2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃案例解析與應(yīng)用試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃案例解析與應(yīng)用試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)普遍征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率。D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.企業(yè)為降低所得稅稅負(fù)，可以采取以下哪種稅務(wù)籌劃方法？A.增加成本費(fèi)用，減少利潤(rùn)。B.優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，增加稅前扣除項(xiàng)目。C.享受稅收優(yōu)惠政策，減少應(yīng)納稅所得額。D.提高固定資產(chǎn)折舊年限，增加稅前扣除額。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個(gè)檔次。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、股息、利息、租金等。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額。D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、稿酬所得等。5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的專用發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的表述中，正確的是：A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表分為年度納稅申報(bào)表和季度納稅申報(bào)表。B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。C.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或者授權(quán)代表簽字或者蓋章。7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅代扣代繳的表述中，正確的是：A.個(gè)人所得稅代扣代繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或者個(gè)人代為扣繳個(gè)人所得稅。B.個(gè)人所得稅代扣代繳的扣繳義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。C.個(gè)人所得稅代扣代繳的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在支付所得的次月15日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。D.個(gè)人所得稅代扣代繳的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)，不得擅自減免稅款。8.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的是：A.稅收籌劃是指企業(yè)利用稅收法規(guī)和政策，合理調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策，降低稅負(fù)的行為。B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則。C.稅收籌劃的目的在于降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中貫穿始終。9.下列關(guān)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：A.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃過(guò)程中可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。B.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為企業(yè)因稅收籌劃行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處而承擔(dān)的法律責(zé)任。C.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高稅收籌劃人員的素質(zhì)等措施降低。D.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須面對(duì)和解決的問(wèn)題。10.下列關(guān)于稅收籌劃案例的表述中，正確的是：A.稅收籌劃案例是指企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，利用稅收法規(guī)和政策進(jìn)行稅收籌劃的典型事例。B.稅收籌劃案例應(yīng)當(dāng)具有代表性、典型性和實(shí)用性。C.稅收籌劃案例可以作為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的參考和借鑒。D.稅收籌劃案例應(yīng)當(dāng)包括案例背景、籌劃思路、實(shí)施效果等內(nèi)容。二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)普遍征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率。D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個(gè)檔次。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、股息、利息、租金等。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有：A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額。D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、稿酬所得等。4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的專用發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的表述中，正確的有：A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表分為年度納稅申報(bào)表和季度納稅申報(bào)表。B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。C.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或者授權(quán)代表簽字或者蓋章。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅代扣代繳的表述中，正確的有：A.個(gè)人所得稅代扣代繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或者個(gè)人代為扣繳個(gè)人所得稅。B.個(gè)人所得稅代扣代繳的扣繳義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。C.個(gè)人所得稅代扣代繳的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在支付所得的次月15日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。D.個(gè)人所得稅代扣代繳的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)，不得擅自減免稅款。7.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有：A.稅收籌劃是指企業(yè)利用稅收法規(guī)和政策，合理調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策，降低稅負(fù)的行為。B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則。C.稅收籌劃的目的在于降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中貫穿始終。8.下列關(guān)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有：A.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃過(guò)程中可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。B.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為企業(yè)因稅收籌劃行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處而承擔(dān)的法律責(zé)任。C.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高稅收籌劃人員的素質(zhì)等措施降低。D.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須面對(duì)和解決的問(wèn)題。9.下列關(guān)于稅收籌劃案例的表述中，正確的有：A.稅收籌劃案例是指企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，利用稅收法規(guī)和政策進(jìn)行稅收籌劃的典型事例。B.稅收籌劃案例應(yīng)當(dāng)具有代表性、典型性和實(shí)用性。C.稅收籌劃案例可以作為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的參考和借鑒。D.稅收籌劃案例應(yīng)當(dāng)包括案例背景、籌劃思路、實(shí)施效果等內(nèi)容。10.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃案例解析與應(yīng)用的表述中，正確的有：A.稅務(wù)籌劃案例解析是指對(duì)稅收籌劃案例進(jìn)行深入分析，揭示其籌劃原理和操作方法。B.稅務(wù)籌劃案例解析有助于提高企業(yè)稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)水平。C.稅務(wù)籌劃案例解析可以幫助企業(yè)更好地理解稅收法規(guī)和政策。D.稅務(wù)籌劃案例解析可以為企業(yè)提供實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)和借鑒。四、判斷題要求：判斷下列各題的對(duì)錯(cuò)，正確的寫“A”，錯(cuò)誤的寫“B”。1.稅收籌劃是指企業(yè)通過(guò)合法手段，利用稅收法規(guī)和政策，達(dá)到降低稅負(fù)的目的。（）2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.稅收籌劃案例解析可以幫助企業(yè)更好地理解稅收法規(guī)和政策。（）6.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高稅收籌劃人員的素質(zhì)等措施降低。（）7.個(gè)人所得稅代扣代繳的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在支付所得的次月15日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）8.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、股息、利息、租金等。（）9.稅收籌劃案例應(yīng)當(dāng)包括案例背景、籌劃思路、實(shí)施效果等內(nèi)容。（）10.稅收籌劃的目的在于降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。1.稅收籌劃應(yīng)遵循以下原則：（1）合法性原則：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。（2）合規(guī)性原則：稅收籌劃應(yīng)遵守國(guó)家稅收政策導(dǎo)向，符合國(guó)家稅收宏觀調(diào)控目標(biāo)。（3）合理性原則：稅收籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，確?；I劃方案合理可行。（4）效益性原則：稅收籌劃應(yīng)以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最優(yōu)化。（5）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：稅收籌劃應(yīng)關(guān)注籌劃過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃方案的安全穩(wěn)定。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃。某企業(yè)為一家從事貨物銷售的企業(yè)，年銷售收入為5000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。企業(yè)為降低稅負(fù)，采取以下稅收籌劃方案：（1）調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，將其他業(yè)務(wù)收入中的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；（2）加大成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用在收入中的占比；（3）提高固定資產(chǎn)折舊年限，增加稅前扣除額。請(qǐng)分析該企業(yè)稅收籌劃方案的可行性及其對(duì)稅負(fù)的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)普遍征收的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人，稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率，征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.C解析思路：企業(yè)為降低所得稅稅負(fù)，可以享受稅收優(yōu)惠政策，減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負(fù)。3.C解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，征收范圍包括企業(yè)所得、股息、利息、租金等。4.C解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額，征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、稿酬所得等。5.D解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的專用發(fā)票，其領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。6.B解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。7.C解析思路：個(gè)人所得稅代扣代繳的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在支付所得的次月15日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。8.A解析思路：稅收籌劃是指企業(yè)利用稅收法規(guī)和政策，合理調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策，降低稅負(fù)的行為。9.A解析思路：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃過(guò)程中可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。10.A解析思路：稅收籌劃案例是指企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，利用稅收法規(guī)和政策進(jìn)行稅收籌劃的典型事例。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)普遍征收的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人，稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率，征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，稅率分為25%和15%兩個(gè)檔次，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，征收范圍包括企業(yè)所得、股息、利息、租金等。3.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額，征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、稿酬所得等。4.ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的專用發(fā)票，其領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。5.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。6.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅代扣代繳的扣繳義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，應(yīng)當(dāng)在支付所得的次月15日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。7.ABCD解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則，目的在于降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。8.ABCD解析思路：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為企業(yè)因稅收籌劃行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處而承擔(dān)的法律責(zé)任，可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高稅收籌劃人員的素質(zhì)等措施降低。9.ABCD解析思路：稅收籌劃案例應(yīng)當(dāng)包括案例背景、籌劃思路、實(shí)施效果等內(nèi)容。10.ABCD解析思路：稅務(wù)籌劃案例解析有助于提高企業(yè)稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)水平，可以幫助企業(yè)更好地理解稅收法規(guī)和政策，可以為企業(yè)提供實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)和借鑒。三、判斷題1.A解析思路：稅收籌劃是指企業(yè)利用稅收法規(guī)和政策，合理調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策，降低稅負(fù)的行為，必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。2.B解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，而不是年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。3.A解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。4.A解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅納稅人的重要憑證。5.A解析思路：稅收籌劃案例解析有助于提高企業(yè)稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)水平，可以幫助企業(yè)更好地理解稅收法規(guī)和政策。6.A解析思路：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)