公司財務管理制度范本04884

公司財務管理制度范本04884?1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應公司發(fā)展需要，確保公司資產安全、完整，提高經濟效益，依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)，并結合本公司實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益等原則，實行統(tǒng)一領導、分級管理、獨立核算的財務管理體制。##二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門根據工作需要設置相應的崗位，如財務經理、會計、出納等。2.財務人員職責-財務經理-負責制定公司財務管理制度、財務戰(zhàn)略規(guī)劃，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。-組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，進行財務分析和財務決策支持。-負責公司資金籌集、資金運作和資金安全管理，合理安排資金，提高資金使用效率。-負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓、考核和晉升等工作。-協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。-會計-按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。-負責財務數據的收集、整理、分析和保管，定期提供財務報表和財務分析報告。-負責公司成本核算、費用控制和財務預算的執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現問題并提出改進建議。-負責公司固定資產、流動資產等各類資產的核算和管理，定期進行資產清查盤點。-負責稅務申報、繳納和稅務籌劃等工作，依法納稅，合理降低稅務成本。-出納-負責辦理公司現金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。-負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，嚴格按照規(guī)定進行使用和保管。-負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。-協助會計做好財務數據的核對和整理工作，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表。3.財務人員職業(yè)道德財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。嚴禁財務人員利用職務之便謀取私利，嚴禁泄露公司財務機密。對違反職業(yè)道德的財務人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，直至解除勞動合同。##三、財務預算管理1.預算編制原則-堅持以收定支、收支平衡、略有結余的原則，確保公司財務狀況穩(wěn)健。-遵循實事求是的原則，根據公司年度經營目標和各項業(yè)務計劃，合理預測收入、成本和費用。-貫徹權責發(fā)生制原則，準確反映公司財務狀況和經營成果。2.預算編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往期間的費用項目和費用數額，以零為基點，從實際需要出發(fā)分析預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。滾動預算是指預算期始終保持一定的時間跨度，每經過一個預算期，便根據上一預算期的執(zhí)行情況和企業(yè)內外環(huán)境條件的變化，對原有預算期進行調整和補充，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.預算編制流程-每年[具體時間]前，公司各部門根據本部門下一年度的工作計劃和業(yè)務目標，編制本部門的年度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等，并提交至財務部門。-財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和分析，結合公司整體經營目標和財務狀況，提出調整意見和建議，形成公司年度預算初稿。-公司年度預算初稿經公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的年度預算作為公司正式的年度預算方案下達各部門執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與監(jiān)控-各部門應嚴格按照公司下達的年度預算方案組織實施，確保各項預算指標的完成。-財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期將預算執(zhí)行情況與預算指標進行對比分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報。-對于預算執(zhí)行過程中出現的重大偏差或特殊情況，公司應及時調整預算，確保預算的科學性和有效性。調整預算的程序與預算編制程序相同。##四、資金管理1.資金籌集管理-公司根據業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和渠道。資金籌集渠道包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。-公司在籌集資金時，應充分考慮資金成本、資金風險和資金使用效益，選擇合適的籌資方式和籌資時機。-公司向銀行借款時，應按照銀行要求提供相關資料，辦理借款手續(xù)，并簽訂借款合同。借款合同應明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。-公司發(fā)行債券或進行股權融資時，應按照國家相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行相應的審批程序和信息披露義務。2.資金使用管理-公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過嚴格的審批，未經審批不得支付。-資金支出審批流程：經辦人填寫資金支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核、財務經理復核后，報公司總經理審批。重大資金支出還需報董事會審批。-公司資金使用應遵循?？顚Ｓ迷瓌t，確保資金用于公司規(guī)定的業(yè)務范圍和項目。嚴禁挪用資金用于其他非規(guī)定用途。-公司應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。3.現金管理-公司庫存現金限額由財務部門根據公司實際情況核定，報開戶銀行批準后執(zhí)行。庫存現金限額一般按照公司3-5天的日常零星開支所需現金確定。-公司現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。嚴禁白條抵庫、挪用現金等違規(guī)行為。-公司支付現金時，應嚴格按照現金開支范圍和審批程序進行支付。對于超過現金支付限額的款項，應通過銀行轉賬方式支付。-出納人員應每日對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。財務部門應定期對庫存現金進行清查盤點，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。4.銀行存款管理-公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶等。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經公司管理層批準，并報財務部門備案。-公司應加強對銀行賬戶的管理，定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。-公司通過銀行轉賬支付款項時，應確保收款單位名稱、賬號、開戶行等信息準確無誤。嚴禁將資金轉入與公司業(yè)務無關的賬戶。##五、資產管理1.固定資產管理-固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。-公司建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。-固定資產購置：各部門根據業(yè)務需要提出固定資產購置申請，經部門負責人審核、財務經理復核后，報公司總經理審批。重大固定資產購置還需報董事會審批。購置固定資產時，應按照市場價格進行詢價、比價，選擇合適的供應商和采購方式。-固定資產驗收：固定資產購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，使用部門應及時辦理固定資產入賬手續(xù)。-固定資產折舊：公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，采用直線法對固定資產計提折舊。固定資產折舊年限、折舊方法等一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并報財務部門備案。-固定資產處置：固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置時，應按照公司規(guī)定的審批程序進行審批。處置固定資產取得的收入，應及時入賬，處置固定資產發(fā)生的損失，應按照規(guī)定的審批程序進行核銷。2.流動資產（存貨、應收賬款等）管理-存貨管理-存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產品、產成品、庫存商品等。-公司建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。-存貨采購：各部門根據生產經營需要，編制存貨采購計劃，經部門負責人審核、財務經理復核后，報公司總經理審批。采購部門應按照采購計劃進行采購，選擇合適的供應商和采購方式，確保存貨質量和價格合理。-存貨驗收：存貨采購到貨后，由采購部門、使用部門和質量檢驗部門共同進行驗收。驗收合格后，使用部門應及時辦理存貨入庫手續(xù)。-存貨保管：公司應設置專門的倉庫或存儲區(qū)域，對存貨進行分類存放和保管。倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。-存貨發(fā)出：存貨發(fā)出時，應按照公司規(guī)定的審批程序進行審批。倉庫管理人員應根據審批后的發(fā)貨單發(fā)貨，并及時登記存貨發(fā)出臺賬。-存貨盤點：公司定期對存貨進行盤點，盤點方式包括定期盤點和不定期盤點。盤點結束后，應編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行說明，并提出處理意見。盤盈、盤虧、毀損等情況經公司管理層批準后，進行相應的賬務處理。-應收賬款管理-應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。-公司建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算、跟蹤、催收等管理工作。-銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責對應收賬款進行核算和監(jiān)督。銷售部門應在銷售合同簽訂時，明確收款方式、收款期限等條款，并及時將銷售合同副本提交給財務部門。-財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應加大催收力度，采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。-公司應建立應收賬款壞賬準備制度，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的審批程序進行核銷。##六、成本費用管理1.成本管理-成本是指公司為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費，包括直接材料、直接人工、制造費用等。-公司建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目、成本計算方法等。成本核算應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行，確保成本核算的準確性和合理性。-公司應加強對成本的控制和管理，制定成本控制目標和成本控制措施。通過優(yōu)化生產流程、降低原材料消耗、提高勞動生產率等方式，降低成本，提高公司經濟效益。-公司定期對成本進行分析，找出成本變動的原因，采取針對性的措施進行改進。成本分析可采用比較分析法、因素分析法等方法進行。2.費用管理-費用是指公司在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。-公司建立費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。所有費用報銷必須符合公司規(guī)定，嚴禁超范圍、超標準報銷費用。-費用報銷流程：經辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、支付方式等，附上相關發(fā)票、收據等原始憑證，經部門負責人審核、財務經理復核后，報公司總經理審批。重大費用報銷還需報董事會審批。-公司應加強對費用的控制和管理，定期對費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現費用支出中的不合理現象，并采取措施進行整改。對于違反費用報銷制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。##七、收入與利潤管理1.收入管理-收入是指公司在日?；顒又行纬傻摹е滤姓邫嘁嬖黾拥?、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。-公司建立收入確認制度，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確確認收入的實現。收入確認應滿足收入的確認條件，如商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權和對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量等。-公司應加強對收入的核算和管理，確保收入數據的真實性、準確性和完整性。財務部門應定期與銷售部門核對收入數據，及時發(fā)現和處理收入核算中的問題。-公司應加強對銷售合同的管理，銷售合同應明確銷售價格、銷售數量、交貨方式、付款方式、收款期限等條款。銷售部門應嚴格按照銷售合同執(zhí)行，確保銷售收入的及時足額收回。2.利潤管理-利潤是指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。-公司應加強對利潤的預測和分析，根據公司年度經營目標和市場情況，合理預測利潤水平。定期對利潤進行分析，找出影響利潤變動的因素，采取針對性的措施進行改進，確保公司利潤目標的實現。-公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確計算和結轉利潤。利潤分配應按照公司章程和相關法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保利潤分配的合法性和合理性。##八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅務籌劃公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司經營活動和財務狀況，選擇合適的稅務籌劃方法和策略，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費用等。3.稅務風險管理公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度和內部控制機制。定期對公司稅務風險進行評估和排查，及時發(fā)現和處理稅務風險隱患。對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層匯報，并采取有效的應對措施。##九、財務報告與財務分析1.財務報告-公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。-財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量等信息。財務部門應在規(guī)定的時間內完成財務報告的編制工作，并及時報送公司管理層、董事會和相關監(jiān)管部門。-公司應加強對財務報告的審核和審計，確保財務報告的質量。財務報告編制完成后，應由財務經理、財務總監(jiān)等進行審核，必要時聘請外部審計機構進行審計。2.財務分析-公司定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應采用科學合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，對公司財務狀況、經營成果和現金流量等進行全面、深入的分析。-財務分析內容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等