蒙西集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算管理制度

蒙西集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)蒙西集團(tuán)公司（以下簡稱"集團(tuán)公司"）財務(wù)管理，提高公司資金使用效率，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本財務(wù)預(yù)算管理制度。本制度旨在規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等工作，強(qiáng)化預(yù)算管理的科學(xué)性、嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃對預(yù)算的指導(dǎo)作用，確保預(yù)算與戰(zhàn)略方向一致。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)公司所有經(jīng)營活動，包括但不限于銷售、生產(chǎn)、采購、研發(fā)、投資、融資等，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的假設(shè)進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，具有可操作性和指導(dǎo)性。4.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，確保各項資源投入產(chǎn)出最大化，實現(xiàn)集團(tuán)公司價值最大化。5.全員參與原則：財務(wù)預(yù)算涉及公司各個部門和崗位，應(yīng)充分調(diào)動全體員工的積極性和主動性，確保預(yù)算編制和執(zhí)行的廣泛參與和協(xié)同配合。6.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時，根據(jù)市場變化和公司實際情況，在一定范圍內(nèi)適時調(diào)整預(yù)算，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。二、財務(wù)預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會集團(tuán)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括財務(wù)總監(jiān)、各副總經(jīng)理以及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。預(yù)算管理委員會是集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報告等重大事項，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，設(shè)在集團(tuán)公司財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)兼任辦公室主任。預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會的日常工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等具體工作。主要職責(zé)包括：1.擬訂集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算管理制度和工作流程，并組織實施。2.匯總各單位財務(wù)預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和平衡，編制集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)展情況及存在的問題。4.分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議，按照規(guī)定程序報預(yù)算管理委員會審批。5.組織開展預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，提出考核意見和建議，報預(yù)算管理委員會審議。6.負(fù)責(zé)與預(yù)算管理相關(guān)的其他工作。（三）各單位職責(zé)各單位是財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本單位財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析等工作，并接受集團(tuán)公司的指導(dǎo)和監(jiān)督。各單位應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的預(yù)算管理工作小組，明確職責(zé)分工，確保預(yù)算工作的順利開展。主要職責(zé)包括：1.根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制要求和本單位實際情況，編制本單位年度財務(wù)預(yù)算草案，并按時上報集團(tuán)公司。2.將本單位財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各崗位，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任明確。3.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的控制和管理，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異，采取有效措施確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。4.定期向集團(tuán)公司報告本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，配合集團(tuán)公司做好預(yù)算執(zhí)行情況的分析、考核等工作。三、財務(wù)預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。3.市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)。4.各單位實際情況和發(fā)展規(guī)劃。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。2.各單位編制預(yù)算草案：各單位按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位實際情況，組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行財務(wù)預(yù)算草案的編制。在編制過程中，應(yīng)充分考慮各種因素的影響，進(jìn)行深入的市場調(diào)研和分析，確保預(yù)算草案的科學(xué)性和合理性。各單位預(yù)算草案編制完成后，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，于[規(guī)定時間]上報集團(tuán)公司。3.初審與平衡：預(yù)算管理辦公室收到各單位上報的預(yù)算草案后，對其進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)計算是否準(zhǔn)確、預(yù)算指標(biāo)是否合理等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各單位溝通核實，并提出修改意見。在初步審核的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理辦公室對各單位預(yù)算草案進(jìn)行匯總和平衡，編制集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)算草案初稿。4.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理辦公室將集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)算草案初稿提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)審議預(yù)算是否符合集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、是否與市場情況相適應(yīng)、是否能夠保障公司經(jīng)營活動的順利開展等。根據(jù)審議意見，預(yù)算管理辦公室對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)算草案終稿。集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)算草案終稿經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)或項目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項目的編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計期間相脫離，隨時間的推進(jìn)不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，連續(xù)、穩(wěn)定地反映企業(yè)未來的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于企業(yè)各項預(yù)算的編制，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預(yù)算項目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目。各單位應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的預(yù)算編制方法，并確保預(yù)算編制方法的一致性和連貫性。四、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解與下達(dá)集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各單位。各單位應(yīng)將本單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解至各部門、各崗位，明確各部門和崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，并簽訂預(yù)算責(zé)任書，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實到人。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的實時監(jiān)控。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期收集各單位預(yù)算執(zhí)行情況報告，匯總分析集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行總體情況。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位，及時進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和專項分析，查找原因，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。3.集團(tuán)公司各職能部門應(yīng)按照職責(zé)分工，加強(qiáng)對相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和指導(dǎo)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)核算和分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對本部門業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行具體監(jiān)控和管理，確保業(yè)務(wù)活動按照預(yù)算目標(biāo)有序開展。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交相關(guān)證明材料。預(yù)算管理辦公室對各單位的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行初審，提出初審意見，報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行考核1.集團(tuán)公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效果等方面。2.預(yù)算執(zhí)行考核按照年度進(jìn)行，每年末由預(yù)算管理辦公室組織實施。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各單位預(yù)算執(zhí)行情況報告和相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，計算各單位預(yù)算執(zhí)行考核得分，并提出考核意見和建議，報預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果與各單位績效評價、薪酬分配等掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的單位和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的單位和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以激勵各單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。五、財務(wù)預(yù)算分析（一）分析內(nèi)容財務(wù)預(yù)算分析應(yīng)涵蓋集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行的全過程，包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果分析等方面。具體分析內(nèi)容如下：1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對比分析預(yù)算期內(nèi)各單位實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的差異，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等主要指標(biāo)的完成情況，分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否符合預(yù)期。2.預(yù)算差異分析：深入分析預(yù)算執(zhí)行差異產(chǎn)生的原因，包括市場因素、經(jīng)營管理因素、政策法規(guī)因素等。通過差異分析，找出影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵因素，為預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)管理提供依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行效果分析：評價預(yù)算執(zhí)行對集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的影響，分析預(yù)算執(zhí)行是否有助于提高公司經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)公司競爭力等。同時，分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行直接對比，找出差異，分析差異產(chǎn)生的原因。2.比率分析法：計算各項財務(wù)指標(biāo)的比率，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率等，分析指標(biāo)的變動情況及其對預(yù)算執(zhí)行的影響。3.因素分析法：確定影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，并分別分析每個因素對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。4.趨勢分析法：通過對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，觀察其發(fā)展趨勢，預(yù)測未來預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算管理提供參考。各單位應(yīng)根據(jù)分析內(nèi)容和實際情況，靈活運(yùn)用各種分析方法，確保財務(wù)預(yù)算分析的全面性、準(zhǔn)確性和深入性。（三）分析報告各單位應(yīng)定期編制財務(wù)預(yù)算分析報告，及時反映本單位預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問題。財務(wù)預(yù)算分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.預(yù)算執(zhí)行總體情況：概述預(yù)算期內(nèi)本單位預(yù)算執(zhí)行的基本情況，包括主要預(yù)算指標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。2.預(yù)算差異分析：詳細(xì)分析預(yù)算執(zhí)行差異產(chǎn)生的原因，分項目、分部門進(jìn)行差異分析，找出關(guān)鍵因素和問題所在。3.預(yù)算執(zhí)行效果評價：評價預(yù)算執(zhí)行對本單位經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的影響，分析預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。4.改進(jìn)措施與建議：針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出具體的改進(jìn)措施和建議，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，以及整改時間和要求。5.下期預(yù)算展望：對下期預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測和展