公司食堂財務管理制度

公司食堂財務管理制度?一、總則1.目的為了加強公司食堂財務管理，規(guī)范食堂財務行為，確保食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障食堂正常運營，為員工提供優(yōu)質、經濟的餐飲服務，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部食堂的財務活動，包括食堂的收入、成本、費用、資產管理等。3.基本原則食堂財務管理應遵循合法、合規(guī)、公開、透明的原則。嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)和公司相關財務制度，確保財務工作規(guī)范化。堅持收支平衡、略有結余的原則，合理安排資金，提高資金使用效率。加強成本核算與控制，降低運營成本，提高食堂經濟效益。

二、財務管理職責1.財務部門職責負責制定和完善食堂財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責食堂財務預算的編制、執(zhí)行和控制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。負責食堂日常財務核算工作，準確記錄和反映食堂的財務收支情況，及時編制財務報表。負責食堂資金的管理，確保資金安全，合理安排資金使用，嚴格執(zhí)行資金審批制度。負責食堂成本核算與控制，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。負責食堂資產管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符，保障資產安全。負責食堂財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限保存財務資料。配合其他部門做好食堂相關工作，提供財務數(shù)據(jù)支持和財務分析報告。2.食堂管理員職責負責食堂日常運營管理工作，包括食材采購、加工制作、餐飲服務等。協(xié)助財務部門做好食堂成本核算工作，提供食材采購價格、用量等相關信息。負責食堂物資的驗收、保管和領用管理，建立物資臺賬，定期進行盤點。嚴格執(zhí)行食堂財務制度，遵守財務審批流程，對各項費用支出進行審核，確保費用支出合理合規(guī)。配合財務部門做好食堂收入管理工作，及時足額收取餐費等各項收入。負責食堂安全管理工作，確保食品衛(wèi)生安全，防止發(fā)生食品安全事故。協(xié)助財務部門做好其他與食堂財務管理相關的工作。

三、收入管理1.餐費收入食堂應按照公司規(guī)定的標準收取員工餐費，餐費標準應合理制定，并向員工公示。員工就餐應使用公司統(tǒng)一發(fā)放的飯卡或其他指定的支付方式，食堂工作人員應認真核對就餐人員身份，確保餐費準確收取。食堂應每日及時結算餐費收入，將收取的餐費足額存入公司指定的銀行賬戶，并在財務賬目中如實記錄。每月末，食堂應與財務部門核對餐費收入情況，確保賬賬相符、賬實相符。如有差異，應及時查明原因并進行調整。2.其他收入食堂如有其他收入來源，如對外承包經營收入、場地出租收入等，應按照相關合同或協(xié)議規(guī)定及時收取款項，并納入食堂財務統(tǒng)一核算。其他收入的收取和管理應遵循公司相關財務制度，確保收入合法、合規(guī)、及時入賬。

四、成本管理1.食材成本食材采購是食堂成本的主要組成部分，食堂應建立科學合理的食材采購制度，確保食材質量安全、價格合理。食材采購應選擇具有合法資質的供應商，建立供應商檔案，定期對供應商進行評估和考核。食堂應根據(jù)每日就餐人數(shù)、菜譜等合理制定食材采購計劃，避免食材積壓和浪費。食材采購應嚴格執(zhí)行審批流程，采購人員應填寫采購申請單，經食堂管理員審核、財務部門審批后，方可進行采購。采購人員應及時收集食材采購發(fā)票、送貨清單等相關憑證，交食堂管理員審核后，按照財務制度規(guī)定辦理報銷手續(xù)。食堂應加強食材庫存管理，建立食材出入庫臺賬，定期進行盤點，確保賬實相符。食材庫存應保持合理水平，避免積壓和變質。食堂應定期對食材成本進行分析，對比不同時期、不同供應商的食材采購價格和用量，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低食材成本。2.人工成本食堂工作人員的工資、獎金、福利等人工成本應按照公司相關規(guī)定執(zhí)行，并納入食堂成本核算。食堂應合理安排人員編制，提高工作效率，避免人員冗余，降低人工成本。食堂應加強對工作人員的績效考核，根據(jù)工作表現(xiàn)和業(yè)績發(fā)放工資、獎金等，激勵工作人員提高工作積極性和服務質量。3.其他成本食堂的水電費、燃氣費、設備折舊費、物料消耗費等其他成本應按照實際發(fā)生額進行核算，并合理分攤到每餐成本中。食堂應加強對其他成本的控制，節(jié)約使用水電、燃氣等資源，定期對設備進行維護保養(yǎng)，延長設備使用壽命，降低設備折舊費用。食堂應嚴格控制物料消耗，建立物料領用制度，規(guī)范物料領用流程，避免物料浪費。

五、費用管理1.費用分類食堂費用主要包括食材采購費用、人工費用、水電費、燃氣費、設備折舊費、物料消耗費、清潔衛(wèi)生費、餐具洗滌費、設備維護保養(yǎng)費、運輸費等。2.費用報銷費用報銷應嚴格執(zhí)行公司財務制度規(guī)定的審批流程，報銷人員應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。食堂管理員應負責對費用報銷單進行初審，審核費用的合理性、合規(guī)性以及原始憑證的真實性、完整性。初審通過后，報財務部門審批。財務部門應按照財務制度規(guī)定對費用報銷單進行復審，對不符合規(guī)定的費用報銷予以拒絕，并說明理由。費用報銷經審批通過后，財務部門應及時辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。3.費用控制食堂應制定費用預算，對各項費用支出進行合理控制。費用預算應根據(jù)食堂實際運營情況和業(yè)務發(fā)展需要進行編制，并報公司審批。食堂應嚴格按照費用預算執(zhí)行，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報公司審批。食堂應定期對費用支出情況進行分析，對比預算執(zhí)行情況，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費用支出。

六、資產管理1.資產分類食堂資產主要包括固定資產、低值易耗品和物料等。固定資產是指單位價值較高、使用期限較長的資產，如廚房設備、桌椅、空調等。低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短的資產，如餐具、廚具、清潔用品等。物料是指用于食堂日常運營的各種原材料、輔料等。2.資產購置食堂資產購置應按照公司相關規(guī)定執(zhí)行審批流程，填寫資產購置申請單，經食堂管理員審核、財務部門審批后，方可進行購置。資產購置應選擇正規(guī)渠道，確保資產質量和售后服務。購置資產時應簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權利義務。財務部門應按照資產購置發(fā)票等相關憑證進行賬務處理，及時記錄資產增加情況。3.資產驗收資產購置后，食堂管理員應組織相關人員對資產進行驗收，檢查資產的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等是否符合合同或協(xié)議要求。驗收合格后，食堂管理員應填寫資產驗收單，相關人員簽字確認。資產驗收單應作為資產入賬和后續(xù)管理的依據(jù)。4.資產保管食堂應建立資產保管制度，明確資產保管責任人，確保資產安全完整。固定資產應指定專人負責保管，定期進行維護保養(yǎng)，延長資產使用壽命。低值易耗品和物料應分類存放，建立庫存臺賬，定期進行盤點，確保賬實相符。食堂應加強對資產保管情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.資產盤點食堂應定期對資產進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤點工作應由食堂管理員組織，財務部門派人監(jiān)盤。盤點結束后，應編制資產盤點表，如實反映資產的實際情況。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應查明原因，及時調整賬務，并按照規(guī)定程序進行處理。6.資產處置食堂資產如需處置，應按照公司相關規(guī)定執(zhí)行審批流程，填寫資產處置申請單，說明資產處置原因、方式、預計處置收入等。資產處置申請經審批通過后，食堂應按照規(guī)定程序進行處置。資產處置收入應及時足額上繳公司財務，不得截留、挪用。財務部門應按照資產處置相關憑證進行賬務處理，及時記錄資產減少情況。

七、財務預算管理1.預算編制食堂應根據(jù)公司年度經營計劃和食堂實際運營情況，編制年度財務預算。年度財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、資產購置預算等。預算編制應遵循"量入為出、收支平衡"的原則，充分考慮各種因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。食堂應在每年年末前完成下一年度財務預算的編制工作，并報公司審批。2.預算執(zhí)行食堂應嚴格按照經審批的財務預算執(zhí)行，確保各項收入和支出按照預算計劃進行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報公司審批。預算調整應說明調整原因、調整內容、調整對預算執(zhí)行的影響等。3.預算考核公司應建立預算考核制度，對食堂預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與食堂績效考核掛鉤，激勵食堂提高預算管理水平。預算考核指標應包括收入預算完成率、成本費用控制率、資產購置預算執(zhí)行率等。食堂應定期向公司報送預算執(zhí)行情況報告，接受公司的考核評價。

八、財務報表與財務分析1.財務報表食堂應按照公司財務制度規(guī)定定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映食堂的財務狀況和經營成果，數(shù)據(jù)應與財務賬簿記錄一致。食堂應在每月末或每季度末及時編制財務報表，并報公司財務部門。2.財務分析財務部門應定期對食堂財務報表進行分析，為食堂管理決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、成本費用分析、資金流量分析等。財務分析應采用科學合理的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析。通過財務分析，應找出食堂經營管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議，促進食堂提高經濟效益和管理水平。

九、財務監(jiān)督與審計1.財務監(jiān)督公司財務部門應加強對食堂財務活動的監(jiān)督檢查，定期或不定期對食堂財務收支、成本費用、資產管理等情況進行檢查。食堂應自覺接受公司財務部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關情況，積極配合財務部門的工作。財務部門在監(jiān)督檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應及時提出整改意見，并跟蹤督促食堂整改落實。2.內部審計公司應定期對食堂進行內部審計，審查食堂財務收支的真實性、合法性、合規(guī)性，檢查食堂內部控制制度的執(zhí)行情況。