資金標準管理系統(tǒng)在財務(wù)中的應(yīng)用

資金管理系統(tǒng)在財務(wù)中應(yīng)用論文提要資金管理系統(tǒng)存在問題系統(tǒng)管理意識淡薄，管理體系不健全資金管理模式不宜企業(yè)實際資金管理手段及使用效益低下完善企業(yè)資金管理系統(tǒng)對策提議轉(zhuǎn)變觀念，提升企業(yè)軟硬件管理水平搭建平臺，加大資金管理系統(tǒng)在財務(wù)管理中應(yīng)用力度資金管理系統(tǒng)實施過程中應(yīng)注意問題爭取銀行、財政和稅務(wù)部門了解和支持資金集中管理風險控制資金管理系統(tǒng)在財務(wù)中應(yīng)用【內(nèi)容摘要】為了適應(yīng)社會經(jīng)濟快速發(fā)展，在日趨猛烈市場競爭中得以生存，越來越多企業(yè)開始關(guān)注資金管理問題。怎樣預知企業(yè)未來資金流向和流量，以確保資金合理流動，使有限資金得以充足利用；怎樣使資金有計劃收支，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利進行；怎樣加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理考評各部門或員工資金占用情況，已成為企業(yè)急待處理問題?，F(xiàn)代企業(yè)集團企業(yè)資金管理模式使企業(yè)集團能夠正確、立即地掌握資金分布、存量、流量和流向，以有效地支撐企業(yè)集團財務(wù)分析和戰(zhàn)略決議?！娟P(guān)鍵詞】資金管理財務(wù)分析應(yīng)用戰(zhàn)略決議資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟活動基礎(chǔ)要素，是企業(yè)發(fā)展不可或缺條件。企業(yè)資金管理情況怎樣，既表明了企業(yè)資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反應(yīng)了企業(yè)資本組成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配全部是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動全過程。資金管理是企業(yè)對資金起源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考評等項工作總稱，其關(guān)鍵目標是組織資金供給，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動不間斷地進行；不停提升資金利用效率，節(jié)省資金；提出合理使用資金提議和方法，促進生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平提升。資金管理系統(tǒng)是指實現(xiàn)對資金占用、資金調(diào)度、資金結(jié)算和運作管理信息系統(tǒng)。依據(jù)資金管理體制、制度、模式、運作機制等一系列組成體系，經(jīng)過對所管理資金結(jié)算單位實施集中統(tǒng)一資金管理，提升付款和結(jié)算、清算和資金使用效率，降低資金使用成本，防范資金使用風險。上世紀九十年代末，伴隨中國國有企業(yè)改革深入和計算機信息技術(shù)迅猛發(fā)展，企業(yè)在實施資金集中管理和監(jiān)控中對信息技術(shù)依靠程度越來越大。信息技術(shù)作為優(yōu)異管理思想、管理模式和管理方法有效載體也在不停完善和升級。進入二十一世紀，部分大型企業(yè)依據(jù)本身經(jīng)營情況和管理需要紛紛成立財務(wù)企業(yè)，統(tǒng)一管理和調(diào)配企業(yè)資金，實現(xiàn)企業(yè)資金安全、保值和利潤最大化，資金管理系統(tǒng)在這些財務(wù)企業(yè)中得到廣泛和充足應(yīng)用。也成為大型集團企業(yè)資金管理必備軟件。所以，加強資金管理，建立和完善資金管理系統(tǒng)是提升資金運行效益使企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可連續(xù)發(fā)展關(guān)鍵確保。資金管理系統(tǒng)存在問題“現(xiàn)金為王”一直以來全部被視為企業(yè)資金管理中心理念。企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡關(guān)鍵所在。面對日益猛烈市場競爭，企業(yè)面臨生存環(huán)境復雜多變，只有經(jīng)過提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，才能夠合理控制營運風險，提升企業(yè)整體資金利用效率，從而不停加緊企業(yè)本身發(fā)展。然而中國較多企業(yè)在資金管理系統(tǒng)方面存在很多問題關(guān)鍵表現(xiàn)為以下幾點：系統(tǒng)管理意識淡薄，管理體系不健全部分企業(yè)領(lǐng)導資金管理意識淡薄和沒有資金時間價值觀念，缺乏系統(tǒng)管理理念，企業(yè)資金充裕時，不知怎樣計劃使用，造成資金閑置；而當資金短缺時急得像熱鍋上螞蟻不知所措，沒有一個長久資金預算管理意識，在資金整個循環(huán)過程中缺乏科學性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財務(wù)管理工作中沒有充足考慮時間價值問題，尤其是在目前金融危機背景下，企業(yè)應(yīng)該對產(chǎn)品開發(fā)和未來風險進行合理評定和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風險大項目。資金管理模式不宜企業(yè)實際現(xiàn)在很多企業(yè)沒有建立完善資金管理制度及模式，有即使建立了，但卻和企業(yè)本身實際情況相背離。資金管理模式通常分為兩種：資金集中管理模式和分散模式。而企業(yè)通常分為單一企業(yè)和集團式企業(yè)。企業(yè)應(yīng)依據(jù)實際情況建立適合本企業(yè)資金管理資金管理模式。通常來說集中式資金管理對資金集中控制和統(tǒng)一調(diào)配有利，但不利于發(fā)揮組員企業(yè)或分企業(yè)主動性。組員企業(yè)或分企業(yè)在資金上過分依靠企業(yè)集團，若配套方法不到位，可能影響資金周轉(zhuǎn)速度，影響其對市場應(yīng)變能力。分散式資金管理，有利于調(diào)動組員企業(yè)或分企業(yè)主動性，但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金百分比大、資金使用成本高等固有缺點。因為集中式和分散式固有不足，企業(yè)應(yīng)有著重，結(jié)合二者模式優(yōu)點，依據(jù)企業(yè)實際動態(tài)混合選擇。資金管理手段及使用效益低下伴隨企業(yè)快速發(fā)展和規(guī)模擴大，跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)越來越多，這就出現(xiàn)怎樣對企業(yè)資金進行控制管理問題。有企業(yè)因為資金管理手段落后，資金控制能力不足，使得資金使用效益低下，在企業(yè)經(jīng)營過程中付出了沉重代價。尤其是大型集團企業(yè)因為組員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，資金管理失控，監(jiān)控缺乏手段，資金使用率低。其突出表現(xiàn)是:因為企業(yè)集團缺乏統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)，各個子企業(yè)、多種業(yè)務(wù)對資金流動影響沒有形成相關(guān)聯(lián)完整信息，難于有效監(jiān)督，風險較大；因為缺乏資金統(tǒng)一管理和計劃使用，造成資金不能在集團內(nèi)實現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)配，當有企業(yè)資金出現(xiàn)缺口，卻只能向銀行貸款，增加了企業(yè)財務(wù)費用，這造成了整個企業(yè)集團資金成本上升，資源浪費和資金使用效益低下。這些問題嚴重制約了企業(yè)健康發(fā)展，在目前這種形勢下，甚至有可能威脅到企業(yè)生存。完善企業(yè)資金管理系統(tǒng)對策提議轉(zhuǎn)變觀念，提升資金管理軟硬件水平1、增強資金管理意識。首先，企業(yè)應(yīng)樹立資金進行統(tǒng)一管理觀念，不管是單一企業(yè)還是集團企業(yè)，在目前形勢下，要對資金進行統(tǒng)一管理，計劃使用。其次，樹立現(xiàn)金流量觀念，在財務(wù)管理具體工作中，為管理人員提供現(xiàn)金流量信息，除年底提供現(xiàn)金流量表之外，在日常工作中可依據(jù)不一樣情況，編制現(xiàn)金流量計劃，和短期現(xiàn)金流量估計匯報和長久現(xiàn)金流量匯報。要加強現(xiàn)金流量控制和分析，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，確保企業(yè)一直含有支付能力和償債能力。最終，提升企業(yè)資金管理風險意識，要充足估量各個項目風險，謹慎投入資金。2、全方面提升企業(yè)資金管理水平。在目前形勢下，不管是單一企業(yè)還是集團企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展肯定趨勢。實施企業(yè)資金集中管理，對于企業(yè)生存和發(fā)展含相關(guān)鍵作用。它有利于企業(yè)完善整體資金鏈，實現(xiàn)整體利益最大化，有利于集中進行戰(zhàn)略方向調(diào)整，有效地降低企業(yè)控制成本，提升企業(yè)整體信用等級，降低財務(wù)成本，優(yōu)化資金管理體系，提升資金使用效率?，F(xiàn)在，一旦企業(yè)進行資金集中管理，企業(yè)能夠根據(jù)本身需求對各個子賬戶資金進行對應(yīng)地歸集，加強內(nèi)部資金整合和統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)內(nèi)部資金相互平衡，提升資金使用效益。3、利用計算機技術(shù)確確保資金安全。伴隨計算機信息技術(shù)發(fā)展，企業(yè)在實施資金集中管理和監(jiān)控中能夠大力應(yīng)用計算機技術(shù)。在企業(yè)中大力利用新資金管理手段和模式，而計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一資金管理軟件是優(yōu)異管理思想、管理模式和管理方法有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制肯定選擇。其次，借助ERP系統(tǒng)優(yōu)勢，提升企業(yè)資金管理效率。ERP系統(tǒng)簡化了采購、銷售和財務(wù)之間步驟過程，充足利用財務(wù)和其它業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息互通，提升管理效率，使資金管理貫穿于整個企業(yè)業(yè)務(wù)步驟每個步驟，對企業(yè)各個步驟進行實時監(jiān)控，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管機制。搭建平臺，加大資金管理系統(tǒng)在財務(wù)管理中應(yīng)用力度經(jīng)過資金管理系統(tǒng)提供安全、高效現(xiàn)金管理平臺，幫助集團完成步驟合理、內(nèi)控嚴密全盤財務(wù)掌控，實現(xiàn)統(tǒng)一、靈活資金集中和調(diào)度。利用資金管理系統(tǒng)對集團企業(yè)資金管控關(guān)鍵表現(xiàn)在以下多個方面：1、優(yōu)化資金調(diào)度管理，提升資金使用效率。經(jīng)過資金管系統(tǒng)資金歸集功效和集團統(tǒng)一支付功效，輕松實現(xiàn)集團范圍內(nèi)全方面資金集中統(tǒng)一管理，平衡了集團內(nèi)各分子企業(yè)資金余缺，提升資金流動性和收益性，確保了經(jīng)營活動資金正常運轉(zhuǎn)，優(yōu)化了集團資金使用效率，能夠?qū)崿F(xiàn)將集團有限資金資源用到最利于企業(yè)發(fā)展壯大生產(chǎn)經(jīng)營活動中，真正發(fā)揮集團財務(wù)資源聚合效應(yīng)。2、集團總部對各分企業(yè)監(jiān)控能力增強。經(jīng)過資金管理系統(tǒng)賬戶信息查詢功效，能夠?qū)崟r了解到所屬各分子企業(yè)資金情況，在此基礎(chǔ)上由集團總部對資金進行統(tǒng)一調(diào)度，實現(xiàn)充足滿足內(nèi)部需求同時，嚴格控制資金流向，使集團對分子企業(yè)監(jiān)控變得簡單易行，增強了企業(yè)總部對下屬企業(yè)控制能力，有效杜絕了資金體外循環(huán)，大大降低了經(jīng)營風險及投資風險，增強了資金安全性。3、財務(wù)費用降低，集團授信額度提升。集團使用資金管理系統(tǒng)，經(jīng)過合理安排、調(diào)配內(nèi)部資金余缺，集團財務(wù)費用降低；開展內(nèi)部結(jié)算，杜絕體外循環(huán)，節(jié)省了內(nèi)部結(jié)算費用；經(jīng)過內(nèi)外部資金管理系統(tǒng)，集中收付集團資金，降低了資金結(jié)算成本。后，國家加大宏觀調(diào)控力度、貸款利率不停升高，造成企業(yè)外部融資越發(fā)困難。集團賬戶集中后，因為資金總量上去了，從銀行處取得了更大授信額度、更優(yōu)惠融資政策，比組員企業(yè)單獨融資更能夠節(jié)省時間和費用。4、提升了財務(wù)管理水平。從現(xiàn)代財務(wù)管剪發(fā)展趨勢看，財務(wù)管理過程實質(zhì)上是一個處理財務(wù)信息過程。信息是現(xiàn)代財務(wù)管理基礎(chǔ)，財務(wù)管理中信息處理正確、立即和財務(wù)人員含有信息處理能力決定著財務(wù)管理能力和效率，建立企業(yè)資金管理系統(tǒng)，在給企業(yè)帶來了安全、便捷、實時、個性化網(wǎng)上金融服務(wù)同時，有機地連接了企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方系統(tǒng)資源，處理了長久困擾企業(yè)銀企賬務(wù)信息不一致問題，為企業(yè)財務(wù)提供了實時、正確、全方面賬務(wù)信息，財務(wù)數(shù)據(jù)愈加正確、即時；簡化企業(yè)財務(wù)管理步驟，提升了工作效率；有利于企業(yè)實現(xiàn)步驟合理、內(nèi)控嚴密集團財務(wù)管理，實現(xiàn)財務(wù)收益最大化。5、智能化決議支持。集團企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略和財務(wù)管理關(guān)鍵關(guān)鍵依靠于集團企業(yè)管理體制，財務(wù)管理是集團企業(yè)關(guān)鍵職能，它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標并起著主導作用。建立企業(yè)資金管理系統(tǒng)，集團擁有了統(tǒng)一財務(wù)資金調(diào)控制度，建立起統(tǒng)一資金管理信息平臺，信息傳輸渠道通暢，財務(wù)、資金結(jié)算、投資、融資等信息集中起來，可使企業(yè)決議者得以立即、正確、全方面地掌握資金信息，實施有效管理、監(jiān)督和控制，使事前計劃、事中控制、事后分析成為現(xiàn)實，確保企業(yè)集團整體戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。伴隨中國經(jīng)濟和社會信息化建設(shè)不停推進，企業(yè)信息化、電子商務(wù)、電子政務(wù)發(fā)展很快，為電子銀行深入普及和快速發(fā)展提供了良好外部環(huán)境和巨大發(fā)展空間。集團企業(yè)開展“資金管理系統(tǒng)”業(yè)務(wù)，應(yīng)依據(jù)中國具體情況、電子商務(wù)發(fā)展本身客觀規(guī)律、其它企業(yè)利用電子商務(wù)經(jīng)驗和集團企業(yè)實際情況加以分析應(yīng)用，立即總結(jié)經(jīng)驗，確保資金管理系統(tǒng)在集團企業(yè)資金管理利用中健康發(fā)展。資金管理系統(tǒng)實施過程中應(yīng)注意問題爭取銀行、財政和稅務(wù)部門了解和支持企業(yè)利用資金管理系統(tǒng)后，作為資金管理主體需要和協(xié)作銀行保持良好合作關(guān)系并就合作內(nèi)容達成共識，和其簽署銀企合作協(xié)議，為企業(yè)爭取愈加好服務(wù)和優(yōu)惠條件。商業(yè)銀行結(jié)算服務(wù)和信貸支持能夠確保資金集中管理順利運行，確保資金匯劃快捷、安全，確保生產(chǎn)經(jīng)營資金結(jié)算和需求。針對資金管理系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算這一新款項結(jié)算方法，能夠請求財政和稅務(wù)部門下達專門文件，明確集團企業(yè)內(nèi)部組員單位之間經(jīng)過資金管理系統(tǒng)辦理收付款憑證能夠視同合規(guī)款項結(jié)算依據(jù)。資金集中管理風險控制資金管理中心在進行資金集中管理過程中，會不可避免地存在部分風險：1、商業(yè)銀行借貸風險轉(zhuǎn)嫁到集團內(nèi)部。未使用資金管理系統(tǒng)前，基層各企業(yè)可依據(jù)需要自行向商業(yè)銀行采取一定融資方法，使用資金管理系統(tǒng)對資金統(tǒng)籌管理后，原來基層企業(yè)各自在銀行借款轉(zhuǎn)為在資金管理中心借款，從而造成某基層企業(yè)效益不好甚至破產(chǎn)時，原來商業(yè)銀行負擔貸款損失風險可能會轉(zhuǎn)移到集團企業(yè)資金管理中心。2、分散風險轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L險。以前，假如一個或多個基層企業(yè)經(jīng)營運行困難，通常不會影響到其它企業(yè)和整個集團，而現(xiàn)在就有可能拖累到整個集團。資金管理中心統(tǒng)借統(tǒng)還融資方法，雖增強了融資管理，但也負擔了整個集團融資風險。所以，風險控制將是集團企業(yè)資金管理中心需日常關(guān)鍵關(guān)注問題。資金管理中心和全部組員單位全部要做好建章立制工作，加強銀行賬戶管理，規(guī)范操作步驟，建立和遵守不相容職務(wù)分離控制制度。經(jīng)過必需方法，有效降低財務(wù)風險，促進集團企業(yè)加強對所屬企業(yè)控制和管理。[參考文件][1]高嶸