2024年稅務(wù)師考試高效復(fù)習(xí)法試題與答案

2024年稅務(wù)師考試高效復(fù)習(xí)法試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.一般納稅人可以自行選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度繳納一次

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括減半征收和免稅

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月繳納一次

D.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括減半征收和免稅

4.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.印花稅的稅率為比例稅率

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的納稅期限為每月繳納一次

D.印花稅的減免稅政策包括減半征收和免稅

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的稅率為比例稅率

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年繳納一次

D.房產(chǎn)稅的減免稅政策包括減半征收和免稅

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每季度繳納一次

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括減半征收和免稅

7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為比例稅率

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為每年繳納一次

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的減免稅政策包括減半征收和免稅

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.契稅的稅率為比例稅率

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋成交價(jià)格

C.契稅的納稅期限為每月繳納一次

D.契稅的減免稅政策包括減半征收和免稅

9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.土地增值稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的納稅期限為每年繳納一次

D.土地增值稅的減免稅政策包括減半征收和免稅

10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.資源稅的稅率為比例稅率

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

C.資源稅的納稅期限為每月繳納一次

D.資源稅的減免稅政策包括減半征收和免稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。

A.職工工資

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

4.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.權(quán)利、許可證照

D.營(yíng)業(yè)賬簿

5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。

A.房屋

B.橋梁

C.道路

D.水塔

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者在稅收政策上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

4.印花稅的納稅期限為每月繳納一次，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，納稅期限為每年繳納一次。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：

（1）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

（2）稅率適用：一般納稅人適用的稅率高于小規(guī)模納稅人；

（3）計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，而小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；

（4）發(fā)票開(kāi)具：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

（5）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較多，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

2.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的納稅信息進(jìn)行審核；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，向企業(yè)發(fā)出納稅通知；

（5）企業(yè)按照納稅通知的要求繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納個(gè)人所得稅；

（2）代扣代繳：?jiǎn)挝换騻€(gè)人在支付應(yīng)稅所得時(shí)，代為扣繳個(gè)人所得稅并繳納；

（3）委托申報(bào)：納稅人委托具有稅務(wù)代理資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅申報(bào)；

（4）郵寄申報(bào)：納稅人通過(guò)郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納個(gè)人所得稅；

（5）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)：納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行納稅申報(bào)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展中的作用。

答案：稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.維護(hù)國(guó)家稅收秩序：稅務(wù)師作為專(zhuān)業(yè)的稅收服務(wù)人員，具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助納稅人正確理解和執(zhí)行稅收法律法規(guī)，確保納稅行為的合規(guī)性。通過(guò)提供稅務(wù)咨詢(xún)、代理申報(bào)、稅務(wù)籌劃等服務(wù)，稅務(wù)師有助于防止和減少偷稅、逃稅、騙稅等違法行為，維護(hù)國(guó)家稅收秩序。

2.提高稅收征管效率：稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)過(guò)程中，能夠協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取納稅信息，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。同時(shí)，稅務(wù)師還可以幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，從而提高整個(gè)稅收征管體系的運(yùn)行效率。

3.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。在稅收籌劃過(guò)程中，稅務(wù)師會(huì)充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合國(guó)家稅收政策，為企業(yè)提供切實(shí)可行的方案，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大。

4.提升納稅人素質(zhì)：稅務(wù)師通過(guò)向納稅人普及稅收知識(shí)，提高納稅人的稅收意識(shí)和法治觀(guān)念，有助于培養(yǎng)遵紀(jì)守法的納稅人群體。同時(shí)，稅務(wù)師還可以幫助企業(yè)建立完善的稅收管理制度，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和員工素質(zhì)。

5.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務(wù)師在提供服務(wù)的過(guò)程中，不斷反饋稅收政策執(zhí)行中的問(wèn)題和建議，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)調(diào)整和完善稅收政策，優(yōu)化稅收環(huán)境。此外，稅務(wù)師還可以通過(guò)參與稅收改革和立法工作，為稅收事業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，納稅義務(wù)需要分別核算。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，納稅期限為每個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為工資、薪金所得，納稅期限為每月或次月15日內(nèi)。

4.A

解析思路：印花稅的稅率為比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為合同金額，納稅期限為合同簽訂或應(yīng)稅行為發(fā)生之日起30日內(nèi)。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率為比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，納稅期限為每年一次，通常在次年1月1日至3月31日內(nèi)。

6.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，納稅期限為每年一次，通常在次年1月1日至3月31日內(nèi)。

7.B

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格，納稅期限為車(chē)輛購(gòu)置之日起60日內(nèi)。

8.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋成交價(jià)格，納稅期限為契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。

9.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)。

10.B

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量，納稅期限為開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源之日起15日內(nèi)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和利息支出，不包括稅收滯納金。

3.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稅法規(guī)定的免稅所得。

4.ABCD

解析思路：印花稅征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿。

5.AB

解析思路：房產(chǎn)稅征稅范圍包括房屋，不包括橋梁、道路和水塔。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者在稅收政策上有所不同，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率適用等。

2.√