中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀問題研究

中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀問題研究?摘要：中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位，但在財務(wù)管理方面存在諸多問題。本文通過對中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，探討了其存在的資金管理不善、融資困難、財務(wù)控制薄弱等問題，并提出了相應(yīng)的解決對策，旨在幫助中小企業(yè)提升財務(wù)管理水平，促進(jìn)其健康可持續(xù)發(fā)展。

一、引言中小企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對推動經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng)新等方面發(fā)揮著不可替代的作用。然而，中小企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中財務(wù)管理問題尤為突出。良好的財務(wù)管理是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，加強(qiáng)對中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題的研究具有重要的現(xiàn)實意義。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）資金管理方面1.資金配置不合理部分中小企業(yè)在資金使用上缺乏科學(xué)規(guī)劃，沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求合理安排資金。例如，一些企業(yè)盲目投資，將大量資金投入到非核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域，導(dǎo)致核心業(yè)務(wù)資金短缺，影響企業(yè)正常運(yùn)營。資金閑置與短缺現(xiàn)象并存。一方面，有些企業(yè)存在資金閑置情況，未充分利用資金獲取收益；另一方面，在遇到臨時性資金需求時，又面臨資金緊張的局面，無法及時滿足業(yè)務(wù)開展的需要。2.資金周轉(zhuǎn)緩慢中小企業(yè)的應(yīng)收賬款回收難度較大。由于缺乏有效的信用管理體系，在銷售商品或提供勞務(wù)時，對客戶的信用狀況評估不足，導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬齡過長，資金回籠不及時。存貨管理不善。部分企業(yè)存貨積壓嚴(yán)重，占用了大量資金，降低了資金周轉(zhuǎn)效率。同時，一些企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低，庫存結(jié)構(gòu)不合理，也影響了企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。

（二）融資管理方面1.融資渠道單一中小企業(yè)主要依賴銀行貸款進(jìn)行融資，直接融資渠道如股權(quán)融資、債券融資等相對狹窄。銀行貸款審批較為嚴(yán)格，中小企業(yè)由于規(guī)模較小、抵押物不足等原因，往往難以獲得足額的貸款支持。2.融資成本高由于中小企業(yè)信用風(fēng)險相對較高，銀行在發(fā)放貸款時通常會提高貸款利率或增加擔(dān)保要求，導(dǎo)致中小企業(yè)融資成本增加。此外，一些民間借貸利率過高，進(jìn)一步加重了中小企業(yè)的融資負(fù)擔(dān)。

（三）財務(wù)控制方面1.內(nèi)部控制制度不完善部分中小企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部控制制度，崗位設(shè)置不合理，職責(zé)不清。例如，存在不相容職務(wù)未分離的情況，容易導(dǎo)致舞弊行為的發(fā)生。財務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一些企業(yè)雖然制定了財務(wù)管理制度，但在實際操作中未能嚴(yán)格執(zhí)行，如費(fèi)用報銷審批流程不規(guī)范、會計核算不及時準(zhǔn)確等。2.財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄中小企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足，缺乏有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。在面對市場波動、利率變化等風(fēng)險因素時，往往無法及時做出反應(yīng)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。例如，一些企業(yè)在匯率波動較大時，沒有采取有效的套期保值等措施，造成匯兌損失。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）資金管理問題的根源1.缺乏專業(yè)的資金管理人才中小企業(yè)往往難以吸引和留住專業(yè)的資金管理人才，導(dǎo)致在資金規(guī)劃、預(yù)算編制等方面缺乏專業(yè)指導(dǎo)，無法科學(xué)合理地配置資金。2.資金管理信息化水平低多數(shù)中小企業(yè)沒有建立完善的資金管理信息系統(tǒng)，資金信息傳遞不及時、不準(zhǔn)確，影響了資金決策的科學(xué)性和及時性。

（二）融資困難的原因1.企業(yè)自身因素中小企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)營穩(wěn)定性相對較差，財務(wù)狀況透明度不高，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了控制風(fēng)險，對其貸款審批較為謹(jǐn)慎。部分中小企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范，財務(wù)報表真實性存疑，增加了金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險評估難度，導(dǎo)致融資受阻。2.金融體系因素我國金融體系以大型金融機(jī)構(gòu)為主，對中小企業(yè)的金融服務(wù)相對不足。中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展滯后，難以滿足中小企業(yè)多樣化的融資需求。金融市場創(chuàng)新不足，針對中小企業(yè)的融資產(chǎn)品和服務(wù)有限，如股權(quán)融資渠道不暢，風(fēng)險投資、私募股權(quán)投資等對中小企業(yè)的支持力度不夠。

（三）財務(wù)控制薄弱的影響1.導(dǎo)致財務(wù)信息失真內(nèi)部控制制度不完善容易引發(fā)財務(wù)舞弊行為，如虛假報賬、隱瞞收入等，導(dǎo)致財務(wù)信息不能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，影響企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。2.增加企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，使得企業(yè)在面對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等時缺乏有效的應(yīng)對措施，可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂、經(jīng)營陷入困境，甚至破產(chǎn)倒閉。

四、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

（一）加強(qiáng)資金管理1.優(yōu)化資金配置制定科學(xué)合理的資金預(yù)算計劃，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金，確保核心業(yè)務(wù)資金需求。例如，通過對市場趨勢和企業(yè)自身業(yè)務(wù)的分析，確定重點投資項目，優(yōu)先保障其資金供應(yīng)。建立資金使用效益評估機(jī)制，對資金使用效果進(jìn)行跟蹤和評價，及時調(diào)整資金配置，提高資金使用效率。如對投資項目的收益進(jìn)行定期評估，對效益不佳的項目及時進(jìn)行整改或終止。2.加速資金周轉(zhuǎn)強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。建立完善的信用評估體系，對客戶的信用狀況進(jìn)行全面評估，合理確定信用額度和信用期限。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，制定有效的催收策略，及時回籠資金。例如，對于逾期賬款，通過電話催收、上門催收、法律訴訟等方式進(jìn)行追討。優(yōu)化存貨管理。采用科學(xué)的存貨管理方法，如經(jīng)濟(jì)訂貨量模型（EOQ）等，合理控制存貨水平。加強(qiáng)存貨盤點和監(jiān)控，及時處理積壓存貨，提高存貨周轉(zhuǎn)率。例如，根據(jù)市場需求預(yù)測，合理安排生產(chǎn)和采購，避免存貨積壓。

（二）拓寬融資渠道1.加強(qiáng)自身建設(shè)規(guī)范財務(wù)管理，提高財務(wù)信息透明度。建立健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)會計核算，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。通過規(guī)范的財務(wù)管理，提升企業(yè)的信用形象，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的信任。提升企業(yè)核心競爭力。加大技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)投入，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和抗風(fēng)險能力。良好的企業(yè)經(jīng)營狀況有助于吸引更多的融資渠道和投資者。2.創(chuàng)新融資方式積極利用直接融資渠道。鼓勵符合條件的中小企業(yè)通過股權(quán)融資、債券融資等方式籌集資金。例如，推動中小企業(yè)在新三板、區(qū)域股權(quán)交易市場等掛牌上市，實現(xiàn)股權(quán)融資；支持中小企業(yè)發(fā)行中小企業(yè)集合債、私募債等，拓寬債券融資渠道。探索新型融資模式。如開展供應(yīng)鏈金融，借助核心企業(yè)的信用優(yōu)勢，為上下游中小企業(yè)提供融資支持；發(fā)展知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資，利用企業(yè)的專利、商標(biāo)等知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行融資。

（三）強(qiáng)化財務(wù)控制1.完善內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制體系，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。例如，將財務(wù)審批、記賬、出納等崗位相互分離，防止舞弊行為發(fā)生。加強(qiáng)制度執(zhí)行力度。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，確保財務(wù)管理制度嚴(yán)格執(zhí)行。如加強(qiáng)對費(fèi)用報銷的審核，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行操作。2.增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理意識建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。通過設(shè)定關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等，對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時，及時發(fā)出預(yù)警信號，以便企業(yè)采取相應(yīng)措施。加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對能力。針對不同的風(fēng)險類型，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。如對于市場風(fēng)險，可以通過多元化經(jīng)營、套期保值等方式進(jìn)行防范；對于信用風(fēng)險，加強(qiáng)信用管理，降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險。

五、結(jié)論中小企業(yè)財務(wù)管理存在的資金管理不善、融資困難、財務(wù)控制薄弱等問題，嚴(yán)重制約了其發(fā)展。通過加強(qiáng)資金管理，