2024年財(cái)經(jīng)考試-國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試(CIA)筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案

2024年財(cái)經(jīng)考試-國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試(CIA)筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.員工薪酬最大化與下屬（）是相互矛盾的。A、企業(yè)利潤最大化B、股東財(cái)富最大化C、企業(yè)價(jià)值最大化D、利益相關(guān)者利益最大化2.某公司業(yè)績(jī)水平下降之后，對(duì)其管理和生產(chǎn)方法實(shí)行了幾項(xiàng)改革，以提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)率。首先，管理人員組織了質(zhì)量小組，內(nèi)含審計(jì)經(jīng)理。他們每周召開會(huì)議，發(fā)現(xiàn)并討論問題、調(diào)查原因，提出并實(shí)施改進(jìn)措施。 公司所有產(chǎn)品都是高科技產(chǎn)品，使用專門原材料，由專門技術(shù)人員進(jìn)行生產(chǎn)。在過去，是由經(jīng)過強(qiáng)化訓(xùn)練的專門人員進(jìn)行生產(chǎn)。為努力提高生產(chǎn)，公司降低了專門化程度，組織水平化生產(chǎn)。這種變化意味著，每個(gè)職工所做的工作在種類和數(shù)量上都有所增加。結(jié)果是每個(gè)職工完成的產(chǎn)品從7減到4。生產(chǎn)間水平化方向發(fā)展，要求職工掌握多項(xiàng)技術(shù)，這是一種（）。A、輪作制B、共同承擔(dān)工作C、擴(kuò)大工作范圍D、工作豐富化3.在已購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動(dòng)送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的最重要的控制力度是：（）A、立即為零售商品定價(jià)；B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比；C、按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)；D、自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域。4.內(nèi)部審計(jì)部門最近剛完成對(duì)公司應(yīng)付賬款職能的經(jīng)營審計(jì)工作。審計(jì)主管決定會(huì)同最終報(bào)告一起出具綜述報(bào)告。下列（）類人群是綜述審計(jì)報(bào)告的最可能接收人。A、應(yīng)付賬款經(jīng)理B、外部審計(jì)師C、主計(jì)長(zhǎng)D、董事會(huì)下屬審計(jì)委員會(huì)5.編制工作底稿摘要的用途是：（）A、提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。B、替代詳細(xì)工作底稿文件。C、用作給高級(jí)管理層報(bào)送的文件。D、記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要進(jìn)展情況。6.下列哪類實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？（）A、核對(duì)銷售日記賬與總分類賬B、比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬與相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)C、比較運(yùn)輸單據(jù)與客戶訂貨單文件D、核對(duì)運(yùn)輸記錄與銷售賬7.在下列何種情形下采用比率抽樣法（ratioesfimatesampling）來測(cè)算總體的金額差錯(cuò)是不適宜的？（）A、記錄的賬面值與審定值大致成比例B、在賬面值與審定值之間存在大量可察覺差異時(shí)C、賬面值與審定值之間可察覺的差異與賬面值成比例D、不知道某些存貨項(xiàng)目的明細(xì)分類賬余額8.有些信息因?yàn)槭芊杀Ｗo(hù)、具有所有權(quán)或與非法行為有關(guān)，不適于向所有報(bào)告接收方恰當(dāng)披露。如果所報(bào)告的情形涉及高級(jí)經(jīng)理人員的不當(dāng)行為，這份報(bào)告應(yīng)當(dāng)向下列（）類人員發(fā)布。A、外部審計(jì)師B、董事長(zhǎng)C、利益相關(guān)者D、高層管理者9.某首席審計(jì)官（CAE）是從另一個(gè)組織聘請(qǐng)來的。在接下來的計(jì)劃周期里，CAE基于他之前崗位的工作，為董事會(huì)的批準(zhǔn)提供了一個(gè)內(nèi)部審計(jì)章程和計(jì)劃。最可能的結(jié)果是什么？（）A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與董事會(huì)高級(jí)管理層的期望和風(fēng)險(xiǎn)偏好會(huì)發(fā)生沖突B、增加組織不遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的風(fēng)險(xiǎn)C、基于外部視角和程序的注入，會(huì)提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量D、降低活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其年度目標(biāo)的效率10.安全性軟件的主要目的是：（）A、控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入B、限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入C、檢查病毒的存在D、監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開11.確定審計(jì)后續(xù)行動(dòng)深度和廣度的首要因素是什么？（）A、審計(jì)人員和資金到位情況。B、審計(jì)師對(duì)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。C、審計(jì)師對(duì)負(fù)責(zé)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的人員評(píng)估。D、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的書面答復(fù)。12.完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為是：（）A、由三位雇員串通導(dǎo)致的違規(guī)B、由一位雇員導(dǎo)致的違規(guī)C、由一組經(jīng)理串通導(dǎo)致的違規(guī)D、由一位經(jīng)理導(dǎo)致的違規(guī)13.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵海ǎ〢、接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)C、告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物D、拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級(jí)寫一份備忘錄14.雖然有類似的本地市場(chǎng)，丙連鎖零售商有30個(gè)不重疊的銷售點(diǎn)。近日，零售商進(jìn)行其有史以來最大的促銷活動(dòng)，每家零售點(diǎn)不受限制的在當(dāng)?shù)貓?bào)刊，電臺(tái)或電視廣告分配其促銷預(yù)算或支付低于預(yù)算金額的開支。內(nèi)部審計(jì)師希望評(píng)估這些策略的有效性。在這種情況下：（）A、多元回歸分析可能是一個(gè)有效的工具來模擬銷售和促銷策略之間的關(guān)系。B、判別分析將是鑒別有效和無效促銷手段的最佳工具。C、因?yàn)榇黉N費(fèi)用和銷售之間的關(guān)系可能是非線性的，所以不能使用回歸分析。D、應(yīng)使用時(shí)間序列分析，因?yàn)轭A(yù)算金額是隨著時(shí)間的推移發(fā)生的。15.內(nèi)部審計(jì)師開展多種形式的咨詢服務(wù)，某內(nèi)部審計(jì)師服務(wù)于特別任務(wù)小組對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并提出建議。這些咨詢服務(wù)：（）A、可以提供改進(jìn)組織的經(jīng)營建議，但是會(huì)損害其獨(dú)立性B、是不合理的，因?yàn)闀?huì)在咨詢服務(wù)中產(chǎn)生確認(rèn)服務(wù)C、應(yīng)符合章程中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限D(zhuǎn)、是合理的，而且可以與審計(jì)章程中授權(quán)的咨詢服務(wù)的性質(zhì)不一致16.下列制度或情形下，通常與管理層的舞弊無關(guān)的是：（）A、銷售部門經(jīng)理只關(guān)注業(yè)務(wù)指標(biāo)是否完成B、某位高級(jí)管理人員認(rèn)為內(nèi)部控制制度在需要時(shí)可以由自己更改C、公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度下的獎(jiǎng)勵(lì)很大D、將公司的經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行日常比較17.控制就是一系列行動(dòng)，包括預(yù)防性控制、監(jiān)督性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制、補(bǔ)償性控制等。18.某公司生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)最近4次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)。他用草稿紙和董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件來計(jì)算核實(shí)有關(guān)數(shù)字的準(zhǔn)確性，并比較了計(jì)算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中用注釋形式描述上述工作，然后就將草稿和報(bào)告復(fù)印件都丟棄了。內(nèi)部審計(jì)師在注釋中陳述如下：“已對(duì)最近四個(gè)季度的董事會(huì)季報(bào)中所報(bào)告的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)檢查，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗(yàn)，看起來所有金額都是恰當(dāng)?shù)??！庇嘘P(guān)這種情況的正確評(píng)論是：（）A、四個(gè)季度的抽樣規(guī)模不夠，不足于就此得出相關(guān)結(jié)論。B、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分，無法促成對(duì)其工作的有效檢查。C、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該將那張紙草稿放入工作底稿。D、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮董事會(huì)季報(bào)中的信息是否得到有效匯編。19.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的必要組成部分？（）A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)范圍C、審計(jì)結(jié)論D、摘要20.以下每項(xiàng)對(duì)決策制定過程都很重要： Ⅰ.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。 Ⅱ，確定可供選擇的行動(dòng)。 Ⅲ，確定正確的信息。 Ⅳ.在可利用的時(shí)間內(nèi)作出決策。以下哪個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的恰當(dāng)順序：（）A、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ21.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？（）A、實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。C、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。22.工作底稿檔案應(yīng)該保留：（）A、5年，這與國際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致B、到首席審計(jì)執(zhí)行官確定的期限C、直到審計(jì)委員會(huì)釋放它們D、直到后續(xù)追蹤結(jié)束23.下面（）能夠預(yù)防電話擾亂攻擊。A、圖形電話系統(tǒng)B、通話模式識(shí)別軟件C、通話前驗(yàn)證系統(tǒng)D、通話后驗(yàn)證系統(tǒng)24.在設(shè)計(jì)EDI-EFT系統(tǒng)時(shí)審計(jì)師最不可能推薦下列哪項(xiàng)內(nèi)容？（）A、拒絕遠(yuǎn)程訪問的電子數(shù)據(jù)。B、確定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。C、編寫數(shù)據(jù)安全程序防止偽授權(quán)人對(duì)數(shù)據(jù)的更改。D、批準(zhǔn)電子文件個(gè)人的身份應(yīng)該作為數(shù)據(jù)字段存儲(chǔ)。25.為了使現(xiàn)金頭寸最大化，增加現(xiàn)金投資收益，管理當(dāng)局增加了客戶的結(jié)賬頻率，并取消了所有無息賬戶。為了保持穩(wěn)定的最大現(xiàn)金余額以進(jìn)行投資，部分收到的現(xiàn)金被用于當(dāng)期支出。通過估計(jì)收到的支票以及存款的浮動(dòng)現(xiàn)金，公司減少了滿足正常交易需求的多余現(xiàn)金余額。公司運(yùn)用銀行間轉(zhuǎn)賬來集中現(xiàn)金以便進(jìn)行投資。在上述所描述的情景中，主要控制缺陷是（）。A、取消所有無息賬戶B、使用銀行間轉(zhuǎn)賬C、增加了客戶的結(jié)賬頻率D、使用收到的現(xiàn)金彌補(bǔ)當(dāng)期現(xiàn)金支出26.下列（）不是確定適當(dāng)樣本量時(shí)應(yīng)考慮的重要因素。A、樣本是為了估計(jì)均值，還是為了估計(jì)比例B、總體中變異性的程度C、使用這個(gè)樣本的精確度對(duì)估計(jì)差錯(cuò)的敏感性D、樣本觀測(cè)的成本27.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)額是：（）A、依據(jù)定期的評(píng)估值確定。B、由董事會(huì)決定。C、根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。D、等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。28.確保呆賬壞賬準(zhǔn)備的充足性的最相關(guān)的證據(jù)是：（）A、通過應(yīng)收賬款的賬齡和當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)備金。B、測(cè)試已核銷的應(yīng)收賬款的控制以確保管理層批準(zhǔn)所有的核銷。C、確認(rèn)其他應(yīng)收款。D、分析應(yīng)收賬款余額大的下月銷售情況。29.員工表現(xiàn)出缺乏技能，擔(dān)心工作狀況和就業(yè)保障，害怕失敗等情形時(shí)可能是為了：（）A、改變現(xiàn)有工作的一成不變的情況B、拒絕組織變革C、不滿意管理者的領(lǐng)導(dǎo)方式并要求改革D、沒有勝任現(xiàn)有工作的能力和技術(shù)30.以下哪項(xiàng)表述表明內(nèi)審人員在用錯(cuò)誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式？（）A、用書面注釋或解釋闡述所有答案B、在與負(fù)責(zé)被審計(jì)領(lǐng)域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷C、構(gòu)造一份調(diào)查問卷，以便否定的回答能夠引起重視D、用文字說明或流程圖補(bǔ)充一個(gè)已完成的調(diào)查問卷31.一套健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的違規(guī)行為？（）A、一組員工串通B、單個(gè)員工C、一組經(jīng)理串通D、單個(gè)經(jīng)理32.X國某政府機(jī)構(gòu)收到一筆中央政府專項(xiàng)基金，用于向低收入家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及入學(xué)情況相關(guān)。該機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍應(yīng)該是：（）A、提供給中央政府的發(fā)放報(bào)告是否準(zhǔn)確無誤。B、資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題是否合理充分。C、該機(jī)構(gòu)在發(fā)放政府基金時(shí)是否合理有效。D、該機(jī)構(gòu)是否對(duì)于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。33.僅僅根據(jù)（）選擇賣主，對(duì)采購公司的長(zhǎng)期成功是有害的。A、質(zhì)量B、服務(wù)C、價(jià)格D、運(yùn)輸34.內(nèi)部審計(jì)章程是確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式文件，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)章程所確定的內(nèi)容：（）A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍B、內(nèi)部審計(jì)部門與業(yè)務(wù)開展相關(guān)的人員的接觸C、咨詢服務(wù)和確認(rèn)服務(wù)的性質(zhì)D、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的參與程度35.在評(píng)價(jià)不同類型審計(jì)證據(jù)的有效性時(shí)，以下哪項(xiàng)結(jié)論不正確（）A、重新計(jì)算法由于只在有限的范圍內(nèi)有用，因此其有效性有限B、書面證據(jù)的有效性與產(chǎn)生該類證據(jù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性無關(guān)C、內(nèi)部產(chǎn)生的書面證據(jù)不如外部產(chǎn)生的證據(jù)有效D、函證的有效性應(yīng)函證方的獨(dú)立性而異36.審計(jì)師希望了解關(guān)于現(xiàn)金處理的實(shí)際數(shù)據(jù)流程，通過以下（）可以取得最為可信的證據(jù)。A、審核系統(tǒng)流程圖B、實(shí)施現(xiàn)金處理的“穿行測(cè)試”，取得所使用憑單的副本C、審核存放在計(jì)算機(jī)程序中的控制程序證據(jù)方面的程序流程圖D、同出納面談37.采購循環(huán)帶來的風(fēng)險(xiǎn)之一是訂購的貨物數(shù)量超出了公司需求。以下（）控制程序可以解決這一問題。A、在采購請(qǐng)求被提交到采購部門之前，采購商品的使用部門的主管對(duì)請(qǐng)購單進(jìn)行審批B、采購部門訂購那些計(jì)算機(jī)系統(tǒng)顯示為低存貨水平的商品C、驗(yàn)收部門將原始采購訂單和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行核對(duì)后才卸貨D、確認(rèn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與供貨商提供的裝運(yùn)單一致后，倉庫部門才將商品入庫38.（）會(huì)使擁有有限資源的制造商利潤最大化。A、德爾菲法B、指數(shù)平滑法C、回歸分析D、線性規(guī)劃39.某生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師完成了對(duì)組織的業(yè)務(wù)審計(jì)活動(dòng)，正在準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位的管理層不同意內(nèi)部審計(jì)師做出的有關(guān)采購招標(biāo)方面的審計(jì)結(jié)論。面對(duì)這種情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取下列哪種措施？（）A、與被審計(jì)單位的管理層在采購招標(biāo)方面達(dá)成一致后再簽發(fā)審計(jì)報(bào)告B、只對(duì)達(dá)成共識(shí)的業(yè)務(wù)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告C、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，并在審計(jì)報(bào)告中陳述雙方的觀點(diǎn)及存在分歧的原因D、簽發(fā)管理層認(rèn)可的審計(jì)報(bào)告40.一家大公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施這些改革措施？（）A、普通員工。B、高層管理人員。C、普通股股東。D、外部咨詢專家。41.總體均值的置信水平為90%，意味著有90%的可能性（）。A、估計(jì)值等于總體的實(shí)際平均值B、實(shí)際總體平均值不大于最大的間距結(jié)束點(diǎn)C、總體平均值的標(biāo)準(zhǔn)差不大于10%D、總體平均值落在特定的置信區(qū)間內(nèi)42.一家公司溢價(jià)發(fā)行債券。假定你正在分析在十年的有效期內(nèi)，使用實(shí)際利率（固定利率）法對(duì)此債券進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)所產(chǎn)生的影響。以下關(guān)于利息費(fèi)用與債券的賬面價(jià)值的報(bào)告金額中，你將看到的變化趨勢(shì)是（）。利息費(fèi)用債券的賬面價(jià)值A(chǔ)、保持不變保持不變B、變大變小C、變小變小D、變小保持不變43.一家零售商以變動(dòng)成本的60%作為成本加價(jià)，以確定銷售價(jià)格。并且該商家經(jīng)常用降價(jià)刺激銷售。如果平均降價(jià)幅度為10%，那么該商家的邊際貢獻(xiàn)率為（）。A、27.5%B、30.6%C、37.5%D、41.7%44.以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？（）A、在對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B、在對(duì)設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動(dòng)；C、事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬；D、針對(duì)所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項(xiàng)目。45.根據(jù)《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程充分性的主要目的是為了確定：（）A、這些過程的設(shè)計(jì)是否符合《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》B、這些過程是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供了合理保證C、這些過程是否有助于降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)D、這些過程是否能保證管理層執(zhí)行業(yè)務(wù)的合理性46.以下關(guān)于經(jīng)濟(jì)訂貨批量的說法中錯(cuò)誤的是：（）A、年需求量越大，經(jīng)濟(jì)訂貨批量越大B、單次訂貨成本越大，經(jīng)濟(jì)訂貨批量越大C、每年單位存儲(chǔ)成本越高，經(jīng)濟(jì)訂貨批量越大D、經(jīng)濟(jì)訂貨批量與年需求量成正比47.在準(zhǔn)備對(duì)運(yùn)輸成本進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師收集到以前年度的如下信息： 公共汽車司機(jī)的薪金一直都是每年$30，000 每輛公共汽車的平均成本是$200，000，使用直線法對(duì)公共汽車計(jì)提折舊，折舊年限20年。 一位審計(jì)職員從上述數(shù)據(jù)中對(duì)當(dāng)年情況得出以下結(jié)論： 1）與前幾年相比，公共汽車司機(jī)更換率增長(zhǎng)。 2）與前幾年相比，乘公共汽車人數(shù)增加。 3）與前幾年相比，每輛單位里程營運(yùn)成本增加。 4）與前幾年相比，每輛車的平均維修成本增加。 比上述數(shù)據(jù)中能夠得出的正確結(jié)論是（）A、1，2，3，4B、2，3，4C、1，3，4D、1，2，348.在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：（）A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工B、評(píng)估部門的當(dāng)前業(yè)績(jī)，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議C、評(píng)價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章49.關(guān)于電子郵件安全，下面（）項(xiàng)敘述是正確的。A、因特網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此提供了更強(qiáng)的安全性B、密碼可以有效防止偶然訪問其他人的電子郵件C、若無法首先解密安全控制日志，存有電子信息的文件服務(wù)器的管理員訪問權(quán)限將無法打開包含電子郵件信息的文件D、自由訪問控制不需要密碼50.內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告實(shí)施跟蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行跟蹤的主要原因是什么？（）A、確保管理層針對(duì)報(bào)告結(jié)果采取適當(dāng)?shù)拇胧┗蛞呀邮懿徊扇⌒袆?dòng)的風(fēng)險(xiǎn)B、確保審計(jì)建議的有效性C、確保管理層采取糾正措施的及時(shí)性D、提高審計(jì)的效率和效果51.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員在公司治理中充當(dāng)?shù)淖饔茫韵抡f法正確的是（）。A、對(duì)公司治理進(jìn)行設(shè)計(jì)B、對(duì)公司治理進(jìn)行實(shí)施C、對(duì)公司治理狀況進(jìn)行評(píng)估D、為公司治理提供決策顧問52.在下列情況中，利用分析性復(fù)核來證實(shí)各種運(yùn)營費(fèi)用的準(zhǔn)確性可能不是最恰當(dāng)?shù)那闆r是：（）A、內(nèi)部審計(jì)師注意到一些涉及這些賬戶的具體舞弊的強(qiáng)烈信號(hào)。B、運(yùn)營費(fèi)用與其他運(yùn)營費(fèi)用相應(yīng)地變化，但是和利潤無關(guān)。C、內(nèi)部審計(jì)師希望找到本年度的較大的、不尋常的或者不重復(fù)發(fā)生的交易事項(xiàng)。D、運(yùn)營情況比較穩(wěn)定，在上一年度中沒有發(fā)生很大變化。53.某下面哪項(xiàng)不屬于構(gòu)建團(tuán)隊(duì)的方法？（）A、價(jià)值觀的開發(fā)。B、人際關(guān)系法。C、角色定義。D、選擇團(tuán)隊(duì)成員是基于成員需要改進(jìn)他們的技能。54.ABC是一家擁有52個(gè)分店的零售商，其市場(chǎng)部的責(zé)任是： 進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查； 33建議新分店的開業(yè)地點(diǎn)； 訂購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格； 針對(duì)每類產(chǎn)品進(jìn)行促銷和廣告宣傳； 決定特殊銷售商品的價(jià)格。 市場(chǎng)部對(duì)每類產(chǎn)品都設(shè)有單獨(dú)的產(chǎn)品經(jīng)理。市場(chǎng)部經(jīng)理為每位產(chǎn)品經(jīng)理提供一個(gè)采購預(yù)算。為了讓產(chǎn)品經(jīng)理更加了解自己負(fù)責(zé)產(chǎn)品的相關(guān)知識(shí)，并與供應(yīng)商建立良好關(guān)系，公司在各類產(chǎn)品間對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理并不實(shí)行輪換。市場(chǎng)部的一個(gè)小組負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)查。 除了訂貨和定價(jià)，產(chǎn)品經(jīng)理還決定產(chǎn)品交付的時(shí)間和方式。產(chǎn)品都統(tǒng)一運(yùn)送到配送中心，在那里驗(yàn)收產(chǎn)品，在產(chǎn)品上標(biāo)明零售價(jià)，并且將產(chǎn)品分配送至各商店。通過掃描收據(jù)驗(yàn)收文件，經(jīng)掃描商品的編號(hào)應(yīng)與貼在產(chǎn)品上的價(jià)格標(biāo)簽一致。產(chǎn)品一般在配送中心放置12至72個(gè)小時(shí)，然后用卡車送到每個(gè)商店。由于收貨在配送中心進(jìn)行記錄，因此公司發(fā)現(xiàn)沒沒有必要在每個(gè)分店都設(shè)置驗(yàn)收職能。 公司根據(jù)每個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理所負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售量和凈利潤對(duì)他們進(jìn)行綜合評(píng)估。很多產(chǎn)品具有季節(jié)性，個(gè)別分店經(jīng)理可以要求將季節(jié)性產(chǎn)品“處理”來為下一季產(chǎn)品騰出空間。 在市場(chǎng)部經(jīng)理提出預(yù)算之外的采購申請(qǐng)必須由市場(chǎng)部經(jīng)理批準(zhǔn)。下列關(guān)于這一控制措施的敘述正確的是（） I．可以用來使稀的組織資源得到最有效的配置。 II．是一項(xiàng)發(fā)現(xiàn)式控制。 III．不必要，因?yàn)槊總€(gè)產(chǎn)品經(jīng)理都根據(jù)其創(chuàng)造的利潤來評(píng)估，這樣的控制是多余的。A、II和IIIB、I，II，IIIC、只有ID、只有III55.內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素： ①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力； ②經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度； ③部門員工的勝任程度； ④部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。 內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是：（）A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；B、將各因素按高、中、低等離散水平來測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D、通過主觀的集體共識(shí)來評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?6.內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立性的重要因素之一。以下哪項(xiàng)最不可能成為章程的組成部分？（）A、對(duì)組織記錄的接觸B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍C、首席審計(jì)官的任期D、對(duì)組織人員的接觸57.內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)，下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪牵海ǎ〢、內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估B、內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估C、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的鑒證和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查D、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展58.以下有關(guān)舞弊調(diào)查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作底稿記錄的陳述是正確的：（） Ⅰ、工作底稿應(yīng)包括所犯錯(cuò)誤的信息。 Ⅱ、審核所有重要的證明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結(jié)論。 Ⅲ、如果進(jìn)行面談，工作底稿中應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。A、僅有ⅠB、僅有Ⅰ和ⅡC、僅有Ⅱ和ⅢD、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ59.與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險(xiǎn)是：（）A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量B、支撐軟件版本的迅速變化C、硬件采購批準(zhǔn)的集中化D、涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理60.在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師意識(shí)到公司有幾位高級(jí)官員存在違法行為，審計(jì)報(bào)告中的發(fā)現(xiàn)應(yīng)該針對(duì)以下（）類人群。A、基層管理者B、新聞媒體人員C、參與違法行為的官員D、董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)61.在計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需記錄以下哪項(xiàng)信息？（）A、預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)已得到清楚地辨識(shí)B、所計(jì)劃的業(yè)務(wù)工作能及時(shí)地完成C、完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)資源的使用有效率且有效果62.用非參數(shù)統(tǒng)計(jì)方法而不采用更傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)方法的正確理論是（）。A、尚不知道受測(cè)試的變量服從何種分布B、受測(cè)試的差異或事項(xiàng)相當(dāng)小，所以需要做敏感度更高的測(cè)試C、樣本不是隨意抽取D、受測(cè)試的變量是一個(gè)連續(xù)的變量63.以下哪項(xiàng)最有可能是有效調(diào)整的遵循性項(xiàng)目的要素：（）A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督遵循性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任B、遵循性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)C、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為D、組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息64.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該包括：（）A、對(duì)處理未來潛在事件的看法的陳述及對(duì)被審計(jì)單位有所幫助的一些看法的陳述。B、對(duì)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)部門控制弱點(diǎn)的事實(shí)陳述。C、對(duì)在審計(jì)過程中形成的事實(shí)和意見的陳述。D、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)生原因的意見陳述。65.為保障通信網(wǎng)絡(luò)免遭竊聽，最有效的控制是（）。A、使用識(shí)別裝置B、使用密碼C、使用邏輯訪問方法D、使用加密法66.內(nèi)部審計(jì)師一般以多種方式為管理層決策獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？（）A、挑選咨詢公司，就外包事宜為管理層提供咨詢建議。B、通過強(qiáng)調(diào)需要引起管理層注意的事項(xiàng)來啟動(dòng)決策程序。C、為具體公司組織結(jié)構(gòu)問題提出潛在的決策方案。D、積累數(shù)據(jù)，獲取不同意見，并向高級(jí)管理層報(bào)告信息。67.某位國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師被發(fā)現(xiàn)有違法出售被審計(jì)單位信息的行為，那么該名內(nèi)審師很有可能：（）A、受到注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的譴責(zé)并上交全部出售信息的收入B、立刻被內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)取消其注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格C、受到董事會(huì)的審查，并取消其注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格D、在主動(dòng)上交其收入后繼續(xù)從事該工作68.由于公司鄰近河流，洪水泛濫時(shí)，即使洪水不會(huì)淹到數(shù)據(jù)中心，公司仍會(huì)遭受哪方面的風(fēng)險(xiǎn)？（）A、顧客可能會(huì)拒絕與公司做生意B、貴重設(shè)備可能需要更換C、雇員可能無法提交工作報(bào)告D、許多顧客可能無法按時(shí)付款69.對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員來說，電子底稿的優(yōu)點(diǎn)不包括：（）A、底稿的保存被簡(jiǎn)化了。B、促進(jìn)審計(jì)過程中的創(chuàng)新。C、方便快捷、容易獲取。D、審計(jì)方法可以納入底稿結(jié)構(gòu)中。70.在生產(chǎn)同樣或類似商品的組織共享信息時(shí)，可稱為（）種信息交換。A、水平交換B、橫向交換C、垂直交換D、連續(xù)交換71.在絕大多數(shù)工業(yè)國家，執(zhí)行政府貨幣政策的是（）。A、中央銀行B、聯(lián)邦政府C、商業(yè)銀行D、債券市場(chǎng)交易商72.盡管首席審計(jì)執(zhí)行官已將存在潛在欺詐的案件提交給安全部門，但受懷疑的舞弊人員繼續(xù)行詐直至兩年后被直接上司發(fā)現(xiàn)，對(duì)這一事件首席審計(jì)執(zhí)行官本來應(yīng)該怎樣做？（）A、首席審計(jì)執(zhí)行官的行為是正確的B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門一起定期檢查這一事件的狀況C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊和欺詐調(diào)查D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者73.在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任？（）A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性C、審核經(jīng)營性信息的可靠性D、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性74.在某電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)中，以下哪種控制能夠最好地保證所支付的價(jià)格與協(xié)議價(jià)格保持一致？（） I.將訂購數(shù)量與發(fā)票上顯示的數(shù)量進(jìn)行電子匹配。 Ⅱ.保證只有經(jīng)過授權(quán)的公司和員工才能訪問系統(tǒng)中的價(jià)格文件。 Ⅲ.要求在輸入價(jià)格變化之前，必須就此類價(jià)格變化獲得賣方和公司采購經(jīng)理的授權(quán)。A、只有I和ⅢB、Ⅱ和ⅢC、I和ⅡD、只有Ⅱ75.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層對(duì)于索賠處理工作的效率和效果主要有兩大擔(dān)心。 （1）一些正在進(jìn)行的賠付實(shí)際并不需要，或者賠付標(biāo)準(zhǔn)超過了政策規(guī)定的金額； （2）許多索賠請(qǐng)求沒有得到及時(shí)答復(fù)。在對(duì)這一情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員決定執(zhí)行初步調(diào)查，以收集關(guān)于索賠處理的性質(zhì)和潛在問題的更多信息。 下列程序在收集關(guān)于索賠性質(zhì)和潛在問題信息中效果最差的是：（）A、找理賠部門主管進(jìn)行面談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時(shí)獲得他們對(duì)于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。B、挑選理賠部門的部分雇員進(jìn)行訪談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時(shí)獲得他們對(duì)于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。C、給所有員工發(fā)送電子郵件，告訴他們存在的問題，要求他們給予回答。D、發(fā)放調(diào)查問卷獲得關(guān)于索賠責(zé)任和控制程序有效性的進(jìn)一步信息。第2卷一.參考題庫(共75題)1.基于隨機(jī)樣本的估計(jì)值落入特定范圍的概率稱為（）。A、誤差率B、精確度下限C、置信水平D、平均值的標(biāo)準(zhǔn)差2.標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形？（）A、只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境B、復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境C、多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營D、隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)3.監(jiān)督內(nèi)外部審計(jì)工作的協(xié)調(diào)情況是誰的職責(zé)？（）A、首席財(cái)務(wù)官B、首席審計(jì)執(zhí)行官C、高級(jí)管理層D、審計(jì)委員會(huì)4.審計(jì)人員通過測(cè)試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對(duì)政黨和非典型交易類型的正常時(shí)間和超時(shí)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)，可以認(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)（）。A、未實(shí)施其他測(cè)試B、測(cè)試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符C、通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行D、測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計(jì)數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生5.正如組織的差旅政策所描述的，特定的定期航線機(jī)票信息包括費(fèi)用類別、購買時(shí)間以及最低的折扣率。這些機(jī)票信息在員工向組織授權(quán)的差旅票代辦處購買機(jī)票時(shí)可以獲取并可向管理部門報(bào)告。某份報(bào)告提供的信息是為了：（）A、涉及組織的差旅政策的業(yè)績(jī)質(zhì)量。B、確認(rèn)必要的成本，以便處理員工的商業(yè)費(fèi)用報(bào)告數(shù)據(jù)。C、比較部門預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用。D、支持員工減少商業(yè)費(fèi)用。6.在收入方面以下哪一項(xiàng)關(guān)于一般銷售稅的陳述正確？（）A、低收入者大部分收入須交稅B、低收入者小部分收入須交稅C、低收入者稅率高D、收入越高，稅負(fù)越高7.某內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司近三年來的應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比例逐漸增大，而應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)下降的趨勢(shì)，那么造成這種變化的原因不可能是：（）A、公司的壞賬準(zhǔn)備被少計(jì)B、虛假銷售導(dǎo)致應(yīng)收賬款虛增C、無效的賒銷和收款程序D、賒銷的銷售退回被高估8.某專業(yè)工程師申請(qǐng)一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)部門的職位。這位工程師在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門的審計(jì)之后，對(duì)這一職位產(chǎn)生了興趣。內(nèi)部審計(jì)主管（）。A、不應(yīng)該雇用這位工程師，因?yàn)樗惶私鈨?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B、雖然這位工程師不太了解內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，還是可以雇用他C、不應(yīng)該雇用這位工程師，因?yàn)樗惶私鈺?huì)計(jì)學(xué)和稅務(wù)方面的知識(shí)D、可以雇用他，因?yàn)樗谝郧暗墓の宦毼恢辛私饬藘?nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)9.某利用電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)EDI的公司實(shí)行如下控制：追蹤貿(mào)易伙伴對(duì)交易的確認(rèn)，并對(duì)在一定期限內(nèi)仍未得到確認(rèn)的交易給出警告信息。該項(xiàng)控制是為了防范什么風(fēng)險(xiǎn)？（）A、不是從合法貿(mào)易伙伴發(fā)出的交易信息可能會(huì)進(jìn)入EDI網(wǎng)絡(luò)B、通過EDI系統(tǒng)向貿(mào)易伙伴傳輸交易信息有時(shí)會(huì)不成功C、交易對(duì)方可能會(huì)對(duì)該EDI交易能否形成合法有效的合同存在分歧D、EDI系統(tǒng)的數(shù)據(jù)可能不能被EDI系統(tǒng)正確，完整地處理10.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來為公司治理作貢獻(xiàn)。通過評(píng)估，將會(huì)對(duì)公司的哪些方面具有促進(jìn)作用？（） Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀。 Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制。 Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息。 Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作。A、只有ⅠB、只有ⅣC、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ11.在組織中，現(xiàn)金收款職能應(yīng)與相關(guān)記賬職能分離，是為了：（）A、保管現(xiàn)金收款。B、當(dāng)?shù)谝淮问盏浆F(xiàn)金時(shí)，明確責(zé)任。C、防止從現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金支出。D、盡量減少未被發(fā)現(xiàn)的不當(dāng)現(xiàn)金收款。12.內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某部門的經(jīng)營審計(jì)，在評(píng)估該部門的有效性時(shí)考慮的最重要因素是：（）A、部門的目標(biāo)與該組織整體的目標(biāo)一致，能幫助組織實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)B、對(duì)專業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)C、擁有先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備D、審批流程完善13.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：（）A、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理。B、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制的充分性和有效性，包括那些與財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性有關(guān)的控制。C、建立和保持組織文化。D、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性。14.某分析師希望應(yīng)用過去30個(gè)月的銷售結(jié)果預(yù)測(cè)一家工廠下個(gè)月的銷售增長(zhǎng)比例。在過去的9個(gè)月中，所涉公司發(fā)生了重大變化，影響了銷售量。該分析師可應(yīng)用的最有效的分析方法應(yīng)該是（）A、未加權(quán)移動(dòng)平均數(shù)；B、指數(shù)平滑；C、排隊(duì)理論；D、線性回歸分析。15.在一次內(nèi)部審計(jì)中，審計(jì)師在從某一個(gè)員工那里獲取需要的信息時(shí)遇到了困難。當(dāng)這種情形持續(xù)了一星期后，該審計(jì)師要求與這名員工進(jìn)行私人會(huì)談，其目的是識(shí)別出存在的問題并通過開放性討論的方式予以解決。該審計(jì)師應(yīng)用了（）種矛盾管理技術(shù)。A、解決問題B、資源擴(kuò)展C、權(quán)威命令D、改變?nèi)穗H交往方法16.內(nèi)部審計(jì)師小雷為出點(diǎn)會(huì)做準(zhǔn)備，已向被審計(jì)單位提交了一份審計(jì)報(bào)告初稿，下列內(nèi)容摘自該審計(jì)報(bào)告初稿： 實(shí)施審計(jì)要達(dá)到如下目標(biāo)： （1）證實(shí)封存在倉庫中的未用機(jī)器設(shè)備的存在性。 （2）確定在存放期間，機(jī)器設(shè)備是否有損壞。 （3）核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序。 （4）確定庫存機(jī)器設(shè)備是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理程序。 （5）計(jì)算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價(jià)。 （6）比較機(jī)器設(shè)備總價(jià)與公司賬面價(jià)值。 經(jīng)確認(rèn)，從購買機(jī)器設(shè)備的記錄中抽出40個(gè)樣本，其中的23個(gè)存放在倉庫的地板上，另外5個(gè)已經(jīng)運(yùn)到裝船碼頭準(zhǔn)備運(yùn)送到生產(chǎn)工廠，另外12個(gè)已在之前被運(yùn)往生產(chǎn)工廠。對(duì)倉庫的財(cái)務(wù)核算程序進(jìn)行的檢查揭示倉庫財(cái)務(wù)人員未按公司政策要求每月進(jìn)行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測(cè)試可能的損壞，檢查了35個(gè)樣本設(shè)備，除了一個(gè)外，其余狀態(tài)良好。另外經(jīng)審計(jì)師確認(rèn)，倉庫保管政策手冊(cè)中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)模舜尕浀尿?yàn)收檢查項(xiàng)目外，庫管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。 環(huán)境因素和信息特征會(huì)影響和被審計(jì)單位的交流，對(duì)交流過程造成破壞。審計(jì)師小雷只能有限度地控制環(huán)境因素，但是對(duì)信息特征可實(shí)施實(shí)質(zhì)性控制。下列哪一項(xiàng)可能是被編制上述報(bào)告時(shí)，小雷忽略了的信息特征？（）A、設(shè)備的數(shù)量。B、收取信息人員的類型。C、信息的順序。D、和被審計(jì)單位以前的相遇經(jīng)歷。17.以下哪項(xiàng)不是終止或撤出會(huì)議的目的？?（）A、解決沖突B、討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果（engagement?observations）和建議C、確定未來審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)D、確定管理層對(duì)業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動(dòng)和反應(yīng)18.結(jié)束會(huì)議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師：（）A、針對(duì)發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措施B、根據(jù)業(yè)務(wù)客戶的反饋意見來審核并證實(shí)審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性C、審核內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)D、向管理層提交最終審計(jì)報(bào)告19.以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？（）A、內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對(duì)其進(jìn)行審查。B、一名前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對(duì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查。C、內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)訂立的處理雇員工薪和福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。D、工薪會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。20.在企業(yè)的信息系統(tǒng)部門中，負(fù)責(zé)該部門與其他部門聯(lián)絡(luò)的人員最可能是：（）A、系統(tǒng)分析師。B、系統(tǒng)設(shè)計(jì)師。C、程序員。D、項(xiàng)目經(jīng)理。21.企業(yè)再造（重新設(shè)計(jì)）是對(duì)主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行徹底的分析；基礎(chǔ)的再思考以及完全的重新設(shè)計(jì)，目的是使公司的服務(wù)；質(zhì)量；效率和成本等方面得到重大改善。內(nèi)部審計(jì)人員在參與企業(yè)再造時(shí)不應(yīng)：（）A、判斷該過程是否得到高級(jí)管理層的支持。B、建議該過程應(yīng)考慮的因素。C、為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃。D、指導(dǎo)該過程的執(zhí)行。22.防范由于設(shè)備發(fā)生故障和修理而導(dǎo)致生產(chǎn)延誤的方式是（）。A、根據(jù)能力使用情況來計(jì)劃生產(chǎn)B、根據(jù)對(duì)設(shè)備工作狀況的分析，對(duì)維修部門活動(dòng)編預(yù)算C、事先授權(quán)維修部分工作狀況和加班工資D、對(duì)所有生產(chǎn)設(shè)備建立預(yù)防性的維修方案23.內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的外部提供者不需要承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。24.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，負(fù)責(zé)審批貸款的主管違反有關(guān)政策，將一筆款項(xiàng)發(fā)放給某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)。并且該集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)是負(fù)責(zé)審批貸款的主管的妻子。面對(duì)這種情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的措施是：（）A、告知負(fù)責(zé)審批貸款的主管，若其及時(shí)采取糾正措施，可以不在審計(jì)報(bào)告中提及此事B、在后續(xù)調(diào)查完成之后再向管理層報(bào)告C、將違規(guī)行為和利益關(guān)系告知管理層，并建議做進(jìn)一步調(diào)查D、將違規(guī)行為報(bào)告給司法部門25.以下哪項(xiàng)可用于樣本計(jì)劃階段的標(biāo)準(zhǔn)差估計(jì)？（）A、比率估計(jì)B、試點(diǎn)樣本（pilot?sample）C、回歸D、發(fā)現(xiàn)抽樣26.業(yè)務(wù)工作底稿用對(duì)照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是：（）A、允許交叉索引并簡(jiǎn)化監(jiān)督性復(fù)核B、支持最終的業(yè)務(wù)溝通C、消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要D、確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議27.組織結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)技術(shù)間的關(guān)系揭示：在使用大量生產(chǎn)技術(shù)（如汽車制造）的組織中，哪個(gè)是最好的組織結(jié)構(gòu)：（）A、矩陣式，員工既向產(chǎn)品經(jīng)理報(bào)告，也向職能經(jīng)理報(bào)告。B、有機(jī)式，強(qiáng)調(diào)寬松的控制和靈活性。C、機(jī)械式，高度正規(guī)化，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的控制。D、綜合性，強(qiáng)調(diào)部門之間的合作。28.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)向高級(jí)管理層或董事會(huì)報(bào)告舞弊，當(dāng)以下哪種情形出現(xiàn)的時(shí)候？（）A、能合理的確定一個(gè)大額欺詐發(fā)生。B、內(nèi)部審計(jì)部門得到可以可疑報(bào)告。C、確定了不正常的交易并正在進(jìn)行調(diào)查。D、對(duì)所有可以的欺詐交易的檢查已完成。29.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)采購部門進(jìn)行審計(jì)，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)匹配？（）A、通過對(duì)隨機(jī)選取的采購訂單樣本進(jìn)行審計(jì)來確定采購政策的遵守情況B、審查供應(yīng)商的資質(zhì)文件審查選定的供應(yīng)商是否經(jīng)過具有恰當(dāng)授權(quán)人員的審批C、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，來審查存貨收發(fā)記錄的正確性D、通過對(duì)付款程序的審查核實(shí)付款流程的完整性30.審計(jì)人員懷疑部分賣方存在嚴(yán)重的錯(cuò)誤，因此將樣本范圍限定在這些賣方范圍內(nèi)。這種明確樣本測(cè)試的最大缺陷是（）。A、難以收集樣本項(xiàng)B、無法定量化與賣方發(fā)票總體相關(guān)的樣本誤差C、缺乏正態(tài)分布D、樣本放大趨勢(shì)31.企業(yè)外部下游供應(yīng)鏈管理的戰(zhàn)略中心點(diǎn)是：（）A、內(nèi)部效率問題B、雙贏的經(jīng)營理念C、使顧客滿意D、成本最小化32.發(fā)現(xiàn)和揭露舞弊的知識(shí)和技能是內(nèi)部審計(jì)師必須掌握的基本知識(shí)和技能。33.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？（）A、確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B、在每個(gè)部門裁員10％C、在非增值部門裁員20％D、鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來縮小員工規(guī)模34.與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容：（） Ⅰ.公司的內(nèi)部隱私政策。 Ⅱ.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 Ⅲ.有關(guān)隱私的法律和法規(guī)。Ⅳ.標(biāo)準(zhǔn)。A、只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B、只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的。C、只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。35.確認(rèn)業(yè)務(wù)應(yīng)該熟練地、以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來開展。相應(yīng)地，《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)師：（） Ⅰ.考慮重大的不合規(guī)行為的可能性。 Ⅱ.以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來開展確認(rèn)業(yè)務(wù)，以識(shí)別出所有重要的風(fēng)險(xiǎn)。 Ⅲ.將確認(rèn)成本與收益比較。A、Ⅰ和ⅡB、Ⅰ和ⅢC、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ36.以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？（）A、保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)。B、每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。C、最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定。D、保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來制定的。37.監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，以下不屬于監(jiān)督的實(shí)例的是：（）A、數(shù)據(jù)處理的管理部門定期對(duì)非正常交易或大額交易編制例外報(bào)告，并跟蹤調(diào)查其原因。B、管理層定期將部門實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算進(jìn)行比較。C、數(shù)據(jù)處理的管理部門定期核對(duì)所提交事項(xiàng)的批控制與所處理事項(xiàng)的批控制總額。D、管理層已要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)現(xiàn)金處理過程的控制程序開展定期審計(jì)。38.審計(jì)人員從產(chǎn)成品的永續(xù)存貨記錄中隨機(jī)選擇了100項(xiàng)，數(shù)了它們，對(duì)每一項(xiàng)計(jì)算了“審計(jì)值”（以數(shù)量乘以每一生產(chǎn)報(bào)告的單位成本計(jì)算）。然后內(nèi)部審計(jì)師將審計(jì)值與帳面值（存貨記錄上的存貨成本）做了比較，用差異估計(jì)計(jì)算產(chǎn)成品存貨的正確值，100項(xiàng)的樣本結(jié)果如下 所有產(chǎn)成品存貨記錄（共1100項(xiàng)）的總帳面值是$6988000，在差異估計(jì)下，審計(jì)人員對(duì)總額的最佳估計(jì)（點(diǎn)估計(jì)）是（）。A、$6655000B、$6713000C、$6963000D、$726300039.企業(yè)職能部門戰(zhàn)略是企業(yè)內(nèi)主要職能部門的一種戰(zhàn)略計(jì)劃，它可以讓職能部門的管理人員更加清楚地認(rèn)識(shí)到本職能部門在實(shí)施企業(yè)總體戰(zhàn)略中的責(zé)任和要求。對(duì)職能部門戰(zhàn)略的理解，下列哪種是不恰當(dāng)?shù)?？（）A、職能部門戰(zhàn)略用于確定和協(xié)調(diào)企業(yè)的短期經(jīng)營活動(dòng)，期限較短。B、企業(yè)職能部門的戰(zhàn)略要比企業(yè)總體戰(zhàn)略更為具體，它可以增強(qiáng)職能部門管理人員實(shí)施戰(zhàn)略的能力。C、從戰(zhàn)略構(gòu)成來看，協(xié)同作用、資源配置和經(jīng)營范圍是職能戰(zhàn)略的關(guān)鍵要素。D、職能部門的戰(zhàn)略是職能部門的管理人員在總部的授權(quán)下，負(fù)責(zé)制定的年度目標(biāo)和部門戰(zhàn)略。40.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)電子商務(wù)活動(dòng)的主要組成部分？（）A、確保目標(biāo)可能被達(dá)成。B、評(píng)估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。C、審查兼容事項(xiàng)。D、評(píng)估營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。41.審計(jì)師最好利用以下哪一項(xiàng)來反駁審計(jì)結(jié)論受到的質(zhì)疑：（）A、審計(jì)方案明細(xì)。B、固定格式的工作底稿。C、工作底稿的交叉索引。D、審計(jì)方案中明確而詳細(xì)的審計(jì)程序。42.以下哪項(xiàng)制訂業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮？（）A、對(duì)業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營目標(biāo)的評(píng)價(jià)的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見。B、具體到所要測(cè)試的控制。C、具體到所要開展的程序。D、具體到審計(jì)程序中用到的方法。43.庫存成本包括：（） Ⅰ.訂購成本 Ⅱ.存儲(chǔ)成本 Ⅲ.原料成本 Ⅳ.正常損耗成本A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ44.內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素： ①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力； ②經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度； ③部門員工的勝任程度； ④部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。 內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是：（）A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；B、將各因素按高、中、低等離散水平來測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)模驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D、通過主觀的集體共識(shí)來評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?5.（）是與工作相關(guān)的問題集合，并有標(biāo)準(zhǔn)答案。A、事前面試B、事后面試C、結(jié)構(gòu)化面試D、非結(jié)構(gòu)化面試46.內(nèi)部審計(jì)師有可能就評(píng)價(jià)制造企業(yè)鋼鐵采購職能的哪一方面實(shí)施計(jì)算機(jī)模擬？（）A、與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)說明節(jié)B、倉儲(chǔ)職能的效率C、不同采購政策對(duì)存貨投資的影響D、用于確定最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量47.審計(jì)師從永續(xù)庫存中隨機(jī)抽取了100個(gè)產(chǎn)成品項(xiàng)目，進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)價(jià)值。然后內(nèi)部審計(jì)師將審計(jì)值和賬面值比較，利用差異估計(jì)方法估計(jì)產(chǎn)成品庫存的正確總額。100個(gè)項(xiàng)目樣本的結(jié)果如下：被審計(jì)總額605000美元賬面值總額630000美元存在差錯(cuò)的項(xiàng)目數(shù)量17產(chǎn)成品庫存賬面值總額為6988000美元。在差異估計(jì)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師對(duì)總額的估計(jì)值是（）。A、6655000美元B、6713000美元C、6963000美元D、7263000美元48.內(nèi)部的定期評(píng)估一般由（）挑選的小組或個(gè)人來完成。A、首席執(zhí)行官B、董事長(zhǎng)C、首席審計(jì)官D、財(cái)務(wù)總監(jiān)49.某公司為了更好的提高管理效果和效率，引進(jìn)了ERP系統(tǒng)進(jìn)行管理，但是在新的系統(tǒng)下，首席審計(jì)執(zhí)行官需要改革審計(jì)辦法，那么該審計(jì)師應(yīng)該采取哪種辦法來收集辦法：（）A、首席審計(jì)師擬定方案報(bào)給審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審批B、聘請(qǐng)外部審計(jì)師提供審計(jì)方法C、與審計(jì)組成員開展“頭腦風(fēng)暴法”討論會(huì)議D、采用“解決問題法”50.在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長(zhǎng)期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：（）A、資本預(yù)算B、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算C、現(xiàn)金管理預(yù)算D、戰(zhàn)略性預(yù)算51.下列選項(xiàng)中，關(guān)于在對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)初步調(diào)查中采用的問題清單的特點(diǎn)說法不正確的是：（）A、問題清單給人一種所有相關(guān)因素都已得到考慮的錯(cuò)覺，其實(shí)則不然B、問題清單是一種控制手段，采用了標(biāo)準(zhǔn)的方法，提高了數(shù)據(jù)取得一致性C、問題清單可以防止以為所有相關(guān)因素都被考慮的錯(cuò)誤D、問題清單可以起到提示的作用，可以幫助審計(jì)師確定已經(jīng)提出了事先確定的所有問題52.工作底稿為審計(jì)報(bào)告提供了書面支持，以下哪一項(xiàng)不是有關(guān)工作底稿的好的做法：（）A、工作底稿應(yīng)能充分支持審計(jì)報(bào)告，從而不需要其他口頭的細(xì)節(jié)陳述。B、工作底稿應(yīng)在任何時(shí)刻均被妥善保管，避免意外損失或沒有經(jīng)過同意的翻閱。C、工作底稿應(yīng)按時(shí)間順序排列，即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面。D、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定組織與文檔化的標(biāo)準(zhǔn)方法。53.如果要開展持續(xù)評(píng)估，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行質(zhì)量保障和改進(jìn)工作，那么，可把以下哪項(xiàng)內(nèi)容視為這類持續(xù)評(píng)估工作的組成內(nèi)容？（） Ⅰ.監(jiān)督。 Ⅱ.來自審計(jì)客戶的反饋。 Ⅲ.對(duì)業(yè)績(jī)措施的分析。 Ⅳ.將預(yù)算審計(jì)時(shí)間和實(shí)際審計(jì)時(shí)間進(jìn)行比較。A、只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B、只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的。C、只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。54.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開始：（）A、畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動(dòng)的流程圖。B、為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。C、購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。D、將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。55.以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊：（）A、薪金支票的發(fā)送；B、加班時(shí)間的授權(quán)；C、薪金增減的授權(quán)；D、未記名薪金支票的收集和保留。56.已知政府開支會(huì)影響經(jīng)濟(jì)?！耙绯鲂?yīng)”指的是擴(kuò)張性財(cái)政政策對(duì)于（）的影響。A、正面貨幣乘數(shù)B、正面投資C、負(fù)面貨幣乘數(shù)D、負(fù)面投資57.在對(duì)銷售人員的差旅費(fèi)進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員計(jì)算了所有銷售人員平均每天出差的差旅費(fèi)費(fèi)用，然后對(duì)高于平均數(shù)的銷售人員的單進(jìn)行詳細(xì)審查。這一程序使用的審計(jì)證據(jù)的種類是（）。A、書面和實(shí)物證據(jù)B、分析性和實(shí)物證據(jù)C、書面和分析性證據(jù)D、實(shí)物和證明證據(jù)58.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：（）A、保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。B、包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件。C、要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)。D、包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。59.以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問題清單來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了：（）A、問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感B、不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重C、提高了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性D、不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋60.首席執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝耍海ǎ〢、一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷。B、一份對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。C、組織內(nèi)對(duì)審計(jì)活動(dòng)的清單。D、某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。61.假設(shè)舞弊者張某向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入工作底稿，向高級(jí)管理層詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。B、不記錄在工作底稿中，因?yàn)楣┱J(rèn)書是主觀的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們要求法律顧問來制作供認(rèn)文件。C、向管理層口頭報(bào)告舞弊者的供認(rèn)情況，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)（因?yàn)樯嫦臃缸铮?，但不必制成文件記錄。D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪事實(shí)。62.內(nèi)部審計(jì)的范圍最初定義為（）A、審計(jì)目標(biāo)B、工作安排與時(shí)間估算C、前期調(diào)研D、審計(jì)項(xiàng)目63.對(duì)于測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案，下列說法正確的是：（）A、適用于各種情況不必考慮企業(yè)的特征B、確保經(jīng)營的每個(gè)方面都經(jīng)過審查C、制定對(duì)所有場(chǎng)合都適用的通用審計(jì)方案D、專用于每種經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)64.以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度？（）A、制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；B、定期對(duì)每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查；C、將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對(duì)照；D、將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出；65.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要以查賬為主，有同學(xué)問：“不是說內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理嗎？不是說內(nèi)部審計(jì)的職能是確認(rèn)和咨詢嗎？這里哪有確認(rèn)和咨詢？哪有對(duì)治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)？全是查賬嘛！”請(qǐng)對(duì)此作出回答。66.X國的跨國公司的分支機(jī)構(gòu)，擁有資金匯兌部門，對(duì)于這樣的部門的恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求：（）A、分支機(jī)構(gòu)的管理人員接收所有電匯。B、公司的經(jīng)理審批資金匯兌部門的員工聘用。C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。D、進(jìn)行電匯的個(gè)人不參加銀行對(duì)賬。67.按照法律要求，管理層需要為所有危險(xiǎn)品的移動(dòng)準(zhǔn)備一份裝運(yùn)文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過程100%合乎標(biāo)準(zhǔn)，以下哪一種抽樣技術(shù)是最適合的（）。A、屬性抽樣B、探索抽樣C、目標(biāo)抽樣D、變量抽樣68.出現(xiàn)重大事項(xiàng)或者年度審計(jì)計(jì)劃發(fā)生重大臨時(shí)性變化時(shí)，首席審計(jì)官可以自行更改計(jì)劃，不需要報(bào)告。69.下面哪種情況不能增加企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力？（）A、產(chǎn)品差異化或創(chuàng)新生產(chǎn)技術(shù)。B、購買生產(chǎn)專利權(quán)。C、軟件包。D、創(chuàng)新生產(chǎn)技術(shù)或購買生產(chǎn)專利權(quán)。70.某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過程中需用一些有危害性的原料。對(duì)這類有害原料的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括：（） Ⅰ.建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程。 Ⅱ.確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在。 Ⅲ.利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅。 Ⅳ.