《納稅評(píng)估》教學(xué)大綱

《納稅評(píng)估》教學(xué)大綱課程編號(hào)：0921062B課程類(lèi)型：□通識(shí)教育必修課□通識(shí)教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課□專(zhuān)業(yè)核心課√專(zhuān)業(yè)提升課□專(zhuān)業(yè)拓展課總學(xué)時(shí)：32講課學(xué)時(shí)：32實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：0學(xué)分：2考試類(lèi)型：□考試√考查適用對(duì)象：稅收專(zhuān)業(yè)、經(jīng)濟(jì)管理等專(zhuān)業(yè)√是□否適合作為其他專(zhuān)業(yè)學(xué)生的個(gè)性化選修課先修課程：中國(guó)稅制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一、教學(xué)目標(biāo)通過(guò)《納稅評(píng)估》的教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生總體上掌握納稅評(píng)估的理論和納稅評(píng)估的工作流程與要求；了解納稅評(píng)估的方法與技巧。要求學(xué)生能夠重點(diǎn)掌握增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的評(píng)估；了解個(gè)人所得稅及其他稅種的評(píng)估。與此同時(shí)，鞏固所掌握納稅評(píng)估的理論知識(shí)，為后續(xù)課程的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)，并指導(dǎo)于實(shí)踐，使學(xué)生找到納稅評(píng)估理論知識(shí)和實(shí)踐的結(jié)合點(diǎn)；提高學(xué)生的分析能力、判斷能力和解決問(wèn)題的能力。課程思政教學(xué)目標(biāo)：重點(diǎn)緊扣稅收歷史教育、稅收法治教育、“人民性”稅收價(jià)值理念培養(yǎng)和稅收職能教育四個(gè)方面。樹(shù)立起“依法、依規(guī)辦事”的法律意識(shí)，增強(qiáng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感、社會(huì)參與意識(shí)，做一個(gè)自覺(jué)納稅的遵紀(jì)守法好公民。培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)、分工協(xié)作精神，加強(qiáng)民主、文明、和諧、自由、平等、公正、友善的理念，具備良好的職業(yè)道德，養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、不做假賬、愛(ài)崗敬業(yè)的工匠精神。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系教學(xué)內(nèi)容主要圍繞著納稅評(píng)估概述、國(guó)外納稅評(píng)估的狀況及借鑒、納稅評(píng)估流程、納稅評(píng)估的一般方法、增值稅納稅評(píng)估方法、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估方法、其他稅種納稅評(píng)估方法簡(jiǎn)介展開(kāi)?！都{稅評(píng)估》課程的教學(xué)重點(diǎn)首先掌握納稅評(píng)估的理論和工作流程及方法，各個(gè)稅種的納稅評(píng)估的法律依據(jù)、基本方法和基本程序。對(duì)于重點(diǎn)內(nèi)容采用老師授課和學(xué)生小組展示討論的形式，使學(xué)生積極參與到課程中，提高教學(xué)質(zhì)量和效率。同時(shí)，注重引進(jìn)案例教學(xué)方式，在課堂教學(xué)中突出重點(diǎn)內(nèi)容。加強(qiáng)課后作業(yè)與實(shí)務(wù)訓(xùn)練，使學(xué)生更好了解納稅評(píng)估的基本內(nèi)容、基本方法和程序。引導(dǎo)學(xué)生上課之前積極進(jìn)行預(yù)習(xí)，關(guān)注與課程相關(guān)的熱點(diǎn)問(wèn)題，積極參與課堂討論，及時(shí)消化課堂教學(xué)內(nèi)容，獨(dú)立完成課后作業(yè)。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配以表格方式表現(xiàn)各章節(jié)的學(xué)時(shí)分配，表格如下：（宋體，小四號(hào)字）教學(xué)課時(shí)分配序號(hào)章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)其他合計(jì)1第一章納稅評(píng)估概述42第二章國(guó)外納稅評(píng)估的狀況及借鑒23第三章納稅評(píng)估流程44第四章納稅評(píng)估的一般方法45第五章增值稅納稅評(píng)估方法66第六章企業(yè)所得稅納稅評(píng)估方法67其他稅種納稅評(píng)估方法簡(jiǎn)介4合計(jì)3232四、教學(xué)內(nèi)容第一章納稅評(píng)估概述第一節(jié)納稅評(píng)估的概念納稅評(píng)估的定位、納稅評(píng)估的性質(zhì)、納稅評(píng)估的構(gòu)成要素、納稅評(píng)估的特征、納稅評(píng)估合理性可行性分析第二節(jié)納稅評(píng)估的理論基礎(chǔ)稅收遵從理論與納稅評(píng)估、信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論與納稅評(píng)估、流程再造理論與納稅評(píng)估、法據(jù)法理與納稅評(píng)估、權(quán)變理論與納稅評(píng)估第三節(jié)納稅評(píng)估的分類(lèi)第四節(jié)納稅評(píng)估的原則案頭評(píng)估的原則、合理性評(píng)估的原則、非強(qiáng)制性原則、適用假定與推定原則、小成本原則第五節(jié)納稅評(píng)估的職能作用納稅評(píng)估的職能定位、納稅評(píng)估的職能、納稅評(píng)估在征管工作中的地位、納稅評(píng)估的作用、納稅評(píng)估的局限性第六節(jié)納稅評(píng)估體系納稅評(píng)估制度體系、納稅評(píng)估的組織體系、納稅評(píng)估的指標(biāo)體系、納稅評(píng)估的方法體系【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是掌握納稅評(píng)估的概念、納稅評(píng)估的理論基礎(chǔ)。難點(diǎn)是對(duì)納稅評(píng)估概念和理論基礎(chǔ)的理解與掌握?！菊n程的考核要求】要求掌握納稅評(píng)估的概念、基礎(chǔ)理論?！緩?fù)習(xí)思考題】1、名詞：納稅評(píng)估、案頭評(píng)估、納稅評(píng)估指標(biāo)、納稅評(píng)估體系2、思考：①如何正確理解納稅評(píng)估的定義。②試述納稅評(píng)估的原則。第二章國(guó)外納稅評(píng)估的狀況及借鑒第一節(jié)國(guó)外納稅評(píng)估簡(jiǎn)介納稅評(píng)估制度的起源、國(guó)外納稅評(píng)估的通行做法、國(guó)外納稅評(píng)估的經(jīng)驗(yàn)分析、發(fā)達(dá)（地區(qū)）與我國(guó)納稅評(píng)估制度的比較、國(guó)外納稅評(píng)估經(jīng)驗(yàn)借鑒第二節(jié)我國(guó)納稅評(píng)估制度的探索納稅評(píng)估制度實(shí)施的背景、我國(guó)納稅評(píng)估的開(kāi)展情況、我國(guó)納稅評(píng)估存在的問(wèn)題、完善我國(guó)納稅評(píng)估制度的思考課程思政：強(qiáng)化稅收歷史教育。稅收歷史教育是課程思政教育的重要內(nèi)容。系統(tǒng)介紹中國(guó)稅制發(fā)展的歷史，特別是改革開(kāi)放40多年來(lái)我國(guó)稅收制度的改革發(fā)展史，全面揭示我國(guó)稅制發(fā)展演變的內(nèi)在邏輯以及稅制改革的成效，并結(jié)合我們國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成就，折射出我國(guó)在課稅權(quán)上的科學(xué)運(yùn)用以及稅收所發(fā)揮的重要支撐作用。做到史學(xué)教育與國(guó)情教育的有機(jī)融合，在稅收史學(xué)中認(rèn)識(shí)稅收國(guó)情，在稅收國(guó)情中體會(huì)稅收發(fā)展歷史?！窘虒W(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是掌握中外納稅評(píng)估制度的差異。難點(diǎn)是對(duì)中外納稅評(píng)估制度差異的理解與掌握?！菊n程的考核要求】要求掌握中外納稅評(píng)估制度的差異?！緩?fù)習(xí)思考題】1、名詞：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、納稅風(fēng)險(xiǎn)模型、稅源管理2、思考：①試分析我國(guó)納稅評(píng)估制度存在的問(wèn)題及其改革設(shè)想。②你認(rèn)為在我國(guó)應(yīng)如何有效開(kāi)展納稅評(píng)估工作。第三章納稅評(píng)估流程第一節(jié)數(shù)據(jù)信息采集涉稅信息及信息采集的概念、涉稅信息采集在稅務(wù)管理中的地位與作用、納稅評(píng)估信息的分類(lèi)、納稅評(píng)估信息采集要求、納稅評(píng)估信息采集手段、納稅評(píng)估信息采集表填寫(xiě)舉例、數(shù)據(jù)信息的分析與利用第二節(jié)案頭分析評(píng)估案頭分析評(píng)估的主要內(nèi)容、案頭分析評(píng)估的主要方法、案頭分析評(píng)估技能、案頭分析的制約因素、案頭分析結(jié)果的處理、案頭審核分析的創(chuàng)新第三節(jié)實(shí)地核查適用實(shí)地核查的情形、實(shí)地核查的程序、實(shí)地核查的內(nèi)容及要求、實(shí)地核查技能第四節(jié)約談舉證約談舉證的含義、約談舉證的形式、約談舉證的對(duì)象、約談舉證的程序、約談舉證的主要內(nèi)容、約談舉證的方法、約談?wù)f明注意事項(xiàng)與要求第五節(jié)評(píng)估結(jié)果處理及評(píng)估方法的改進(jìn)評(píng)估處理的內(nèi)涵、評(píng)估處理的要求、評(píng)估處理的原則、納稅評(píng)估涉及的法律責(zé)任的認(rèn)定、評(píng)估復(fù)核、成果評(píng)價(jià)、納稅評(píng)估工作開(kāi)展方法的改進(jìn)。課程思政：強(qiáng)化稅收法治教育。稅收法治教育是課程思政教育的應(yīng)有之義。稅收法治是依法治國(guó)的基礎(chǔ)性?xún)?nèi)容，稅收法治教育是法治教育的基礎(chǔ)與前提，“納稅評(píng)估實(shí)務(wù)”課程是一個(gè)不可或缺的重要載體。強(qiáng)化稅收法治意識(shí)，就是要不斷提升人們對(duì)稅收法律制度的自覺(jué)認(rèn)可、敬畏、遵從的程度，“納稅評(píng)估”課程承擔(dān)著開(kāi)展稅收法治教育的重任。第六節(jié)納稅評(píng)估工作報(bào)告及其撰寫(xiě)納稅評(píng)估工作報(bào)告撰寫(xiě)的要求及方法、納稅評(píng)估工作報(bào)告撰寫(xiě)舉例【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是掌握納稅評(píng)估各環(huán)節(jié)的基本技能。難點(diǎn)是能夠結(jié)合具體案例進(jìn)行案頭分析和稅務(wù)約談的基本方法及技能?！菊n程的考核要求】要求掌握納稅評(píng)估各環(huán)節(jié)的基本技能?！緩?fù)習(xí)思考題】1、名詞：約談核實(shí)、實(shí)地核實(shí)、約談舉證2、思考：①簡(jiǎn)述案頭分析評(píng)估的主要內(nèi)容及方法。②簡(jiǎn)述約談舉證的內(nèi)容、程序及方法。第四章納稅評(píng)估的一般方法第一節(jié)納稅評(píng)估的原理計(jì)算機(jī)初步評(píng)估的原理、人工評(píng)估的原理第二節(jié)納稅評(píng)估分析方法體系納稅評(píng)估分析方法體系的內(nèi)容、納稅評(píng)估分析方法的分類(lèi)第三節(jié)納稅評(píng)估對(duì)象選擇的方法確定評(píng)估對(duì)象的概念、確定評(píng)估對(duì)象的范圍、確定評(píng)估對(duì)象的因素、確定評(píng)估對(duì)象的步驟、納稅評(píng)估對(duì)象選擇的方法第四節(jié)納稅評(píng)估工作開(kāi)展的方法納稅評(píng)估定量分析方法、納稅評(píng)估定性分析方法第五節(jié)納稅評(píng)估方法的創(chuàng)新貢獻(xiàn)分析法在納稅評(píng)估中的應(yīng)用、企業(yè)內(nèi)部控制分析在納稅評(píng)估中的運(yùn)用、預(yù)警值法在納稅評(píng)估中的應(yīng)用【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是掌握納稅評(píng)估的一般通用方法。難點(diǎn)是能夠結(jié)合具體案例進(jìn)行分析和運(yùn)用?！菊n程的考核要求】要求掌握納稅評(píng)估的一般通用方法?！緩?fù)習(xí)思考題】1、名詞：比較分析法、比率分析法、邏輯分析法、定量分析。2、思考：①簡(jiǎn)述比較分析法評(píng)估的基本原理及需要注意的問(wèn)題。②簡(jiǎn)述因素分析法評(píng)估的基本原理及需要注意的問(wèn)題。第五章增值稅納稅評(píng)估方法第一節(jié)增值稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系及分析方法收入類(lèi)評(píng)估分析指標(biāo)、增值稅稅收負(fù)擔(dān)率評(píng)估指標(biāo)、應(yīng)納稅額與工（商）業(yè)增加值彈性分析、工（商）業(yè)增加值稅負(fù)分析、應(yīng)收賬款評(píng)估分析指標(biāo)、進(jìn)項(xiàng)稅額評(píng)估分析指標(biāo)、投入產(chǎn)出評(píng)估分析指標(biāo)第二節(jié)增值稅納稅評(píng)估模型及分析方法增值稅納稅評(píng)估模型建立的思路、增值稅納稅評(píng)估模型建立的方法、增值稅納稅評(píng)估綜合案例分析課程思政：基于西方增值稅原理為實(shí)現(xiàn)“中國(guó)夢(mèng)”進(jìn)行增值稅制度的改革與實(shí)踐。引導(dǎo)學(xué)生結(jié)合增值稅自身的利弊情況對(duì)其在中國(guó)特色稅收制度進(jìn)行較為深入地剖析，激發(fā)學(xué)生的自主思考能力與判別能力，使得學(xué)生在學(xué)習(xí)具體稅制時(shí)的廣度與深度進(jìn)一步地?cái)U(kuò)大與強(qiáng)化?！窘虒W(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是掌握增值稅納稅評(píng)估的基本思路及方法。難點(diǎn)是能夠結(jié)合具體案例進(jìn)行分析和運(yùn)用?！菊n程的考核要求】要求掌握增值稅納稅評(píng)估的基本思路及方法?！緩?fù)習(xí)思考題】1、名詞：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率、增值稅稅收負(fù)擔(dān)率。2、思考：①簡(jiǎn)述以進(jìn)控銷(xiāo)評(píng)估模型的特點(diǎn)及意義。②如何正確理解投入產(chǎn)出評(píng)估模型的建立及分析方法。第六章企業(yè)所得稅納稅評(píng)估方法第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估概述企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的對(duì)象、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的特點(diǎn)、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估信息來(lái)源、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的主要內(nèi)容、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估程序、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估期限第二節(jié)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系及分析方法企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)的分類(lèi)、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估具體指標(biāo)及應(yīng)用第三節(jié)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估模型及分析方法企業(yè)所得稅納稅評(píng)估峰值的設(shè)置方法、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估模型的建立及分析方法第四節(jié)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估綜合案例及分析【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是掌握企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的基本思路及方法。難點(diǎn)是能夠結(jié)合具體案例進(jìn)行分析和運(yùn)用?！菊n程的考核要求】要求掌握企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的基本思路及方法?！緩?fù)習(xí)思考題】1、名詞：應(yīng)納稅所得額變動(dòng)率、企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率、所得稅負(fù)擔(dān)變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率。2、思考：①企業(yè)所得稅納稅評(píng)估分析指標(biāo)主要包括哪些？應(yīng)如何運(yùn)用？②企業(yè)所得稅納稅評(píng)估模型主要有哪些？第七章其他稅種納稅評(píng)估方法簡(jiǎn)介第一節(jié)個(gè)人所得稅納稅評(píng)估個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的方法、個(gè)人所得稅納稅評(píng)估案例及分析課程思政：明星偷漏稅被巨額罰款案例學(xué)習(xí)，讓同學(xué)真切感受“偷稅抗稅違法，納稅協(xié)稅光榮”。遵守憲法、維護(hù)憲法的權(quán)威和尊嚴(yán)，并激發(fā)社會(huì)責(zé)任意識(shí)和擔(dān)當(dāng)意識(shí)，做到實(shí)事求是，做一個(gè)自覺(jué)納稅的遵紀(jì)守法好公民。第二節(jié)印花稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法印花稅納稅評(píng)估指標(biāo)及應(yīng)用、印花稅納稅評(píng)估案例及分析第三節(jié)資源稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法資源稅稅負(fù)變動(dòng)系數(shù)、資源稅同步增長(zhǎng)系數(shù)、綜合審核分析【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是掌握個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的基本思路及方法。難點(diǎn)是能夠結(jié)合具體案例進(jìn)行分析和運(yùn)用?！菊n程的考核要求】要求掌握個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的基本思路及方法?！緩?fù)習(xí)思考題】1、思