稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)試題及答案

稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指取得《中華人民共和國(guó)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的專業(yè)人員。

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：A

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：A

3.增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：A

4.城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的一種稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：A

5.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：A

6.消費(fèi)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：A

7.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：A

8.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：A

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為7%。

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：A

10.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅所得項(xiàng)目分別確定。

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)體工商戶

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.企業(yè)

參考答案：BCD

2.增值稅的計(jì)稅方法有哪幾種？

A.計(jì)稅銷售額法

B.計(jì)稅扣除法

C.計(jì)稅收入法

D.計(jì)稅利潤(rùn)法

參考答案：AB

3.個(gè)人所得稅的征收方式有哪幾種？

A.代扣代繳

B.自行申報(bào)

C.定期申報(bào)

D.隨時(shí)申報(bào)

參考答案：AB

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.電力、熱力、燃?xì)?、水等公用事業(yè)

C.醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.教育費(fèi)附加、地方教育附加等

參考答案：ABCD

5.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.減免稅

B.速算扣除數(shù)

C.減除費(fèi)用

D.抵扣

參考答案：ACD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師是指取得《中華人民共和國(guó)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的專業(yè)人員。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。（）

參考答案：√

3.增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

參考答案：√

4.城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的一種稅。（）

參考答案：√

5.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：計(jì)稅銷售額法和計(jì)稅扣除法。計(jì)稅銷售額法是指以納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的銷售額作為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)稅扣除法是指以納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的銷售額減去規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額作為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。這兩種方法適用于不同類型的納稅人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身情況選擇適用。

2.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：代扣代繳和自行申報(bào)。代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款，適用于工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，適用于個(gè)體工商戶、承包承租經(jīng)營(yíng)者、自由職業(yè)者等。這兩種征收方式各有特點(diǎn)，代扣代繳方便快捷，自行申報(bào)則有利于納稅人自主管理稅收。

3.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其意義。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、投資抵免等。減免稅是指對(duì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或特定企業(yè)的所得給予減免稅額的優(yōu)惠政策。加速折舊是指企業(yè)可以在規(guī)定年限內(nèi)加速折舊資產(chǎn)，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。投資抵免是指企業(yè)投資于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的領(lǐng)域，可以抵免其應(yīng)納稅額。這些優(yōu)惠政策有助于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高企業(yè)投資積極性，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解稅法規(guī)定，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。他們能夠根據(jù)企業(yè)的具體情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅負(fù)。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的稅收處罰和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.節(jié)省成本：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅收支出，從而節(jié)省資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.促進(jìn)合規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重遵守稅法規(guī)定，引導(dǎo)企業(yè)合法合規(guī)地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，有利于企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象。

5.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)師幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，有助于優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

重要性方面，稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用具有以下重要性：

1.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，通過稅收籌劃降低稅負(fù)，有助于企業(yè)提高盈利能力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，有助于企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

3.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)決策。

4.促進(jìn)稅收環(huán)境改善：稅務(wù)師的稅收籌劃工作，有助于推動(dòng)稅收政策的合理制定和實(shí)施，促進(jìn)稅收環(huán)境的改善。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：根據(jù)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的定義，稅務(wù)師是指在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的專業(yè)人員，故選A。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)均屬于企業(yè)范疇，故選A。

3.A

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，故選A。

4.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，故選A。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，故選A。

6.A

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品，故選A。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，故選A。

8.A

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，故選A。

9.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為7%，故選A。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅所得項(xiàng)目分別確定，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等，故選BCD。

2.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要有計(jì)稅銷售額法和計(jì)稅扣除法，故選AB。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式主要有代扣代繳和自行申報(bào)，故選AB。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、電力、熱力、燃?xì)?、水等公用事業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，故選ABCD。

5.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、減除費(fèi)用、抵扣等，故選ACD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師是指取得《中華人民共和國(guó)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的專業(yè)人員，故判斷正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人