出納；5、不得坐支各項收入；6、出納員收妥每筆款項后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。7、每日出納員應(yīng)與收款核對收款數(shù)目。第三條對貨幣資金的支出控制1、每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會計人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。2、出納人員每一筆款項都應(yīng)以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；3、各項支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；4、要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，購買材料和物品以及向單位支付的一切款項必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付；5、銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)，不得由一人負(fù)責(zé)保管一個公司的全部銀行印鑒。6、各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理，由于特殊情況不能前來，由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號由財務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費報銷（員工出差費用除外）由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報銷手續(xù)。7、對外支付月結(jié)單位的貨款為每星期的二、四兩天。第四條強化貨幣資金的保管和控制加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時核對貨幣資金賬目，認(rèn)真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。1、貨幣資金的收付只能由財務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)人）不得接觸貨幣資金；2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并在每月月末與會計核對賬目；4、要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度；5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。7、每日報送貨幣資金報表給予財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。第五條實行統(tǒng)一財務(wù)管理，防范資金風(fēng)險。要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動事項要及時報告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險加以防范和控制。第二章應(yīng)收帳款管理第六條本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來一段時間內(nèi)收回的款項。具體分為兩個部分：1、已轉(zhuǎn)交財務(wù)部而未收回的帳款，2、未送財務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。第七條已轉(zhuǎn)財務(wù)部而未收回帳款：1、經(jīng)公司確認(rèn)信用單位需要月結(jié)的必須與公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結(jié)的車牌號碼，新增的車輛由月結(jié)單位出具新增車輛車牌號碼書面通知。2、應(yīng)收帳款的信用標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過去的付款記錄按期如數(shù)付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。在信用期間內(nèi)：每月帳款必須在次月的20日前結(jié)清，最長不能超過二個月，超過二個月未付款或半年平均每月沒達(dá)到1000元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。3、月結(jié)單位結(jié)算的要求：每次發(fā)生業(yè)務(wù)需辦理掛帳結(jié)算時，要求應(yīng)有單位的送修單，送修單上必須蓋有單位公章，車隊長或辦公室主任簽名，事故保險車必須有保險公司蓋章的估價單和接收索賠資料清單，否則作為無效送修單。業(yè)務(wù)結(jié)算時，工單上必須有該單位司機或員工簽名。4、銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項，有批準(zhǔn)的文件和蓋章，要求提供原件核對。5、公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理擔(dān)保手續(xù)，并沒有超過限額的款項。公司內(nèi)部人員擔(dān)保車輛出廠需低于以下額度：①總經(jīng)理不設(shè)上限，副總經(jīng)理限額20000元，公司部門負(fù)責(zé)人以上人員，限額10000元。②公司分部門級負(fù)責(zé)人及部門主管人員，限額5000元。③修理廠業(yè)務(wù)員，班組長以上人員，限額3000元。④其他人員擔(dān)保不超過未發(fā)放工資和工資儲備金的總和。第八條未送財務(wù)但已完工的完工未結(jié)算規(guī)定：1、除月結(jié)車輛手續(xù)齊全的保險車輛外，車輛完工及商品銷售后，必須辦理結(jié)算手續(xù)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)員或銷售顧問，與我司有合約關(guān)系的單位修車時，可以記帳出廠，但送修單和工單必須在一個星期內(nèi)送財務(wù)結(jié)算，不能超過當(dāng)月最后一天的結(jié)算日，否則，該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷售顧問的工資中扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直到收回全部款項后再返回所扣工資。2、私車維修及銷售商品等必須結(jié)算后才可以出廠，未全面完工，客戶需要出廠的，將已完成的項目進(jìn)行結(jié)算，將未完工的項目取消，待下次再來時再提醒作業(yè)。未結(jié)算而出廠的車輛，我司將在經(jīng)辦人工資扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直至全額收回后再返還工資。3、事故車維修出廠時必須具備所有的索賠資料，資料不齊時不能出廠，否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔(dān)該車的維修費用，并從當(dāng)月工資中扣除，直至收回全部款項再返回所扣工資。資料齊全出廠后必須在3天內(nèi)送至財務(wù)部做結(jié)算，超出3天未送財務(wù)部結(jié)算，則每輛車扣該業(yè)務(wù)員150元。4、公司內(nèi)所有員工均可擔(dān)保車主及朋友車輛出廠，擔(dān)保的額度為不能超過當(dāng)月工資和儲備金的總和（公司規(guī)定修理廠班組長以上擔(dān)保限額除外），擔(dān)?？钣蓳?dān)保人于當(dāng)月結(jié)算日（每月最后一天）收回，否則將從擔(dān)保人工資扣除擔(dān)?？?，擔(dān)保人必須通過SA與公司辦理擔(dān)保手續(xù)并經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)。舊的擔(dān)?？铐椢茨苈男羞€款手續(xù)的人員，無權(quán)再簽訂新的擔(dān)保手續(xù)。5、在修車輛已完工未轉(zhuǎn)入完工未結(jié)算帳戶的，作完工未結(jié)算處理，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人對在修車輛每星期清查一次，財務(wù)部每月清查一次，處理辦法與完工未結(jié)算工單處理辦法相同。第三章其他應(yīng)收帳款的管理第九條其他應(yīng)收帳款是指公司所發(fā)生的，除應(yīng)收銷貨款，應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付項目的其他各種應(yīng)收暫付款項。其他應(yīng)收款借入和收回的規(guī)定：1、各種其他應(yīng)收款的發(fā)生必須經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)，財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、公司的業(yè)務(wù)借款數(shù)額較大時，必須以轉(zhuǎn)帳支付，不能轉(zhuǎn)帳需要現(xiàn)金時，應(yīng)有對方單位開具的收款憑證。業(yè)務(wù)借款要求業(yè)務(wù)發(fā)生后一個星期內(nèi)到財務(wù)報銷處理，最遲不超過一個月，到期不能歸還時，將在經(jīng)辦人工資內(nèi)扣回，至報銷后歸還。3、對于員工的個人借款，要求不超過個人儲備金，和未發(fā)放工資的總和。所借工資在未發(fā)放工資扣除。所借儲備金分月在工資扣回。第四章預(yù)付帳款管理第十條預(yù)付帳款是公司采購商品時，根據(jù)銷貨方的需要和購貨合同的規(guī)定，先期預(yù)付給銷貨方的帶有定金性質(zhì)的資金，預(yù)付貨款的消除是依靠收到所采購的商品物資自動實現(xiàn)的。款項預(yù)付后，要求采購部門加強監(jiān)督分析，并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時收到所訂的商品物資。到限未到貨時，要求立即與銷貨方取得聯(lián)系，催收商品加速資金周轉(zhuǎn)。第五章存貨資產(chǎn)管理第十一條本制度僅財務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產(chǎn)的實物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第十二條依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財務(wù)部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺帳對保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第十三條本制度所指存貨指汽車整車，汽車配件，公司自行采購自行管理的精品（含豐田車模），公司活動所購禮品及辦公用品。第十四條購貨與付款循環(huán)控制管理1、根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。公司設(shè)立成本核價小組，組長由總經(jīng)理兼任，負(fù)責(zé)購貨環(huán)節(jié)的終批；成員由請購部門負(fù)責(zé)人、行政部負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)購貨環(huán)節(jié)聯(lián)合初審。成本核價小組的審核對象指：凡購貨（包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等）價值5000元及以上申購單及各類標(biāo)的5000元以上的合同，先由核價小組成員聯(lián)合初審簽名后，報總經(jīng)理簽批。未經(jīng)核價小組全體成員簽名的，財務(wù)部應(yīng)拒絕報銷（若核價組成員出差在外，可先由報價人電話與其溝通，候出差結(jié)束回司補簽名）。采購環(huán)節(jié)分請購，報價，采購，驗收入庫四個環(huán)節(jié)。除豐田件外，采購報價應(yīng)貨比三家。為了相互稽核、監(jiān)督、牽制，特規(guī)定請購人不得報價，報價人不得采購，采購員不得驗收入庫，另外特規(guī)定部門負(fù)責(zé)人不得參與采購。2、采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請購單”或“訂貨單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》?！顿忎N合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總額、交付地點、驗收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。3、采購物資運抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的依據(jù)是《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。4、采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購物資入庫單”上。5、采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的增值稅發(fā)票（稅率必須為17％）等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款程序，財務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。6、財務(wù)部門應(yīng)對采購人員提交的付款資料（《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財務(wù)審核。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第十五條生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)控制管理1、公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交部門負(fù)責(zé)人審批，憑部門負(fù)責(zé)人批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。根據(jù)公司具體情況，有從A庫轉(zhuǎn)存貨到B庫的行為。對于這種情況，要求兩個庫的管理員互相驗收，雙方月底做表交財務(wù)，以便調(diào)整。2、存貨中新車必須由財務(wù)部開具機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，銷售員憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財務(wù)提供的合格證方可提新車。第十六條銷售發(fā)出循環(huán)控制管理1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度。尤其是對賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算或者開票，否則一律不允許財務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算或者開票。2、存貨中殘廢品部分，由公司統(tǒng)一安排銷售，貨款繳至財務(wù)部。3、發(fā)生銷售退貨時，必須由業(yè)務(wù)員先寫申請，能后由部門負(fù)責(zé)人審批，再由財務(wù)部門確認(rèn)，最終由總經(jīng)理審批才可退款。銷售收入用紅字沖減，同時貨物由倉庫管理部門再驗收入庫，如跨月退貨，則必須送入庫單至財務(wù)部門重新入庫。4、規(guī)定銷售時開票，發(fā)貨，收款必須分開，不得一個人負(fù)責(zé)。5、汽車銷售后，客戶提車，駛出公司，必須要有財務(wù)簽發(fā)的結(jié)算通知書。第十七條存貨盤點控制管理1、公司倉庫管理部門應(yīng)至少每月一次對所保管的物資進(jìn)行盤點工作，并由其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性和實物資產(chǎn)的安全性，并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。2、由公司的各存貨部門以及財務(wù)部每隔半年或一年對存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點；存貨盤點時應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進(jìn)行保管。3、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)帳冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實際盤點的結(jié)果進(jìn)行核對分析，編制“盤點情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司管理層。公司管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門編制的“盤點情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。4、財務(wù)部門應(yīng)將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進(jìn)行妥善保管。第六章代銷存貨管理第十八條本制度所指代銷存貨指代銷的精品，如貼膜，底盤防銹，汽車飾品等。第十九條購貨循環(huán)1、根據(jù)代銷活動的特點，銷售活動之前必須實行進(jìn)場合約制度。即公司代銷產(chǎn)品必須先簽訂代銷合同。如須我公司代銷產(chǎn)品必須先向總經(jīng)理報告代銷業(yè)務(wù)的范圍，同時由此項業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參照存貨內(nèi)部控制制度組織幾家同種代銷業(yè)務(wù)的公司報價，報價時必須貨比三家，公司再擇優(yōu)錄取。2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點，要求在簽訂代銷合同除注明合同標(biāo)地、單價、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同期限、交貨地點等還必須注明以下幾點：①公司不負(fù)責(zé)代銷商品的管理，代銷商品由委托方自行負(fù)責(zé)管理，損失我公司不負(fù)責(zé)，由委托方自行負(fù)責(zé)；②必須提供稅率為17％的合法增值稅發(fā)票；③銷售價格的確認(rèn)，手續(xù)費的計算方法；④發(fā)生質(zhì)量問題時，因質(zhì)量或供應(yīng)脫節(jié)而造成的損失和費用(包括手續(xù)費)，由委托方負(fù)責(zé)以及解決方式方法。第二十條銷售發(fā)出循環(huán)1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，尤其是對賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算，否則一律不允許財務(wù)部門對賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算。2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點，要求我公司收款員做結(jié)算，才確認(rèn)銷售。第二十一條付款循環(huán)1、根據(jù)公司實際運作情況，要求委托方開票我公司付款前，一定要先和我公司具體負(fù)責(zé)此項目人員對帳。具體為：①委托方要分開核對，先要求分部門（分為服務(wù)部及銷售部兩塊），在分部門的基礎(chǔ)上再具體分為現(xiàn)金銷售、掛帳銷售、公司贈送銷售；②服務(wù)部代銷產(chǎn)品對數(shù)要求先由委托方按第一點做好銷售明細(xì)表，再由收款員確認(rèn)數(shù)量、金額，同時簽名后由會計最終簽名確認(rèn)；③銷售部代銷產(chǎn)品對數(shù)由銷售部負(fù)責(zé)代銷人員根據(jù)委托方的銷售明細(xì)表簽名確認(rèn)其銷售數(shù)量、金額，后由會計最終簽名確認(rèn)2、各部代銷負(fù)責(zé)人應(yīng)收集到的、審批齊全的《購銷合同》、《代銷銷售明細(xì)表》、《銷售出庫單》、合法的增值稅發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批程序，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，才接受單證進(jìn)行審核付款。第七章固定資產(chǎn)管理第二十二條固定資產(chǎn)的控制與管理1．固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。2．建立管理臺帳。行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。財務(wù)部按月與行政部核對，行政部按月和使用部門核對，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。第二十三條固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理1、固定資產(chǎn)的請購①請購部門在申請增添固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《購物申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。②將《購物申請單》送交行政部復(fù)核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》及《內(nèi)部調(diào)撥單》通知相關(guān)部門和財務(wù)部，并在《請購單》上備注欄填注調(diào)撥情形后，將《請購單》退回請購單位自行歸檔。固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。不能內(nèi)部調(diào)撥需要外購時，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)入采購部門。③采購部接到經(jīng)批準(zhǔn)「購物申請單」后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。2、固定資產(chǎn)采購處理程序①采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應(yīng)先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進(jìn)行比價，以報價較低且品質(zhì)佳的廠商為采購對象；單批次5萬以下采取貨比三家的采購方式；單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購，總經(jīng)理審批；單批次30萬以上尋找至少五家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案，報財務(wù)審核總經(jīng)理審批。②依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。③重要固定資產(chǎn)即單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購，采購單位應(yīng)與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應(yīng)復(fù)印一份與發(fā)票一起交財務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。3、固定資產(chǎn)驗收處理程序①采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達(dá)時，采購人員應(yīng)會同請購單位、辦公室共同清點數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「購物申請單」相符。②固定資產(chǎn)驗收合格后，辦公室填制《固定資產(chǎn)驗收單》并登記《固定資產(chǎn)管理臺賬》后。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。固