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會計實操文庫1/5財會實操-代扣代繳稅金的賬務(wù)處理代扣代繳個人所得稅的會計處理：1.支付個人勞務(wù)所得代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄借：有關(guān)成本費用科目貸：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款(或現(xiàn)金)借：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款2.支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄借：財務(wù)費用貸：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款(或現(xiàn)金)借：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款3.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個人所得稅時，編制會計分錄借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅借：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款4.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅，查帳計征和帶征企業(yè)其會計處理相同。代扣代繳時，編制會計分錄借：利潤分配--未分配利潤貸：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅借：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款代扣代繳的增值稅，應(yīng)該如何做賬務(wù)處理？1.支付費用時：借：成本或者費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅2.交稅時：借：應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅貸：銀行存款需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。代扣代繳稅金賬務(wù)處理為方便企業(yè)填報，可根據(jù)實際情況采取下列方式填報：(1)一般納稅人企業(yè)，在實際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報表”計算該指標(biāo)，計算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時注意，計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目。(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”填報該指標(biāo)。(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報表”填報該指標(biāo)時還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征

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